FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
“Gestión financiera y rendimiento Económico de la empresa Coca
Cola, en el Distrito de Lima, 2021”

AUTOR:

HUALLANCA HUAMAN, Maria Elena (0000-0001-6636-7671)

QUINTANA LERZUNDI, Quiler Juafeli (0000-0002-5828-2667)

ZAVALA ROMERO, Nilton Reynaldo (0000-0002-4078-9718)

ASESOR:

SANTA CRUZ CARHUAMACA, Juan Máximo (0000-0002-7406-7721)

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

FINANZAS

Lima - Perú

2022

1
 DEDICATORIA

El presente trabajo lo dedicamos a

nuestros familiares, del cual
diariamente recibimos el apoyo
emocional en nuestra etapa de
aprendizaje en esta Universidad
César Vallejo.

2
 AGRADECIMIENTO

Agradecemos el apoyo brindado a

nuestro docente, el mismo que tuvo
la paciencia en poder explicarnos
paso a paso, las enseñanzas sobre
Metodología de Investigación
Científica.

3
 ÍNDICE DE CONTENIDOS

DEDICATORIA ii

AGRADECIMIENTO iii

I. INTRODUCCIÓN 1

II. MARCO TEÓRICO 5

III. MÉTODO 6

3.1 Tipo y diseño de investigación 6

3.2 Variables y operacionalización 6

3.3 Población, muestra, muestreo, unidad de análisis 6

3.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y confiabilidad 6

3.5 Procedimientos 7

3.6 Métodos de análisis de datos 7

3.7 Aspectos éticos 7

IV. RESULTADOS 8

V. DISCUSIÓN 9

VI. CONCLUSIONES 10

VII. RECOMENDACIONES 11

REFERENCIAS 12

ANEXOS 13

4
.

ÍNDICE DE TABLAS

5
ÍNDICE DE FIGURAS

6
I. INTRODUCCIÓN

El presente trabajo presenta la gestión financiera y el rendimiento económico

de la empresa Coca Cola en lo que respecta al 2020.

En el ámbito mundial debido a la crisis de la COVID-19 se provocó un cambio

drástico de la IED. Se observa que el flujo mundial de IED baje hasta en un 40% en
2020, a diferencia del valor de 2019 de 1.54 billones de dólares. El panorama es muy
incierto, las perspectivas dependen de la crisis sanitaria y de la eficacia de la
intervención política pública para mitigar los efectos económicos de la pandemia
(Pimenta, 2017).

En el ámbito nacional con respecto a los marcos legales y regulatorios de la

GFP en los países de América Latina, las mejoras logradas durante las últimas dos
décadas han sido considerables, aunque se han experimentado dificultades para
vincular las estrategias y los planes de desarrollo con los marcos de planificación
fiscal a mediano plazo, así como los planes presupuestarios con la asignación y
ejecución de partidas dentro del año en curso (Pimenta, 2017).

Las principales funciones de la gestión en la caja se dan en la revisión de

entradas y salidas del flujo efectivo, el acceso al efectivo, etc. La GESTIÓN
FINANCIERA PÚBLICA: LA CLAVE DE LA EFICIENCIA Y LA TRANSPARENCIA y
gestión de caja gubernamental se da en coordinación con el área de tesorería y el
Banco central analizando la gestión del riesgo financiero. También decir que la
función principal de la gestión de la deuda es avalar las necesidades del
financiamiento, obligaciones o deudas del gobierno, se completen al menor costo en
los periodos solicitados, en concordancia con niveles de riesgo prudentes. Muchos
países asocian un objetivo adicional, que es el desarrollo del mercado financiero
interno (Pimenta, 2017)

En el ámbito local la empresa Coca Cola es una corporación multinacional

estadounidense de bebidas con sede en Atlanta, Georgia; de esta manera tiene

1
intereses en la fabricación, venta minorista y comercialización de concentrados y
jarabes para bebidas no alcohólicas. Fue inventada en 1886 por el farmacéutico John
Stith Pemberton. La compañía Coca Cola se ha incorporado en Delaware, donde han
operado un sistema de distribución de franquicia desde el 1889, asimismo produce
principalmente concentrado de jarabe que luego se vende a varias embotelladoras
en todo el mundo que posee territorios exclusivos, uno de los factores importantes
fue la resiliencia, acompañadas del plan de negocio y estrategias de mercado, esto
les permitió alcanzar objetivos deseados en un entorno muy competitivo. Durante el
2020 el flujo operativo creció un 0.5% a Ps. 373415 millones, mientras que el
margen de flujo operativo creció un 20.3%. La utilidad neta atribuible a la
participación controladora registro Ps. 10307 millones para alcanzar una utilidad por
acción de Ps. 0.61 y por unidad de Ps 4.91, además que la razón de deuda neta a
EBITDA cerró el año en 1.1 veces, mientras que nuestra posición de caja supere los
Ps. 43 mil millones, confirmando la solidez de nuestro balance general
(FEMSA,2020).

