EXAMEN DE CONOCIMIENTO TECNICO PROFESIONAL - AREA CONTABLE Y FINANCIERO

EMPRESA PGYG SAC Y E18EIRL :

Preguntas:

Por favor comentarnos a que se refiere cuando se menciona es UNA DIFERENCIA TEMPORAL Y
DIFERENCIA PERMANENTE en el área Tributaria.

Cuanto es el monto aceptado para deducir donaciones de alimentos y que requisitos formales
y sustanciales debemos tener, en cuanto a las donaciones que las empresas pueden otorgar así
poder deducir como gasto aceptado tributariamente.

Indicar los requisitos adicionales que deben tener los comprobantes de pago por compra de
combustibles y servicios y reparaciones para unidades vehiculares.

Realice Usted un asiento contable de una deuda incobrable o cobranza dudosa por el importe
de S/1,500,000 millones de soles , después de la provisión el contador verifico que la deuda
tiene como tiempo 2 años el cual todavía no ha sido recuperado, por favor indicar que
procedimientos tributarios tuvo que realizar la empresa para poder reunir los requisitos y
poder adicionar al gasto en las declaraciones a la SUNAT.

La empresa contrato seguros para la flota de camiones por el importe de USD 5,000 mil
dólares el cual inicial el 01/06/2022 y culmina el 31/05/2023 (un año), se solicita realizar los
asientos contables respectivos, la factura se pagó el día 15/06/2022 por el total del contrato.

Mencione Usted el límite máximo por día que los trabajadores pueden gastar como planilla de
movilidad así como también los requisitos necesarios para que las planillas de movilidades
sean aceptados tributariamente.

4% de la remuneración mínima vital

a). Numeración de la planilla

b).-Nombre o razón social  de la empresa o contribuyente 

c).- identificación del día o período que comprende la planilla, según corresponda

d).- Fecha de emisión de la planilla

e).- Especificar por cada desplazamiento y por cada trabajador: 

    - Fecha (día, mes y año) en que se incurrió el gasto 

    - Nombres y apellido de cada trabajador usuario de la movilidad

    - Número de documento de identidad de cada trabajador 

    - Motivo y destino por cada desplazamiento 

    - Monto gastado por cada trabajador  

¿Los gastos ajenos al giro del negocio pueden ser utilizados para deducir impuestos? , sustente
su respuesta .

Pérdidas Extraordinarias: La empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 92,860

producto del robo de mercaderías en su Almacén Nº 2, ocurrido el 15 de Marzo de 2022 la
gerente realizó la denuncia policial, al 31.10.2022 la investigación del delito continua en
trámite y aun no se ha podido identificar a los autores del delito. La mercadería no estaba
asegurada. En el caso mencionado indicarnos que requisitos adicionales debemos tener con la
finalidad de poder realizar la deducción del importe del robo en la declaración anual del I.R.

Indique tres ejemplos de gastos recreativos del personal y el límite deducible tributariamente.

¿Los gastos por multas e intereses moratorios pueden ser deducidos del I.R., en el caso de los
intereses por fraccionamientos tributarios pueden ser deducidos del I.R. ?,sustentar su
respuesta.

Comente la Ley de bancarización y porque es importante la aplicación ante las operaciones de

las empresas.

Tiene como finalidad la evasión de fiscal, y regular impuestos a las transacciones financieras.

Importante para la deducción del gasto del pagador o contribyente

Mencione Usted si puede deducir de manera general todos los gastos de los vehículos
utilizados en la empresa o existe algunas restricciones tributarias, realizar un caso práctico.

Indicar los requisitos que deben cumplir las boletas de venta para ser utilizados en la
contabilidad tributaria y el límite máximo anual para deducir del impuesto a la renta.

En que consiste el principio del DEVENGADO, realizar un caso.

los gastos se registran cuando se adquieren los compromisos de pago, y los ingresos cuando
se produce el derecho a su cobro.

Que es un Leasing financiero, realizar un caso y su respectivo asiento contable.

operación de financiamiento mediante la cual un establecimiento bancario o una compañía

de financiamiento adquiere un activo productivo
Que es un Leaseback financiero e indicarnos la diferencia entre el Leasing financiero.

consiste en que el propietario de un bien, mueble o inmueble, lo vende a una sociedad

de leasing para suscribir a continuación un contrato de arrendamiento financiero sobre el
mismo.

Compraventa con posterior arrendamiento

Cuando se emite un cheque por pago de alguna obligación financiera o comercial hasta que
tiempo puede cobrar el beneficiario en las entidades financieras, indicar base legal.

Un trabajador en la empresa realizo las siguientes horas extras dentro de un mes :2 hrs extras
todos los lunes, 4 hrs extras todos los miércoles y 1 hora extra todos los sábados , laboro el
feriado 08 de Diciembre y 25 de diciembre ,recibo como bonificación de movilidades 200 soles,
cuenta con 3 hijos menores de edad , sueldo mensual S/3,500 soles, realizar los cálculos en la
planilla de remuneraciones para el pago al colaborador (asignar ESSALUD, realizar descuento
renta 5ta considerando que su remuneración fue durante todo el año 2022 y tomar referencia
mes diciembre 2022) y elaborar el asiento contable respectivo.

Cual es el porcentaje de impuesto gravado a los dividendos, se le pago un total de S/ 200,000

soles al accionista mayoritario PISCO ILATOMA CARTER.

Elaborar un asiento contable de ventas de mercaderías y de compras.

Comentarnos todo lo referente a la rotación de cuentas por cobrar y cuentas por pagar (indicar
financiero) asignar un caso práctico.

El examen es individual y debe ser enviado al correo electrónico finanzas@pgyg.pe e

ivanc_ca@hotmail.com indicando su nombres completos y DNI y cargo.

Fecha de presentación: 30/01/2023

Luego de la revisión se procederá a programar fecha de sustentación en sala de reuniones.

Éxitos.