GAFI - GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL

DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD O ELEMENTO ASIGNADO

El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) es un organismo intergubernamental

creado en 1989 por los Ministros de sus estados miembros. Tiene 37 países miembros 2
organizaciones regionales. Entre los que destacan para América: Canadá, Estados Unidos, Brasil
y México. Por otra parte, dentro de los miembros asociadas se encuentra el Grupo de Acción
Financiera de América Latina (GAFILAT) que agrupa a 17 países, dentro de los cuales esta
Colombia, esta organización tiene el mismo objetivo que el GAFI. (GAFILAT, n.d.)

Los objetivos del GAFI son el desarrollo de estándares y la promoción de la aplicación efectiva
de medidas legislativas, reglamentarias y operativas en la lucha contra el blanqueo de capitales,
la financiación del terrorismo y otras amenazas relacionadas con la integridad del sistema
financiero internacional. “El Grupo de Acción Financiera Internacional es, por lo tanto, un
organismo de formulación de políticas que se esfuerza por generar la voluntad política necesaria
para efectuar reformas legislativas y reglamentarias en estas áreas.” (Unidad de Información y
Análisis Financiero, 2013)

El GAFI monitorea el progreso realizado por sus miembros en la implementación de las medidas
requeridas, examina las técnicas y medidas de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo
para combatir estos fenómenos, y fomenta la adopción e implementación de medidas adecuadas
a nivel global. En colaboración con otros actores internacionales, el GAFI también identifica
vulnerabilidades a nivel de país para proteger el sector financiero internacional contra su uso con
fines ilícitos.

¿CÓMO FUNCIONA Y/O CUÁL ES SU OBJETIVO PRINCIPAL?

“El GAFI ha desarrollado una serie de 40 Recomendaciones reconocidas como estándar

internacional en la lucha contra el blanqueo de capitales, la financiación del terrorismo y la
proliferación de armas de destrucción masiva.” (GAFI, n.d.). Forman la base de una respuesta
coordinada a estas amenazas a la integridad del sistema financiero y contribuyen a la
armonización de las reglas a nivel mundial. Publicadas en 1990, las Recomendaciones del GAFI
han sido revisadas en 1996, 2001, 2003 y más recientemente en 2012 para garantizar que se
mantengan actualizadas y relevantes. Están destinados a ser aplicados por todos los países del
mundo, ya que al estar alineados se tendrá un mejor resultado, para poder combatir los delitos de
grupos transnacionales que opacan cualquier esfuerzo aislado realizado por un país, debido a que
actualmente se vive en una sociedad globalizada. El órgano de toma de decisiones del GAFI, el
Pleno, se reúne tres veces al año.

¿POR QUÉ SE CREÓ ESTE COMITÉ?

El Grupo de Trabajo de Acción Financiera (GAFI) se estableció en julio de 1989 en la Cumbre

del G7 en París para revisar y desarrollar medidas para combatir el lavado de dinero y en el año
2001 se amplio su mandato para combatir también el financiamiento del terrorismo y el
financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva.

Teniendo en cuenta lo anterior el GAFI, desarrolla estándares y la aplicación efectiva de medidas

legislativas, reglamentarias y operativas aplicadas por sus propios miembros, monitoreando el
progreso de los países en la implementación de las recomendaciones emitidas.

RIESGO DE LA/FT EN LAS ORGANIZACIONES

Se debe entender que el riesgo de LA/FT, está definido como “la posibilidad de pérdida o daño
que puede sufrir una empresa» si es utilizada por grupos u organizaciones ilícitas para lavar
activos o canalizar recursos para realizar actividades terroristas. Se entiende que el riesgo de
LA/FT se manifiesta a través de los siguientes riesgos asociados:

RIESGOS ASOCIADOS

 Riesgo reputacional: posibilidad de pérdidas por desprestigio o mala imagen.

 Riesgo legal: Posibilidad de pérdidas derivadas del incumplimiento de regulaciones o
contratos.
 Riesgo Operativo: Posibilidad de pérdidas por fallas en los procesos, recursos, tecnología
e infraestructura.
 Riesgo de Contagio: Posibilidad de pérdidas por las acciones de una persona vinculada a
la empresa.

