Grado

Ref./PT Deficiencia May Men

En las ventas.
Al contado no existe
1.1 separacion de funci-
1.4 ones entre el que re-
cepciona el pedido,
vende, factura y
cobra (VC). En las
ventas al credito
cobra el tesorero.
6.1 La empresa no exige
garantia por los cre-
ditos nuevos conce-
didos.

7 Nose ha establecido
niveles de autoriza-
para aprobar las pro-
visiones anuales por
deudas morosas. Las
aprueba y registra el
contador.

Grado

Ref./PT Deficiencias May Men

10 No se envia resumen
periodicos del saldo
a los clientes como
medidas de control

11 No se realiza conci-
liaciones periodicos
de saldos de los re-
gistros auxiliares con
la cuenta del Mayor
General.

Grado

Ref./PT Deficiencia May Men

12 No se deposita inte-
gramente en bancos.
 Se utiliza dinero en
efectivo para pagos
a proveedores.

13 No se utiliza recibos
prenumerados para
el control de los
ingresos recibidos
por caja.
16 No se ha determina-
do claramente por
escrito la naturaleza
o uso del fondo.

Grado

Ref./PT Deficiencia May Men

18 Los vales carecen de
numeracion preimpre-
sa Cada Gerencia
mantiene talonarios
en blanco
20 No se realiza arqueos
de fondo fijo.

23 No se investiga
oportunamente las
notas de cargo y
abono que parecen
en el estado bancario,
por lo que algunas
veces no se registran
en el periodo respec-
tivo

Grado
Ref./PT Deficiencias May Men
24 Las conciliaciones
bancarias no son
revisadas por un
funcionario distinto
al contador en
señal de revision y
aprobacion

Recomendación
Que la Gerencia estudie
la posibilidad de que los
vendedores sean perso-
nas diferentes a los cobra-
dores.
Que la gerencia de finanzas
implementa los requisitos
para los creditos, exigiendo
garantes y firmas letras o
pagares.
Que la gerencia disponga
la elaboracion de una direc-
tiva interna que contenga
procedimientos de autoriza-
cion por cliente morosos
fijando niveles de autoriza-
cion.
Recomendación
Que se adopte como medida
de control la notificacion de
la deuda del cliente, enviado
periodicamente estado de su
cuenta corriente.
Que la Gerencia se sirva
disponer que el area contable
realice conciliaciones mensua-
les entre los saldos de los
registro auxiliares llevados
en el area de cobranzas con
la cuenta del Mayor General.
Recomendación
Que la Gerencia General, dispon- Mayores pruebas selectivos sobre
ga que todos los ingresos recau- recaudacion y depositos en bancos,
Incluye CCI
Ampliacion de procedimientos de Si No
auditoria
Ampliar las muestras de revision
entre lo vendido al contado y
cobrado y su redencion a caja
Ampliar el analisis comparativo de
la provision por cobranzas moro-
sas. Comprare con la provision del
año anterior para apreciar la ten-
dencia.
Ampliar la revision a los asientos
de ajustes efectuados por el
contador por cobranzas morosas.
Incluye CCI
Ampliacion de procedimientos de
Auditoria Si No
Ampliar la muestra de la confirma-
cion de saldos a clientes, incidiendo
en aquellos morosos que no respon-
den a la circularizacion.
Indagar en el area de cobranzas y
area contable sobre posibles
discrepancias de saldos al cierre
del ejercicio. Verificar razonabilidad
de asiento de ajuste o reclasificacion.
Incluye CCI
Ampliacion de procedimientos de
Auditoria Si No
dados sean depositados integra-
mente en bancos. Los pagos en
efectivo solo se abonaran por
el fondo Fijo.
Que la Gerencia General, dispon-
ga que los recibos de ingresos
tengan numeracion preimpresas.
Que la Gerencia General, debe
precisar por escrito que el uso
del fondo fijo es para gastos
menudos y urgentes.
Recomendación
La Gerencia de Finanzas debe
disponer la impresión de formatos beneficiarios sobre desembolsos.
de los vales con su respectiva
numeracion.
La Gerencia General debes dispo-
ner que Auditoria Interno y/o
contador general practique
arqueos sorpresivos y periodicos
del fondo.
La gerencia de Finanzas debe dis-
poner que el Contador General
solicite oportunamente el Banco
las notas de abono o credito
para su inmediato registro en el
ejercicio respectivo.
Recomendación
La Gerencia de Finanzas
debe revisar las conciliaciones
bancarias mensuales en señal de
conformidad y aprobacion.
rastreandose los realizados con efecti-
vo
Prueba selectiva de ingresos y egresos,
cruzandose registros con la documenta-
cion sustentatoria.
Verificar en importes significativos si
se cumple con los niveles de autoriza-
cion establecidos para los desembolsos.
Incluye CCI
Ampliacion de procedimientos de
Auditoria Si No
Confirmar algunos vales con sus
Aumentar la revision de las liquidaciones
de reembolsos a otros meses.
Ampliar la revision de las conciliaciones
bancarias a los ultimos meses del año
para verificar notas pendientes y
proponer los asientos de ajuste en caso
de encontrarse pendiente de registro.
Incluye CCI
Ampliacion de procedimientos de
Auditoria Si No