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FUNDACION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA


CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTALES

SISTEMA DE ADMINISTRACION DEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y DE LA


FINANCIACION DEL TERRORISMO SARLAFT

Anillo Zapata Julieth Verónica cod.1721023319


Gómez Olarte Ricardo Josué cod.1721026029
Reyes Díaz Ingrid Katherine cod.1811021693
Rodríguez Gloria Carmenza cod.1721022662
Zapata Chica Yuber Aleiser cod.2011982203

AUDITORIA FINANCIERA
PRIMER CICLO 2020.

LASSO SILVA EDEL ROCIO.

Bogotá, Junio 30 de 2020


I. ÍNDICE

Pág.
I. ÍNDICE ...
…………………………………………………………………………………..2
II. INTRODUCCIÓN ..…………..
…………………………………………………………...3
III. OBJETIVOS………………………..………………………………………………….......4
III.1. Objetivo General
……………………………………………………………………………4
III.2. Objetivos Específicos
……………………………………………………………………….4
IV. CAPÍTULO I. IMPORTANCIA DEL SARLAFT
…………………………...................5
IV.1. Antecedentes y Conceptualización del Sarlaft
……………………………………………...5
IV.2. Conceptualización de riesgos del Sarlaft
…………………………………………………...7
V. CAPÍTULO II. ANÁLISIS DE RIESGOS SARLAFT …….
……………......................10
V.1. Características generales de las empresas y matriz de riesgo Sarlaft
………………………10
VI. CAPÍTULO III. HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES
INUSUALES O SOSPECHOSAS ……..………………………………………………..12
VII. CONCLUSIONES .………………………………………………………………………13
VIII. BIBLIOGRAFÍA .………………………………………………………………………..14

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II. INTRODUCCIÓN

Debido a la facilidad y vulnerabilidad que tenían las diferentes compañías en ser usadas para
desarrollar el lavado de activos o financiar el terrorismo, en Colombia se creaban diferentes leyes,
decretos y demás para instaurar diversas medidas, de igual manera, se buscó la aplicación de un
sistema que identificara, controlara y realizara monitoreo, para que así se lograra vigilar que las
entidades no fuesen instrumento de apariencia para legalizar activos provenientes de actividades
delictivas o para la canalización de recursos hacia la realización de actividades terroristas, las cuales
representan una amenaza significativa para la estabilidad económica, social y política de un país y de
los mercados a nivel mundial, sin embargo, sólo hasta en el año 1993 se creó el Sistema de Prevención
de Lavado de Activos (SIPLA) que, en el año 2007, evolucionaría al Sistema de Administración de
Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT).

Lo anterior, fue producto de un gran recorrido buscando construir mecanismos para la prevención y
cooperación en la lucha contra las actividades criminales, aunque en Colombia el organismo encargado
de liderar este sistema es la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF). En ese sentido,
estamos frente a uno de los temas con más importancia, por ende, se desea ampliar aún más su
concepto y alcance, a través de su evolución, herramientas e instrumentos utilizados, entre otros.

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III. OBJETIVOS

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IV. CAPÍTULO I. IMPORTANCIA DEL SARLAFT.

IV.1. Antecedentes y conceptualización del SARLAFT

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Fuente: Elaboración propia con base a (https://www.ambitojuridico.com/noticias/financiero-cambiario-
y-seguros/sarlaft-de-donde-venimos-y-para-donde-vamos , https://www.infolaft.com/principales-
cambios-en-la-normatividad-de-laft-nacional-e-internacional/ ). Imágenes tomadas de Google,
imágenes.

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IV.2. Conceptualización de riesgos del SARLAF

Elementos: Los elementos del SARLAT, son un conjunto de instrucciones con las cuales se
instrumentan de una forma organizada para prevenir efectivamente el riesgo de lavado de activos.
Estos son los elementos esenciales:

DOCUMENTACIÓN: Permite a las entidades mantener los soportes en documentos y archivos


registrados de las actividades, garantizando la confiabilidad y disponibilidad de la información.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL: Esta estructura la deben de conformar los diferentes sistemas


de SARLAFT en el siguiente orden; todos los funcionarios, oficial de cumplimiento, gerencia general y
junta directiva

PROCEDIMIENTOS: Es la adecuada implementación y funcionamiento de los elementos y etapas del


SARLAFT, Con el fin de mantener los controles en las diferentes entidades.

ÓRGANOS DE. CONTROL: Las entidades debe de establecer órganos de control, con diferentes
responsabilidades con el fin de identificar las debilidades o conceptos a mejora con respecto al
SARLAFT.

INFRAESTRUCTURA TECNOLÓGICA: Las empresas deben de contar con la tecnología adecuada


para que garanticen una efectiva administración del riesgo de la LA/FT.

CAPACITACIÓN: Las entidades deben de diseñar e implementar programas de capacitación, dirigido


a todo el personal sobre temas del SARLAFT.

