DEFINICIÓN

Una auditoría administrativa es un examen

integral o parcial de una organización con el
propósito de precisar su nivel de desempeño
y oportunidades de mejora
 OBJETO

Brindar a todo tipo de organización la información

necesaria para utilizar esta poderosa herramienta en
forma congruente con sus necesidades y capacidad
instalada, a fin de evaluar su comportamiento y
derivar las medidas requeridas para mejorar su
desempeño
 OBJETIVOS

CONTROL PRODUCTIVIDAD

Evaluan el comportamiento Optimizan el aprovechamiento de

organizacional en relación con los recursos de acuerdo con la
estándares preestablecidos dinámica administrativa instituída
por la organización

ORGANIZACIÓN SERVICIO

Definen de la estructura, Vinculan cuantitativa y

competencia, funciones y cualitativamente las acciones de
procesos a través del manejo la organización con las
efectivo de la delegación de expectativas y satisfacción de
autoridad y el trabajo en equipo sus clientes
 CALIDAD APRENDIZAJE

Elevan los niveles de actuación de Transforman a la auditoría en un

la organización en todos sus mecanismo de aprendizaje para
contenidos y ámbitos, para que que la organización asimile sus
produzca bienes y servicios experiencias y las convierta en
altamente competitivos oportunidades de mejora

CAMBIO TOMA DE DECISIONES

Convierten a la auditoría en un Traducen la puesta en práctica y

instrumento que hace más resultados de la auditoría en un
permeable y perceptiva a la sólido instrumento de soporte al
organización proceso de gestión de la
organización
 ALCANCE
El área de influencia que abarca una auditoría
administrativa comprende la totalidad de una organización
en lo correspondiente a:

• Naturaleza jurídica • Relaciones de coordinación

• Estructura
• Criterios de
funcionamiento
• Estilo de administración
• Proceso administrativo
• Sector de actividad
• Ámbito de operación
• Número de empleados
• Desarrollo tecnológico
• Sistemas de comunicación
e información
• Nivel de desempeño
• Trato a clientes
(internos y externos)
• Productos y/o servicios
• Sistemas de calidad
 Campo de aplicación
Sector Público Sector Privado
• Dependencias
• Entidades paraestatales • Tamaño de la empresa
• Organismos autónomos • Sector de actividad
• Gobierno de los estados • Naturaleza de sus
• Comisiones operaciones
intersecretariales • Modalidad
• Mecanismos especiales

Sector Social
• Tipo de organización
• Naturaleza de su función
Perfil del auditor
• Conocimientos
• Habilidades y destrezas
• Experiencia
• Responsabilidad
profesional
• Estructura de
pensamiento
• Ética
 Responsabilidad de su ejercicio

El auditor El auditor Equipo

interno externo combinado

Organización del equipo de auditores

Estructura

Funciones generales

Criterios alternos para la creación del equipo

METODOLOGÍA DE
AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
 Etapas

Planeación Instrumentación

Examen

Informe Seguimiento
PLANEACIÓN
Objetivo
Factores
Fuentes de estudio
• Internas
• Externas
Investigación preliminar
Preparación del proyecto de auditoría
• Propuesta técnica
• Programa de trabajo
• Asiganción de la responsabilidad
• Capacitación
• Actitud
Diagnóstico preliminar
 FACTORES
Proceso
administrativo

Etapa: • Visión
• Misión
• Objetivos
PLANEACIÓN • Metas
• Estrategias/Tácticas
• Políticas
• Procedimientos
Propósito estratégico: • Programas
• Enfoques
• Niveles
Definir el marco de
• Horizonte
actuación de la
organización
 Factores:
Etapa:
•Estructura
ORGANIZACIÓN organizacional
•División y distribución
de funciones
•Cultura
organizacional
Propósito estratégico: •Recursos humanos
•Cambio
organizacional
Diseñar e instrumentar
•Estudios
la infraestructura para
administrativos
el funcionamiento de la
•Instrumentos
organización
técnicos de apoyo
 Factores:
Etapa:
•Liderazgo
DIRECCIÓN •Comunicación
•Motivación
•Grupos y equipos de
trabajo
Propósito estratégico: •Manejo del stress y
conflicto
•Información y
Tomar las decisiones
tecnología
pertinentes para
normar la gestión de la •Toma de decisiones
organización •Creatividad e
innovación
 Factores:
Etapa:

