CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA

Puntos a tratar

Objetivo: Conocer el proceso de descentralización y formular políticas publicas

FASE I: TEMA 2 de estado.

2.1. Clases de Auditoría

CLASES Y TIPOS 2.2. Por qué se evalúa a la empresa
2.3. Tipos de evaluación
DE AUDITORÍA 2.4. Objetivos e importancia
2.5. Relaciones con otras actividades y áreas dentro de la organización

PP.F1.T2.P2

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2.1. Clases de Auditoría 2.1. Clases de Auditoría

1. AUDITORIA FINANCIERA.- Es la revisión exploratoria y critica de los controles
subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa.
2. AUDITORIA INTERNA.- Proviene de la Auditoria Financiera y consiste en la
evaluación que se desarrolla en forma independiente dentro de una organización
a fin de revisar la contabilidad, finanzas y otras operaciones como base de un
servicio protector y constructivo para la administración (Gerencia).
3. AUDITORIA DE OPERACIONES.- técnica para evaluar sistemáticamente la
efectividad de una función o una unidad como referencia a normas de la
empresa Ejm.
Evaluación de cumplimiento de políticas
Revisión de practicas de compras
Revisión de condiciones generales de trabajo y normas de seguridad. Etc.
4. AUDITORIA ADMINISTRATIVA.- Es el examen detallado de la administración
de un organismo social realizado por un profesional de la administración. Con
el fin de evaluar la eficiencia de los resultados, sus metas fijadas en base a la
organización, sus RRHH, Financieros, Materiales, sus métodos y controles y su
forma de operar.
5. AUDITORIA FISCAL.- Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los
impuestos y obligaciones fiscales.
6. AUDITORIA DE RESULTADOS DE PROGRAMAS.- Implica la eficacia y
congruencia alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas en
relación con el avance del ejercicio presupuestal.

PP.F1.T2.P3 PP.F1.T2.P4

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2.1. Clases de Auditoría 2.1. Clases de Auditoría

7. AUDITORIA DE LEGALIDAD.- Tiene como finalidad revisar si la dependencia o Podemos decir que la clasificación mas genérica de la auditoria es la que se divide
entidad en el desarrollo de sus actividades ha observado el cumplimiento de en NUMERICA y NO NUMERICA
disposiciones legales que sean aplicables (Leyes, reglamentos, decretos etc.) NUMERICA (AUDITORIA FINANCIERA)
Consiste en la revisión de los estados financieros:
8. AUDITORIA INTEGRAL.- Examen que proporciona una evaluación objetiva y 1. De Situación Financiera
constructiva acerca del grado en que: 2. De Resultados
Los Recursos Humanos, financieros y materiales son manejados con 3. Especiales
Enfocados en descubrir fraudes, desperdicios, errores.
economía, eficacia y eficiencia. Peritajes, para dilucidar una controversia de carácter fiscal-legal-civil.
Las relaciones de rendición de cuentas son razonablemente cumplidas. Para la compra o venta de una empresa.
4. Parciales ( de una área de los estados Financieros)
Cuentas por cobrar
Gastos
Inventarios
Ventas
PP.F1.T2.P5 PP.F1.T2.P6 Depuración de cuentas

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2.1. Clases de Auditoría 2.2. Por qué se evalúa a la empresa

BASES DE LOS TIPOS

DE AUDITORIAS
Toma de Decisiones
Necesidad de Evaluación
Dictamen Informe Final

Toda empresa en general, sea pequeña,

Examen de
Auditoria
Financiera
Examen y
evaluación
Auditoria
Administrativa mediana o grande y que pertenezca a
Estados funcional
Financieros Auditoria
Interna
procesal
analítica
Auditoria de
Operaciones
cualquier actividad, se encuentra en varias
oportunidades a lo largo de su vida con la
Normas de Principios de Normas de Principios de
necesidad de evaluar su situación.
Auditoria Contabilidad Auditoria Administración
Bases

Código - Ética Código - Ética

PP.F1.T2.P7 PP.F1.T2.P8

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2.2. Por qué se evalúa a la empresa 2.2. Por qué se evalúa a la empresa

Análisis Sistemático Análisis Periódico

Solo se requiere decir y demostrar la necesidad de analizar la empresa utilizando
cierto enfoque. Existirá una forma de recoger la información, una forma de Otra característica y necesidad de la auditoria administrativa es
procesarla y analizarla, un cierto criterio para obtener conclusiones y adoptar su periodicidad. A intervalos mas o menos regulares de tiempo
soluciones adecuadas.
se debe evaluar a la empresa y deducir la evolución de la misma
Análisis Integral en el lapso transcurrido.
Implica que se debe de abracar con el mismo todos los aspectos de la actividad de
la empresa.
Si se piensa que la empresa es un sistema y no un rompecabezas de funciones y
procedimientos aislados, se tiene el mejor argumento para asegurar que el análisis
debe ser integral.
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2.3. Tipos de Evaluación 2.3. Tipos de Evaluación

