PORTAFOLIO DE SERVICIOS, FUNCIONES, APLICACIONES Y SARLAFT

JOSE ALBEIRO PARDO CORDOBA

CECILIA MARTINEZ VANEGAS

YURANNY ANDREA PEREZ MONTOYA

GLORIA YULIETH CAÑON SILVESTRE

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

REVISORÍA FISCAL NRC 2591

CONTADURÍA PÚBLICA

2023
EJERCICIO DE LA REVISORÍA FISCAL

La Revisoría fiscal juega un papel muy importante en la aplicación de los

lineamientos que establecen las normas de aseguramiento de la información, ya
que es el encargado de velar porque la información financiera se presente de
acuerdo con lo establecido por los estándares internacionales, asegurando la
calidad de la información y cumplimiento de las normas. El surgimiento de la
revisoría fiscal en Colombia, que nace como una obligación legal, establecida por
código de comercio, en el cual se enuncian cuáles son las sociedades que deben
contar con este órgano al cual el estado le ha otorgado la función y
responsabilidad de velar por los intereses de la sociedad en general. Los cambios
que se deben asumir por la aplicación de las Normas de Aseguramiento de la
información, que amplían el alcance y enfoque de la organización, pasando de una
perspectiva financiera a una que abarque la organización en todos sus niveles,
debido a esto es necesario que los revisores fiscales desarrollen habilidades que
les permitan ser competitivos, y tener alternativas a nivel mundial.

De las Normas de auditoria generalmente aceptadas en Colombia ley 43 de

1990 en el trabajo del revisor fiscal.

En 1990, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública fue creado como organismo

al que se le concedió la potestad de expedir disposiciones profesionales a quienes
ejerzan la contaduría pública en Colombia. De igual modo, se creó el código de
ética y las normas de auditoría generalmente aceptadas NAGAS en las cuales el
revisor fiscal deberá basarse al realizar su trabajo y al emitir su dictamen.

Normas generales o personales

Las normas generales o personales señalan las cualidades del auditor en calidad
de revisor fiscal, el cual manifiesta que la auditoria debe ser ejecutada por
personal profesional con amplia experiencia y suficiente preparación en campo de
la auditoria; del mismo modo, el auditor deberá estar habilitado para ejercer la
contaduría pública en Colombia. En estas normas se encuentran los siguientes
aspectos:

 Entrenamiento y capacidad profesional.

 Independencia
 Cuidado profesional.

FISCAL

DISCIPLINARIA

CIVIL
https://www.canva.com/design/DAFhpRooyck/yg2lhQkKQ5Ukmy0qXFsVFQ/
edit?
utm_content=DAFhpRooyck&utm_campaign=designshare&utm_medium=lin
k2&utm_source=sharebutton

EDITAR CANVA

RELACIÓN ENTRE EL ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN Y EL

EJERCICIO DE LA REVISORÍA FISCAL

El aseguramiento, el contador profesional (en ejercicio público) se compromete a

dar seguridad razonable de que la información contenida en los estados
financieros (o en otra materia sujeto) representa de manera razonable la posición
financiera, el desempeño financiero y los flujos de efectivo De acuerdo a al decreto
2784 de 2012 el revisor fiscal deberá establecer y asegurar el adecuado uso de
las Normas Internacionales de información financiera en la empresa FERRETERIA
LOS GAVILANES, así mismo fijar su posición e implicación en cada uno de los
estándares internacionales que se vienen implementando en las diferentes
empresas, con el fin de dar una certeza razonable de los Estados Financieros y
todo el esquema de tributación ante el Estado, de acuerdo a los principios de
objetividad.

SARLAFT

SARLAFT es el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de

la Financiación del Terrorismo, el cual se debe implementar en las entidades
vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia para prevenir el riesgo
del lavado de activos y financiamiento del terrorismo, es un sistema que está
compuesto por dos componentes. El componente de prevención del riesgo y el
componente de control.
La prevención de riesgos como su nombre lo indica, se trata de prevenir que las
entidades vigiladas sean utilizadas para dar apariencia de legalidad a recursos
provenientes de actividades delictivas o, para la canalización de recursos hacia la
realización de actividades terroristas.

El componente de control es utilizado para detectar las operaciones que se

pretendan realizar o se hayan realizado, durante este proceso se aplican medidas
tanto preventivas como correctivas. Con el fin de establecer los procedimientos del
SARLAFT.

¿QUÉ SIGNIFICA LAVADO DE ACTIVOS?

Lavar activos es dar apariencia de legalidad a recursos de origen ilícito, la

procedencia de dichos bienes nunca será legal a pesar del número de
transacciones que se realicen. En repetidas oportunidades las personas no saben
cuándo se está cometiendo el delito de lavado de activos. Es necesario aclarar
que todo aquel que adquiera, resguarde, invierta, transporte, transforme, custodie,
o administre bienes que tengan su origen en actividades de enriquecimiento ilícito,
narcotráfico, extorsión, rebelión, secuestro, delitos contra la administración
pública, tráfico de migrantes, trata de personas, tráfico de armas o delitos contra el
sistema financiero, están incurriendo en delitos de lavado.

Con esto, el delincuente obtiene ganancias de sus actividades delictivas, con la

necesidad de "disfrazar" el dinero ante las autoridades y la ciudadanía. "Esto
causa un deterioro de la economía, la libre competencia y la pérdida de los
valores". Estos individuos u organizaciones al margen de la ley son consideradas
redes criminales que están usando fachadas para hacer que todo parezca legal y
normal.

