UNIVERSIDAD PRIVADA SAN CARLOS DE PUNO

FACULTAD DE CIENCIAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

CURSO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II

TEMA TRATAMIENTO CONTABLE DEL LIBRO DIARIO Y MAYOR
El estudiante domina y maneja el Plan Contable Gubernamental, registra las operaciones
OBJETIVOS contables y manifiesta la capacidad de la formulación de los Estados Financieros y
Presupuestarios.
DOCENTE MSc. JHONNY EDGAR CHATA CHICANE

MONOGRAFÍA PRÁCTICA N° 01-2022

1. El 02 de enero de 2022, la Municipalidad Provincial de San Carlos, a través de la Unidad de
Contabilidad, realiza la reapertura de los libros principales y auxiliares de acuerdo al siguiente
detalle:

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos 242,890.00
Bancos cuentas corrientes
Recursos directamente recaudados 12,640.00
Fondo de compensación municipal 230,250.00
Suministros de funcionamientos 30,465.00
Papelería y útiles de oficina 9,345.00
Materiales de limpieza 11,420.00
Libros, revistas y otros bienes impresos (no vinculados a
3,930.00
la enseñanza)
Otros bienes 5,770.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 273,355.00
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 5,607,215.00
Terrenos urbanos 480,250.00
Edificio 4,046,165.00
Maquinaria, equipo y otras unidades 950,350.00
Muebles y enseres 130,450.00
INVERSIONES INTANGIBLES 388,895.00
Estudios e investigaciones 368,895.00
Software integrado de administración 20,000.00
DEPRECIACION, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACION ACUMULADA 717,710.00
Depreciación aculada de edificios 472,100.00
Depreciación acumulada equipo de transporte 158,860.00
Depreciación acumulada de muebles y enseres 77,850.00
Amortización acumulada de activos de intangibles 8,900.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,278,400.00
TOTAL ACTIVO 5,551,755.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
REMUNERACIONES Y PENSIONES 13,615.00
Pensiones por pagar 10,240.00
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Otras remuneraciones y pensiones por pagar 3,375.00

CUENTAS POR PAGAR 51,140.00
Bienes y Servicios por pagar 38,240.00
Otros gastos por pagar 12,900.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 64,755.00
PASIVO NO CORRIENTE
PROVISIONES POR RECLAMACIONES 260,780.00
Provisiones de Sentencias Judiciales - Administrativas 260,780.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 260,780.00
PATRIMONIO
PATRIMONIO
HACIENDA NACIONAL 5,248,645.00
Capitalización de hacienda nacional adicional 5,248,645.00
HACIENDA NACIONAL 927,830.00
Donaciones de capital recibidas 22,590.00
Traspasos y remesas de capital recibidos 905,240.00
RESULTADOS ACUMULADOS 950,255.00
Superávit acumulado 2,850,765.00
Déficits acumulados 1,900,510.00
TOTAL PATRIMONIO 5,226,220.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,551,755.00

2. El día 02 de enero 2022, se realiza la apertura en cuentas de orden de los saldos existentes, como se detalla a
continuación:
CUENTAS DE ORDEN
BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES 385,404.00
Bienes en Préstamo y/o crédito de uso 360,254.00
Bienes no depreciables (muebles y enseres 25,150.00
385,404.00

3. El día 03 de enero de 2022, se realiza el registro del Presupuesto Inicial de Apertura (PIA) del año fiscal 2022 de
la Municipalidad Provincial de San Carlos, por toda Fuente de Financiamiento por S/. 8’203,503.00 según el
siguiente detalle:

Recursos Directamente Recaudados 652,654.00

Recursos Determinados 7,550,849.00
Fondo de Compensación Municipal 4,750,350.00
Impuestos Municipales 150,264.00
Canon y Sobre Canon y Regalías 2,650,235.00
8,203,503.00
Recursos Ordinarios 350,256.00
Programa de Vaso de Leche 350,256.00
8,553,759.00

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4. La Oficina de Administración Tributaria de la Municipalidad Provincial de San Carlos a través de la unidad de caja
realiza la recaudación por concepto del impuesto predial por la suma de S/. 30,250.00, el mismo que es depositado
en la Cuenta Corriente del Banco de la Nación.

5. El secretario General de la Municipalidad Provincial de San Carlos, realiza el Informe N° 003-2022-OSG, para que
la Oficina de Recursos Humanos elabore la Planilla de Dietas de los regidores de la municipalidad, se pide al
estudiante realice el cálculo de la dieta que corresponde a cada regidor, teniendo en cuenta que son 09 regidores,
el monto que percibe el titular de la entidad es de S/. 6,250.00, el pago se realizará con cargo a la Fuente de
Financiamiento: 05, Rubro:07.

6. El Jefe de la Oficina de Recursos Humanos de la Municipalidad Provincial de San Carlos emite el Informe N° 0025-
2022-ORRHH, en el que contiene la planilla N° 0024-2022 del personal de confianza de la Municipalidad, el mismo
que correspondiente al mes de marzo, realizándose el pago a la contribución a EsSalud, se efectúa los descuentos
correspondientes, el pago se realiza con cargo a la Fuente de Financiamiento: RDR, Rubro:07, Según el siguiente
detalle:
Gerente Municipal S/. 3,900.00 F/Ingreso 01/08/2020, AFP Habitad
Jefe de Oficina de Administración S/ 3,200.00 F/ingreso 01/04/2021, SNP
Jefe de la Oficina de Infraestructura S/. 3,500.00 Fecha de Ingreso 01/04/2021, SNP
Jefe de la Oficina de Programas Sociales S/. 3,000.00 F/Ingreso 06/01/2020, AFP Habitad.