Spas (2018), director de finanzas de la sucursal Coca Cola Femsa hace

mención que se pudo superar muchas dificultades a pesar de las adversidades
generadas por la pandemia incluso hubo avances muy importantes como el
fortalecimiento del balance, el primer bono verde en el sistema Coca Cola, el
programa de eficiencia Fuel for Growth, la estrategia de refinanciamiento de deuda y
una disciplina asignación de capital.

El grupo Femsa adquirió Coca Cola por parte de Panamerican Beverages

(Panamco) por un valor de 3600 millones de dólares, con esta compra se creó la
embotelladora más grande del mundo Coca Cola fuera de su país de origen, lo cual
generó un aumento de venta mundial al 10% y alrededor del 40% en américa latina,
incluso se aceptó una deuda de 800 millones de dólares. Femsa adquirió después de
todo una deuda total de 2500 millones de dólares, con el fin de refinanciar se emitió
certificados bursátiles por un monto de 2000 millones de dólares con un plazo de 4

2
años, así mismo se financió con créditos de largo plazo por $250 millones a un plazo
de 3 años (Torres, 2017)

La empresa mantuvo bases financieras sólidas para mejorar el rendimiento

sobre capital invertido (ROIC) - Alineados con nuestro marco la gestión integral, se
replanteo prioridades en consecuencia con la asignación de CAPEX para sus
operaciones y se propuso una meta agresiva de ahorrar costos y promover
eficiencias, además de reforzar el balance. Esto permitió tener un rendimiento muy
sólido (FEMSA, 2020).

Se menciona también en los informes presentados del año 2019, 2020 y 2021
según las ratios de rentabilidad de ventas, la ratio de margen de beneficio bruto de
Coca Cola Co fue deteriorado de 2019 a 2020, pero luego mejoró de 2020 a 2021 sin
alcanzar el nivel de 2019, esto nos indica el porcentaje de ingresos disponibles para
cubrir los gastos operativos y de otro tipo. La ratio de margen de beneficio operativo
mejoró de 2019 a 2020, pero luego se deterioró significativamente de 2020 a 2021,
es el índice de rentabilidad calculado como el ingreso operativo dividido por los
ingresos. Y el margen de beneficio neto de Coca Cola Co, deteriorado de 2019 a
2020, pero luego mejoro de 2020 a 2021 superando el nivel de 2019, este indicador
de rentabilidad se calcula como ingreso neto dividido por ingresos (Stock Analysis,
2021).

Las empresas siempre buscan generar rentabilidad y un buen sostenimiento

de sus productos y su economía.

Según la Superintendencia de Banca y Seguros, en el ámbito nacional se

reportó que, de la totalidad, el 5% no tiene los necesarios conocimientos en temas
financieros y el 39% mantienen el ahorro en sus empresas. Lo cual generó que las
empresas lleguen a cerrar sus establecimientos y que se refleja un bajo porcentaje
económico (Mena,2018).

3
 Entendemos así que la empresa mencionada ha logrado analizar de manera
óptima los recursos obtenidos, así mismo ha logrado obtener una gran rentabilidad
con las inversiones dadas.

Así mismo observamos que en varias compañías peruanas la rentabilidad

sobre el patrimonio varió en un 9%, y en referencia al activo en un 6%. Aun así los
empresarios creen que no creen que sea necesario realizar una adecuada gestión
financiera en sus empresas porque consideran que pueden resolverlo o manejarlo en
base a la experiencia obtenida en su vida, mencionaremos el claro ejemplo de la
ciudad de Chachapoyas, empresas de esta ciudad cuentan con problemas
relacionados a la gestión financiera es por ello que la rentabilidad ha sida
gravemente perjudicada, en los años previos no ha podido medir los resultados
obtenidos, lo que generó una utilidad neta del 0.53% , siendo uno de los principales
factores la carencia de estrategias financieras lo que daña seriamente a las grandes
y pequeñas organizaciones (Mendoza, 2018).