Teniendo en cuenta lo anterior, para Colombia, se tienen dos sistemas implementados con base a
las recomendaciones del GAFI:

SAGRILAFT
Es un Sistema de Autocontrol y Gestión del Riesgo Integral de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo. Este modelo, empezó a ser adoptado en Colombia a finales el año
2020, debido a los ajustes realizados por la Superintendencia de Sociedades, este sistema da
cumplimiento a la recomendación numero 28 del GAFI. Evidentemente, Colombia comprendió
que el Riesgo de LA/FT, es una problemática que le compete a todos los sectores de la
economía, y no es un riesgo que solo este presente el sistema financiero.

El principal objetivo es reducir la posibilidad de que los riesgos de LA/FT ocurran y mitigar los
efectos si estos llegasen a materializarse dentro de una organización del sector real, a través del
diseño e implementación de los controles.

AMBITO DEAPLICACIÓN: La regulación establecida por la Superintendencia de

Sociedades, Circular del 24 de Diciembre de 2020, obliga a las empresas del sector real, que
obtengan ingresos anuales iguales o superiores a 40.000 SMMLV. “Esto implica que alrededor
de 6000 compañías se encuentran obligadas a implementar SAGRILAFT en Colombia”.
(INFOLAFT, n.d.)

ELEMENTOS DEL SAGRILAFT: Los cuatro elementos del SAGRILAFT se definen a

continuación:

1. IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO: En este elemento, se requieren establecer

metodologías para identificar riesgos. Es decir, se debe crear una matriz de riesgos de
acuerdo con el desarrollo de la operación en la empresa, donde se deben incluir a todas
las contrapartes.
2. MEDICIÓN O EVALUACIÓN DEL RIESGO: En este caso, se debe medir la
probabilidad de ocurrencia del riesgo identificado junto con un estimado del posible
impacto que podría generar el riesgo en caso de que se materialice. En la matriz de
riesgos, se debe exponer la relación de la probabilidad del evento de riesgo por el
eventual impacto del riesgo materializado.
3. MONITOREO DEL RIESGO: Cada empresa debe realizar un seguimiento o vigilancia
de su perfil de riesgo, para poder detectar operaciones inusuales y sospechosas.
ETAPAS DEL SAGRILAFT: De acuerdo con la norma de la Superintendencia de Sociedades,
el SAGRILAFT requiere dar cumplimiento a etapas, que establecen los pasos secuenciales que
debe realizar la empresa para poner en marcha el sistema.

1. DISEÑO DEL SAGRILAFT: Esta etapa debe ser supervisada y dirigida por el oficial
de cumplimiento (Persona con un alto rango en la organización capacitada en riesgos
LA/FT), esta persona es la encargada de asesorar, acompañar y recomendar, así mismo
tener poder de decisión.
2. APROBACIÓN DEL SAGRILAFT: Una vez diseñado el sistema, se debe proceder
con su aprobación por la junta directiva, dejando constancia en el acta de la reunión.
3. DIVULGACIÓN DEL SAGRILAFT Y CAPACITACIÓN: En esta etapa se requiere
la divulgación del sistema y la realización de capacitaciones a las personas que lo
requieran. Es usual que las empresas determinen que algunas áreas requieren
capacitaciones más complejas.
4. REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS EN EL SAGRILAFT: El oficial
de cumplimiento tiene que presentar un ROS, su envío debe hacerse a la Unidad de
Información y Análisis Financiero UIAF a través del aplicativo en línea conocido como
SIREL

LISTAS RESTRICTIVAS EN EL SAGRILAFT

Cada empresa contará con la facultad para determinar las fuentes de información que considere
adecuadas. La norma aclara que se deben verificar obligatoriamente las listas del Consejo de
Seguridad de las Naciones Unidas. La coincidencia de una contraparte en estos listados implica
un procedimiento de denuncia especial frente a la fiscalía general.