¿Qué mide la evaluación?
La evaluación confronta los objetivos con realizaciones y es también conocer la
CONCEPTO DE EVALUAR forma en que se alcanzan estos objetivos que sirven de elementos cuantitativos
como cualitativos.
La evaluación consiste en La evaluación tiene como base tres Variables principales:
analizar, estudiar y Los Objetivos
considerar lo examinado. Los programas destinados a alcanzarlos
Presupuesto que provee los medios de su concretización.
La contribución efectiva al cumplimiento de los objetivos.
En este El apego a los programas establecidos
contexto El uso optimo de los recursos (humanos financieros, materiales, técnicos)
mide: La existencia de la operatividad de los instrumentos administrativos que posibiliten la acción de la
dirección superior.

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2.3. Tipos de Evaluación 2.4. Objetivos e importancia

Criterios Tipos Explicación El objetivo primordial consiste en descubrir

Explora el contenido de toda la Auditoria Administrativa
deficiencias e irregularidades en alguna
General organización. Ejm. Evaluación de la
función del organismo social examinado e
efectividad organizacional. Objetivo Principal
Por su indicar sus posible correcciones.
amplitud Explora una parte del organismo
Social. Ejm. Evaluación de la eficacia Proporcionar un panorama
Particular
gerencial; evaluación del rendimiento administrativo general
individual.
Se realiza durante la ejecución de un Deficiencias Irregularidades Correcciones
Por el Inmediata
programa o a su termino.
momento de Alguna parte del organismo
aplicación Se efectúa al volver el participante a social Indicar
Mediata
su trabajo.

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2.4. Objetivos e importancia 2.4. Objetivos e importancia

Objetivos Secundarios Eficacia y Eficiencia Administrativa

Determinar las áreas que requieren economías o practicas mejores
Descubrir las causas de la baja productividad a fin de facilitar una acción Eficacia
Logro de
objetivos
dirigida que la aumente.
Auxiliar en la determinación de la amplitud, variedad y localización de los
métodos de control. Objetivos de la
Ayudar a la determinación de métodos deficientes, precisar perdidas y Administración

deficiencias
Verificar la habilidad administrativa de la dirección y el grado máximo en que Optimización
Eficiencia
de los recursos
los resultados se asemejen a los objetivos.
Descubrir las deficiencias que limitan el desarrollo. La administración busca la eficacia y la eficiencia

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2.4. Objetivos e importancia 2.5. Relaciones con otras actividades y áreas

TERMINOLOGÍA
La Auditoría puede instrumentarse en todo tipo
Por lo novedoso de la auditoria administrativa se ha ocasionado una de organización productiva, sea pública, privada
diversificación de criterios que se conocen por varias denominaciones, como: o social, por su extensión y complejidad, es
Diagnostico de la productividad necesario entender como están ordenadas estas
Auditoria operativa organizaciones para responder a las demandas
Diagnostico de la empresa de servicios y productos del medio ambiente lo
Auditoria Gerencial cual nos obliga a precisar su fisionomía, área de
Análisis administrativo influencia y dimensión.
Análisis factorial
Auditoria de funciones
Auditoria administrativa
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2.5. Relaciones con otras actividades y áreas 2.5. Relaciones con otras actividades y áreas

¿Quién la debe realizar? ¿Quién la debe realizar?

Cuando ya se ha decidido el realizar el estudio, es cuando surge la
interrogante sobre quién es el profesional más indicado para realizar
la Auditoría Administrativa. Si partimos de que la realización de este
tipo de Auditoría es trabajo en equipo y requiere la intervención de
una serie de técnicas, las cuales son aplicadas por especialistas de
varios campos:
Economistas, licenciados en Administración de Empresas, el propio Contador Público,
etc.
Todos estos profesionales pueden emprender este tipo de Auditoría siempre y
cuando cuenten con la experiencia y los conocimientos generales sobre las técnicas
que intervienen en ella. Sin embargo, es indudable que el Contador Público es uno
de los profesionales más adecuados para desarrollar una Auditoría Administrativa,
principalmente cuando ha actuado como profesional independiente, ya que al estar
en contacto directo con muchos y muy variados problemas en diferentes tipos de
empresas le da una valiosa experiencia que le es de suma utilidad en la Auditoría
Administrativa. No obstante, el Contador Público que se dedique a esta rama de la
Auditoría, deberá complementar su experiencia y preparación académica con
conocimientos y un perfil que explicaremos más adelante.

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