Arca Continental Lindley, es el socio embotellador exclusivo en Perú, cuenta

con diferentes plantas de producción, en total 7, que están colocados
estratégicamente en diferentes puntos del país, en las cuales se realizan los jugos,
isotónicos, etc., además de mencionar que se cuenta 1130 transportes
secundarios,1594 rutas de ventas y 67 centros distribuidores. Por ende, se genera
trabajo para más de 4500 trabajadores directos y cerca de 15,000 trabajadores en
total a lo largo de todas sus operaciones; sirviendo a más de 350,000 clientes
(Detallistas, Mayoristas, autoservicios y cuentas claves) a lo largo del país. (Lindley,
2021)

La economía es una disciplina muy ligada a la economía, que nos permite

elaborar análisis de la evolución de series de tiempo, como es el caso del mercado
de bebidas gaseosas de Coca Cola, muy ligado a los usos, empleo y costumbres de
la población peruana. (Castillo, 2021)

4
 Por lo tanto, formulamos el siguiente problema general, ¿Como la gestión
financiera se relaciona con el estado de rendimiento de la empresa Coca Cola? y
como problemas específicos ¿Cómo se relacionan la gestión financiera y resultados
de gestión de la empresa Coca Cola, 2020? y ¿Cómo se relacionan la gestión
financiera y beneficios económicos de la empresa “Coca Cola, ¿2020?

En relación a la justificación en el presente trabajo de investigación, nos

enfocamos en la relación de la gestión financiera y su correspondiente rendimiento
en la empresa Coca Cola para poder verificar de esta forma como la empresa puede
mantenerse a lo largo del tiempo. Además, queremos mostrar posibles soluciones de
la misma empresa para poder gestionarla correctamente y así demostrar que se
puede generar un buen rendimiento. Así demostrar que las diversas fallas afectan
directamente al rendimiento económico, mostrando así, que sus resultados pueden
variar si se genera un buen plan para mejorarlos. Mencionando que el factor social,
son los gerentes y colaboradores lo cual permite que se solucionen a la brevedad los
problemas (Cantillo y Buitrago,2018).

El siguiente informe se enfocó en el estudio de la gestión financiera con

respecto a la empresa Coca cola por ende también se hizo un análisis de la
rentabilidad siendo que estos dos factores influyen drásticamente en sus logros y
pérdidas, con este presente trabajo de investigación se podrá visualizar las Falencias
de las empresas y demás.

Como objetivo general consideramos determinar en qué medida la gestión

financiera se relaciona con el rendimiento económico en la empresa Coca Cola, así
mismo los objetivos específicos se tratan de mencionar las actividades relacionadas
a la gestión financiera en la empresa Coca Cola. Identificar deficiencias, causas y
efectos de la gestión financiera en la empresa Coca Cola y evaluar los índices de
rendimiento económico de la empresa.

También consideramos como Hipótesis general, la gestión financiera se

relaciona con el rendimiento económico en la empresa Coca Cola en el año 2020. Y

5
como hipótesis específicas: H1: El grado de la gestión financiera de la empresa Coca
Cola es recomendable.H2 El nivel de la situación económica y financiera de la
empresa Coca Cola, es buena. H3 Hay una calidad positiva de la rentabilidad
financiera en la situación financiera de la empresa Coca Cola. Hi4: Se tiene
incidencia positiva de la rentabilidad financiera en la situación económica y financiera
de la empresa Coca Cola.

II. MARCO TEÓRICO

EN RELACIÓN AL CAPITULO (PREAMBULO)-ANTECEDENTES
En relación a los antecedentes internacionales se tienen los estudios de los
siguientes investigadores: Duque, G, Córdova, F, González, K. y Aguirre, J. (2020),
Evaluaciones de gestión financiera y calidad gerencial, empresariado ecuatoriano
(Artículo científico) Universidad del Azuay, Ecuador. Tipo comparativo, diseño
descriptivo, población de 4 sectores económicos 2013 – 2018 (Cárnico, Textil,
Bebidas y Muebles), muestra Estados Financieros., técnica de análisis documental,
instrumento guía de análisis documental. Se dio a conocer que: Si la empresa está
dirigida por personas con formación universitaria el nivel de deuda es mucho mayor,
así damos como conclusión que a mayor grado universitario se asume mayor riesgo.
Se menciona que las causas que nos ayudan a determinar el grado de
endeudamiento en la empresa son: Las ganancias que obtenga la empresa en el
presente para que se pueda cancelar las deudas que esta tenga, también el
patrimonio de la empresa y obligaciones con terceros.
De la misma manera Fajardo y Soto (2017), hacen mención que el objetivo
principal de una excelente gestión en su calidad ya sea como entidad pública o
privada, sin discriminar el tamaño o dimensión de esta empresa, lo que genera el
buen aprovechamiento del recurso además que permite un gran aumento de la
riqueza económica en el sector privado.

