Facultad de Ciencias Económicas

Maestría en Estándares Internacionales de Contabilidad y Auditoría con

Enfoque en cumplimiento Fiscal y Empresarial
Curso: Lavado de dinero y Financiamiento al Terrorismo
Lic. Boris Augusto Becerra

40 recomendaciones del GAFI

Grupo No. 3

No. Integrantes Carné

Cristian Jonatan López 1637-08-
1 López 12862
Alex Gabriel Mazariegos
1637-10-6096
2 Tello
José Rolando Ordoñez 1637-06-
3 Escobar 17415
Ángel Rumualdo Galindo 1637-07-
4 Escobar 18805
 Quetzaltenango, 23 de noviembre de 2019

Índice
Introducción........................................................................................................................................... 3
RESUMEN SOBRE LAS RECOMENDACIONES DEL GAFI....................................................................4
Evaluación de riesgos y aplicación de un enfoque basado en riesgo..................................................4
Cooperación y Coordinación Nacional............................................................................................... 4
Delito de Lavado de Activos............................................................................................................... 4
Decomiso y Medidas Provisionales..................................................................................................... 4
Delito de financiamiento del terrorismo............................................................................................. 4
Sanciones financieras dirigidas relacionadas al terrorismo y al financiamiento del terrorismo........4
Sanciones financieras dirigidas relacionadas a la proliferación..............................................5
Organizaciones sin fines de lucro....................................................................................................... 5
Leyes sobre el secreto de las instituciones financieras...................................................................... 5
Debida diligencia y mantenimiento de registros................................................................................ 5
Mantenimiento de registros............................................................................................................... 5
Personas expuestas políticamente..................................................................................................... 5
Banca corresponsal............................................................................................................................ 6
Servicios de transferencia de dinero o valores................................................................................... 6
Nuevas tecnologías............................................................................................................................ 6
Transferencias electrónicas............................................................................................................... 6
Dependencia en terceros................................................................................................................... 6
Países de mayor riesgo....................................................................................................................... 6
Reporte de operaciones sospechosas................................................................................................. 6
Revelación (tipping-off) y confidencialidad........................................................................................ 6
APNFD: Debida diligencia del cliente................................................................................................ 7
APNFD: Otras medidas...................................................................................................................... 7
Transparencia y beneficiario final de las personas jurídicas..............................................................7
Transparencia y beneficiario final de otras estructuras jurídicas......................................................7
Regulación y supervisión de las instituciones financieras..................................................................7
Facultades de los supervisores.......................................................................................................... 8
Regulación y supervisión de las APNFD............................................................................................. 8
Unidades de inteligencia financiera................................................................................................... 8
Responsabilidades de las autoridades de orden público e investigativas...........................................8
Facultades de las autoridades de orden público e investigativas.......................................................8
Sanciones........................................................................................................................................... 8
Instrumentos internacionales............................................................................................................. 9
 Asistencia legal mutua....................................................................................................................... 9
Extradición......................................................................................................................................... 9
Conclusiones........................................................................................................................................ 10
Recomendaciones................................................................................................................................ 10
BIBLIOGRAFÍA.................................................................................................................................... 10
 Introducción
El GAFI es una entidad intergubernamental que sirve para establecer los
estándares, y desarrollar y promover las políticas para combatir el lavado
de dinero y el financiamiento del terrorismo. Así como también el
financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva. Los
países tienen diversos marcos legales, administrativos y operacionales y
diferentes sistemas financieros por lo cual no pueden tomar todos medidas
idénticas contra estas amenazas. Por lo tanto, las Recomendaciones del
GAFI, fijan un estándar internacional que los países deberían implementar
por medio de medidas adaptadas a sus circunstancias particulares. Está
compuesta por treinta y tres miembros y treinta y un países y gobiernos y
dos organizaciones internacionales; y más de veinte observadores; cinco
órganos al estilo del GAFI y más de quince otras organizaciones
intencionales o entidades.