7. La Oficina de Registro Civil de la Municipalidad Provincial de San Carlos, a través de la unidad de caja realiza la
recaudación por derechos y tasas administrativas, según el siguiente detalle:
Registro Civil S/. 1,325.00
Expedición de partidas certificadas S/. 1,830.00

8. La oficina General de Administración, solicita la ejecución de su Cuadro de necesidades

correspondiente al ejercicio 2022, para lo cual la oficina de logística realiza la adquisición de
Papelería en General, Fuente de Financiamiento: RDR, Rubro:09, conforme al siguiente detalle:
ITEM CANT. UNIDAD DESCRIPCIÓN MONTO
01 05 Millares Papel Bond 75 grs 21.50
02 200 Unidades Lapiceros tinta liquida color azul, rojo y negro 1.20
03 50 Unidades Plumón de tinta indeleble color azul y rojo 3.20
04 24 Unidades Cuaderno Cuadriculado de 100 hojas 4.80
05 100 Unidades Folder manila con su respectivo fastener 0.70

9. La Oficina de Infraestructura de la Municipalidad Provincial de San Carlos presento su requerimiento

adjuntando sus especificaciones técnicas para la adquisición de una maquinaria pesada (tractor
sobre oruga), para lo cual la Oficina de Logística realiza el Proceso de Selección correspondiente,
otorgándole como ganador a la Empresa Ferreyros, la empresa presento todo sus documentos para
realizar la suscripción del contrato N° 002-2022, la empresa emite la factura N° 002-003256, por el
importe de S/. 210,000,00; el mismo que debe de ser afectado a la Fuente de Financiamiento: RD,
Rubro:18

10. El Ing. Gustavo Apaza Tito, nos presenta su Recibo por Honorarios Profesionales Electrónico N°
E001-0012, por el importe de S/.52,000.00 según la Orden de Servicio N° 125 por servicios de
Elaboración del Expediente Técnico Obra Remodelación del Parque San Carlos, para lo cual se
cuenta con el informe de conformidad del área usuaria, dicho importe será afectado a la Fuente
de Financiamiento: RD, Rubro:07.

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11. La Oficina de Infraestructura de la Municipalidad Provincial de San Ca rlos, hace alcance a la

Oficina de Logística el Expediente Técnico, para que lleve el proceso de selección, la Empresa
CONSULDESI S.A, es la empresa ganadora, para lo cual procede a suscribir el contrato N° 004-
2022, por el importe de S/ 945,000.00 para ejecutar dicho proyecto dentro de los plazos
correspondientes la Empresa solicita adelanto directo y de materiales, conforme el artículo 156
del D.S. 344-2018-EF (30%). dicho importe será afectado a la Fuente de Financiamiento: RD,
Rubro:18.

12. La Empresa CONSULDESI S.A, presenta la carta fianza de fiel cumplimiento por la suma de S/.
94,500.00, equivalente al 10% del monto del contrato.

13. La CPC Patricia Escobar Llanos, Gerente Municipal de la Municipalidad Provincial de San Carlos,
solicita viáticos por tres días en comisión de servicio a la ciudad de Lima, para asistir a reuniones
en el ministerio de Economía, Ministerio de Vivienda y Ministerio de Transportes, para lo cual el
Jefe de la Oficina de Recursos Humanos realiza los cálculos correspon dientes, conforme al
siguiente detalle:
➢ Pasajes aéreos S/. 720.00
➢ Alojamiento, Alimentación y Movilidad. S/. 960.00

14. La Oficina de Programas Sociales de la Municipalidad Provincial de San Carlos realiza el

Requerimiento de insumos para el Programa Vaso de Leche, por lo que la Oficina de Logística
realiza los procesos de selección correspondiente, resultado como ganador la Empresa la VACA
FELIZ S.A., para lo cual se firma el contrato N° 006-2022 por el importe de S/. 350,256.00, en la
Fuente de Financiamiento R.O, rubro:00.

15. Se emite la Orden de Servicio N° 034 por el pago del recibo a ELECTROPUNO S.A. N°
000322456615 por el importe de S/. 1,250.00, por consumo de energía eléctrica correspondiente
al mes de marzo de 2022, dicho importe será afectado a la Fuente de Financiamiento: RDR,
Rubro:09.

16. La Empresa CONSULDESI S.A, nos presenta la valorización en que informa sobre la conclusión
de la obra remodelación del Parque San Carlos, por lo que solicita se le realice el pago del contrato
N° 003-2019 en su totalidad.

17. Se procede a devolver la carta fianza de fiel cumplimiento a favor de la Empresa CONSULDESI
S.A.

18. La Oficina de Planificación, Planeamiento y Presupuesto realiza el requerimiento de un curso de

Capacitación sobre planeamiento Estratégico, para o cual presente las especificaciones técnicas
correspondientes, la Ofician de Logística realiza el Proceso de selección correspondiente
resultando como ganador la Empresa ADESI PERÚ S.A, para lo cual se emite la Orden de Servicio
N° 0124 por el importe es S/. 32,000.00, la empresa emite la Factura Electrónica N° F001-000095,
importe será afectado a la Fuente de Financiamiento: RDR, Rubro:09.

19. Se adquiere equipo de cómputo para la Oficina de Administración Tributaria, para lo cual presenta
el requerimiento correspondiente de 04 equipos de cómputo, el área de Logística realiza el proceso
de selección correspondiente, y se la adquisición se realiza a la empresa DELCAR SRL de acuerdo
a la orden de compra N° 100 por el importe de S/ 24,000.00, adquisición que se realiza por la
fuente de financiamiento Recursos Determinados, rubro 08, nota: el bien es internado al almacén
y después será entregado al área administrativa solicitante.