UNIDAD I UNIDAD III
Enuncia las diferentes formas que la autoridad
HACIENDA PÚBLICA Y CONTRIBUCIONES
1. Define el Derecho Financiero como parte del Derecho
Público. Conjunto de normas jurídicas que sistemizan los
ingresos y gastos públicos previstos en el Presupuesto y
que tienen por objeto regular las funciones financieras del
Estado.
2. De qué trata el artículo 31 fracción IV de la
Constitución Federal. Contribuir para los gastos públicos,
de la Federación, Estado y/o Municipio en que residan, de
manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
3. Identifica las ramas del Derecho Financiero.
a) Derecho fiscal: conjunto de disposiciones jurídicas que
regulan los diversos aspectos de las contribuciones.
b) Derecho del crédito público: normas jurídicas que
reglamentan el crédito público y que se encuentran
principalmente en la ley de la deuda pública.
c) Derecho monetario: disposiciones legales que regulan
lo relativo a la moneda.
d) Derecho fiscal patrimonial: normas jurídicas
concernientes a los bienes del Estado.
e) Derecho presupuestal: regulaciones jurídicas que
regulan el presupuesto de egresos, así como el gasto
público.
4. Identifica los ingresos tributarios del Estado e indica
en qué consiste cada uno de ellos.
I. Impuestos: Son las contribuciones establecidas en ley
que deben pagar las personas físicas y morales. (IVA, ISR)
II. Aportaciones de seguridad social: Son las
contribuciones establecidas en ley, en el cumplimiento de
obligaciones fijadas en materia de seguridad social.
(INFONAVIT, IMSS, ISSSTE)
III. Contribuciones de mejoras: Son las establecidas en
Ley a cargo de las personas físicas y morales que se
beneficien de manera directa por obras públicas.
IV. Derechos: Son las contribuciones establecidas en Ley
por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio
público de la Nación (INSCRIPCIONES AL REGISTRO
PUBLICO, USO DE AUTOPISTAS Y PUENTES)
V. Accesorios de Contribuciones: Los recargos, las
sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización
5. Identifica los ingresos financieros del Estado e indica
en qué consiste cada uno de ellos
1. Empréstitos: son los créditos o financiamientos
otorgados a un gobierno por un Estado extranjero.
2. Emisión de moneda:
3. Emisión de bonos de Deuda Pública: son instrumentos
negociables que el Estado coloca entre el gran público
inversionistas (PETROBONOS, TESOBONOS)
4. Amortización y conversión de la Deuda Pública: Por
amortización entendemos el pago oportuno y a su
vencimiento
5. Moratorias y renegociaciones: la primera son
ampliaciones de los plazos inicialmente convenidos para el
pago y las segundas implican un replanteamiento total de la
operación de que se trate.
6. Devaluaciones:
7. Revaluaciones:
8 Productos y derechos: Son productos las
contraprestaciones por los servicios que preste el Estado
en sus funciones de Derecho Privado
9. Expropiaciones:
UNIDAD II
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS
CONTRIBUCIONES
1. ¿Qué significa interpretar y quién y de qué forma se
encarga de la interpretación judicial en México, y
tratándose de Leyes Fiscales?
Establecer su verdadero sentido y alcance
-Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
-SCJN
-Tribunales Colegiados de Circuito (TCC)
2. La interpretación desde el punto de vista de los
resultados, puede ser declarativa, restrictiva y
extensiva.
DECLARATIVA: Simplemente declara el sentido de las
palabras empleadas por el legislador.
RESTRICTIVA: Aquella que atribuye a las palabras de la
norma empleada un alcance más reducido o restringido.
EXTENSIVA: Es aquella que atribuye a la norma
interpretada un alcance más amplio de las palabras
empleadas.
3. ¿Cuál es la función del Tribunal Federal de justicia
Fiscal y Administrativa en materia Tributaria?
Aplicar las normas en materia financiera, resolver y dirimir
controversias tributarias entre el estado y los
contribuyentes.
6.
ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS
CONTRIBUCIONES
1. Como se clasifican las contribuciones y cómo las
define el Código Fiscal?
I. Impuestos.
II. Aportaciones de seguridad social.
III. Contribuciones de mejoras.
IV. Derechos
I. Impuestos: Son las contribuciones establecidas en
ley que deben pagar las personas físicas y morales.
II. Aportaciones de seguridad social: Son las
contribuciones establecidas en ley, en el cumplimiento
de obligaciones fijadas en materia de seguridad social.
III. Contribuciones de mejoras: Son las establecidas
en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se
beneficien de manera directa por obras públicas.
IV. Derechos: Son las contribuciones establecidas en
Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del
dominio público de la Nación.
2. ¿Qué es caducidad? y ¿Qué es prescripción?
CADUCIDAD: En la caducidad el tiempo es un dato
definitivo de forma que el derecho sólo está vivo en el
plazo prevenido para cada supuesto.
PRESCRIPCIÓN: En el caso de la prescripción el
derecho subsiste mientras no se produzca el hecho de
no ejercicio en el tiempo previsto.
UNIDAD IV
ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL
CUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES
1. Define en qué consiste la obligación fiscal.
Es el vínculo jurídico por medio del cual el fisco (sujeto
activo) exige al contribuyente (sujeto pasivo) una
prestación pecuniaria.
2. Diferencia entre el momento de causación y
exigibilidad
En la causación: Es el instante de consumación del
hecho generador se realizan actividades previstas en la
ley. Su regulación pertenece al Legislador
En la exigibilidad Cuando la obligación se toma exigible
y a partir de ese momento previsto en la ley se paga. La
fijación del plazo corresponde al Poder Ejecutivo.
3. Define la liquidación en materia fiscal
Es la aplicación del tipo de gravamen y la correcta
determinación cuantitativa de la deuda del
contribuyente.
4. Define la declaración como elemento
instrumental en el cumplimento de las obligaciones
Es el acto jurídico del sujeto pasivo de la relación
tributaria cuyo contenido es la comunicación de la
producción de un hecho generador de un crédito.
5. Identifica las clases de declaraciones que existen.
Y señala en qué consiste cada una de ellas
 Normales: Las que se presentan por
primera vez en el periodo.
 Complementarias: Son las declaraciones
que se presentan para corregir algún error u
omisión en la declaración normal.
 Extemporáneas: Las que se presentan
fuera del plazo establecido en las
disposiciones fiscales.
 De corrección fiscal: Es la que se presenta
después de iniciadas las facultades de
comprobación, ya sea en visitas
domiciliarias o en revisiones de gabinete o
de escritorio.
fiscal puede implementar para asegurarse del
cumplimiento de las obligaciones fiscales
I.- Rectificar los errores aritméticos, omisiones
u otros que aparezcan en las declaraciones,
solicitudes o avisos.
II. Requerir a los contribuyentes,
responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados, para que exhiban en su domicilio,
establecimientos o en las oficinas de las propias
autoridades, a efecto de llevar a cabo su revisión.
III.- Practicar visitas a los contribuyentes, los
responsables solidarios o terceros relacionados con
ellos y revisar su contabilidad, bienes y mercancías.
IV.- Revisar los dictámenes formulados por
contadores públicos sobre los estados financieros de
los contribuyentes y sobre las operaciones de
enajenación de acciones que realicen.
V. Practicar visitas domiciliarias a los
contribuyentes, a fin de verificar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales en materia de la expedición de
comprobantes fiscales y de la presentación de
solicitudes o avisos en materia del registro federal de
contribuyentes.
VI.- Practicar u ordenar se practique avalúo o
verificación física de toda clase de bienes, incluso
durante su transporte.
VII.- Recabar de los funcionarios y empleados
públicos y de los fedatarios, los informes y datos que
posean con motivo de sus funciones
VIII.- Allegarse las pruebas necesarias para
formular la denuncia, querella o declaratoria al
ministerio público para que ejercite la acción penal por
la posible comisión de delitos fiscales.