CONTROL
•Naturaleza
•Sistemas
•Niveles
Propósito estratégico: •Proceso
•Áreas de aplicación
Medición del progreso •Herramientas
de las acciones en •Calidad
función del desempeño
ELEMENTOS QUE COMPLEMENTAN EL PROCESO

Sistemas Recursos financieros y

Proyectos contabilidad

Coordinación Producción

Proveedores Comercialización
Almacenes e
inventarios Investigación y
desarrollo
Servicios generales
Servicio a clientes
Distribución del espacio
Asesoría interna
Adquisiciones

Importaciones Asesoría externa

INSTRUMENTACIÓN
Recopilación de la información:

• Técnicas de recolección
• Investigación documental
• Observación directa
• Acceso a redes de información
• Entrevista
• Cuestionarios
• Cédulas

Medición
Papeles de trabajo
Evidencia
Supervisión del trabajo
 EXAMEN

Propósito
Procedimiento
Técnicas de análisis administrativo:
– Organizacionales
– Cuantitativas
Formulación del diagnóstico
administrativo
 INFORME
Aspectos operativos
Lineamientos generales para
su preparación
Tipos de informe
– General
– Ejecutivo
– De aspectos relevantes
Propuesta de implantación
•Programa
•Métodos
•Integración de recursos
•Ejecución del programa
Presentación del informe
SEGUIMIENTO

Objetivo general
Lineamientos generales
Acciones específicas
Criterios para la ejecución de
auditorías de seguimiento
 INDICADORES
Concepto
Características que debe reunir
Aspectos a considerar en su formulación
Niveles de aplicación
Dimensiones a evaluar
Tipos de indicadores:
– Ejecución
– De proceso administrativo
 Indicadores de ejecución
• Rentabilidad • Producción
• Liquidez • Abastecimiento
• Financiamiento • Fuerza laboral
• Ventas

Rentabilidad
Utilidad neta x 100
1) Rendimiento del capital contable
Capital contable

Utilidad neta x 100

2) Rendimiento del capital social
Capital social
 Indicadores de proceso
administrativo
Planeación

Visión

Indicadores cualitativos:
Indicador cuantitativo:
• Nivel en que enmarca el logro de
aspiraciones comunes
• Cómo fomenta el nivel de Empleados que la conocen
compromiso Total de empleados
• Cómo eleva la moral y el espíritu
de equipo
 Misión

Indicadores cualitativos: Indicadores cuantitativos:

Empleados que la conocen

Total de empleados
•Medida en que enlaza lo
deseado con lo posible Empleados que participan en su definición
Total de empleados
•Manera en que conforma el
Empleados de base
marco de referencia de las
Total de empleados
acciones
Empleados de confianza
•Grado en el que se constituye Total de empleados
como una guía de actuación
Empleados de honorarios
Total de empleados

Empleados temporales
Total de empleados
 ESCALAS DE MEDICIÓN
Definición
Características generales
Tipos de escalas

Escala ordinal o de Likert Diferencial semántico

a) Excepcional Satisfacción Insatisfacción

b) Superior Participación Apatía
c) Bueno Colaboración Resistencia
d) Regular Permanencia Abandono
Aceptación Rechazo
e) Promedio
Cumplimiento Oposición
f) Pobre Organizada Desorganizada
g) Deficiente Flexible Rígida
 Intervalos iguales

10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Resultados Resultados
pobres óptimos

