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UNIVERSIDAD POLITÉCNICO GRAN COLOMBIANO, FACULTAD DE CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES

ANÁLISIS DEL SISTEMA DE RIESGOS DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL


TERRORISMO SARLAFT

GÓMEZ COLLAZOS SHIRLEY LISBED

MORRIS AGUIRRE NATALY

ROMERO MUÑOZ LUISA FERNANDA

TAFUR CARTAGENA DANIELA

TURGA CHAPARRO ANGIE LORENA

AUDITORIA FINANCIERA, PRIMER CICLO

MUÑOZ RAMÍREZ MABEL

BOGOTÁ D.C

AÑO 2020
Contenido
Introducción............................................................................................................................................3
Objetivos.................................................................................................................................................4
1. CAPITULO1: IMPORTANCIA DEL SARLAFT..............................................................................5
2. CAPITULO: ANÁLISIS DE RIESGOS ASOCIADOS AL LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO.................................................................................................9
3. CAPITULO: HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES INUSUALES O
SOSPEHOSAS......................................................................................................................................13
Conclusiones.........................................................................................................................................16
Bibliografía............................................................................................................................................17
Introducción

En Colombia de acuerdo a los compromisos internacionales en materia de lucha contra el

narcotráfico determino la opción de orientar jurídicamente la prevención del lavado de activos el cual

se ve reflejado en la implementación del Sistema de Administración del Riesgo del Lavado de Activos

y Financiación del Terrorismo (SARLAFT).

En este estudio abordaremos el tema del SARLAFT en Colombia, en relación con sus

antecedentes de origen, etapas, elementos, instrumentos y las herramientas de implementación para la

prevención del LA/FT en las empresas.

Teniendo en cuenta las premisas anteriores y con base a la matriz de riesgos, reflejamos

situaciones complejas vinculadas a la información financiera organizacional, relacionadas directamente

con conductas delictivas con respecto a LA/FT, generando efectos negativos en la economía del país y

en especial en las empresas afectando la competencia, producción y duración de estas.


Objetivos

Objetivo general

Comprender, analizar y evaluar el Sistema de Administración del Riesgo del Lavado de

Activos y Financiación del Terrorismo y las operaciones sospechosas o inusuales de la información

financiera de acuerdo a un trabajo practico investigativo.

Objetivos específicos

Conocer el tema del SARLAFT en tanto su contexto histórico y temas actuales de la auditoria

y sus elementos.

Identificar los factores de riegos de la empresa DMG y con estos elaborar una matriz con la

cual se logre cuantificar el nivel de afectación del fraude.

Elaborar una herramienta que permita identificar las inconsistencias según los lineamientos de

SARLAFT.
1. CAPITULO1: IMPORTANCIA DEL SARLAFT

1.1 Sección 1: Antecedentes y conceptualización del Sistema de

Administración del Riesgo de lavado de activos y financiación del

terrorismo SARLAFT.

1.1.1 Línea de tiempo del marco normativo internacional y nacional


Anexo I: Elaboración propia, fuente autores;[ CITATION Loz18 \l 9226 ]

1.1.2 Infografía de la definición de SARLAFT y las fases de la implementación.


Anexo II: Elaboración propia, fuente autores;[ CITATION ISO18 \l 9226 ]

1.2. Sección 2: Conceptualización de riesgos del SARLATF

Elementos del SARLATF:

 Políticas: son lineamientos generales que deben adoptar las id entidades vigiladas relación con
el SARLAFT.

 Procedimientos: es la forma de ejecutar un determinado elemento o etapa, su complejidad


radica en la división de los procedimientos de mecanismos e instrumentos, los cuales se van a
diferenciar según su alcance, estos deben ser acorte a la circular N° 026 del 2008.

 Documentación: los registros y documentos implementados por la entidad deben garantizar, la


integridad, oportunidad, confiabilidad y disponibilidad de la información allí contenida.

 Estructura organizacional: deben establecer y asignar las facultades y funciones en relación de


las distintas etapas y elementos del SARLAFT.

 Infraestructura Tecnológica: para garantizar la adecuada administración del riesgo de LA/FC,


para ello se debe contar con un soporte tecnológico acorde a sus actividades, operaciones,
riesgo y tamaño.

 Órgano de control: son entidades que establecen posibles fallas y debilidades y estas son;
auditoría interna y revisoría fiscal.

 Divulgación de la información: se debe diseñar un sistema efectivo, eficiente y oportuno de


reportes, tanto internos como externos que certifiquen el funcionamiento de sus
procedimientos y los requerimientos de las autoridades competentes.

 Capacitación: las identidades deben diseñar, programar, coordinar planes de capacitación sobre
el SARLAFT dirigidos a todas las áreas y funcionarios de la entidad.

