Legislación tributaria

Taller 1

Presentado por:
Laura Alejandra Carvajal Dueñas, 080300232017
Heidi Geraldin Sánchez, 080353012018
Miguel Ángel Ducuara, 080354482018
Niní Yohanna Hayek, 080354452018
Daniel Steven Uribe, 080352252018

Profesor:
María Victoria Céspedes de Tovar

Administración Financiera
Legislación Tributaria
Universidad del Tolima
Ibagué Tolima
2021
 Contenido
1. ¿Qué es el Derecho Tributario?.......................................................................................3
2. ¿Qué se entiende por obligación tributaria, como se clasifica?.......................................3
3. ¿Cuáles son los elementos del impuesto, definirlos?.......................................................4
4. ¿Qué relación tiene el derecho tributario con otras normas legales del derecho?...........4
5. ¿Cómo se extingue la obligación tributaria para los contribuyentes?.............................6
6. ¿Cuáles son los principios tributarios establecidos en la Constitución Política?............6
7. ¿Quién crea los tributos en Colombia, por que pagamos impuestos?.............................6
8. ¿Cómo se clasifican los tributos, definirlos?...................................................................6
9. ¿Qué es el periodo fiscal?................................................................................................7
10. ¿Cuáles son las características de los impuestos?........................................................7
11. ¿Cómo se clasifican los impuestos?.............................................................................8
12. ¿Cuáles son los impuestos administrados por la DIAN?.............................................8
13. ¿Cuáles son los impuestos de orden departamental y municipal?...............................9
14. ¿Cuáles son las fuentes del derecho tributario?.........................................................10
15. ¿Qué es la Unidad de Valor Tributario UVT? ¿Cuál es valor en los años 2021 y 2022
11
16. ¿Definir los siguientes conceptos: persona natural, persona jurídica, sucesión
ilíquida, sociedad conyugal, ¿asociación, consorcio, corporación y fundación sin ánimo de
lucro? 11
17. ¿Qué significa ser contribuyente, no contribuyente, declarante y no declarante del
impuesto de renta y complementario?..................................................................................11
18. ¿Qué es residencia para efectos tributarios?..............................................................12
19. Bibliografía................................................................................................................13
1. ¿Qué es el Derecho Tributario?
El derecho tributario o fiscal, es la disciplina parte del derecho financiero que tiene por
objeto de estudio el ordenamiento jurídico que regula el establecimiento y aplicación de los
tributos. Estudia las normas jurídicas a través de las cuales el Estado ejerce su poder
tributario con el propósito de obtener de los particulares ingresos que sirvan para sufragar el
gasto público en áreas de la consecución del bien común. Dentro del ordenamiento jurídico
de los ingresos públicos se puede acotar un sector correspondiente a los ingresos tributarios,
que por su importancia dentro de la actividad financiera del Estado y por la homogeneidad
de su regulación, ha adquirido un tratamiento sustantivo.

2. ¿Qué se entiende por obligación tributaria, como se clasifica?

La obligación tributaria es toda aquella obligación que surge como consecuencia de la
necesidad de pagar tributos para el sostenimiento de los gastos del estado.

Como consecuencia de la obligatoriedad del pago de los tributos surgen obligaciones entre
los contribuyentes y la Administración. Esto quiere decir que hay una relación entre el
obligado tributario y la Administración, y por lo tanto, el estado es competente para
reclamar el pago de tributos. El objetivo del pago de los tributos, es que el contribuyente,
de acuerdo con su capacidad económica, sufrague los gastos necesarios para el
mantenimiento de las estructuras e instituciones del estado.

Las obligaciones tributarias pueden clasificarse en materiales y formales.

Obligaciones tributarias materiales:

Obligación tributaria principal: Consiste en el pago de la cuota tributaria. Si se produce

el hecho imponible, deberá pagarse el tributo, a menos que se dé uno de los supuestos de
exención recogidos en la legislación.

Obligaciones entre particulares resultantes del tributo: Surgen como consecuencia de

una prestación tributaria entre obligados tributarios.
Obligación de realizar pagos a cuenta: Supone abonar pagos a la Administración
Tributaria. Se adelantan importes de la cuota tributaria antes de que tenga lugar el hecho
imponible.

Obligaciones tributarias accesorias: Son obligaciones de hacer o no hacer.

Obligaciones tributarias formales:

Se trata de obligaciones impuestas por la legislación a la hora de efectuar procedimientos y

reclamaciones tributarias.

3. ¿Cuáles son los elementos del impuesto, definirlos?

