TEMA DE INVESTIGACION CONTABLE

Adriana Garzón García

Giovanni Andrés García Guerra
Jessica Lusdey Rozo Mora
Gabriela Barrera Hernández

Corporación Universitaria Iberoamericana

Investigación Contable
Octubre 2020
 TÍTULO DEL TEMA DE INVESTIGACIÓN

El impacto de la evasión del impuesto de renta en la economía nacional.

PREGUNTA - PROBLEMA

¿Qué impacto causa la evasión del impuesto de renta en la economía colombiana?

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El pago del impuesto de renta ha sido beneficioso para el desarrollo de la economía

nacional, recaudándolo desde hace años y durante varios gobiernos. Gracias a este recaudo

hemos podido ver reflejado desarrollo económico como la creación de empleos,

construcción de vías públicas, entre otros avances.

Pero para nadie es un secreto que hay personas, comunidades y empresas que optan

por no realizar el pago de la renta que les corresponde, ya sea porque no cuentan con los

recursos necesarios para su pago, porque no están de acuerdo con el valor asignado por ley

y prefieren hacer omisión a su pago o simplemente entra el cáncer de la corrupción que

afecta muchos factores desde años atrás, siendo la evasión de impuestos un factor que

perjudica en especial el desarrollo de la economía de países en desarrollo.

Como lo menciona (Phua, 2012): “En el terreno empírico también se han enfrentado

grandes dificultades para la medición de la evasión, que se relacionan con los métodos de

estimación y con la calidad y disponibilidad de información básica”, la DIAN y otras

entidades encargadas no cuentan con los mecanismos suficientes para medir con certeza la

cantidad de casos de evasión que se presenta en nuestro país, con lo cual no se obtienen
datos exactos y así mismo, no se podría determinar con exactitud el impacto que genera el

no pago de este impuesto y de cómo nos afecta económicamente.

En los últimos años, según la DIAN ha reportado unos porcentajes de evasión del

impuesto de renta, el cual se ubica en un promedio del 34% en los últimos años, el cual ha

impedido el crecimiento de la economía como se esperaba y, con ello, se han creado

reformas tributarias, las cuales han hecho que justos por pecadores recauden esos dineros

que se han dejado de recibir por parte del estado.

Estas consecuencias generadas por estos hechos obligarían al gobierno a seguir

implementando más reformas tributarias y a crear medidas, leyes y sanciones más robustas

que permitan mitigar este fenómeno de la evasión, pero lastimosamente en algunos casos

no se ha podido detener la evasión de impuestos en los topes esperados para equilibrar de

una forma la economía nacional y al contrario, según la DIAN, la cantidad de evasores han

ido en aumento lo que preocupa al gobierno nacional y al ministerio de Hacienda.

A raíz de que el Impuesto del IVA y la renta son las principales fuentes de ingresos

de recursos para la nación, es necesario establecer una relación dentro de una brecha que

permita identificar las causas y consecuencias que se generan en la economía, generando

una inestabilidad tributaria y afectación de las arcas del estado.

 OBJETIVOS

General

Identificar el impacto que genera la evasión del impuesto de renta para saber cómo afecta la

economía nacional a través del análisis de la información.

Específicos

1. Investigar acerca de la evasión del impuesto de renta, como influye en la actualidad y

mostrar sus consecuencias en la economía nacional.

2. Analizar cada uno de los impactos que genera la evasión de impuestos en Colombia.

3. Clasificar este impacto de manera cuantitativa en un gráfico estadístico.

 PALABRAS CLAVES

1. Evasión Fiscal: el contribuyente de manera consciente y voluntaria, intenta pagar

menos impuestos de los que le corresponde. Esta actividad ilícita puede traer graves

consecuencias para el infractor como por ejemplo multas, la imposibilidad de

realizar ciertas actividades o penas de cárcel. (Roldán, P. 2020)

2. Economía: es una ciencia social relacionada con la producción, distribución y

consumo de bienes y servicios. Se compone de una macroeconomía más amplia y

una microeconomía centrada en el consumidor. (Gutiérrez, I. 2020)

3. Macroeconomía: es el estudio de la economía desde una perspectiva global. Esto

significa que se toman en cuenta todos los indicadores o variables que a su vez

pueden explicar un agregado económico. (Fernandez, H. 2020)

4. Microeconomía: Se entiende por microeconomía a una aproximación económica

que contempla únicamente las acciones de los agentes económicos, como son los

consumidores, las empresas, los trabajadores y los inversores, o los mercados

específicos de uno u otro producto. En otras palabras, se trata de un enfoque a los

niveles individuales, no de conjunto. (Raffino, M. 2020)

5. Impuesto: son los tributos más importantes, a través de los cuales, se obtiene la

mayoría de los ingresos públicos. Con ellos, el Estado obtiene los recursos

suficientes para llevar a cabo sus actuaciones, como, por ejemplo, la administración,

infraestructuras o prestación de servicios. (Términos contables. 2020)

6. Impuesto sobre la renta: Es el impuesto que se genera cuando la suma de los

ingresos de una persona produce un incremento en su patrimonio a lo largo de un

año. Es un impuesto de cobertura nacional, es decir, en todo el país. Puede recaer

 sobre los ingresos de las personas o de las empresas.

