CONTABILIDAD DE COSTOS

SEMANA 5

Juan Manuel Rojas Rojas

28/11/2021
INTRODUCCIÓN:
en el presente trabajo hablaremos y ejecutaremos tablas de control de presupuesto en las empresas, en
donde veremos la gran relevancia de esta a la hora de tomar decisiones de gran importancia dentro de
una empresa y además nos servirá para poder poner en práctica los conocimientos adquiridos en la
semana número 5. En este trabajo nos enfocaremos en los presupuestos para una empresa de retail.

DESARROLLO

Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un presupuesto de

compras para una empresa de retail que está planificando las compras para las fiestas de fin de año. Para
ello, se presentan los siguientes datos en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo
a su jefatura.

 Ventas proyectadas:

Mes Monto ($)

Octubre 250.000
Noviembre 270.000
Diciembre 180.000
Enero 200.000

 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.

 El inventario final de septiembre es de 200.000.
  El inventario final para cada mes se estima en 60% de las ventas proyectadas del mes siguiente.

Se pide:

 Elaborar y presentar el presupuesto de compras (3 puntos).

Respuesta:

Tabla de presupuesto de ventas:

Ítem % Octubre $ Noviembre Diciembre $ Enero $

$
= Ventas 250.000 270.000 180.000 200.000
esperadas
- Margen 30 75.000 81.000 54.000 60.000
= Presupuesto 70 175.000 189.000 126.000 140.000
costo de
ventas

Tabla de presupuesto de inventario final

Ítem Octubre Noviembre Diciembre

= stock de seguridad
 60% mes 113.400 75.600 84.000
siguiente
Inventario final 113.400 75.600 84.000
Tabla de presupuesto de compras:

Ítem Octubre $ Noviembre $ Diciembre $

= Inventario final 113.400 75.600 84.000
+ Costos de ventas 175.000 189.900 126.000
- Inventario inicial 200.000 113.400 75.600
= Compras 88.400 152.100 134.400

 Indicar la fórmula de cálculos que empleó (0,5 puntos).

Se utilizarán las siguientes fórmulas para cada ítem de las tablas:

los cálculos efectuados para el Margen de beneficio, corresponde al 30% de las ventas proyectadas cada
mes. Ejemplo (oct) 30% de 250.000 = 75.000

los cálculos realizados en el Presupuesto costo de ventas, corresponde a la resta de las ventas menos el
margen de beneficio. Ejemplo (nov) 270.000 - 81.000(siendo el 30% de 270.000) =189.000

los cálculos realizados en el Inventario final, fue calculado con el dato a que corresponde al 60% de las
ventas proyectadas del mes siguiente, ejemplo (dic) 60% de 140.000 =
84.000 que son las ventas proyectadas de enero.

los cálculos realizados para obtener el presupuesto de compras como ejemplo en el mes de octubre se
suma el inventario final de 113.400 + el costo de ventas 175.000= 288.400 – el inventario inicial de
septiembre de 200.000 quedando 288.000 como resultado del presupuesto de compras.

 Efectuar explicación para su jefatura (1 punto).

Al realizar el análisis nos damos cuenta de que se necesita una mayor cantidad de periodo para dar un
diagnóstico más claro, lo que podemos mencionar es que esta empresa no cuenta con el stock de
seguridad para cada mes, por lo cual solo se realizaran las compras para reponer las ventas del mes
anterior.

¿Qué sucede si las ventas mensuales equivalen al 45% de lo esperado mensualmente? ¿Qué se puede
hacer en esta situación? Recomiende una solución (4,5 puntos)

Se realizará una tabla para ver y comprobar qué sucede con la disminución de ventas en el porcentaje
mencionado.

 Presupuesto de ventas

Ítem Octubre Noviembre Diciembre Enero

(=) ventas 112.500 121.500 81.000 90.000
proyectadas
(-) Margen de 33.750 36.450 24.300 27.000
beneficio del 30%
(=) presupuesto 78.750 85.050 56.700 63.000
costo de ventas

Tabla de presupuesto de inventario final

Ítem Octubre Noviembre Diciembre

= stock de seguridad
 60% mes 51.030 34.020 37.800
siguiente
Inventario final 51.030 34.020 37.800
Tabla para mes de septiembre con las ventas del 45% de lo esperado

Ítem % septiembre
$
= Ventas 260.000
esperadas
- Margen 30 60.000
= Presupuesto 70 200.000
costo de
ventas

Para conocer el 45% de ventas en el mes de septiembre se calculará las ventas esperadas del mes de
septiembre que es de 260.000 * 45% = 117.000

Margen de beneficio para 117.000 por un 30% = 35.100 quedando un total de presupuesto de costo de
venta para el mes de setiembre de 81.900

 Presupuesto de compras

Ítem Octubre Noviembre Diciembre

= Inventario final 51.030 34.020 37.800
+ Costos de ventas 78.750 85.050 56.700
- Inventario inicial 81.900 72.900 48.600
= Compras 37.880 46.170 45.900

Viendo los valores en las tablas, nos podemos dar cuenta que al bajar el porcentaje de las ventas
equivalen a un 45% de lo esperado, el margen del presupuesto de ventas baja considerablemente, por lo
cual propondría disminuir el nivel de compras, mientras se mantenga la baja en las ventas del 45%,
también debido a la baja de las ventas se podría mantener un stock, el cual en un principio no existía, el
cual se mantendría de acuerdo a las exigencias de las ventas.
CONCLUSIÓN:
basándonos en el tema que vimos esta semana de presupuesto, este tiene gran importancia al momento
de tomar decisiones a futuro, lo que se recomienda al momento de interpretar los presupuesto, no es
solo saber interpretar los datos, sino que además saber el funcionamiento dela empresa y además
mantenerse lo más actualizado posible en los presupuestos para no tomar malas decisiones en momentos
de complejidad.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

IACC (2021). Presupuestos. Contabilidad de costos. Semana 5.