7. Define al Registro Federal de contribuyentes
Es el medio de control de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público para vigilar y exigir el cumplimiento de
las obligaciones de los Contribuyentes.
8. Qué es la firma electrónica avanzada y para que
se utiliza es un conjunto de datos que se adjuntan a
un mensaje electrónico, cuyo propósito es identificar al
emisor del mensaje como autor legítimo de éste, tal y
como si se tratara de una firma autógrafa.
9. Que reglas deben observar las personas
obligadas a llevar contabilidad fiscal
a. Llevarán los sistemas y registros contables que
señale el reglamento del código tributario
b. Los asientos en la contabilidad serán analíticos y
deberán efectuarse dentro de los dos meses
siguientes a la fecha en que se realicen las actividades
respectivas.
c. Llevarán la contabilidad en su domicilio fiscal.
d. Llevarán un control de sus inventarios de
mercancías, materias primas, productos en proceso y
productos terminados.
UNIDAD V
INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES
1. Identifica y define las 2 fases del procedimiento
fiscal:
Fase oficiosa: Serie de actos jurídicos que realiza el
fisco por propia iniciativa y que determinan su voluntad
al decidir sobre la aplicación de la ley tributaria a un
caso concreto, así como los actos jurídicos que realiza
el contribuyente por propia iniciativa para cumplir con
sus obligaciones fiscales.
Fase contenciosa: Se caracteriza por estar regida por
el principio dispositivo que consiste, básicamente, en
que corresponde al afectado iniciar e impulsar el
procedimiento.
2. Define las autoridades administrativas
Son aquellas que forman parte del Órgano del Estado
encargado de la ejecución en la esfera administrativa
de las leyes impositivas SHCP y los Órganos
correspondientes de las Entidades Federativas y los
Municipios
3. Causa por que puede iniciarse el procedimiento
oficioso
 Por el incumplimiento de las obligaciones
fiscales formales (presentación de
manifestaciones, avisos).
 Por el cumplimiento de la obligación fiscal
sustantiva, con la determinación y pago del
tributo, ya sea que la determinación sea a
cargo del contribuyente o de la autoridad.
 Por la formulación de una instancia en
particular
4. En qué consiste la facultad de comprobación de las
autoridades fiscales
 Las de revisar las declaraciones presentadas y los
dictámenes formulados por contador público sobre
los estados financieros de los contribuyentes y su
relación con el cumplimiento de las obligaciones
fiscales.
 Practicar visitas a los contribuyentes, a los
responsables solidarios o a terceros relacionados
con ellos, y
 Revisar su contabilidad, bienes y mercancías.
5. Enumera los supuestos legales que debe cumplir la
autoridad fiscal para llevar a cabo una visita
domiciliaria.
Constar por escrito.
Estar fundado.
Estar motivado.
Estar firmado
6. Definición de infracción y multa
INFRACCIÓN. - Es la consecuencia al incumplimiento de
una norma impositiva y que trae aparejada una sanción.
MULTA. -Sanción administrativa o penal que consiste en la
obligación de pagar una cantidad determinada de dinero
impuesta por el Estado.
7. Define el procedimiento económico coactivo también
conocido como procedimiento administrativo de
ejecución.
Conjunto de actos administrativos que lleva a cabo la
autoridad fiscal, en forma coactiva, independientemente de
la voluntad del obligado para exigir el pago de créditos
fiscales no cubiertos, ni garantizados dentro de los plazos
señalados por la ley con el propósito de recaudar los
importes debidos, aun en contra de la voluntad del deudor.
8. Enumera las formas de poder garantizar un crédito
fiscal.
I. Depósito en dinero, carta de crédito
II. Prenda o hipoteca.
III. Fianza otorgada por institución autorizada, la que no
gozará de los beneficios de orden y excusión.
IV. Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe
su idoneidad y solvencia.
V. Embargo en la vía administrativa.
VI.- Títulos valor o cartera de créditos del propio
contribuyente.
9. Que es el mandamiento de ejecución.
Es aquel exigirán el pago de los créditos fiscales que no
hubieran sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos
garantizados por la ley.