6
 Murillo, M. y Reyes, M. (2018), Gestión financiera enfocado en procesos,
Universidad Técnica de Manabí, Ecuador (Artículo científico) Universidad Técnica de
Manabí, Ecuador. Tipo no experimental, diseño explicativo, población y muestra
documentación contable. Se dio como conclusión que: La información obtenida en
ese informe no son las mejores, pues se observó actividades sin mucha importancia
en las que se destinó un gran aporte económico a diferencia de actividades de mayor
relevancia donde el recurso financiero no fue el correcto. El área administrativa y
gerencial encargada de estas actividades debe tomar en consideración puntos más
importantes y que sean prioridad.
Para Santos y Fernández (2018), al respecto de su artículo de estudio; The
financials managements practices and financial performances of large constructions
companies in Kenya's capital city, Nairobi, were examined, artículo escrito en
“Contadurías y administraciones” revista económica, y como finalidad es importante
es el de resolver si las empresas que son familiares le dan la debida importancia al
manejo de las informaciones financieras en las tomas de las decisiones sobre su
empresa. Dicho trabajo de investigación tomó el enfoque exploratorio con una
población de 245 de los que únicamente respondieron 66 el cuestionario de
preguntas, esto significa el 26.94% del total. Concluyendo que las informaciones
financieras de las empresas toman importancias para la toma de decisiones;
teniendo en cuenta además que, para las empresas familiares de acuerdo al estudio,
el reconocimiento, así como el grado de utilidad no es muy significativo de modo que
no es concluyente. Entonces se esperan cambios en la administración de la
empresa, con el objetivo de que las decisiones que se tomen sean mejores y
profesionales brindando un apoyo justificado.
En el ámbito nacional también se encontró trabajos tales como el de Arauco
(2020) en Lima, quien realizó una tesis denominada La Incidencia de las Gestiones
Financieras en las Rentabilidades caso las respectivas Empresas de rubro de
Textiles en el Distrito de San Luis, en el año 2019, con la finalidad de determinar qué
relación se tiene las gestiones financieras de dichas empresas y las rentabilidades
respectivas. Se tiene el tipo de indagación fue cualitativa, el diseño de estudio fue
empleado como no experimental. Los resultados reflejaron que las empresas en

7
estudio carecen de una gestión financiera conveniente, y esto origina que no puedan
tener la rentabilidad esperada, y que, para poder afrontar sus requerimientos
básicos, o conseguir una reinversión con los márgenes acerca de las ganancias
obtenidas, porque para poder atender sus gastos pendientes recurren a nuevos
préstamos y con ello pagar sus deudas y/o gastos generados por la misma actividad
y demanda del mercado. Concluyéndose que debe darse prioridad a los propios
fondos de la empresa, en el momento de se haga una inversión e implementar
algunos cambios y mejoras en las empresas.
Asimismo, se tiene a Bocanegra y Vereau (2020) quienes en Trujillo
desarrollaron el trabajo de estudio acerca de; “La Incidencia de las Gestiones 7
Financieras en las Rentabilidades de la Emp. Compañía. Greer S.A.C. en la provincia
de Trujillo en el año 2019” cuya finalidad era la de establecer las incidencias de la
Rentabilidad en la Empresa como función de la Gestión Financiera, y que este
trabajo de investigación fue no experimental, también fue un diseño longitudinal en
función a una línea del tiempo, así mismo es explicativo y descriptivo donde se
analizaron los indicadores o Estados Financieros acerca de la empresa. De acuerdo
al contraste de los resultados que reflejaron en el año 2019 en donde no se
implementaron las mejoras ni cambios en las Gestiones de la empresa orientado al
área de Finanzas, los indicadores sobre la rentabilidad para la Empresa fueron
desfavorables, en el Ejercicio Económica del año 2019 donde se obtuvieron
resultados netos positivos, pero comparativamente disminuyó con respecto al
Ejercicio Económico del 2018; debido a la modificación de la cartera sobre los
créditos a los clientes se han ejecutado en las actividades del Ejercicio Económico
del año 2019 de la empresa, las cuentas afectados que fueron las Cuentas por
Cobrar Comerciales.
Quintanilla O Nora (2019) en el Callao, desarrolló un trabajo académico
estudio acerca de las “Gestiones Financieras y sus Incidencias en la Rentabilidades
de la Empresa de Transportes Rápido del distrito de Ventanilla, región Callao S.A. en
el año 2019”, cuya finalidad era establecer cuál es la correlación existente en las
gestiones financieras y la importancia acerca de los resultados de las rentabilidades,
y por ello se presentó en este estudio, un tipo de indagación fue básico y de diseño