CONTRAPARTES:

A. BENEFICIARIOS FINALES: Se deben conocer las personas naturales que ejerzan

control sobre una empresa, cuya participación sea igual o superior al 25%.
B. CLIENTES: Para el caso de los clientes, se debe conocer por parte de la empresa, como
mínimo lo siguiente:

 Verificar la identidad del cliente, en las listas restrictivas.

 Origen de los recursos obtenidos por parte del cliente.
  Validar y confirmar sus datos de contacto y su actividad económica.
 Solicitar cualquier documentación adicional que se considere pertinente.

C. PROVEEDORES: Se requiere herramientas que permitan verificar que los pagos

realizados por la empresa no sean utilizados para financiar el terrorismo. Para esto, se
debe validar:

 Verificar si los productos provienen o no de actividades legales.

 Verificar la adecuada nacionalización de productos importados.
 Validar que los productos no sean de contrabando. (AGT, 2021)

D. PERSONAS EXPUESTAS POLÍTICAMENTE (PEP): Las Personas Expuestas

Políticamente PEP son servidores públicos que ocupen o tengan algunas funciones
específicas.
E. EMPLEADOS: Se exige a las empresas verificar los antecedentes de personas que
pretendan contratar como empleados. El conocimiento de trabajadores es el único en el
que expresamente se exige actualizar los datos de forma anual.

SARLAFT

Es un Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del

Terrorismo cuyo propósito es evitar que las entidades financieras sean usadas como
instrumento para la canalización de recursos hacia la realización de actividades terroristas.
Cada entidad tiene que crear y desarrollar su propio sistema de gestión del riesgo de lavado
de activos y financiación del terrorismo. El SARLAFT está dentro del Capítulo IV del Título
IV en la Parte I de la Circular Básica Jurídica de la Superintendencia Financiera de
Colombia.

ETAPAS DEL SARLAFT: La Superintendencia Financiera establece que la gestión del

riesgo se debe desarrollar mediante las siguientes etapas:

1. Identificación del riesgo de LA/FT

2. Medición de la probabilidad y el impacto del riesgo de LA/FT

3. Control del riesgo de LA/FT

 4. Monitoreo del riesgo de LA/FT

ELEMENTOS:

 POLITICAS: Son los lineamientos generales que deben adoptar las entidades.
 PROCEDIMIENTOS: Establecer los procedimientos aplicables para la adecuada
implementación y funcionamiento.
 DOCUMENTACIÓN: Deben constar en documentos y registros.
 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
 INFRAESTRUCTURA TECNOLÓGICA
 DIVULGACIÓN DE INFORMACIÓN: Las entidades deben diseñar un sistema
efectivo, eficiente y oportuno de reportes, tanto internos como externos. Tales reportes
tienen que garantizar el funcionamiento de los procedimientos y atención de
requerimientos de las autoridades
 CAPACITACIÓN: Se precisa diseñar, programar y coordinar planes de capacitación
sobre el SARLAFT dirigidos a todas las áreas y funcionarios de la entidad. (INFOLAFT,
n.d.)

¿CONTRIBUYE O AFECTA LA ÉTICA? ¿CÓMO? ¿POR QUÉ?

Cada uno de los organismos y entidades que se encargan de combatir el lavado de activos y

financiación del terrorismo contribuyen de manera directa en la construcción y el manejo

transparente de recursos e integridad de la información. En primera instancia cada uno de los

integrantes de estos organismos deben conocer y verificar fielmente la información la

transacción de las distintas operaciones que las entidades del sector financiero ejecutan a lo largo

de su ejercicio. En segunda instancia, cada uno de los documentos que soportan las transacciones

comerciales de las distintas entidades financieras y del sector empresarial deben estar avalados

por las auditorías internas y externas de cada establecimiento, permitiendo que la información

que se presente sea evaluada desde un punto de vista de criterio y juicio donde la ética juega un

papel importante al momento de presentar dicha información.

Una de las medidas de prevención del lavado de activos es la debida diligencia que es realizada a

clientes o lo que es llamado “conocimiento del cliente”. Es de los principales controles

preventivos que busca evitar que los delincuentes introduzcan recursos ilícitos en la economía.

Aquí es donde la ética actúa como eje fundamental a la hora de reconocer cada etapa en la que se

evalúa la magnitud de la falta desde el punto de vista moral de acuerdo con los principios de cada

ser humano.

