Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco

Facultad de Ciencias Administrativas, Contables,

Económicas y Turismo
Escuela Profesional de Ciencias Administrativas

METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA

CURSO: Auditoria Administrativa

DOCENTE: Emiliano Leoncio Haro Paz

 Metodologia de la Auditoria Administrativa

Sirve como marco de actuación para que las acciones en sus

PROPOSITO diferentes fases se ejecuten de manera programada y sistemática

Hechos
Evidencias Examen
Facilita al auditor la identificación Hallazgos Informe
y ordenamiento de información , Situaciones Seguimiento
correspondiente al registro de: Observaciones

ETAPAS DE LA Instrumentación Examen Informe Seguimiento

Planeación
METODOLOGIA
 Se establecen los lineamientos a seguir durante la
PLANEACION aplicación de la auditoria administrativa.

Se establece las acciones que se deben desarrollar para

OBJETIVO
instrumentar la auditoría en forma secuencial y ordenada

1 FACTORES PRIORITARIOS Misión, visión, objetivos, metas, estrategias,

procesos, políticas, procedimientos, programas,
Planeación enfoques

Estructura organizacional, distribución de funciones,

Organización cultura organizacional, cambio organizacional, estudios
El proceso administrativos
administrativo
Liderazgo, comunicación, motivación, equipos de
Dirección trabajo, manejo de conflicto, Tecnología de la
información, toma de decisiones

Vertientes Control Naturaleza, niveles, sistemas, niveles, proceso,

Elementos Específicos
herramientas, calidad
• Adquisiciones
• Almacenes e inventario
• Asesoría externa
• Asesoría Interna
• Coordinación
• Distribución del espacio
• Globalización
• Importaciones
• Informática
• Investigación y desarrollo
• Marketing
• Servicio al cliente
 PLANEACION
2 FUENTES DE INFORMACION Competidores
Proveedores
Órganos de gobierno Clientes
Órganos de control interno Grupos de interés
INTERNA Socios EXTERNA Organizaciones líderes en el mismo
Niveles de la organización giro industrial
Órganos colegiados y equipos de trabajo Organismos que dictan normas
Sistemas de información regulatorias

3 INVESTIGACION PRELIMINAR
Se requiere de un “reconocimiento” o investigación Este procedimiento puede provocar una reformulación
preliminar para determinar la situación de los objetivos, estrategias, acciones a seguir o
administrativa de la organización tiempos de ejecución.

Determinar necesidades especificas y factores que requieren atención

Se toma en cuenta los siguientes
aspectos tales como:
Definir estrategias de acción.
Jerarquizar prioridades
Describir la ubicación, naturaleza y extensión de los factores.
Especificar el perfil del auditor.
Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo.
 PLANEACION
PREPARACION DEL PROYECTO DE AUDITORIA
4
• Justificación
• Naturaleza • Acciones
• Alcance • Recursos
Propuesta técnica • Antecedentes • Costo
• Objetivos • Resultados
• Estrategia • Información complementaria
Incluye dos apartados y son:

• Fases
• Identificación • Calendario
Programa de • Responsable • Representación grafica
• Área • Reportes de avance
trabajo • Actividades • Periodicidad

5 DIAGNOSTICO PRELIMINAR
• Genesis de la organización
se debe preparar un marco de referencia que
• Infraestructura
fundamente la razón por la que surge la necesidad de
• Forma de operación
auditar, se deben considerar los siguientes elementos:
• Posición competitiva
 INSTRUMENTACIÓN

Se seleccionan y aplican las técnicas de

recolección más viables, se eligen indicadores,
manejo de los papeles de trabajo, evidencias, y
la supervisión necesaria para mantener una
coordinación eficaz.

RECOPILACIÓN DE TÉCNICAS DE
INFORMACIÓN RECOLECCIÓN

Se enfoca en el registro ❖ INVESTIGACIÓN DOCUMENTAL

de todo tipo de hallazgo ❖ OBSERVACIÓN DIRECTA
y evidencia que haga ❖ ACCESO A REDES DE INFORMACIÓN
posible su examen ❖ ENTREVISTA
❖ CUESTIONARIOS
objetivo,
❖ CÉDULAS
 DE FORMA ESCALAS DE MEDICIÓN