8
de estudio fue no experimental, un alcance explicativo y como también el enfoque
cuantitativo. Estos resultados objetivos dieron a conocer que las gestiones
financieras tienen impactos e incide en las rentabilidades de la empresa, por tener un
grado de significancia que equivale a un 0.000 y así mismo equivale aun 0.585 como
coeficiente del grado de incidencia en la regresión lineal simple, por lo tanto, se
considera un nivel o grado de incidencia positivo moderado en dicha gestión.
Concluyéndose que inciden en las rentabilidades de los ingresos por las ventas las
gestiones financieras, así mismo en la rentabilidad de los patrimonios y las
rentabilidades de los activos de la empresa.
Para Llempen (2018), en Pimentel, en su trabajo académico de tesis sobre
Gestiones Financieras y el impacto en las Rentabilidades de la Emp. Inversiones
Aquario´s S.A.C. de la ciudad de Chiclayo en el periodo 2018, desarrollo un trabajo
de investigación con el principal objetivo de resolver sobre las gestiones financieras
de la empresa en estudio y como incide en su rentabilidad obtenida. Para ello
determino en el diseño de estudio no experimental tipo de estudio que se empleo fue
aplicada, correlacional. Demostrando con el resultado obtenido el exceso de gastos
en la empresa Aquario’s S.A.C, por lo tanto, involucrando en perjuicio los márgenes
de ganancia, obtenidos por las ventas que tiene la empresa, obteniendo también un
margen sobre el rendimiento de los patrimonios por cada uno de soles de aportes de
los accionistas en un 0.28% de diferencia, esto representa un bajísimo porcentaje lo
que influye evidentemente sobre la rentabilidad de la empresa. Concluyéndose que,
por medio de la observación de los Estados Financieros, así como su análisis
respectivo, dio como resultado que las gestiones eficientes de la empresa
relacionado a la Gestión Financiera si incide de una manera positiva en los
resultados y también en la rentabilidad obtenido por la empresa en estudio.
En cuanto al marco conceptual de la Variable Independiente, debemos tener
en cuenta los siguientes conceptos importantes acerca del desarrollo del presente
trabajo de estudio: La gestión financiera es uno de los términos amplios que hacen
las referencias a las gestiones acerca de la finanza. En palabras de Báez (2013), la
gestión financiera es un conjunto de movimientos y procesos que tienen como
objetivo organizar, planificar y evaluar los recursos financieros que posee una

9
empresa, así como conseguir los objetivos marcados por la misma, para que sea
más eficiente y eficaz de lo que sería en caso contrario.
Entonces se puede decir que la Gestión Financiera lo integra dos aspectos
importantes de gestión:
Gestión de capital
Desempeño financiero
En relación con la Variable Dependiente, tenemos los siguientes conceptos:
Rentabilidad. En términos sencillos, es la tasa con la que una empresa
compensa el dinero que ha invertido. Hay muchos tipos de ratios de rentabilidad que
pueden calcularse en función de los distintos niveles de beneficio que se utilizan en
el cálculo de esta ratio, así como de los distintos tipos de capital o recursos que se
utilizan.
Existen dos tipos de ratios de rentabilidad que pueden reconocerse en el
análisis de rentabilidad. Se pueden dividir en dos categorías: los que tratan de
analizar las rentabilidades económicas de la propia empresa y los que tratan de
determinar la rentabilidad financiera, o la adquirida por el accionista, de la empresa.
Como dimensiones sobre esta variable tenemos:
Utilidad
Inversión

