PRESUPUESTO DE VENTAS

CASO: ULTRAGRIP COMPANY

La empresa Ultragrip Company, se dedica a la comercialización de juegos de video de

última generación siendo competitivos en el mercado Latino, por su calidad e innovación.
Lo contrata a usted como Jefe de Presupuestos y requiere establecer el último precio
de venta (P3), acorde con la objetividad de los costos y gastos.

Para esto le entregan la siguiente información para el año 2.020:

Concepto Consola Nintendo Wii U Xbox 360

Ventas previstas en unidades 450,000 650,000
Inventarios iniciales de producto terminado 55,000 70,000
Inventarios finales esperados 70,000 80,000
Producción estimada 465,000 660,000
Horas de trabajo directas por Consola 1 2
Horas de trabajo directas totales por la pcc 465,000 990,000
Costo unitario de materiales e insumos por Consola 250,000 300,000

Gastos de administración totales 850,000,000.00 *

Gastos de venta totales 655,500,000.00 *
Costo hora-hombre estimado 10,500.00
Gastos Financieros 85,000,000.00 *
Impuesto de Renta 34%
Margen de utilidad esperada (final) 30%

(*) estos costos y gastos son proporcionales a la producción estimada por cada producto.

Se pide:
¿Cuál sería el precio de venta que se debe fijar para cada producto (Consola Nintendo Wii U - Xbox 360), para lograr un margen
 de utilidad neto o final del 30% por parte de los accionistas? (Comprobar el cálculo realizado).
"Recuerden que el precio que se debe determinar es el P3 o último precio de venta"

Estructura de costos Consola nintendo Xbox 360

Costos variables 121,132,500,000 208,395,000,000
Mano de obra 4,882,500,000 10,395,000,000
Materias primas 116,250,000,000 198,000,000,000

Costos fijos 650,659,091 939,840,909

Gastos de Administración * 347,727,273 502,272,727
Gastos de Ventas** 268,159,091 387,340,909
Otros gastos 34,772,727 50,227,273

Se toma el total de los gastos de administración y se dividen entre el total de ventas previstas y eso nos arroja el gasto
por unidad. Luego multiplicamos ese valor encontrado por la cantidad prevista de ventas de cada producto

* 850.000.000/1.100.000= 772,727 ahora 772,727 x 450.000 = 347.727.273

** 850.000.000/1.100.000= 772,727 ahora 772,727 x 650.000 = 502.272.727
85.000.000/1.100.000 = 77,2727 ahora 77,2727 x 450.000 = 34.772.727
85.000.000/1.100.000 = 77,2727 ahora 77,2727 x 650.000 = 50.227.273

Determinación de los precios

P1 Consola:
 (121.132.500.000 + 650.659.091) x(0,30 + 1) $ 351,818
450,000

P1 Xbox:
(208.395.000.000 + 939.840.909) x(0,30 + 1) $ 418,670 Esto no lo pidieron. Lo hice para probar
650,000

Comprobación de las cifras obtenidas

NINTENDO XBOX
Ventas 158,318,106,818 272,135,293,182
Costos globales 121,783,159,091 209,334,840,909
Utilidad operacional 36,534,947,727 62,800,452,273
0.30 0.30

Para determinar el valor de las ventas totales de cada elemento se procedió a multiplicar las ventas de consolas previstas,
450.000, y multiplicarlas por el precio de venta calculado, $351.818, lo que originó una cifra de $158.318.106.818. Así
mismo se hizo con el Xbox. Luego a esa cifra hallada se le restan los costos globales (CF + CV) y se determina la utilidad.
Ese valor, 36.534.947.727 para la consola, se divide entre los costos totales y resulta el 30%

Piden hallar el P3

P3 Consola nintendo

(121.132.500.000 + 650.659.091)x(1-0,34) x(0,30 + 1) $ 416,129

450000((1-0,34)-(0,30x0,34))
P1 Xbox:
(208.395.000.000 + 939.840.909)x(1-0,34) x(0,30 + 1) $ 495,201
650000((1-0,34)-(0,30 x 0,34))

Comprobación de los resultados obtenidos

NINTENDO XBOX
Ventas 187,257,975,806 321,880,454,301
.- Costos y gastos totales(Cgt) 121,783,159,091 209,334,840,909
Gastos fijos 650,659,091 939,840,909
Gastos variables 121,132,500,000 208,395,000,000
.= Utilidad antes de impuestos (UAI) 65,474,816,716 112,545,613,392
. - Impuesto de Renta (34% de UAI) I 22,261,437,683 38,265,508,553
. = Utilidad neta después de impuestos 43,213,379,032 74,280,104,839

Sumatoria Cgt + Impuesto 143,393,937,683 246,660,508,553

Utilidad neta entre Sumatoria Cgt e I 0.30 0.30

o lo pidieron. Lo hice para probar las cifras