DIVULGACIÓN DE LA INFORMACIÓN. Las entidades deben de realizar y brindar informes


oportunos, tanto internos como externos, que garanticen el correcto funcionamiento de los
procedimientos

Instrumentos: Se deben de tener en cuenta los instrumentos y Criterios Aplicables al Sistema Integral
de Prevención y Lavado de Activos y financiación del terrorismo, con el cliente o usuarios del
SARLAFT para tener como fin un conocimiento del mercado.

MECANISMOS DE CONTROL: Son todos los procedimientos y protocolos utilizados con el fin de
vigilar, supervisar y controlar el nivel de riesgo del SARLAFT
CONOCIMIENTO DEL MERCADO: Es un mecanismo establecido para el conocimiento del cliente
con el fin de identificar las fuentes de los fondos que van hacer usados para el comercio, es una
obligación de las contrapartes e identificar las señales de alerta de la LA/FT que se pueden estar
ejecutando.
DETECCIÓN DE OPERACIONES INUSUALES O SOSPECHOSAS: Son aquellas que por su
cantidad o características no se marcan como normales y deben de ser reportadas para que se efectúa el
oficial cumplimiento de una operación inusual.

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La debida diligencia es la medida, que deben tomar las entidades especialmente las financieras, para
conocer más a fondo a sus clientes y blindarse para no servir o colaborar con el lavado de activos y la
financiación del terrorismo y se vean sometidos a riesgos de reputación, operativos, legales y de
concentración. Lo anterior gracias a los esfuerzos realizados por el Comité de Supervisión Bancaria de
Basilea (BCBS por su sigla en inglés) y el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI).

Par dar aplicación a la debida diligencia la entidad debe incorporar en su SARLAFT, los lineamientos
y actividades de bebida diligencia que le permita dar tratamiento a los riesgos específicos de la entidad
y así brindar confianza a sus clientes e inversionistas, y garantizar la continuidad de la entidad a largo
plazo.

Algunos de los procesos para efectuar la debida diligencia son:

a) Crear una estrategia para actualizar la información de sus clientes, proveedores, empleados y con
quien realice todo tipo de negociación, el cual puede ser formulario ó actualización digital el cual debe
ser actualizado frecuentemente.
b) Se debe consultar a los (clientes, proveedores, empleados y con quien se realice negociaciones), en las
listas restrictivas. (ONU, OFAC,INTERPOL, FISCALIA, POLICIA)
c) Revisar el origen de fondos, es una herramienta para verificar los movimientos bancarios de cuantías
mayores, monto que cada entidad asigna según el tipo de cliente que maneja, el formato ó carta de
origen de fondos indica que estos recursos no provienen de ninguna actividad ilícita de las
contempladas en el Código Penal Colombiano o en cualquier norma que lo modifique o adicione, y
explica de forma clara de donde provienen sus ingresos.
d) Solicitar documentación, para ampliar el conocimiento del cliente, como son Rut, Certificado de
representación y gerencia, copia de la cedula del representante legal y suplente, certificación bancaria,
declaración de renta, certificaciones comerciales, autorización de manejo de datos.
e) El envío de la información a la UIAF, de las transacciones en efectivo y el ROS (Registro de
Operaciones Sospechosas)

En Colombia, la implementación del SARLAFT, inicio mediante la consagración de disposiciones


sobre el conocimiento del cliente para los vigilados por la Superintendencia Financiera en el Estatuto
Orgánico del Sistema Financiero, el cual fue desarrollado por el antiguo Sistema de Prevención de
Lavado de Activos (SIPLAF), ahora SARLAFT.

En Colombia, la implementación del SARLAFT, se dio debido a que se ha considerado que se está
altamente expuesto debido al narcotráfico y las guerrillas.

V. CAPÍTULO II. ANÁLISIS DE RIESGOS SARLAFT

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V.1. Características generales de las empresas y matriz de riesgo Sarlaft

A partir de las diferentes fuentes investigadas se optó por indagar sobre la Empresa C.I. GOLDEX, la
cual fue creada en el año 2001 por John Uber Hernández Santa y Gabriel Jaime Vásquez. Las
investigaciones contra C.I. Goldex tomaron interés en el año 2012 cuando la UIAF y la DIAN
entregaron evidencias a la Fiscalía sobre posible blanqueo y evasión fiscal. Luego del allanamiento en
la casa del gerente del Banco de Oro y representante Legal de C.I. Goldex se pudo desmantelar una de
las más grandes redes delictivas que habría logrado lavar más de $2,3 billones desde el 2005 hasta
2012.