10
 III. MÉTODO

3.1 Tipo y diseño de investigación

Tipo de investigación
La presente investigación cuenta con un estudio cuantitativo también
nombrado clásico, empírico, positivista, hipotético-deductivo, empirista. Es probatorio
y secuencial y se usa el método hipotético-deductivo, y parte del supuesto de la
realidad de orden en la naturaleza y de las modalidades de conocerlo, es decir, se
usa una recolección de información para ir probando diversas hipótesis teniendo
como base a una previa medición numérica y el respectivo análisis estadístico para
así determinar secuencias de comportamiento dentro del estudio (Gallardo E. 2018).
Diseño de investigación
Este estudio es de diseño utilizado en este estudio es de carácter no
experimental y de la misma manera es transversal porque el objetivo es determinar el
estado real acerca de las variables y no modificar ninguna de ellas; asimismo, el tipo
utilizado en este estudio es de carácter transeccional o transversal porque la
herramienta o análisis se aplica en un solo momento del tiempo.

3.2 Variables y operacionalización

Variables
Variable 1: Gestión Financiera
Definición conceptual
La gestión involucra ciertamente una perspectiva y una práctica con relación
del poder, del manejo y la circulación del mismo y también ve posibles maneras de
edificar consensos y hegemonías en la organización en la que se esté ejerciendo. (p
3)
Definición operacional

11
 La presente variable fue medida desde la ejecución de un cuestionario, la cual
está constituida por 08 preguntas las cuales fueron recogidas a personas de nuestro
entorno.
Dimensiones
Desempeño financiero
Gestión de capital
Variable 2: Rendimiento Económico
Definición conceptual
El rendimiento es un beneficio, utilidad o un objetivo realizado que se recibe
de una actividad, así sea de un proceso jurídico, comercial, técnico o diversos rubros.
Es por ello que la definición de rendimiento se puede tener en cuenta como el fruto
de un trabajo llevado a cabo.
Definición operacional
La presente variable fue medida desde la ejecución de un cuestionario, la cual
será constituida por 08 preguntas las cuales fueron recogidas a personas de nuestro
entorno.
Dimensiones
Utilidad
Inversión

3.3 Población, muestra, muestreo

Población
Es el conjunto de personas u objetos de los que se desea conocer algo en una
investigación. "El universo o población puede estar constituido por personas,
animales, registros médicos, los nacimientos, las muestras de laboratorio.
(Pineda,2017).
La población escogida por el grupo de estudiantes de la carrera de
contabilidad está conformada por personas adultas de la empresa Coca Cola en la
ciudad de Lima.
Muestra (censal)

12
 Para esta investigación, la muestra fue constituida por el mismo grupo de la
población, el que estuvo conformada por veinte (20) colaboradores acerca de la
empresa Coca Cola

Una muestra es una parte o subconjunto de unidades representativas de un

conjunto llamado población. (Roldán ,2017)
representativa es extraída de la población —--- 95% valor de z 1.96

z2 x p x q
n= e
2

Donde:
n = Tamaño de la muestra
z = Valor de la variable normal estándar
p = Probabilidad favorable a la variable de estudio
q = Probabilidad no favorable a la variable de estudio
e = Error de precisión

Muestreo
El muestreo será de tipo probabilístico, porque en este cuestionario hemos
intervenido de manera casual, por lo tanto, se excluye la probabilidad asociada de
cada individuo para formar parte de la muestra, se elaboró con un total de 20
trabajadores encuestados de la empresa Coca Cola.
Unidad de análisis
La unidad seleccionada fue un grupo pequeño de la empresa Coca Cola,
Perú.
Criterios de inclusión:
Fueron incluidos los trabajadores que laboran más de 8 años en la empresa.

13
 3.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y
confiabilidad

Técnicas e instrumentos de recolección de datos

Técnicas: Encuesta virtual

Instrumento: Cuestionario usando la escala de frecuencia según Likert

En nuestro informe empleamos el instrumento el cual se utiliza para recopilar

datos, estructurado por un cuestionario de 16 preguntas dicotómicas, que sirve para
medir conocimientos sobre la gestión financiera y el rendimiento de la empresa.