Otras escalas y matrices

Nivel Nivel Nivel de

correctivo preventivo mantenimiento

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Objetivos de trabajo

Políticas de la empresa

Responsabilidades
específicas
Sistemas

Procedimientos
CUESTIONARIOS
• Elementos de diseño
• Clasificación
– Pregunta cerrada simple
– Pregunta cerrada con respuestas múltiples
– Preguntas cerradas y abiertas de código
múltiple
• Contenido de los cuestionarios
– Información general de la organización
– Información del área
• Áreas de aplicación (2,200 preguntas)
– Por etapa de proceso administrativo
– Por elemento específico
CÉDULAS Y GRÁFICOS
 CÉDULA DE ANÁLISIS FECHA
LOGOTIPO
DOCUMENTAL NÚM. HOJA

ÁREA TIPO DE DOCUMENTO RESPONSABLE Y FUNCIÓN

Documento Resultados del análisis Propuestas

Especificación del nombre del Anotar las observaciones de los Anotar los criterios yo
documento, datos básicos, contenido, puntos revisados siguiendo las recomendaciones que se formulen.
responsable de su elaboración y pautas del documento y la jerarquía
fuente de consulta. de los puntos críticos.

OBSERVACIONES:

ELABORÓ: REVISÓ:
Nombre del gráfico

FACTORES
Nombre del gráfico

FACTORES
 NORMAS DE CALIDAD

Fundamento

Norma internacional ISO 9004-2

administración de la calidad y elementos del
sistema de calidad.
Parte 2: directrices para servicios.
 CONTENIDO
• Objetivo y campo de aplicación
• Normas de referencia
• Definiciones
• Características de los servicios
• Principios del sistema de calidad
• Estructura del sistema de calidad
• Interrelaciones con los clientes
• Elementos operacionales del sistema de
calidad
ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CALIDAD

Ciclo de calidad del servicio

Documentación y registros de calidad
• Manual de calidad
• Plan de calidad
• Procedimientos
• Registro de calidad
Auditorías de calidad internas
AUDITORÍA EN LA
EMPRESA PRIVADA
 ORGANIZACIÓN VERTICAL

Aplicación de la auditoría en una empresa con una

sola sede

EM PRESA
A P L IC A C IÓ N

M E T O D O LO G ÍA D E
A U D IT O R Í A
A D M IN IS T R A T IV A
R E T R O A L IM E N T A C IÓ N
Aplicación de la auditoría en una empresa con unidades
desconcentradas

M E T O D O L O G ÍA
R E L A C IÓ N D E U N ID A D E S
D E A U D IT O R IA C O O R D IN A C IÓ

A D M IN IS T R A T IV A EM PRESA N DESCONCENTRADAS
Aplicación de la auditoría en empresas con unidades
descentralizadas

M E T O D O LO G ÍA D E R E L A C IÓ N D E
U N ID A D E S
C O O R D IN A C IÓ N
A U D IT O R Í A
A D M IN IS T R A T IV A
EM PRESA D E S C E N T R A L IZ A D A S
Aplicación de la auditoría en empresas con unidades
desconcentradas y descentralizadas

U N ID A D E S
M E TO D O L O G ÍA
R E L A C IÓ N D E U N ID A D E S R E L A C IÓ N D E D ESC EN TR A LI
D E A U D IT O R Í A C O O R D IN A C IÓ N
C O O R D IN A C IÓ N

A D M IN IS T R A T IV A EM PRESA D ESCO N CEN ZA D A S

TRADAS
 ORGANIZACIÓN HORIZONTAL

Aplicación de la auditoría en una empresa con unidades

al mismo nivel

M E T O D O L O G ÍA U N ID A D E S C O O R D IN A C IÓ N A S E S O R ÍA
D E A U D IT O R ÍA IN T E R N A S GENERAL EXTERNA
A D M IN IS T R A
T IV A
Aplicación de la auditoría en una empresa que funciona a través
de grupos y equipos de trabajo

EM PRESA

M E T O D O L O G ÍA D E GRUPOS O
A U D IT O R ÍA E Q U IP O S DE
A D M IN IS T R A T IV A T R A B A JO
Aplicación de la auditoría en una empresa que funciona en red

