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Sisntesis de La Segunda Unidad Contabilidad Superior I
Sisntesis de La Segunda Unidad Contabilidad Superior I
ADMINISTRATIVAS
TEMA:
RESUMEN DE LA SEGUNDA UNIDAD
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD SUPERIOR I
DOCENTE :
CPCC. YURI VLADIMIR SÁNCHEZ ESPINOZA
CICLO: VI
GRUPO:
“P”
ALUMNA:
MARTIN CARO, ZENAIDA
AYACUCHO_ PERÚ
2018
TÉCNICAS EN LA ELABORACIÓN DEL BALANCE GENERAL Y
ESTADOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS, SIN HOJA DE TRABAJO,
AJUSTADO POR LAS DOS ALTERNATIVAS
1. CONCEPTUALIZACIÓN Y TECNICAS
Partiendo de un Balance de Comprobación y sin la confección de la Hoja de Trabajo,
puede elaborarse en forma directa el Balance General, Estados de Ganancias y
Pérdidas(por Función y por Naturaleza) y los Asientos de Ajustes en el Libro Diario
por las tres alternativas, para tal propósito se aplica en el siguiente ejemplo algunas
técnicas previas.
2. EJEMPLO:
MONOGRAFIA COMPLETA
Con el siguiente Balance de Comprobación, presentar:
1. Existencia Inicial y Final de Mercaderías y Suministros Diversos.
2. Compras Brutas y Netas de Mercaderías y Suministros Diversos.
3. Costo de Ventas de Mercaderías y Costo Consumido de Suministros Diversos.
4. Variación de Existencias: de Mercaderías y Suministros Diversos.
5. Cuadro de Cálculo Directo del Resultado del Ejercicio.
6. Cuadro de Distribución de la Utilidad del Ejercicio.
7. Estado de Ganancias y Pérdidas, por Naturaleza.
8. Estado de Ganancias y Pérdidas, por Función.
9. Asientos de Ajustes por Diario, por las dos alternativas, hasta reversión de
cuentas.
10. Balance General, Tradicional y tipo CONASEV
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE INSUMOS SAC
SUMAS SALDOS
COD CTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREED
10 213,370.00 189,988.00 23,382.00
11 8000.00 8000.00
12 242,215.00 168,400.00 73,815.00
16 30,905.00 2,905.00 28,000.00
19 1,200.00 1,200.00
20 987,346.00 330,380.00 656,966.00
25 1,728.00 685.00 1,043.00
30 12,000.00 2,000.00 10,000.00
33 1'689,680.00 1'689,680.00
37 41,230.00 41,230.00
39 105,668.00 105,668.00
40 12,106.00 20,664.00 8,558.00
41 310,200.00 310,200.00
42 98,360.00 326,500.00 228,140.00
46 600.00 116,000.00 110,000.00
50 500,000.00 500,000.00
52 80,000.00 80,000.00
57 860,000.00 860,000.00
59 231,250.00 231,250.00
601 904,230.00 15,000.00 889,230.00
603 670.00 100.00 570.00
611 15,000.00 904,230.00 889,230.00
613 685.00 670.00 15.00
62 11,240.00 11,240.00
63 51,260.00 51,260.00
64 9,090.00 9,090.00
65 1,440.00 1,440.00
67 885.00 885.00
68 20,068.00 20,068.00
69 315,380,00 315,380.00
701 915,836.00 915,836.00
74 1,330.00 1,330.00
75 43,742.00 43,742.00
77 11,300.00 11,300.00
79 94,568.00 94,568.00
94 56,801.00 56,801.00
95 36,882.00 36,882.00
97 885.00 885.00
012 64,500.00 40,500.00 24,000.00
062 40,500.00 64,500.00 24000.00
TOTAL 5’105,036.00 5’105,036.00 4’182,442.00 4’182,442.00
DATOS ADICIONALES:
2. Distribución de la Utilidad:
Remuneración Directorio 6%
Participación de los trabajadores 8%
Impuesto Renta 30 %
Reserva legal 10 %
Reserva para reinversión 12%
Reserva Estatutaria 2%
Dividendos…% del capital pagado
Saldo a la Cta. 59
Solución:
1. EXISTENCIA INICIAL Y FINAL DE:
a) Mercaderías:
Existencia Inicial = 83,116.00 (Cta.611-Cta.20)
Existencia Final = 656,966.00 (Saldo del Balance de
Comprobación).
b) Suministros:
Existencia Inicial = 1,058.00 (Cta. 252- Cta. 613)
Existencia Final = 1,043.00 (Saldo según Balance de Comprobación)
2. COMPRAS BRUTAS Y NETAS DE:
a) Mercaderías:
Compras Brutas S/.904,230.00
(-) Devoluciones (S/. 15,000.00)
Compras Netas S/. 889,230.00
b) Suministros Diversos:
Compras Brutas S/.670.00
(- )Devoluciones (S/.100.00)
Compras Netas
S/.570.00
4. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS:
a) Mercaderías:
Hubo almacenamiento por 573,850.00, porque se incrementó el stock.
b) Suministros Diversos:
Hubo des almacenamiento por S/.15.00, porque disminuyó el stock.
5. CUADRO DEL CÁLCULO DIRECTO DEL
RESULTADO DEL EJERCICIO:
Cód. Perdidas Ganancias
601 889,230.00
603 570.00
611
613 15.00
62 11,240.00
63 51,260.00
64 9,090.00
65 1,440.00
67 885.00
68 20,068.00
701 915,836.00
74 1,330.00
75 43,742.00
77 11,300.00
Total 985,128.00 1'544,728.00
Utilidad 559,600.00
TOTAL 1 '544,728.00 1'544,728.00
559,600.00 – 319,286.00
Luego: Si 500,000.00 ----------- 100%
240,314.00 ------------x
X = 48.0628
X = 48% (no se considera los decimales)
ACTIVO PASIVO
REALISABLE 666,009.00 NO
--- EXIGIBLE 410,200.00
11 8,000.00
20 656,966.00 41 310,200.00
25 1,043.00 46 100,000.00
ACTIVO PASIVO
10 4,882.00 10 1,500.00
11 8,000.00 40 163,008.00
12 8,315.00 41 78,344.00
422 6,000.00 42 234,140.00
19 (1,200.00) 122 4,500.00
16 8,000.00 44 240,000.00
20 656,966.00 46 10,000.00
25 1,043.00
FIJO 1 614,012.00 FIJO 410,200.00
16 20,000.00 41 310,200.00
30 10,000.00 46 100,000.00
33 1 689,680.00
39 (105,668.00)
DIFERIDO 41,230.00 DIFERIDO
(TRANS) (TRANS)
37 41,230.00 ------------
CAPITAL
LIQUIDO 1295,556.00
50 500,000.00
52 80,000.00
57 860,000.00
58 86, 492.00
591 314.00
592 (231,250.00)
CTA DE ORDEN 2 437,248.00
CTA DE ORDEN 24,000.00
0012 24,000.00
062
24,000.00
imforme de inventario
Un informe de inventario es un resumen de los artículos que pertenecen a un negocio, industria,
organización u hogar. Los informes de inventario proveen una evaluación exhaustiva del inventario que
tienes. Pueden ser de varias formas y tamaños.