Tabla 1.
Escala de Likert

Denominación Valoración

Siempre 5

Casi siempre 4

A veces 3

Casi nunca 2

Nunca 1

Nota: Likert es una escala en la cual es un método de medición que nos

ayuda a determinar el grado positivo, neutral y negativo de cada en

Tabla. Técnicas e instrumentos de recolección de datos

Técnicas Instrumentos Elemento de la Objetivo

población

14
 Encuesta Cuestionario Trabajadores de la Determinar el grado de
a través de un en escala de empresa Coca conocimiento de los
formulario virtual Likert. Cola con más de 8 trabajadores con respecto
años laborando- a la gestión financiera y el
LIMA rendimiento de la empresa
donde laboran.

Validez

De acuerdo a los apuntes de Hernández et al., (2017), la legitimidad se vincula

con el grado de evaluación del instrumento a la variable en estudio, que permitirá
conocer el fenómeno con respecto a la gestión financiera.

Para efectos de validación del instrumento se recurrió al juicio de expertos temáticos,

metodológicos y estadistas.

Tabla 1.

Validez de instrumento

N° Nombre y apellido Grado Especialidad

1 Juan Máximo Santa Cruz Doctor
Fuente: Elaboración propia

Confiabilidad de instrumentos

En consecuencia, se hizo uso de los coeficientes acerca de Alfa de Cronbach

para asegurar las confiabilidades del mecanismo utilizado en este informe.

15
 3.5 Procedimientos

Los procedimientos que se siguió para la obtención de la data fueron los

siguientes:
Se decidió un tema relacionado a nuestra carrera, según ello se buscó
información relevante para la introducción, donde se hace mención informes
relacionados a nuestras variables, se presentó la solicitud de validación del
instrumento hacia el docente.
Se prosiguió con la aplicación de dichas técnicas de manera contextual al caso a
investigar, se inició por señalar los procedimientos a seguir en cada uno de los
procedimientos a desarrollar, aplicando las técnicas, de cómo se va a llevar a cabo,
cómo se va trabajar y con quiénes
A partir de estas variables se pudo establecer la base para el análisis uniforme
de las variables en mención; en este caso,
Para desarrollar el presente trabajo de estudio se aplicó la técnica de “Encuesta”,
la misma que se aplicó en la empresa en general, la encuesta nos permitió conocer
la opinión del grupo de colaboradores, reduciendo tiempo en un solo tipo de
cuestionario que estuvo compuesto por ítems de relevante importancia para la
empresa.
El instrumento para este estudio se empleó la encuesta se formuló de forma tal
que suministró datos primarios de la empresa. El cuestionario estuvo constituido por
16 ítems. El cuestionario que se utilizó contiene dos partes: La primera reúne los
datos de la Variable Dependiente, que consta de 08 ítems; y, la segunda, la Variable
Independiente, que consta de 08 ítems.
Los temas que se trataron en esta encuesta son “Rentabilidad” y “Gestión
Financiera”, se seleccionaron dichos temas porque son los elementos a analizar en
el diagnóstico y que nos van a ayudar a establecer los lineamientos de las políticas
financieras de la empresa.

16
 3.6 Métodos de análisis de datos

Para el actual trabajo de investigación se aplicó el uso de un software de

administración de encuestas llamado Google Forms, además del programa SPSS y
así pudimos obtener resultados precisos, Seguidamente recopilamos la información
en la plataforma Excel. Dichos resultados se verán reflejados en las tablas, líneas
más abajo con la intención de resumir la información que se obtuvo para la
investigación, donde revelaremos si la hipótesis planteada será verdadera o falsa.

3.7 Aspectos éticos

En este caso los autores hicieron la solicitud del consentimiento informado de no

revelar sus identidades al personal de investigación que seríamos nosotros por esto
sólo daremos la cantidad de los encuestados que serían 20 personas, seguidamente
tomando la encuesta y respetando sus derechos constitucionales, con el fin de evitar
cualquier daño sea físico o psicológico.
También se cuenta con la confiabilidad y el anonimato para no ser divulgada
ninguna información a la población de estudios competitivos.
De igual manera el estudio de investigación fue de manera benéfica en todos los
aspectos vistos, por esto es muy interesante tener el conocimiento adecuado para el
mejor funcionamiento de la gestión financiera sino puede dar golpes críticos si lo
dejamos desapercibido.

17
IV. RESULTADOS

18
V. DISCUSIÓN

19
VI. CONCLUSIONES

20
VII. RECOMENDACIONES

21
 REFERENCIAS

Cantillo y Buitrago (2018). Nuevas miradas y enfoques de diversas investigaciones.

Universidad Santiago de Cali – Colombia.

