PRIMERA PARTE

Balance de Saldos
El Almacén "LA CUARESMA"
Propiedad del Sr. Santos Bautista
Saldos
Cuentas s/Contabilidad Tipo Debe Haber
Caja y Bancos 137,319.50 B 137,319.50
Caja Chica 2,500.00 B 2,500.00
Inventario de Mercaderias No. 1 25,000.00 B 25,000.00
Documentos por pagar 15,000.00 B 15,000.00
Bautista, Cuenta Capital - B 318,563.00
Compras 122,500.00 E 122,500.00
Cuotra Patronal IGSS Distribucion 1,449.00 E 1,449.00
Proveedores 50,000.00 B 50,000.00
Clientes 40,000.00 B 40,000.00
Vehiculos 150,000.00 B 150,000.00
Cuotra Patronal IGSS Administracion 3,167.50 E 3,167.50
Edificios 220,000.00 B 220,000.00
Prestamos Bancarios L. P. 210,000.00 B 210,000.00
Prestaciones Laborales Distribucion 10,000.00 E 10,000.00
Mobiliario y Equipo 75,000.00 B 75,000.00
Ventas 300,000.00 E 300,000.00
Equipo de Computo 20,000.00 B 20,000.00
Prestaciones Laborales Administracion 7,290.00 E 7,290.00
IVA por Cobrar 2,000.00 B 2,000.00
Retención Cuota Laboral IGSS 2,656.50 B 2,656.50
Provisión prestaciones laborales 16,038.00 B 16,038.00
Sueldos Administración 25,000.00 E 25,000.00
Sueldos Distribución 30,000.00 E 30,000.00
Seguros pagados por anticipado 18,000.00 B 18,000.00
Cuota patronal por pagar 6,968.50 B 6,968.50
Gastos de Organización e instalación 30,000.00 B 30,000.00
919,226.00 919,226.00

Inventario Final de Mercaderias B 45,000.00

E = Cuenta de gasto (Estado de Resultados)

Notas
B = Cuenta de balance general
 Estado de Resultados
El Almacén "LA CUARESMA"
Propiedad del Sr. Santos Bautista
Del 01 al 31 de Diciembre de 2009

Ventas 300,000.00
(-) Costo de Ventas (102,500.00)
Inventario Inicial 25,000.00
(+) Compras 122,500.00
Mercaderia Disponible 147,500.00
(-) Inventario Final (45,000.00)
Ganancia en Ventas 197,500.00

(-) Gastos de Operación (76,906.50)

Administración
Cuotra Patronal IGSS Administracion 3,167.50
Prestaciones Laborales Administracion 7,290.00
Sueldos Administración 25,000.00 35,457.50

Distribución
Cuotra Patronal IGSS Distribucion 1,449.00
Prestaciones Laborales Distribucion 10,000.00
Sueldos Distribución 30,000.00 41,449.00
Ganancia antes del ISR 120,593.50

Balance General
El Almacén "EL TEMBLOR"
Propiedad del Sr. Solo Nervios
Al 31 de Diciembre de 2009

ACTIVO
NO CORRIENTE
Edificios 220,000.00
Vehiculos 150,000.00
Mobiliario y Equipo 75,000.00
Equipo de Computo 20,000.00
Gastos de Organización e instalación 30,000.00 495,000.00

CORRIENTE
Inventario de Mercaderias No. 1 45,000.00
Caja y Bancos 137,319.50
Caja Chica 2,500.00
Clientes 40,000.00
Seguros pagados por anticipado 18,000.00
IVA por Cobrar 2,000.00 244,819.50
SUMA ACTIVO 739,819.50

PASIVO Y PATRIMONIO
CAPITAL
Bautista, Cuenta Capital 318,563.00
Ganancia del Ejercicio 120,593.50 439,156.50

PASIVO
NO CORRIENTE
Prestamos Bancarios L. P. 210,000.00
Provisión prestaciones laborales 16,038.00 226,038.00

CORRIENTE
Proveedores 50,000.00
Documentos por pagar 15,000.00
Cuota patronal por pagar 6,968.50
Retención Cuota Laboral IGSS 2,656.50 74,625.00
SUMA PASIVO 300,663.00

SUMA PASIVO Y PATRIMONIO 739,819.50

SEGUNDA PARTE

CUENTA PERSONAL DEBE HABER

P#1
Cuenta Personal 3,000.00
Caja y Bancos 3,000.00
Registro de retiro gastos personales Sr. Messi 3,000.00 3,000.00
SUELDOS
Calculo de Prestaciones DEBE HABER
Cuota Patronal Admon. (Sueldos X 12.67%) 1,140.30
Cuota Patronal Ventas (Sueldos X 12.67%) 1,368.36
Prest. Lab. Admon. (Sueldos X 29.16%) 2,624.40
Prest. Lab. Ventas. (Sueldos X 29.16%) 3,149.28
Boni. Admon (No. Trabajadores X 250.00) 500.00
Boni. Ventas (No. Trabajadores X 250.00) 750.00
Retencion IGSS Laboral; (Salarios Admon y Ventas X 4.83%) 956.34
Caja y Bancos = ( Salarios + Boni - Retencion Lab 4.83%) 20,093.66
Cuota Pat. Por Pagar ( Cta. Lab. Admon + Cta . Lab. Vtas) 2,508.66
Provision Pres. Lab. ( Prest. Lab. Admon + Prest. Lab. Vtas) 5,773.68

P#2 DEBE HABER

Sueldos Administración 9,000.00
Sueldos Ventas 10,800.00
Cuota Patronal Administración (12.67%) 1,140.30
Cuota Patronal Ventas 1,368.36
Prestaciones Laborales Administración (29.16%) 2,624.40
Prestaciones Laborales Ventas 3,149.28
Bono Incentivo Administración 500.00
Bono Incentivo Ventas 750.00
Retención IGSS Laboral por Pagar 956.34
Caja y Bancos 20,093.66
Cuota Patronal por Pagar 2,508.66
Provisión Prestaciones Laborales 5,773.68
Registro pago de salarios diciembre 2,009 29,332.34 29,332.34

CAJA CHICA
P#3 DEBE HABER
Publicidad 430.00
Implementos de limpieza 120.00
Combustibles y Lubricantes 365.00
Luz, agua y Telefono 415.00
Cuenta Personal 300.00
Caja Chica 1,500.00
Otros Ingresos 130.00
Registro de liquidación de caja chica 1,630.00 1,630.00