Elementos de las obligaciones tributarias:

Sujeto activo: Es quien reclama el pago de los tributos (la Administración).

Sujeto pasivo: Son aquellos que están obligados al pago del tributo.

Contribuyente: Todos aquellos que cumplen con el pago de la obligación tributaria.

Hecho imponible: Circunstancias que generan la obligación de pagar un tributo.

Base imponible: Cuantía sobre la que se calcula el impuesto.

Tipo de gravamen: Porcentaje que se le aplica a la base imponible para calcular la cuota
tributaria.

Cuota tributaria: Cantidad que debe abonar el sujeto pasivo para el pago de un tributo.

4. ¿Qué relación tiene el derecho tributario con otras normas legales del derecho?
En la doctrina, el Derecho Tributario se enfoca en el estudio del régimen jurídico del
tributo, mientras que el Derecho Impositivo estudia lo relacionado con las obligaciones que
impone el Estado aplica dentro de su soberanía al pueblo que gobierna. Por otro lado, el
Derecho Fiscal se refiere únicamente a los ingresos del Estado que provienen de las
contribuciones.

Sin embargo, en la práctica, estas tres acepciones son consideradas sinónimos, por lo que
no trasciende de manera relevante la forma en la que nos referimos a la materia.

Derecho Administrativo

Esta rama del Derecho es la que otorga las facultades de administración, instituciones y
reglas de funcionamiento de las autoridades en materia fiscal, así como los mecanismos
legislativos que se utilizan para dar vida al Derecho Tributario.

Derecho Penal

En esta rama es donde se materializan las conductas que las leyes consideran como delitos
a efecto de perseguir y condenar a quienes cometen las conductas que las leyes consideran
como ilícitas. Por otro lado, es gracias al Derecho Penal que se determinan las sanciones
que deben ser impuestas a quienes incurran en los delitos contemplados por los distintos
códigos que reglamentan este tipo de conductas, tales como la defraudación fiscal o el
contrabando.

Derecho Internacional

Resulta evidente que el mundo vive en una era de globalización masiva, por lo que todos
los países del mundo están relacionados por el tránsito de personas y de mercancías, por lo
que eran necesario regular los supuestos para que cada Estado cobrara los impuestos de
manera justa. Es por el fenómeno de la globalización que se implementaron tratados
internacionales con los distintos países entre sí para determinar cuándo se debía pagar un
impuesto para que las personas no pagaran doble tributación, o en su defecto, se evadiera el
pago de los mismos.

Derecho Civil

Aunque el Derecho Tributario está principalmente relacionado con el Derecho Público,

resulta cierto que necesita del Derecho Privado para definir y reglamentar ciertos aspectos
que debe tener muy en claro, por lo que se relaciona también con el Derecho Civil. De esta
rama toma numerosos conceptos, tales como obligación, personas, domicilio, residencia,
pago y muchos otros que ya se contemplaban en esta materia, a fin de que el Derecho
Tributario pudiera tomar forma y satisfacer su objetivo por el cual existe.

Derecho Mercantil

Gracias a esta rama del Derecho es que el Derecho Tributario conoce las formas en las que
ocurren las transacciones entre personas, dando la posibilidad de conocer cuáles son los
actos que puede gravar y la forma en que deben ser gravados. En otro orden de ideas, de
esta materia se toman conceptos como título de crédito, empresa o sociedad mercantil,
cuestiones que desde luego forman parte de la aplicación diaria en materia Tributaria.

5. ¿Cómo se extingue la obligación tributaria para los contribuyentes?

De acuerdo al Estatuto Tributario Colombiano, a parte del pago en efectivo existen otras
formas para extinguir una obligación tributaria, entre las cuales encontramos:

La transacción la cual se realiza por medio de cheque o a través de una transferencia

electrónica o giro, en cuentas corrientes o de ahorros, así como en cuentas de depósito en el
Banco de la República.

La remisión que es una facultad que poseen los administradores de impuestos nacionales
para suprimir las deudas a cargo de personas que hubieren muerto sin dejar bienes, lo cual
deberá estar debidamente soportado.

La compensación cuando existen saldos a favor de los sujetos pasivos de acuerdo a sus
declaraciones tributarias.

La prescripción de la acción de cobro al término de cinco (5) años, contados a partir de las
siguientes fechas: fecha de vencimiento del término para declarar, la fecha de presentación
de la declaración, la fecha de presentación de la declaración de corrección y la fecha de
ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinación o discusión.
La novación cuando la obligación tributaria original es reemplazada por una nueva
obligación.