¿QUÉ ES FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO?

El financiamiento del terrorismo se define como el que legalmente provea,
recolecte, entregue, reciba, administre, aporte, custodie, o guarde fondos, bienes y
recursos, o cualquier otro acto que promueva, organice, apoye, mantenga, financie
o sostenga económicamente, grupos armados al margen de la ley, o a sus
integrantes, o a grupos terroristas nacionales o extranjeros.

Los conceptos de lavado de activos y financiación del terrorismo, están muy

relacionados. El primero utiliza recursos meramente ilícitos, mientras que el
segundo, se provee de recursos lícitos o ilícitos.

El riesgo para que cualquier sector del sistema económico sea utilizado en
operaciones de lavado de activos y/o financiación del terrorismo es real. En la
actualidad el riesgo no es solo para los bancos. El sistema financiero tiene muchos
mecanismos de prevención y control. Cada vez es más dificil realizar operaciones
de lavado de activos por este medio y son más fáciles de detectar. Los lavadores
de activos buscan otros mecanismos para realizar sus operaciones incrementando
la vulnerabilidad de los demás sectores económicos.

Es así como las empresas grandes, medianas y pequeñas y, aún las mismas
personas, son atacadas con propuestas que parecen fáciles, para que presten su
nombre y prestigio. Esto con el fin de ingresar el dinero a la economía a cambio de
una comisión. Las consecuencias las asume quien presta su nombre.

RIESGOS ASOCIADOS AL SARLAFT

Los riesgos asociados al SARLAFT pueden clasificarse de la siguiente manera:

 Reputacional: Los riesgos reputaciones están asociados de manera

directa con la administración de la imagen de la organización como el
desprestigio y la publicidad negativa.

✓ Legales: Los riesgos legales están representados entre otros, por las
sanciones, multas, indemnizaciones o fallas en contratos.
  Contagio: Los riesgos de contagio son los adquiridos de manera indirecta
por la relación de algún miembro de la organización con alguna actividad
delictiva, afectando como consecuencia, el nombre de la empresa.

 Operativos: Los riesgos operativos son los representados por las fallas o
deficiencias de recursos humanos, procesos, tecnología, infraestructura o
fallas externas.

¿QUÉ SUCEDE SI NO SE CUENTA CON SARLAFT?

Para proceder con la implementación del SARLAFT las entidades deben tener en
cuenta que deben realizar un análisis y requerimientos a los clientes, de tal forma
que se monitoreen las operaciones a las que están sujetos y la procedencia de los
recursos con que cuenta. Si no se cuenta con un sistema que garantice la
protección de la entidad vigilada por la Superintendencia Financiera está en riesgo
de ser un negocio para los lavadores, cabe mencionar que las entidades pueden
ser multadas por tener falencias y fallas en su proceso de prevención, por ende,
las entidades bancarias que operen en Colombia deben tener un sistema para
valorar el riesgo al que están expuestas, cada entidad debe desarrollar su propio
sistema de gestión de riesgo SARLAFT por ser un estándar que rige a todas
aquellas entidades o instituciones financieras por el sistema dinámico y riguroso
que desde el punto de vista financiero es la protección que brindara en todo
momento para que no se vea afectado en el futuro.
RESPONSABILIDADES

Además de cumplir con las funciones que la ley impone, por la naturaleza de su
profesión tiene serias responsabilidades para con la empresa y para con terceros.

El revisor fiscal es una especie de galante al cual el Estado y la sociedad le han

dado la confianza suficiente para y por ello esta facultado para dar fe publica.

Si esta confianza es defrauda debe responder como dice la ley.

Art. 211 de código de comercio

El revisor fiscal responderá de los perjuicios que ocasione a la sociedad, a sus
asociados o a terceros, por negligencia o dolo en el cumplimiento de sus
funciones.

Articulo 212 del código de comercio

El revisor fiscal que, a sabiendas, autorice balances con inexactitudes graves, o

rinda a la asamblea o a la junta de socios informes con tales inexactitudes,
incurrirá en las sanciones previstas en el Código Penal para la falsedad en
documentos privados, más la interdicción temporal o definitiva para ejercer el
cargo de revisor.

Es obligación de todo revisor fiscal cerciorarse que los actos y operaciones

desarrolladas por la empresa se ajusten a lo establecido por los estatutos y
mandamientos de la asamblea general de accionistas y junta directiva, los que a
su vez deben estar ajustados a la ley.

Responsabilidades del Revisor Fiscal por no informar irregularidades y

actos de corrupción.

El revisor fiscal en ejercicio de sus funciones que conozca de irregularidades en la

empresa para la cual trabaja, tiene la obligación de informar o reportarlas a la
entidad a la que la competa la irregularidad conocida.

Además, es obligación informa sobre delitos de corrupción y demás relacionados

según el numeral 5 del articulo 26 de la ley 40 de 1990.

Limites a la responsabilidad del Revisor Fiscal

La responsabilidad del revisor fiscal llega hasta el momento en que descubra y
reporte las irregularidades a los organismos competentes, de modo que,

si la sociedad a pesar de que el revisor fiscal le ha reportado la existencia de las

irregularidades y siguen ocurriendo en las mismas, el revisor fiscal no debe tener
responsabilidad ninguna porque sus funciones no van mas allá de identificar fallas
y sugerir correctivos.

BIBLIOGRAFIA

https://www.gerencie.com/revisoria-fiscal.html

https://actualicese.com/revisoria-fiscal/