Es por esto que la ética ocupa un papel muy importante en cada una de las investigaciones y en

la prevención del lavado de activos y acciones ilícitas del sistema financiero porque permite que

las personas o el grupo u organismo encargada realice los distintos procedimientos de forma

correcta y aplicando los principios fundamentales para no cometer ninguna falta.

A nivel de empresas y entidades financieras, deben existir departamentos de personal capacitado,

que les permita atender con criterio y ética alguna de las siguientes actividades:

Identificando y reportando las señales de alerta, conocidas como operaciones inusuales o

sospechosas, en transacciones con clientes, proveedores o empleados. Algunos ejemplos son:

 Operaciones que no corresponden a la realidad económica de quienes las realizan. Como

pagos fraccionados o en efectivo por grandes sumas de dinero.

 Terceros que se niegan a diligenciar el formulario de vinculación o no entregan

información soporte de su actividad económica.

 Ofrecen comisiones para su vinculación o precios muy por debajo del mercado

 Estilo de vida ostentoso, no acorde con sus ingresos, o no justificado. (Cumplimiento,

2015)

¿CONTRIBUYE O AFECTA LA ETICA PROFESIONAL? ¿CÓMO? ¿POR QUÉ?

La ética profesional consiste en un conjunto de normas y valores que rigen el actuar de los

trabajadores en una organización. Es por esto que cada uno de los organismos reguladores y

analistas de información financiera se relacionan con la ética profesional porque cada organismo

posee su estructura organizacional que le permite establecer un criterio y juicio a la hora de

establecer políticas que le permitan evaluar con mayor eficacia cada una de las operaciones que

se desarrollan en el sector financiero y empresarial.

También es importante realizar una debida diligencia continua de la relación comercial y

examinar las transacciones llevadas a cabo a lo largo de esa relación para asegurar que las

transacciones que se realicen sean consistentes con el conocimiento que tiene la empresa

obligada sobre la contraparte, su actividad comercial y el perfil de riesgo, incluyendo la fuente de

los fondos. (Actualícese, 2021)

De igual forma, recomienda que la empresa obligada debe construir una base de datos de las

contrapartes que le permita consolidar e identificar alertas presentes o futuras.

Algunos de los aspectos que debe tener en cuenta el profesional son:

- El rol y la responsabilidad en materia de lavado de activos y financiamiento del

terrorismo (LA/FT) del contador público al ser contratado por una empresa o una persona

natural.

- La responsabilidad del revisor fiscal (auditor externo) al auditar estados financieros de

una empresa o una persona natural.

Según un estudio realizado por René Mauricio Castro (Castro, 2021), menciona algunas de las

recomendaciones a tener en cuenta para quienes se ven involucrados en dichos procesos:

1. Conocer las tipologías de LA/FT.

 2. Mejorar las competencias en materia de investigación de fraude, LA/FT, corrupción,

soborno, etc.

3. Integrar en el equipo a contadores, auditores y otros profesionales con experiencia en

investigación financiera forense.

4. Mejorar el grado de escepticismo.

5. Conocer la industria a la que pertenezcan sus clientes.

6. Efectuar monitoreo y seguimiento a los estados financieros de su cliente.

7. En este momento de pandemia, verificar aún más la actividad de su cliente y los riesgos

asociados.

8. Establecer programas de trabajo específicos para verificar el cumplimiento del

SAGRILAFT, y efectuar las recomendaciones sobre el modelo para su mejora.

Respecto al segundo punto, el revisor fiscal debe analizar los estados financieros desde una

óptica diferente a la comercial y, para ello, se recomiendan pasos como analizar que la

información contable esté acorde al sector económico al cual pertenece la empresa.

Es por esto que los supervisores, las instituciones financieras y los contadores en la práctica

publica pueden identificar, evaluar y comprender el riesgo e impactos del lavado de dinero y

financiamiento del terrorismo al que se ven expuestos e implementar medidas de mitigación más

apropiadas. Este enfoque les permitirá encontrar los recursos que tiene mayor riesgo.