La nulidad se da por el error de un funcionario incompetente u omisión de bases gravables

y requerimientos especiales previo a la liquidación, cuando no se notifica dentro del
término legal, si el procedimiento está legalmente concluido y cuando obedezcan a
situaciones señaladas por la ley como causal de nulidad.

La condición resolutoria determina que el cumplimiento del acto jurídico resuelve la

obligación

La confusión que se produce cuando el acreedor de la obligación tributaria se convierte en

deudor de dicha obligación, como consecuencia de la transmisión o transferencia de los
bienes o derechos que originen el tributo respectivo.

La pérdida de la cosa que se debe según lo contemplado en el artículo 1729 del código
civil colombiano: Cuando perece el cuerpo cierto, se destruye, deja de estar en el comercio
y por qué desapareció y se ignora si aún existe.

6. ¿Cuáles son los principios tributarios establecidos en la Constitución Política?

Según lo establece el Artículo No.363 de la Constitución Política de Colombia el sistema

tributario se funda en tres principios básicos, el principio de equidad, el de eficiencia y el de
progresividad, los cuales establecen una guía sobre la cual se deben imponer las cargas
fiscales, por medio de las cuales el estado obtiene sus recursos, también determina que los
tres principios son predicables del sistema tributario en su conjunto y no de un impuesto en
particular.

El principio de equidad dice que los tratamientos tributarios deben ser con igualdad y no
diferenciados e injustificados

El principio de progresividad determina que los tributos han de gravar de igual manera a
quienes tienen la misma capacidad de pago (equidad horizontal) y han de gravar en mayor
proporción a quienes disponen de una mayor capacidad contributiva (equidad vertical).
El principio de eficiencia indica que el sistema tributario va dirigido a lograr el mayor
recaudo de tributos con un menor costo de operación y un menor costo social para el
contribuyente en el cumplimiento de su deber fiscal (gastos para llevar a cabo el pago del
tributo).

7. ¿Quién crea los tributos en Colombia, por que pagamos impuestos?

En Colombia los tributos son creados mediante la ley dictada por el congreso de la
república y bajo los parámetros establecidos en dicha ley, las entidades territoriales podrán
establecer algunos tributos que apliquen dentro de su jurisdicción.

Todas las personas y las empresas que están radicadas y operan dentro del Estado
Colombiano están obligados a pagar impuestos, ya que estos son la principal fuente de
ingresos que posee el Estado, los que a su vez le permiten proveer de bienes y servicios a
todos sus ciudadanos.

8. ¿Cómo se clasifican los tributos, definirlos?

En Colombia los tributos se clasifican en tres categorías donde su principal diferencia es el

nivel de obligatoriedad que cada una emplea, a continuación se define cada una de las
categorías:

Impuestos son los dineros que pagan los particulares y sobre los cuales el estado no está
obligado a dar ninguna contraprestación directa, su finalidad es principalmente atender las
obligaciones públicas de inversión, a su vez los impuestos pueden ser clasificados en
directos e indirectos, donde los directos hacen referencia a las personas naturales y jurídicas
según su capacidad económica y los indirectos hacen referencia a los bienes y servicios
adquiridos cuando se realizan compras

Contribuciones se originan en la obtención de un beneficio particular producto de obras

destinadas para el bienestar general, por ejemplo debido a la valorización de predios por
obras públicas o de inversión social efectuadas por el Estado.
Tasas son los aportes que se pagan al Estado Colombiano en contraprestación por los
servicios que este presta a los ciudadanos que de manera voluntaria deciden adquirirlos,
como el pago de peajes y la sobretasa a la gasolina, entre otros.

9. ¿Qué es el periodo fiscal?

El periodo fiscal se define como el lapso de tiempo en el que una persona natural o una
empresa toman como referencia, para realizar un cierre de la actividad económica y así con
los resultados finales determinar y pagar el valor del tributo correspondiente; así mismo
permite evaluar el rendimiento y la ejecución de la planeación. En Colombia este periodo
generalmente es a 12 meses desde el 01 de enero hasta el 31 de diciembre y depende de qué
periodo fiscal se está tratando:

 Impuesto de renta – Periodo Fiscal

El periodo es anual (01 de enero al 31 de diciembre), en el caso en que el
contribuyente inicie operaciones a mitad de año por ejemplo, el cierre se calcula
sobre el tiempo activo.
 Impuesto a las ventas – Periodo Fiscal
El periodo puede ser bimestral o cuatrimestral y este depende de los ingresos brutos
UVT del año anterior.
 Retención en la fuente – Periodo Fiscal
El periodo es mensual.
 Impuesto de industria y comercio – Periodo Fiscal
El periodo puede ser bimestral o anual y depende del municipio donde se encuentre
ubicado.