COMPONENTES DEL PROCESO

MEDICIÓN ADMINISTRATIVO Y ELEMENTOS
ESPECÍFICOS
DE FONDO

INDICADORES

❖ Identificación de la auditoría.
Registros en donde ❖ El proyecto de auditoría.
se describen las ❖ Índices, cuestionarios, cédulas y resúmenes del
técnicas y trabajo realizado.
procedimientos ❖ Indicaciones de las observaciones recibidas durante
PAPELES DE la aplicación de la auditoría.
aplicados, las
TRABAJO
pruebas realizadas, ❖ Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo.
la información ❖ Anotaciones sobre información relevante.
❖ Ajustes realizados durante su ejecución.
obtenida y las
❖ Lineamientos recibidos por área o fase de la
conclusiones a las aplicación.
que se llega. ❖ Reporte de posibles irregularidades.
 FISICA

DOCUMENTAL
Representa la comprobación
EVIDENCIAS fehaciente de los hallazgos
durante el ejercicio de la TESTIMONIAL
auditoría.
ANALÍTICA

❖ Revisión del programa de trabajo.

Es necesario ejercer ❖ Vigilancia constante y cercana al
trabajo de los auditores.
una estrecha ❖ Aclaración oportuna de dudas.
supervisión sobre el ❖ Control del tiempo invertido de
SUPERVISIÓN trabajo que realizan los acuerdo con el estimado.
DEL TRABAJO auditores, delegando la ❖ Revisión oportuna y minuciosa de
autoridad sobre quien los papeles de trabajo.
posea experiencia, ❖ Revisión final del contenido de los
papeles de trabajo para cerciorarse
conocimiento y de que están completos y cumplen
capacidad. con su propósito.
Examen
Enfoques del Analisis
Administrativo
 EXAMEN
01 02

El examen consiste en dividir Tiene el propósito de

o separar elementos conocer la naturaleza
componentes de los factores características y origen del
bajo revisión comportamiento de los
elementos estudiados

03 04

Analiza la relación, El examen sirve para

interdependencia e clasificar e interpretar
interacción de las partes hechos, diagnosticar
entre si y con el todo problemas que se deben
evaluar
ENFOQUES DEL ANALISIS ADMINISTRATIVO

Administración del Administración de la diversidad

conocimiento
Administrar una fuerza de
Consiste en recolectar, seleccionar,
trabajo culturalmente diversa
organizar y compartir información
para transformarla en conocimiento

Administración por objetivos

Administración por competencias
Son las áreas de
Proceso dedesarrrollo de talentos responsabilidad en términos
para el logro de resultados mediante de resultados esperados y
la alineacion de la cultura de la usan objetivos como guías de
empresa, evaluacion del desempeño su operación
 Balanced Modelo sistemático que permite
relacionar la estrategia y su ejecución
Scorecard mediante el empleo de indicadores

Analisis de la fortalezas/debilidades internas y de

las amenazas/oportunidades externas Analisis FODA

Proceso de evaluacion de los productos,

Benchmarking servicios y procesos de las organizaciones
lideres en sus campo
 Comportamiento
Cadena de Valor
Organizacional
Serie de actividades desde el Investiga el efecto de la forma de
procesamiento de la materia prima hasta actuar de los grupos de trabajo para
la obtención de productos terminados mejorar el desempeño
que crean un valor para los clientes

Control Burocrático Downsizing

Control basado en las normas, Reducción de la planta de personal
reglamentos y políticas y con el fin de mejorar los sistemas de
procedimientos de funcionamiento de trabajo y el diseño organizacional
una organización
 Empowerment Promueve la confianza, responsabilidad,
autoridad y compromiso en los trabajadores

E-Business Negocios que se realizan de forma virtual en

donde internet constituye la plataforma de
interaccion
Grafica
Gantt Controla el cumplimiento de las
actividades programadas, los tiempos

Inplacement
Ayuda a los empleados a reevaluar su
lugar y papel en la organizacion
 Lean
Just in time Kamban Out placement
management
Coordinación de la Herramienta de Aplicaciones para
producción mediante comunicación del Proceso de asesoría, apoyo, dirigir los proceso
el proceso de sistema justo a capacitación para ayudar a de un negocio con
insumos de manera tiempo para encontrar empleo a sus un costo mínimo y
inmediata producir lotes ex-trabajadores sin desperdicios
 Teoria de la Pensamiento
Outsourcing Six Sigma
Contingencia sistemico

Proceso para Las organizaciones Filosofía de gestión Capacidad de ver

seleccionar y contratar son un sistema que enfoca su la sinergia del todo
a un proveedor compuesto por atención en eliminar en lugar de ver los
especializado subsistemas los defectos elementos
 Reingeniería Retroalimentación de
Servicio al cliente 360 grados
Organizacional
Proceso que replantea
y redirecciona los Metodo de evaluacion
procesos, la del desempeño que
Velocidad y estructura utiliza la
confiabilidad con la organizacional para retroalimentacion de
que una organizacion mejorar en forma todas las personas
puede atender a un integral su desempeño con las que interactua
cliente y competitividad un trabajador
 INFORME
Objetividad

