MBA MÓDULO DIRECCIÓN FINANCIERA

“Trabajo 2: Formulación de Estados

Financieros.”

Modulo : Dirección Financiera

Profesor : Sr. Jorge Brieba Hinrichsen
Alumnos : Sandra Seguel Valderrama.
Luis A. Castro Álvarez.

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1. Introducción.
El presente trabajo, denominado “Formulación de Estados Financieros”, fue desarrollado, a
partir de los datos financieros aportados, en estricta sujeción a los principios contables y de normas
practicas de contabilización de hechos económicos de una compañía en particular.

Como primera etapa, clasificaron las partidas de los saldos deudores y/o acreedores, para
el traspaso y clasificación de cada partida, en Activo, Pasivo, Pérdida y Ganancia, presentando
inicialmente un Balance Tributario de 8 Columnas.

En segundo lugar, se extrajeron las partidas de Ganancias y Pérdidas, elaborando un

Estado de Resultado, para proseguir; con la extracción de las partidas de Activo y Pasivo, para la
formulación del Balance general del Período.

Como tercer lugar, se formulo un estado de Flujo de Efectivo, ordenando los saldos por
Flujos de Operación, Inversión y de Financiamiento, para determinar el Flujo Neto del Período y el
saldo final también de efectivo Banco, del período.

2. Presentación del Balance de Tributario de 8 Columnas

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Basado en los datos financieros aportados, se presenta a continuación, el Balance Tributario de 8
columnas, cuya ventaja primordial, es; y a partir de los saldos deudores y acreedores, clasificar en
forma inmediata dichos saldos, en Activo, Pasivo, Pérdida y Ganancia, para la presentación
sistemática y ordenada del Estado de Resultado y el Balance General.

3. Presentación del Estado de Resultado

Una vez presentado el Balance Tributario de 8 Columnas, se extraen de éste, las partidas de
Ganancias y Pérdidas, para la presentación del Estado de Resultado, debidamente clasificado.

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4. Presentación del Balance General

Tomando como base también; el Balance Tributario de 8 Columnas, se extraen de éste, las partidas
de Activo y Pasivo, para la presentación del Balance General, cuya diferencial entre las partidas,
arroja una utilidad igual al Estado de Resultado de $ 38.610.-

5. Presentación del Flujo de Efectivo

A continuación, se presentará el Flujo de Efectivo Neto, como consecuencia de los movimientos

anuales resumidos de la cuenta efectivo, considerando que dicha cuenta inicialmente presentaba un
saldo de $2.300, y con los movimientos ocurridos bajó a $2.100, que es el saldo final que aparece y
resulta de la cuenta.

Cabe señalar, que los movimientos anuales resumidos de la cuenta efectivo, fueron clasificados en
Flujos de Operación, de Inversión y Financiamiento, donde el pago a Proveedores de Máquina, fue
clasificado como compra de activo fijo, para efectos de determinación del Flujo Final Neto, en
atención a que no existía el dato en los movimientos otorgados.

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6. Conclusiones

Al finalizar el presente trabajo, se puede apreciar que el resultado del ejercicio, tanto para la
elaboración del Estado de Resultado y el Balance General, es la misma, arrojando un positivo de
$ 38.610.-

Para la formulación de los dos Estados Financieros antes descritos, y como una forma de hacer
más expedito y rápido su confección, se efectuó adicionalmente un Balance Tributario de 8
columnas, separando tanto saldos deudores como acreedores, en las partidas de Activo, Pasivo,
Pérdida y Ganancia.

Finalmente, se confeccionó un Estado de Flujo de Efectivo, tomando como base los movimientos
ocurridos en el período de la cuenta efectivo (banco), considerando adicionalmente, el saldo inicial
de $ 2.300 y el final de $ 2.100.-, de la respectiva cuenta, arrojando un flujo neto del período de
$-200.-, debidamente clasificado por Flujos de Operación, Inversión y Financiamiento.