10. ¿Cuáles son las características de los impuestos?

 Los impuestos son coercitivos es decir obligatorios.
  El hecho de pagar impuesto no significa que se pueda exigir algún servicio
adicional.
 Debe ser establecido por una ley.
 El destino de los recursos es para cubrir necesidades, gastos públicos.
 El valor de los impuestos aplicados debe ser proporcional a los valores de base y/o
los
Declarados.

11. ¿Cómo se clasifican los impuestos?

 Impuestos Directos: El impuesto se genera directamente en el sujeto económico que

obtiene el ingreso que género el tributo y es quien lo paga.
 Impuestos Indirectos: El comerciante recauda y declara en la Dian el valor
recaudado pero quien lo paga es el consumidor final ejemplo IVA.
 Tasas: El valor de pago se toma como una contraprestación por un servicio del
estado utilizado.
 Contribuciones: Este pago lo deben realizar algunos sectores de carácter público,
privado y mixto y su objetivo es financiar algunas entidades estatales sin recibir
nada a cambio.
 Impuestos Nacionales: Impuestos que cobra el estado en el territorio nacional con el
fin de financiar las operaciones de este a nivel general.
 Impuestos Territoriales: Son cobrados por parte de los departamentos, municipios y
distritos y se llevan a cabo por medio del órgano legislativo dentro del marco de la
ley nacional.

12. ¿Cuáles son los impuestos administrados por la DIAN?

Bajo el diario oficial No. 30 756 marzo 30 de 1989

  Impuesto sobre la renta y complementarios: Aplica para las personas naturales,
sucesiones ilíquidas, donaciones que se liquidan en base a la renta, ganancias
ocasionales y en las trasferencias y utilidades del exterior.
 Impuesto a la ganancia ocasional: Bajo el artículo 5 del estatuto tributario maneja el
impuesto del contribuyente que recibe un extraordinario por concepto de rifa,
herencia, donación, liquidación de sociedades, lotería, apuesta; es un ingreso que no
es ordinario.
 Impuesto a la riqueza: Creado por la ley 1739 del 2014, es el impuesto que se debe
pagar cuando el patrimonio líquido es superior a $1.000.000.000.
 Impuesto sobre las ventas: También denominado como impuesto de la cascada ya
que su valor se incrementa por cada intermediario que participa y el que paga es el
consumidor final. Artículo 420 del estatuto tributario
 Impuesto de timbre: Es un impuesto que aplica a documentos privados o públicos
cuando se crea, modifica o elimina alguna obligación entre personas naturales o
jurídicas. Ejemplo: Traslado de riquezas por medio de Titulo valores, contratos
 Impuesto nacional de consumo: Es generado por la prestación del servicio,
constituye para el comprador un costo deducible del impuesto a la renta.
 Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas: Adición por el articulo 207 ley
1819 de 2016 que aplica por cada bolsa que se entrega en los establecimientos.

13. ¿Cuáles son los impuestos de orden departamental y municipal?

Los impuestos departamentales son los cuales gravan directamente a las personas de una
determinada zona. Son impuestos específicos que son designados por un estado sin que
afecte a los habitantes de los demás. Se determinan de acuerdo a las actividades
económicas predominantes de la zona, la densidad de población, etc. Y aunque son
estipuladas por las gobernaciones correspondientes, deben estar de igual manera aprobadas
por la rama judicial. Algunos de los impuestos de orden departamental en Colombia son:

 Impuesto de vehículos.
 Impuesto al consumo de licores, cervezas y cigarrillos.
 Impuesto al Monopolio.
  Impuesto de Registro.
 Impuesto a la Gasolina (Sobretasa a la gasolina).
 Impuesto a premios de la lotería.
 Impuesto al degüello de ganado.

Los impuestos municipales son cobrados por los distintos municipios. No significa que
todos los municipios cobren los mismos impuestos, pero es una importante fuente de
financiación de los mismos. Los impuestos municipales son:

 Impuesto de Industria y Comercio.

 Impuesto Predial Unificado.
 Impuesto sobre vehículos automotores.
 Sobretasa a la gasolina.
 Impuesto de delineación urbana.
 Impuesto de azar y espectáculos.
1

14. ¿Cuáles son las fuentes del derecho tributario?