Oportunidad
Lógica ATRIBUTOS

Claridad
Calidad
 ASPECTOS OPERATIVOS

1 INTRODUCCIÓN 6 RECURSOS

1
2 ANTECEDENTES 7 COSTO

6
2 3 JUSTIFICACIÓN 8 ALCANCE
5

OBJETIVOS DE
7 4 LA AUDITORÍA 9 ACCIONES

3
4 9
8 5 ESTRATEGÍA
 ALTERNATIVAS
10 METODOLOGÍA 14 DE
IMPLANTACIÓN
10
DESVIACIONES
11 RESULTADOS 15 SIGNIFICATIVAS
15
OPINIONES DE
11 12 CONCLUSIONES 16 LOS
14 RESPONSABLES

ASUNTOS
16 13 RECOMENDACIONES 17 ESPECIALES

12
13
17
 LINEAMIENTOS GENERALES PARA SU PREPARACIÓN

ASPECTOS

No perder de vista el
1
objeto de la auditoria.
Ponderar las soluciones
2
que se propongan.
Explorar diferentes
alternativas para transmitir 3
las causas y efectos.
Homogeneizar la
4 integración y presentación
de los resultados.
Aprovechar todo el apoyo
para fundamentar los 5
resultados.
 Allegar a los niveles de
decisión los elementos
idóneos.
Crear conciencia en los
niveles de decisión.
Tomar en cuenta los
resultados de auditorias
realizadas con anterioridad.
6
Sentar las bases de un
7 mecanismo de
información permanente.
8
Establecer la forma y
9 contenido de los reportes y
seguimiento de las acciones.
10
 TIPOS DE INFORME
INFORME GENERAL

1 Responsable 6 Propuesta

1
Estrategia de
2 Introducción 7 implementación
6
2 3 Antecedentes 8 Seguimiento
5

Conclusiones y
7 4 Técnicas 9 recomendaciones
10
3
4 8 Apéndices o
5 Diagnóstico 10
9 anexos
 INFORME EJECUTIVO

RESPONSABLE PERIODO DE OBJETIVOS

REVISIÓN

ALCANCE
CONCLUSIÓN MEGODOLOGÍA
SÍNTESIS
 PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN
FASES

2
3
PRESENTACIÓN DEL
1 INFORME
Integración de
Métodos de Dependencia
recursos
implementación Ejecución del globalizadora
programa 7
Preparación del
Titular de la
programa organización
Grupos de
1 6 filiación,
• Instantáneo corporativos o
• Proyecto piloto sectoriales
• En paralelo Órgano de
• Parcial gobierno 2 5 Mandos medios
• Combinación de y nivel operativo
métodos
Órgano de 3
control 4 Niveles directivos
interno
 SEGUIMIENTO

• Lineamientos generales
• Definir las áreas en las que se comprobará la implantación de las recomendaciones propuestas
por el auditor
• Considerar la participación de especialistas cuando la evaluación de la implementación de
recomendaciones
• Realizar con la amplitud necesaria, las pruebas adecuadas para obtener evidencia que fundamente
la adopción de las recomendaciones sugeridas por el auditor
• Establecer los mecanismos necesarios para mantener un adecuado control del cumplimiento de
las recomendaciones en los términos y fechas establecidos
• Brindar el apoyo necesario a las áreas involucradas durante el proceso de seguimiento e
instrumentación de recomendaciones
• Evaluar los resultados y logros alcanzados como producto de la implantación de las
recomendaciones
• Replantear las recomendaciones que se consideren indispensables, en especial cuando existan
cambios plenamente justificados
 ACCIONES ESPECÍFICAS
Recomendaciones programadas
❖ Asignación de responsabilidad
❖ Factores considerados
❖ Áreas de aplicación
❖ Período de realización
❖ % de realización
❖ Costo
❖ Apoyo y soporte utilizados
❖ Resultados obtenidos
❖ Impacto logrado
Recomendaciones fuera de programa  
❑ Desviaciones
❑ Causas
❑ Efectos
❑ Alternativas de solución planteadas
❑ Alternativas de solución implementadas
❑ Acciones correctivas realizadas
❑ Calendario de aplicación
❑ Efectos conseguidos
 CASO PRACTICO
PUBLICIDAD NACIONAL