Características Financieras que dieron lugar a esta situación:

 Proveedores ficticios: personas fallecidas que dicha empresa reportaba como proveedores
 Uso fraudulento de Cedulas: para reportar compras de material para reducción fraudulenta de
gastos, por medio de supuestas ventas de Régimen Simplificado, lo cual se pudo evidenciar en
sus libros contables.
 Diferencias entre lo reportado ante la Agencia nacional Minera (ANM) y la UIAF : declaración
de un menor contenido lo cual representa menos base gravable para aumentar posiblemente el
margen de utilidad, además de que las cifras de lo exportado no coincidían con lo reportado
 Para el año 2007 aparecen registros de ventas de la compañía al exterior por US$35,6 millones,
de manera creciente alcanzando casi US$400 millones hasta 2013 año en el que descendió a
US$143,7 millones, aunque su mejor momento fue en el 2012 cuando exportó el mineral por
US$389,2 millones en 114 declaraciones de exportación, pero desafortunadamente para el
2014 terminó con una caída en 35 registros por un monto total de US$42,4 millones.
A continuación se muestra la matriz de riesgo elaborada a partir de la información recolectada:

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VI. CAPÍTULO III. HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES
INUSUALES O SOSPECHOSAS
Las herramientas que a continuación se detallan buscan ayudar a prevenir el LA/FT, pero aún en la
legislación Colombiana, se presentan muchos vacíos, lo que impide un estricto cumplimiento del
SARLAFT.

 C.I. GOLDEX, realizará actualización de la información a personas jurídicas y naturales,


permanentemente y como mínimo cada tres (3) meses, de los datos de conocimiento a los
clientes, proveedores, comercializadoras internacionales, entables, casas de cambio,
empleados, contratistas y demás que se tenga negocio.
 C.I. GOLDEX, realizará, consulta a personas jurídicas y naturales, permanentemente y
como mínimo (1) una vez al año, en las listas restrictivas de Policía, Fiscalía, ONU, OFAC,
INTERPOL y Centrales de riesgo. A los clientes, proveedores, comercializadoras
internacionales, entables, casas de cambio, empleados, contratistas y demás que se tenga
negocio.
 C.I. GOLDEX, solicitará anualmente a los clientes, proveedores, comercializadoras
internacionales, entables, casas de cambio, empleados, contratistas y demás que se tenga
negocio. Estados Financieros debidamente firmados por contador y revisor fiscal, movimiento
anual de la (s) cuenta (s).
 C.I. GOLDEX, solicitará a los proveedores de (oro), el titulo minero, el cual deberá estar
inscrito en el RMN, Registro Minero Nacional y verificar su autenticidad.
 C.I. GOLDEX, realizará los pagos y las transacciones, por la compra y venta del “oro” a
través de medios electrónicos únicamente.
 C.I. GOLDEX, solicitará, copia del pago de los impuestos, emitido por la DIAN, Dirección
Nacional de Impuestos y Aduanas Nacionales y los impuestos Municipales ò Distritales según
sea el caso.
 C.I. GOLDEX, solicitará a los mineros de subsistencia, la obligatoriedad de la inscripción
emitida directamente por la ANM, Agencia Nacional Minera.
 C.I. GOLDEX, Presentara los informes dentro de los tiempos y normas establecidas a la UIAF,
Unidad de Información y Análisis Financiero.
 C.I. GOLDEX, Presentara los informes dentro de los tiempos y normas establecidas al Sistema
General de Regalías.
 C.I. GOLDEX, velara por el estricto cumplimento de los compromisos de la OCDE,
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos y EITI, Iniciativa para la
Transparencia de las Industrias Extractivas
 La administración de C.I. GOLDEX, y el Oficial de Cumplimiento velaran por el desempeño
de la debida diligencia.

VII. CONCLUSIONES

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VIII. BIBLIOGRAFÍA

13
(Ámbito Jurídico. (2017). Sarlaft, ¿de dónde venimos y para dónde vamos?. Recuperado el 31 de mayo
de 2020, de https://www.ambitojuridico.com/noticias/financiero-cambiario-y-seguros/sarlaft-de-donde-
venimos-y-para-donde-vamos,

MinJusticia. LÍNEA DE TIEMPO. ACCIONES DEL ESTADO COLOMBIANO PARA LA LUCHA


CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS Y LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO. 1990-2017.
Recuperado el 31 de mayo de 2020, de
http://www.odc.gov.co/Portals/1/Docs/evolucion_normativa_lavado_activos_1990-2017.pdf

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Recuperado el 31 de mayo de 2020, de https://www.infolaft.com/principales-cambios-en-la-
normatividad-de-laft-nacional-e-internacional/

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5_15082017_175946.pdf
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de-activos-y-financiacion-del-terrorismo-10086577

https://www.uiaf.gov.co/sistema_nacional_ala_cft/lavado_activos_financiacion_29271/financiacion_te
rrorismo

https://www.bancoldex.com/sites/default/files/749_anexo_no_14_declaracion_de_origen_de_fondos_v
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Obtenido de https://www.isotools.com.co/sarlaft-mecanismo-proteccion-lavado-activos-la-
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goldex-habria-blanqueado-23-billones-2209971

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https://www.semana.com/nacion/articulo/la-tragedia-humana-del-caso-goldex/415658-3

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http://mineriaencolombia.anm.gov.co/index.php/es/normatividad

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EITI Colombia, (2020) Marco Normativo del Sector Minero, Recuperado el 25 de Junio de 2020 de
http://www.eiticolombia.gov.co/es/informes-eiti/informe-2077/marco-legal-y-regimen-fiscal/marco-
normativo-del-sector-minero/

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