C O M E R C IA L IZ A C IÓ N
P R O D U C C IÓ N

M E TO D O L O G ÍA D E A P L IC A C IÓ N
A U D IT O R Í A S E R V ID O R
A D M IN IS T R A T IV A R E T R O A L IM E N T A C IÓ N

S E R V IC IO S A D M IN IS T R A C IÓ N
Aplicación de la auditoría en una empresa con un modelo
de organización virtual

Investigación
y Desarrollo
Sistemas

Metodología de
auditoría
administrativa

Finanzas
Operaciones

Aplicación
Retroalimentación
• MANEJO DE INFORMACIÓN
• OUTSOURCING
LA AUDITORÍA EN EL
SECTOR PÚBLICO
 Programa Anual de Control y Auditoría
• Objetivos general y específicos
• Lineamientos generales
• Tipos de auditoría
• Formulación del programa
• Examen y evaluación de los sistemas de
control

Normas Generales de Auditoría Pública

• Concepto, naturaleza, objetivo y responsabilidad
• Normas personales del auditor
• Normas de ejecución del trabajo
• Normas sobre el informe de auditoría y su
seguimiento

Marco de Actuación de los Órganos Internos de Control en

el Sector Central y Paraestatal
Concepto Naturaleza Objetivos
Atribuciones Funciones
 AUDITORÍA
INTELIGENTE
Constituye una visión que abre el camino para que una
organización no sólo evalúe su comportamiento y derive
las medidas necesarias para corregir y redireccionar sus
acciones a fin de cumplir con su objeto en términos de
eficiencia y eficacia, sino de constituirse como una fuente
de cambio que le permita generar conocimiento y nuevas
ideas para aprender
 Mecanismos
Proceso de captación de información mediante la
ejecución de una auditoría inteligente

PROCESO
A D M IN IS T R A T IV O

DESEM PEÑO A L T E R N A T IV A S TOM A DE

DE D E C IS IO N E S
A C C IÓ N

ELEM EN TO S

C O M PLEM EN TA -
R IO S
Análisis de causa-efecto del desempeño organizacional

ORGANIZACIÓN
CAUSA ---- EFECTO

Escala de
Indicadores
medición

COMPORTAMIENTO
Desempeño RESULTADOS
HISTÓRICO

Cédulas Cuestionarios

RETROALIMENTACIÓN
Modelo de cambio organizacional

Determinar el sentido del cambio

Asignar la responsabilidad para guiar el

cambio

Desarrollar la visión y estrategia

Comunicar la visión para el cambio

Delegar facultades para

instrumentar el cambio

Establecer metas a corto plazo

Consolidar los logros para producir

un cambio más profundo

Integrar nuevos enfoques para

fortalecer la cultura organizacional
 Elementos de decisión
Planeación

• Aprecia y valida los niveles de compromiso y congruencia en

la organización
• Confirma la medida en que las acciones están debidamente
orientadas
• Ubica la espacialidad y temporalidad de las acciones

Organización

• Contempla todas las alternativas y características de

estructura y niveles de delegación de autoridad y
responsabilidad
• Impulsa la capacidad para atraer, desarrollar y conservar
gente con talento
• Atempera el clima organizacional y fomenta el cambio
 Dirección

• Identifica y habilita las acciones de todo tipo para mantener

el rumbo idóneo
• Detecta e induce la comprensión de necesidades para
capitalizar positivamente el stress y el conflicto
• Refuerza la identidad y fortalece los canales y contenido de la
comunicación

Control

• Afirma el marco de actuación de la organización

• Evalúa constructivamente el nivel de desempeño
• Acredita el logro de productos y servicios de calidad
•
Perspectivas
Orientación hacia el aprendizaje
• Apertura a las figuras de delegación de autoridad
• Distribución más consistente de la información
• Pluralidad de enfoques para manejar una organización
• Contribución al desarrollo de una tecnología propia
• Integración más fluida a la globalización
• Evolución hacia una ética más intrínseca y consciente
• Énfasis en los estándares de calidad
• Impulsa los pilares para una ventaja competitiva
– Bajo costo
– Productos y servicios de calidad
– Velocidad de respuesta
– Innovación