Las fuentes formales del Derecho Tributario, la integran el conjunto de normas proferidas
por las autoridades con poder o facultad para emitirlas, de acuerdo con la distribución de
competencias en materia tributaria, otorgadas a los distintos niveles del Estado, contenidas
en los artículos 150 numerales 11 y 12, 189 numerales 7 y 20, 300 numeral 4, 13 numeral 3
y el artículo 338 de la Constitución Política. De acuerdo con esto, en principio se puede
afirmar que constituyen fuentes formales del Derecho Tributario, la ley, los decretos
reglamentarios, las resoluciones de orden nacional proferidas por la DIAN, ordenanzas,
decretos departamentales, acuerdos municipales y distritales, y en general todas las normas
legalmente expedidas por los distintos entes o dependencias con competencia para ello. La
jurisprudencia, la costumbre y la doctrina, no son fuentes formales del Derecho Tributario,

1
Tomado de: https://www.rankia.co/blog/dian/3710866-que-impuestos-municipales-departamentales-
tenemos-pagar-colombia
sino fuentes subsidiarias o criterios auxiliares en la interpretación de las normas, tal como
lo establece el artículo 230 de la Constitución Política.2

Naturaleza y estructura de la norma jurídica tributaria. Fuentes del Derecho Tributario: la

Constitución, los tratados internacionales, la ley, los reglamentos, las resoluciones
generales (reglamentarias e interpretativas). Las normas internas de la Administración.3

15. ¿Qué es la Unidad de Valor Tributario UVT? ¿Cuál es valor en los años 2021 y
2022?
La Unidad de Valor Tributario [UVT], es una unidad de medida de valor, que tiene como
objetivo representar los valores tributarios que se encontraban anteriormente expresados en
pesos. Representa un equivalente en pesos, esto con el fin de lograr estandarizar y
homogenizar los diferentes valores tributarios. Cada año el gobierno se encarga de
actualizar el valor en pesos del Uvt, de modo que las cifras representadas en UVT
simplemente se multiplicaran por el nuevo Uvt para determinar el nuevo valor en pesos del
respectivo valor para el año que corresponda.

 UVT Año 2021: $36.308. Aumento del 1,97% debido al IPC vigente para el 1 de
octubre de 2020.
 UVT Año 2022: $38.004. Aumento del 4,67% debido al IPC vigente para el 1 de
octubre de 2021.

16. ¿Definir los siguientes conceptos: persona natural, persona jurídica, sucesión
ilíquida, sociedad conyugal, ¿asociación, consorcio, corporación y fundación sin
ánimo de lucro?
Persona Natural: Es todo individuo de la especie humana, cualquiera que sea su raza,
sexo, estirpe o condición. En términos empresariales, la persona natural es aquel individuo
que al actuar en su propio nombre se ocupa de alguna o algunas actividades que la ley
considera mercantiles. En tal caso, la totalidad de su patrimonio, que incluye el personal y
2
(Norbey de J. Vargas, 2015)
3
Tomado de: http://colabogados.org.ar/archivos/ver-programa-completo.pdf
el familiar, sirve como prenda de garantía por las obligaciones que adquiera en desarrollo
de su actividad económica. 4

Persona Jurídica: Es una organización o grupo de personas naturales a la que la ley

reconoce personalidad independiente y diferenciada de la de cada uno de sus miembros o
componentes, capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones, y de ser representada
judicial y extrajudicialmente.

Sucesión ilíquida: Es el conjunto de bienes y deudas de una persona fallecida pero que no
han sido repartidos entre herederos y legatarios. Esto ocasiona que dicho patrimonio siga
sujeto a obligaciones tributarias, es decir, continúe pagando impuestos. 5

Sociedad conyugal: Es un régimen patrimonial del matrimonio que normalmente las

legislaciones establecen supletoriamente a la voluntad de los contrayentes y consiste en que
durante su vigencia sólo uno de los cónyuges administra los bienes comunes, pero al
término de la sociedad se dividen los gananciales por mitad a ambos.

Asociación: Es una persona jurídica que se constituye mediante acuerdo de tres o más
personas físicas o jurídicas legalmente constituidas, que se comprometen a poner en común
conocimientos, medios y actividades para conseguir unas finalidades lícitas, comunes, de
interés general o particular, y que se dotan de los estatutos que rigen su funcionamiento.