(¿Quéeselimpuestosobrelarenta?. 2020)

7. Ingresos: es el aumento de las entradas económicos netamente provenientes de la

actividad comercial de la empresa o entidad económica. Esta partida incrementa el

patrimonio empresarial debido a que aumenta el activo y reduce el pasivo y

obligaciones de la misma. (Cortéz Diaz, L. 2020)

8. Impuesto al valor Agregado IVA: es un impuesto indirecto que grava el consumo

doméstico final de productos y servicios producidos tanto en el territorio nacional

como en el exterior. (Gastón Lorente, L.2020)

9. Ministerio de Hacienda: es la Entidad Pública que coordina la política

macroeconómica; define, formula y ejecuta la política fiscal del país; incide en los

sectores económicos, gubernamentales y políticos; y gestiona los recursos públicos

de la Nación, desde la perspectiva presupuestal y financiera, mediante actuaciones

transparentes, personal competente y procesos eficientes, con el fin de propiciar:

Las condiciones para el crecimiento económico sostenible, y la estabilidad y solidez

de la economía y del sistema financiero; en pro del fortalecimiento de las

instituciones, el apoyo a la descentralización y el bienestar social de los ciudadanos.

(FunciónPública.2020)

10. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN: es entidad adscrita al

Ministerio de Hacienda y Crédito Público, se constituyó como Unidad

Administrativa Especial, mediante Decreto 2117 de 1992, cuando el 1º de junio del

año 1993 se fusionó la Dirección de Impuestos Nacionales (DIN) con la Dirección

de Aduanas Nacionales (DAN). Mediante el Decreto 1071 de 1999 se da una nueva

 reestructuración y se organiza la Unidad Administrativa Especial Dirección de

Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). De igual manera, el 22 de octubre de

2008, por medio del Decreto 4048 se modifica la estructura de la Unidad

Administrativa Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. El 26 de abril de

2011 mediante el Decreto 1321 se modificó y adicionó el Decreto 4048 de 2008,

relacionado con la estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de

Impuestos y Aduanas Nacionales. El 17 de julio de 2015 mediante Decreto 1292 se

modifica parcialmente la estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección

de Impuestos y Aduanas Nacionales. (Presentación.2020)

11. Contribuyente: es la persona física o jurídica que soporta la carga del impuesto, pero

no necesariamente es el obligado al pago del impuesto a la Hacienda Pública.

(Términos contables.2020)
 BIBLIOGRAFÍA

Ávila Mahecha, J., & Cruz Lasso, Á. (Agosto de 2015). COLOMBIA: ESTIMACIÓN DE

LA EVASIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA DE PERSONAS JURIDICAS 2007 -

2012. Obtenido de Subdirección de Gestión de Análisis Operacional; Dirección de

Gestión Organizacional : https://www.dian.gov.co/dian/cifras/Cuadernos%20de

%20Trabajo/Colombia.%20Estimaci%C3%B3n%20de%20la%20Evasi%C3%B3n

%20del%20Impuesto%20de%20Renta%20Perosnas%20Jur%C3%ADdicas

%202007-2012..pdf

Roldán, P. (2020). Evasión fiscal - Definición, qué es y concepto | Economipedia.

Retrieved 25 October 2020, from https://economipedia.com/definiciones/evasion-
fiscal.html

Gutiérrez, I. (2020). ▷ ¿Qué es la economía? Definición y significado. Retrieved 25

October 2020, from http://www.muyfinanciero.com/conceptos/economia/
Fernandez, H. (2020). Qué es la Macroeconomía y para qué sirve. Retrieved 25 October
2020, from https://economiatic.com/macroeconomia/
Raffino, M. (2020). Microeconomía - Concepto, ramas y objetivos. Retrieved 25 October
2020, from https://concepto.de/microeconomia-2/
¿Qué son los impuestos? | Términos contables. (2020). Retrieved 25 October 2020, from
https://www.reviso.com/es/que-son-los-impuestos/
¿Qué es el impuesto sobre la renta?. (2020). Retrieved 25 October 2020, from
https://www.misabogados.com.co/blog/que-es-el-impuesto-sobre-la-renta
Cortéz Diaz, L. (2020). ¿Qué es un ingreso en contabilidad? | Blog Glosario Contable.
Retrieved 25 October 2020, from https://www.siigo.com/blog/contador/que-es-un-
ingreso-en-contabilidad/
Gastón Lorente, L. (2020). ¿Qué es el IVA?. Retrieved 25 October 2020, from
https://www.bbva.com/es/que-es-el-iva/
Función Pública. (2020). Retrieved 25 October 2020, from
https://www.funcionpublica.gov.co/glosario/-/wiki/Glosario+2/Ministerio+de+Hacien
da+y+Cr%C3%A9dito+P%C3%BAblico+%3COPEN_PARENTHESIS%3EMHCP
%3CCLOSE_PARENTHESIS%3E#:~:text=El%20Ministerio%20de%20Hacienda
%20y,desde%20la%20perspectiva%20presupuestal%20y
Presentación. (2020). Retrieved 25 October 2020, from
https://www.dian.gov.co/dian/entidad/Paginas/Presentacion.aspx#:~:text=La
%20Direcci%C3%B3n%20de%20Impuestos%20y,con%20la%20Direcci%C3%B3n
%20de%20Aduanas
¿Quién es el contribuyente? | Términos contables. (2020). Retrieved 25 October 2020,
from https://www.reviso.com/es/quien-es-el-contribuyente/