FEMSA (2021). Informe anual 2021. México

https://informeanual.femsa.com/CocaColaFemsa.html
Gallardo, E. (2018). Metodología de la investigación. Universidad Continental.
https://repositorio.continental.edu.pe/bitstream/20.500.12394/4278/1/
DO_UC_EG_MAI_UC0584_2018.pdf
Gil Mena, F. (2018). Educación: Menos del 5% de la población peruana tiene
conocimientos financieros. Diario Gestión. Lima – Perú.
https://cutt.ly/Tbc0vOB
Huego, J. (2018). Los procesos de gestión. Perú.
http://servicios.abc.gov.ar/lainstitucion/univpedagogica/especializaciones/seminario/
materialesparadescargar/seminario4/huergo3.pdf
Hernández, R., Fernández, C., & Baptista, M. (2014). Metodologia de la
Investigacion. Mexico DF: Mc Graw Hill.
https://www.uca.ac.cr/wp-content/uploads/2017/10/Investigacion.pdf
Jaime, J. (2016). La rentabilidad: Análisis de costos y resultados. Madrid: ESIC
Editorial. Recuperado:https://books.google.com.gt/books?
id=E0PlDAAAQBAJ&printsec=copyright#v=onepage&q&f=false
Lindley (2021). La compañía Arca Continental Lindley, informe anual 2021. Perú
Pimenta (2017). Gestión financiera pública en América Latina. Washington - EEUU
Pérez, J. (2015). La gestión financiera de la empresa. Madrid: ESIC Editorial.
Recuperado:https://books.google.com.gt/books?
id=E0PlDAAAQBAJ&printsec=copyright#v=onepage&q&f=false
Ramos, E. Y Huerta, L. La gestión empresarial y su relación con la acometividad de
la Mypes ferreteras cercado Arequipa, 2018.Arequipa.
https://repositorio.utp.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12867/2575/Ediluz

22
 %20Ramos_Leidy%20Huerta_Tesis_Titulo%20Profesional_2019.pdf?
sequence=1&isAllowed=y}
Stock Analysis (2021). Análisis de ratios de rentabilidad.
https://es.stock-analysis-on.net/NYSE/Empresa/Coca-Cola-Co/Ratios/
Rentabilidad#Ratios-Resumen
Torres, I. (2017). ANÁLISIS FINANCIERO DE LA INVERSIÓN ESTRATÉGICA DE
ADQUISICIÓN DE COCA-COLA PANAMCO POR PARTE DEL GRUPO
FEMSA. Bucaramanga

23
 ANEXOS

Anexo 1: Matriz de operacionalización

Variables Definición Definición operacional Dimensione Indicadores Ítems Escala

conceptual s

La gestión Capital de Trabajo

Se evaluará a través de un Gestión de 1. Ordinal de
involucra
cuestionario, con ítems capital orden
ciertamente una relacionados a la variable, 2.
perspectiva y una utilizando la escala Likert Categorías:
Gestión Tipo Likert:
práctica con relación
Financiera 1 nunca Gastos Operacionales 3.
del poder, del
Siempre (5)
manejo y la 2 casi Nunca 4
circulación del Casi siempre
3 a veces (4)
mismo y también ve
Desempeñ 5
posibles maneras de 4 casi siempre A veces (3)
o financiero
edificar consensos y 6
5 siempre Casi nunca (2)
hegemonías en la
organización en la Nunca (1)
7
que se esté
ejerciendo. (Pag 3) 8

Variables Definición conceptual Definición operacional Dimensiones Indicadores Ítems Escala

1
 Usaremos el rendimiento Utilidad 9
El rendimiento es un económico ya que permite dar un Utilidad Neta Ordinal de
beneficio, utilidad o un mejor uso de los recursos y 10 orden
objetivo realizado que se generar ganancias, por ello Utilidad 11
recibe de una actividad, tomaremos en cuenta 2 Bruta Categorías:
Rendimiento así sea de un proceso dimensiones con un total de 4 12 Tipo Likert:
Económico jurídico, comercial, técnico indicadores que serán medidos en
o diversos rubros. Es por un cuestionario. Siempre (5)
ello que la definición de
Casi siempre
rendimiento se puede
(4)
tener en cuenta como el
fruto de un trabajo llevado A veces (3)
Rentabilidad 13
a cabo. Inversión Operacional
14 Casi nunca (2)
sobre la
Inversión 15
Nunca (1)
16
Anexo 2: Matriz de operacionalización