[ CITATION Loz09 \l 9226 ]

Instrumentos del SARLAFT:

 Consolidación y monitoreo: las entidades deben estar en capacidad, monitorear las


operaciones, que realicen los usuarios y clientes, a través de los diferentes factores de riesgo,
revisar sus perfiles con alguna regularidad acorde a su nivel de riesgo.
 Segmentación: las diferentes entidades deben segmentar los factores de riesgo, de acuerdo con
las características particulares de cada cliente (actividad económica, naturaleza, jurisdicción)
todo esto con la finalidad de identificar todas las actividades inusuales.

 Establecimiento de perfil: las entidades deben estar en la capacidad de recaudar toda la


información de las transacciones, de sus clientes con el fin de establecer un perfil, con la
finalidad de identificar, movimientos o tracciones inusuales.

 Señales de alerta: la entidad debe tener claras las señales de alerta, para identificar,
comportamientos atípicos, reconocer una operación que tiende a tener un comportamiento
usual para lavado de activos y/o financiación del terrorismo, y tomar decisiones sobre un
cliente o socio que requiere mayor atención.

 Tipología: Las tipologías, se caracterizan por ser descriptivas, y sirven para poner políticas
cambios normativos o estrategias para fortalecer la lucha contra el lavado.

[ CITATION Jul15 \l 9226 ]

 Debida diligencia de prevención:

Una forma de resumir la debida diligencia es que es el debido proceso por el cual se
establecen, e investigan las posibilidades, sea antes de tomar una decisión.

Por su parte, el Gafi, en sus 40 Recomendaciones, establece que las instituciones financieras
tienen que llevar a cabo una debida diligencia del conocimiento del cliente en la cual, entre otras cosas,
debe: identificar al cliente, identificar al beneficiario final, recopilar información, analizar y monitorear
la relación comercial y las transacciones del cliente.

En Colombia, la implementación de esta figura se realizó mediante la consagración de


disposiciones sobre el conocimiento del cliente para los vigilados por la Superintendencia Financiera
en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, el cual fue desarrollado por el antiguo Sistema de
Prevención de Lavado de Activos (Sipla), ahora Sarlaft. [ CITATION Inf \l 9226 ]
2. CAPITULO: ANÁLISIS DE RIESGOS ASOCIADOS AL LAVADO DE

ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO

2.1 Sección 1: Características generales de las empresas y matriz de riesgo

SARLAFT

2.1.1Seleccionar una empresa la cual halla estado involucrado o esté involucrada

actualmente con lavado de activos y financiación al terrorismo. A partir de la información

obtenida, se solicita presentar las características financieras que dieron lugar a esta situación,

en un máximo de 200 palabras.

DMG GRUPO HOLDING S.A una de las empresas que en 2008 tubo gran renombre

en Colombia quien, a través de la captación ilegal de dinero, lavado de activos y el esquema de

Ponzi se puso en el ojo del huracán en Colombia, cuando en la superintendencia de sociedades

evidencio una serie de incongruencias en la forma de como llevaban sus registros contables,

falta de actas donde se evidenciara un nombramiento del representante legal o revisor fiscal, no

había junta directiva, lo que más llama la atención es que no existió ninguna evidencia física de

recibos de caja sobre pago del capital inicial por parte de los accionistas ($100´000.000), ni por

el aumento del capital con una inyección de $250´000.000 los cuales aparecían como

totalmente pagados y las 1500 acciones de este aumento no se colocaron sin reglamento de

suscripción, Según balance general a 31 de diciembre de 2007, el total del activo asciende a la

suma de $44.984´839.597, de los cuales $34.488´930.673 corresponde a anticipos. Así mismo,

el total del pasivo asciende a la suma de $44.736´251.635, de los cuales $42.723´013.690

corresponden al pasivo con sus clientes por concepto de recaudos de dinero en efectivo, donde

se evidencia que su capacidad de endeudamiento asciende al 99,6%.


[ CITATION Din08 \l 3082 ]
2.1.2 Tabla ilustrativa - Matriz de riesgo

TABLA DE PROBABILIDAD E IMPACTO


NIVE DESCRIPTO DESCRIPCIÓN FRENCUENCIA IMPACTO
L R
5 Casi seguro Se espera que el evento Más de una vez al Catastrófico
ocurra en la mayoría de la año
circunstancia
4 Probable Es viable que el evento Al menos 1 vez en Mayor
ocurra en la mayoría de las el último año
circunstancias
3 Posible el evento podrá ocurrir en Al menos 1 vez en Moderado
algún momento el últimos 2 año
2 Imposible el evento puede ocurrir en Al menos 1 vez en Menor
algún momento los últimos años
1 Rara vez El evento puede ocurrir en No se ha Insignificante
circunstancias presentado en los
excepcionales últimos 5 años
Tabla: Elaboración propia

