Empresa de Camisetas de la Ciudad Manantial

Inversión Inicial (Año 0 - 2019)

Inversiones Valor Unitario Cantidad Valor

Terreno 120,000,000 1 120,000,000
Obras físicas - Planta 50,000,000 1 50,000,000
Máquinas 19,000,000 2 38,000,000
Computadores 7,000,000 2 14,000,000
Muebles y enseres 13,000,000 1 13,000,000
Total Inversión Activos 235,000,000
Gastos de puesta en marcha 10,000,000 1 10,000,000
Estudios de viabilidad 2,000,000 1 2,000,000
Capital de trabajo 174,200,000 0.50 87,100,000
Otras Inversiones 99,100,000
Total Inversión Inicial 334,100,000

Se debe hallar el capital de trabajo de la empresa, el cual es equivalente

a los dineros a tener en el año cero para las operaciones del año 1. Es necesario sumar
los costos totales de un año sin la depreciación y luego dividir este resultado en 2,
porque es el equivalente a un semestre.
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Presupuesto de Ventas, Costos y Gastos

Descripción Año 1 - 2020 Año 2 - 2021 Año 3 - 2022

Presupuesto de Ventas
Precio Camiseta 50,000 50,000 60,000
Ventas Unidades 8,000 8,000 9,000
Total Ventas 400,000,000 400,000,000 540,000,000
Presupuesto de Gastos de Fabricación
Mano de Obra 1,200 1,200 1,200
Materiales 1,800 1,800 1,800
Costos Indirectos 900 900 900
Costos variables por unidad 3,900 3,900 3,900
Costos variables de producción 31,200,000 31,200,000 35,100,000
Costos fijos de producción 80,000,000 80,000,000 80,000,000
Total Costos de Producción 111,200,000 111,200,000 115,100,000
Presupuesto de Gastos Administrativos
Gastos de administración 40,000,000 40,000,000 40,000,000
Presupuesto Gastos de Venta y Mercadeo
Comisiones sobre ventas 2% 2% 2%
Gastos variables de ventas 8,000,000 8,000,000 10,800,000
Gastos fijos de ventas 15,000,000 15,000,000 15,000,000
Total Gastos de Ventas 23,000,000 23,000,000 25,800,000
Total Gastos 174,200,000 174,200,000 180,900,000
Deducciones Tributarias
Obras físicas - Planta 2,000,000 2,000,000 2,000,000
Máquinas 3,040,000 3,040,000 3,040,000
Computadores 3,733,333 3,733,333 3,733,333
Muebles y enseres 1,040,000 1,040,000 1,040,000
Total Depreciacion 9,813,333 9,813,333 9,813,333
Utilidad
Total Gastos y Depreciacion 184,013,333 184,013,333 190,713,333
Utilidad Antes de Impuesto 215,986,667 215,986,667 349,286,667
Tarifa Impuesto 32% 32% 32%
Impuesto 69,115,733 69,115,733 111,771,733
Utilidad después de impuesto 146,870,933 146,870,933 237,514,933
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Depreciacion

Rubro Valor de Adquisición Valor de Desecho % Valor de Desecho

Obras físicas - Planta 50,000,000 20% 10,000,000
Máquinas 38,000,000 20% 7,600,000
Computadores 14,000,000 20% 2,800,000
Muebles y enseres 13,000,000 20% 2,600,000
Ciudad Manantial
n

Valor a Depreciar Vida útil (años) Depreciación anual

40,000,000 20 2,000,000
30,400,000 10 3,040,000
11,200,000 3 3,733,333
10,400,000 10 1,040,000