1957 - 1964

1985 1983
1 Factores Prioritarios de la empresa
Misión: Hacer trabajos de impresión con todo tipo de materiales de la mejor calidad
Visión: Actualización permanente para ofrecer al cliente el mejor servicio
PROCESO ADMINISTRATIVO
Filosofía: Destacaba la importancia de sus valores

Estructura
organizacional de la
empresa

INTERNA Entrevista y encuesta en el área de

operaciones
2 Fuentes de
EXTERNA Consulta a organizamos nacionales
información
 Se realizara mediante entrevista realizada al jefe de operaciones
3 Investigación
preliminar •Naturaleza : Auditoria Administrativa
•Alcance : Área de Operaciones
•Antecedentes : Nunca se realizo una auditoria
•Objetivos : Sentar las bases para la ejecución de la
Preparación del
4 proyecto de
auditoría
Establecimiento de la dinámica de trabajo
Propuesta Implementación de estructura de trabajo
auditoria técnica • Estrategia : Visitas periódicas por parte del equipo auditor
• Justificación : Diagnostico en el área de operaciones
• Acciones : cuestionarios, cedula, entrevista, observación
directa
• Recursos : Equipo auditor
• Resultados : Estandarizar procesos
Detectar irregularidades y elaborar
recomendaciones

Asignación de la
responsabilidad del proyecto Líder del proyecto

Capacitación Mediante sesiones con participación del equipo auditor

Actitud Mantener la Objetividad

• Diagnostico sobre el estado actual

• Recolección de información
5 Diagnostico preliminar • Realizar ajustes pertinentes
• Planear alternativas de medición
 INSTRUMENTACIÓN

RECOPILACIÓN PAPELES
TÉCNICAS DE SUPERVISCIÓN
DE MEDICIÓN DE EVIDENCIAS
RECOLECCIÓN DEL TRABAJO
INFORMACIÓN TRABAJO

❖ Investigación Indicadores Evidencia

documental cualitativos física
❖ Observación
directa Indicadores Evidencia
❖ Entrevista cuantitativos testimonial
❖ Cuestionarios
❖ Cédulas ❖ Personal asignado a la producción
Total de personal
❖ Costo de los insumos
Costo de producción
❖ Costo de los insumos nacionales
Costo de producción
❖ Costo de producción
Artículos producidos
❖ Equipo y maquinaria propios
Total de equipos y maquinaria
 Caso-examen
1 2 3 4
Division de Ordenar cada Analisis de Comportamiento
elementos elemento relacion
Dividir o separar Inadecuada
Condiciones
elementos capacitación proceso La empresa de trabajo
componentes del de inducción trabaja de forma inestable sin
proceso productivo Existe alta rotación empírica incentivos
del personal
División incluye
aspectos tales como: Se Clasifican en: Relación de
• Operativos Carencia de cultura Gestión Adm.
de mejora
conformismo y
• Administrativos empírica
desmotivación
• Cultura
organizacional
•FODA
• FORTALEZAS
• Buena calidad de los productos
• Experiencia de los trabajadores
• Proceso semiautomático de producción
• Buen ambiente de trabajo

• DEBILIDADES
• Alta rotación del personal
• No cuenta con manuales de procedimientos y de organización
• No se cuenta con políticas
• Inadecuada capacitación de inducción
• AMENAZAS
• Tipo de cambio (materia prima de exportación)
• Inflación
• Mala calidad de los insumos
• Competidores

• OPORTUNIDADES
• Adquisición de nueva tecnología Elaboración de productos propios
• Capacitación sobre nuevas técnicas de trabajo
• Actualización en gestión administrativa
 MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES PESO CALIFICACIÓN VALOR PON.
1 Adquisición de nueva tecnología 0,13 3 0,39
2 Elaboración de productos propios 0,1 3 0,3
3 Capacitación sobre nuevas técnicas de trabajo 0,08 2 0,16
4 Políticas del gobierno 0,14 2 0,28
SUB TOTAL 0,45 1,13

AMENAZAS
1 Tipo de cambio (materia prima de 0,14
exportación) 2 0,28
2 Inflación 0,1 2 0,2
3 Mala calidad de los insumos 0,16 2 0,32
4 competidores 0,15 1 0,15

SUB TOTAL 0,55 0,95

TOTAL 1 2.65
INTERPRETACIÓN
❖ De acuerdo a los resultados de la matriz EFE podemos ver que el valor total
sopesado de las oportunidades es de 1.13 y el de las amenazas es de 0.95, por
ende podemos deducir que el valor de oportunidades es superior a las
amenazas, lo cual significa que el entorno externo es favorable para la empresa