Tabla 2. Riesgo operativo

PROBABLIDAD
RIEGOS
RIESGO CONTROL CAUSAS CONSECUENCIAS DE IMPACTO EVALUACIÓN
OPERATIVOS
OCURRENCIA
R1 Ilegalidad de los DETECTIVO: Se evidencia que Al momento de presentar 5 5 10
documentos Contratación de un algunos estados financieros ante una
contables y software. documentos no se unidad de control que los
diligenciamiento de diligenciaron de la requiera se van a evidenciar
los mismos forma legalmente falencias en el mal manejo
estipulada contable
AUTOMATICO
R2 Otorgamiento de PREVENTIVO: Beneficios por la Aumento del 3 4 7
altos rendimientos Control por medio adquisición de endeudamiento con los
por las inversiones de cooperativa dinero mediante clientes al dar como
recibidas financiera. las tarjetas beneficio un ingreso mayor
prepago; con el fin a su inversión inicial
de atraer más
socios
MANUAL
R3 Alteración de los CORRECTIVO: Se evidencia que Seguimiento por parte de las 5 5 10
soportes contables Contratación de una no existe similitud súper sociedades, por el mal
firma de revisores con los asientos manejo contable y posible
fiscales. contables y los sanción.
soportes que se
MANUAL tienen.
R4 Evasión de CORRECTIVO: Manipulación a Seguimiento por parte de la 3 5 8
impuestos Control interno a la los estados DIAN, por el mal manejo
realización de las financieros con el contable y posible sanción.
declaraciones. fin de disminuir
sus ingresos.
MANUAL
R5 No llevar un PREVENTIVO: El no contar con Que se lleve un mal manejo 4 4 8
control fiscal de la Establecer en las una revisoría fiscal administrativo lo cual nos
operación de la políticas de la genera mal manejo genera una crisis financiera.
empresa empresa que se debe en el área
nombrar un revisor administrativa de
fiscal. la empresa.

MANUAL
Tabla: Elaboración propia

Tabla 3 Identificación de Análisis

EVALUACIÓN
No. EVENTO P I
R1 Ilegalidad de los documentos contables y diligenciamiento de los 5 5 10
mismos
R2 Otorgamiento de altos rendimientos por las inversiones recibidas 3 4 7
R3 Alteración de los soportes contables 5 5 10
R4 Evasión de impuestos 3 5 8
R5 No llevar un control fiscal de la operación de la empresa 4 4 8
Tabla: Elaboración propia

Tabla 4 Descripción del control

DESCRIPCION DEL CRITERIOS PARA LA EVALUACI OBSERVAC


CONTROL EVALUACION ONES IONES
SI NO
El control es manual 10 0  
La frecuencia y ejecución del control es 10 0  
adecuada
Se cuenta con evidencias del seguimiento 20 0  
del control
En el tiempo que lleva la herramienta ha 30 0  
demostrado ser efectiva
Existen manuales, o instructivos para el 10 0  
manejo de control
Contratación de una Se definieron los responsables de la 10 0  
firma de revisores fiscal ejecución del control y seguimiento a los
y establecer órganos de riesgos
control interno

El control es automático 10 0  
¿El control previene la materialización del N/A N/A  
riesgo afecta la probabilidad?, ¿el control
permite enfrentar la materialización del
riesgo afecta el impacto?

TOTAL 100    
Tabla: Elaboración propia
Grafica 1

5
R1/R3
Casi seguro
4
R5
Probable
3
R2 R4
Posible
2
Impobrable
1
Rara Vez
1
2 3 4 5
insignifica
menor moderado Mayor Castrofico
nte

Tabla: Elaboración propia

Grafica 2.

5
0 0 5 5 5
Casi seguro
4
3 0 4 5 5
Probable
3
0 3 4 0 0
Posible
2
0 0 0 4 0
Impobrable
1
0 0 0 0 0
Rara Vez
1 2 3 4 5
insignific menor moderad Mayor Castrofico

Tabla: Elaboración propia


Grafica 3.

Nivel zona de riesgo Extrema Alta Moderada Baja Total


Cantidad 25 12 6 0 43
% 58% 28% 14% 0% 100%

0%

14%

28% 58%

Extrema Alta Moderada Baja Total

3. CAPITULO: HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES

INUSUALES O SOSPEHOSAS

3.1. SECCION 1. HERRAMIENTAS PAR A IDENTIFICAR

OPERACIONES ESPECIALES O SOSPECHOSAS

INDAGACIONES SOBRE POSIBLE LAVADO DE DINERO Y FINANCIACION DEL

TERRORISMO.