Consorcio: Es un tipo de asociación de varias empresas que pretenden impulsar una

actividad común. Esto, creando una nueva sociedad que las aglomera. Uno de los
principales objetivos del consorcio es formar una entidad poderosa que eleva su capacidad
de monopolio del sector productivo

Corporación: Es una compañía, un grupo de personas o una organización autorizadas para

operar como una sola entidad (persona jurídica). Es una persona jurídica, que está sujeta a
obligaciones ante la ley, y que es creada por una o más personas físicas para un
determinado fin. Es una entidad conformada por personas, compañías u otras personas
jurídicas, pudiendo tomar la forma de empresa, organización no gubernamental, sindicato,
gremio u otra asociación.

4
Tomado de: https://www.ccb.org.co/
5
Tomado de: www.eltiempo.com
Fundación sin ánimo de lucro: Son personas jurídicas que se constituyen por la voluntad
de asociación o creación de una o más personas (naturales o jurídicas) para realizar
actividades en beneficio de asociados, terceras personas o comunidad en general; no
persiguen el reparto de utilidades entre sus miembros.67

17. ¿Qué significa ser contribuyente, no contribuyente, declarante y no declarante del

impuesto de renta y complementario?

Se considera contribuyente a todas aquellas personas jurídicas y naturales que contribuyen

con la financiación del Estado mediante el pago de impuestos, su naturaleza depende si
genera la suficiente renta establecida para pagar, en el caso de las personas jurídicas,
existen excepciones en las que no deben contribuir al pago de dichos impuestos.

Se considera no contribuyente a aquellas personas naturales que no generan la suficiente

renta legal para pagar impuestos, además de las personas jurídicas exentas en la legislación
nacional, tales como: La Nación, entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas
Regionales, las áreas metropolitanas, la Cruz Roja, las sociedades de mejoras públicas,
Defensa Civil, organismos de acción comunal, entre otros.

Los declarantes son todos los contribuyentes que según el articulo 591 del Estatuto
Tributario Nacional, están obligados a declarar impuesto de renta y complementarios, con
excepción de los que se relacionan en los artículos 592, 593 y 594-1 del Estatuto Tributario
Nacional.

A continuación, se detallan los no declarantes:

NO DECLARANTES CONDICIONES
PERSONAS NATURALES  No ser responsable del impuesto a
las ventas.
 Obtener ingresos brutos inferiores
a 1.400 UVT ($50.831.200) en el
respectivo año gravable,
 El patrimonio bruto en el último
SUCESIONES LIQUIDAS día del año o periodo gravable no
puede exceder de 4.500 UVT
($163.386.000)

6
economipedia.com/
7
ejuridicas.castillalamancha.es
 PERSONAS NATURALES 
Extranjeras

Sin residencia o domicilio en el
país
PERSONAS JURÍDICAS  Sometidos a la retención en la
fuente según artículos 407 al 411
Asalariados a quienes se les eliminó la declaración tributaria
Empresas de transporte aéreo o marítimo sin domicilio en el país

18. ¿Qué es residencia para efectos tributarios?

La residencia fiscal se aplica a todas las personas naturales independientemente de su
nacionalidad, se determina la manera en la que se gravaran los impuestos conforme al
sistema tributario de cada País en particular, dependiendo de donde la persona pase la
mayoría del tiempo durante el año.
De acuerdo con la Ley Colombiana, una persona natural (sin importar su nacionalidad) se
considera residente fiscal cuando permanezca más de 183 días calendario en Colombia
durante un periodo cualquiera de 365 días calendario consecutivos, y debe reportar los
ingresos que haya generado dentro y fuera del país, y adicionalmente los bienes que posea
en Colombia y en el exterior.

19. Bibliografía
Actualicese.com. (s.f.). Obtenido de https://actualicese.com/declarantes-y-no-declarantes-
imporenta/
Econopedia. (s.f.). Obtenido de https://economipedia.com/definiciones/obligacion-
tributaria.html
Ibero. (s.f.). Obtenido de https://blog.posgrados.ibero.mx/derecho-tributario/
Legis, E. d. (12 de Julio de 2021). Legis. Obtenido de https://blog.legis.com.co/contable-
tributario/cuando-no-es-declarante-del-impuesto-a-la-renta
Tributi - Bancolombia. (2021). Obtenido de https://www.tributi.com/residencia-
fiscal#:~:text=Se%20consideran%20residentes%20en%20Colombia,per
%C3%ADodo%20determinado%20de%20365%20d%C3%ADas.
Wikipedia. (s.f.). Obtenido de https://es.wikipedia.org/wiki/Derecho_tributario