❖ El resultado total sopesado de la matriz EFE es de 2.08 lo que significa que el

valor está por debajo del valor promedio y esto nos da a conocer que la empresa
tiende a tener menos oportunidades por falta de la implementación de
capacitación sobre nuevas técnicas de trabajo
 MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS PESO CALIFICACIÓN VALOR PON.
1 Buena calidad de los productos 0.10 3 0.30
2 Experiencia de los trabajadores 0.05 4 0.20
3 Proceso semiautomático de trabajo 0.09 3 0,27

4 Buen ambiente de trabajo 0.06 4 0.24

SUB TOTAL 0.30 1.01

DEBILIDADES
1 No se cuenta con políticas 0.17
1 0.17
2 Inadecuada capacitación de inducción 0.18
2 0.36
3 Alta rotación del personal 0.20 2 0.40
4 No cuenta con manuales de procedimiento y de 0.16
organización 1 0.16

SUB TOTAL 0.70 1.09

TOTAL 1 2.10
INTERPRETACIÓN
❖ De acuerdo a los resultados del cuadro de la matriz EFI, podemos
ver que el valor total sopesado de las fortalezas es de 1.01 y el de
las debilidades es de 2.10, por ende podemos deducir que el valor
de las fortalezas es inferior al de las debilidades, lo cual significa
que el entorno interno es desfavorable para la empresa con
respecto a la alta rotación del personal y la inadecuada
capacitación de inducción.

❖ El resultado total sopesado de la matriz EFI es de 2.10, lo que

significa que nuestro valor es inferior al valor promedio, lo cual
existe una relativa debilidad interna en lo que respecta a
procedimientos, políticas de la organización
OBJETIVO
GENERAL
Implementar los lineamientos generales para mantener un control apropiado de las
observaciones y recomendaciones emitidas por los auditores a la empresa.

Lineamientos generales

1 2 3 4

Evaluar los
Llevar control del desarrollo de Llevar a cabo reuniones de
Los cambios y resultados que
los programas mediante la manera permanente con el
las mejoras beneficien al área
comparación de los resultados personal del área de
implementadas reales con los estimados para de operaciones con
producción para analizar el
deben ser corregir, mejorar y, en su caso, el fi n de determinar
cumplimiento de metas a
constantes y sin formular nuevos planes de si el proyecto se
acción.
corto, mediano y largo
interrupción. desarrolla conforme
plazos
a lo esperado.
Acciones específicas:
Recomendaciones programadas
• Elaborar manuales de procedimientos para
disminuir tiempos en la introducción de
personal nuevo a la organización y evitar la
interferencia
• Implementaren los procedimientos.
programas que permitan mejorar
las habilidades y la ejecución de las actividades
de los trabajadores con el consecuente
•incremento
Desarrollardey difundir la cultura organizacional
la productividad.
para que los trabajadores del área de
operaciones se sientan identificados y
comprometidos con la empresa en la que
• Evaluar periódicamente la productividad y el
laboran.
desempeño del trabajador. Con base en ello,
tomar decisiones de promoción y
remuneración.
• Establecer niveles de productividad de los
trabajadores para determinar el tiempo
promedio óptimo para producir un artículo.
• Establecer un programa de mantenimiento
preventivo para la maquinaria y equipo para
evitar interrupciones en el proceso de
producción.
• Adquirir una planta generadora de energía
para que el proceso sea continuo en caso de
apagones
• Establecery no haya demoras
normas en las
de seguridad entregas.
dentro y
fuera de la empresa. Definir los peligros y
condiciones a los que está expuesto el
trabajador durante la producción y difundirlos
 Periodo de
realización: tres
Áreas de
meses.
aplicación: En
todos los niveles
del área de
operaciones.

• El desempeño de los
empleados,
• La seguridad del personal,
• La productividad
Resultados obtenidos: En
• La disminución de costos
general, una mejor
eficiencia en el área gracias
al desarrollo de los
manuales de
procedimientos y de
organización, para
estandarizar el proceso y la
elaboración de los
productos, y una mejora en:
 CUESTIONARIO
¿Cómo se puede agregar valor al proceso productivo de la organización?

¿De que manera las estrategia de negocios influye en la producción de Bs. y Ss.?

¿Qué importancia reviste el uso de indicadores en la forma de operar de la organizació

¿Es su cultura organizacional un elemento de estrategia?

¿Qué representa para la organización la capacidad para gestionar el talento?

¿Cómo vincula la productividad con el desempeño?

¿En qué forma debe relacionarse la operación de la empresa con los estándares de su
industria?
¿Es necesario aplicar la auditoría administrativa para mejorar su desempeño?
GRACIAS