Lista de chequeo,
NOMBRE EMPRESA UBICACIÓN
DMG GRUPO DAVID MURCIA REPRESENTANTE BOGOTA D.C
HOLDING S. A GUZMAN LEGAL Y
FUNDADOR

GENERAL

¿Qué evaluación general, se realizaban a los No se realizaban evaluaciones a los estados


estados financieros? financieros ya que no se contaba con una
revisoría fiscal.
¿Se realizaba un monitoreo a los posibles Se evidencia que no tenían ningún control
fraudes, cuál era el control, su naturaleza y con establecido para verificar posibles fraudes o
qué frecuencia? riesgos.
¿Se sospecho de un supuesto de fraude LA/FT Si, debido a la gran cantidad de dinero que
dentro de la compañía? ingresaba adicional por parte de los clientes en
la compra de las tarjetas prepago.
¿Hubo una comunicación entre la No se evidencia control por parte de la
administración y la junta directiva, para administración y la junta directiva, para la
identificar y responder ante los posibles identificación del lavado de activos y la
fraudes LA/FT? financiación del terrorismo.
Tabla: Elaboración propia

CONSTITUCION

¿Se tiene conocimiento de la procedencia de Si se conocía la procedencia de dichos aportes,


los aportes sociales? sin embargo no se le realizo control adecuado
para la identificación de la procedencia de los
mismos.
¿En la instalación de la junta directiva, se No se establecieron controles, ni medidas para
establecieron las medidas de control, ante identificar posibles riesgos de fraude en la
posibles fraudes LA/FT? organización.
Tabla: Elaboración propia

PERSONAL

¿Ha realizado indagaciones con el personal No se realizo ninguna indagación al personal


administrativo sobre su punto de vista del administrativo, ya que no se hizo ninguna
fraude? auditoria o investigación al respecto.
¿Realizaron un control de tipo evaluativo, con No hubo ningún tipo control, debido a que la
el personal de la empresa, sobre el organización era manejada por el gerente
comportamiento ético y las prácticas de buen directamente.
negocio?
Tabla: Elaboración propia

INDAGACIONES COMERCIALES
¿Lleva usted en sus actividades comerciales, un Si, se evidenciaba un control de datos completo
control de los datos de todos los clientes? sobre los clientes ya que eran utilizados con el
objetivo de realizar lavado de dinero.
¿Se considera que se tiene un límite, para los No, la organización no manejaba límite alguna
beneficios obtenidos por sus clientes a través para la adquisición de tarjetas prepago, ya que
de las tarjetas prepago? ofrecía grandes beneficios o ganancias a sus
clientes.
¿Se realiza monitoreo a los clientes que No se realizaba ningún monitoreo, ya que la
cuenten con registros negativos en las centrales organización buscaba tener mayor número de
de riesgo? clientes.
Tabla: Elaboración propia

PREGUNTAS ADICIONALES

¿La empresa cuenta con sucursales? Si, en varios lugares del país y con diferentes
actividades comerciales.
¿Existe alguna sede donde exista mayor Si, se evidencio en la sede principal de Bogotá.
probabilidad de fraude?
¿Se cumple actualmente con todas las No, se cumple con todos los documentos o
exigencias de la ley? datos requeridos legalmente.
¿se evidencia la transparencia en las cifras No, se evidencia la transparencia.
reflejadas en los estados financieros?
Tabla: Elaboración propia
Conclusiones

Con la investigación realizada sobre el SARLAFT, pudimos identificar las fallas y

anomalías que presenta la organización DMG en la realización de sus operaciones financieras

y evaluando que por la falta de control de los entes se generaron los riesgos que dieron paso a

el lavado de activos y financiación del terrorismo, afectando asi su imagen y reputacion como

empresa.

Podemos evidenciar en el capitulo 3, una breve auditoria donde se evidencia que la

empresa no cumple con los mayores controles, monitoreos y requisitos legales, para evitar las

actividades ilegales que se establecen en el Sistema de Admnistracion del riesgo de Lavado de

Activos y Financiacion del Terrorismo.

Este trabajo practico investigativo fue de gran aporte para cada integrante del grupo a

nivel profesional, debido a que se refleja la importancia y utilidad de llevar los debidos

controles y monitoreos en las empresas con la figura del revisor fiscal y tambien la aplicación

de las herramientas del SARLAFAT.

Bibliografía
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https://www.dinero.com/negocios/articulo/dmg-sometida-control-juridico/65534

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http://static.iris.net.co/semana/upload/documents/Doc-1651_2008717.pdf
mana/upload/documents/Doc-1651_2008717.pdf