2
 RESUMEN SOBRE LAS RECOMENDACIONES DEL GAFI
Evaluación de riesgos y aplicación de un enfoque basado en riesgo
Enfoque basado en riesgos es una forma de prevenir diferentes problemas
futuros de acuerdo a las grandes transacciones o volúmenes de servicios
que manejan, cuando hay mayor riesgo los países deben exigir mayores
medidas para trato de riesgos.

Cuando una empresa maneja transacciones con socios internacionales,

grandes volúmenes de riesgos, así también en países sancionados por las
naciones unidas es tiempo de que cada país tenga una adecuada evaluación
de riesgos y enfoque adecuado, si un riesgo es menor podemos usar
medidas menos estrictas Se debe tener supervisión y monitoreo del riesgo y
no es más que verificar y analizar que se cumplan con los estándares y
medidas para tomar decisiones. Evaluación del riesgo implica a evaluar en
qué rango de riesgo estamos
Las empresas deben de tener controles para prevenir o mitigar los riegos a
través de la admiración y mitigación de los riesgos
Cooperación y Coordinación Nacional
Los países deben de tener lineamientos establecidos para cooperar y
coordinar de forma nacional en una forma interna para combatir temas
como lavado de dinero y demás esto por ejemplo todas las instituciones del
estado.

Delito de Lavado de Activos

Tener normas o leyes para combatir el lavado de activos y financiamiento al
terrorismo y con ello las sanciones correspondientes de acuerdo a las
categorías que se les puedan dar a los delitos, en nuestro medio se pueden
observar cada una de estas leyes separadas de acuerdo a los números de
decretos aprobados.

Decomiso y Medidas Provisionales

Se deben de tener medidas y mecanismos para hacerse de bienes que han
sido objeto de lavado de dinero, esto refiere a que al estado no se le
dificulte en poder decomisar los bienes, así como investigaciones
apropiadas sobre los casos que se susciten en el territorio nacional.

Delito de financiamiento del terrorismo

Se debe tipificar mediante legislatura el delito al terrorismo, así como
sanciones y el financiamiento al terrorismo y personas involucradas en el
mismo tanto las que lleven el acto como las actuaciones intelectuales que
estén detrás del delito.
Sanciones financieras dirigidas relacionadas al terrorismo y al
financiamiento del terrorismo
Se deben tipificar y condenar cualquier acto de terrorismo y se puede hacer
a través de los cuatro pilares recomendados, se debe de velar una
legislación que sin dudarlo de opción a congelar los montos sin demora que
pueden usarse a temas de terrorismo o que estén financiando este tipo de
delito.

Sanciones financieras dirigidas relacionadas a la proliferación

Que se tenga un mecanismo que congelen sin demora y sin previa
notificación los fondos u otros activos de personas y entidades designadas
para detener el aumento de armas de destrucción masiva de forma ilegal.

Organizaciones sin fines de lucro

Se debe revisar la idoneidad de la normativa legal relativas a las entidades
que pueden ser utilizadas indebidamente para el financiamiento al
terrorismo Se deben de tener medidas para regular las entidades sin fines
de lucro, capacidad para tener información de ellas, que tengan la
información disponible.

Leyes sobre el secreto de las instituciones financieras

Los países deben asegurar que las leyes no impidan la implementación de
las recomendaciones del GAFI. Que el secreto bancario no sea un
obstáculo para combatir el lavado de dinero.

Debida diligencia y mantenimiento de registros

Las instituciones financieras no deben mantener ni permitir por ningún
motivo cuentas anónimas o cuentas bajo nombres obviamente ficticios.

Existen medidas de debida diligencia, que se le deben exigir a los clientes.

 Identificar al cliente y confirmar su identidad utilizando documentos,
datos o información confiable.
 Identificar al beneficiario y tomar medidas razonables para verificar
su identidad, de forma tal que la institución financiera esté
convencida de que sabe quién es el beneficiario.
 Obtener información sobre la intención y el carácter que se pretende
dar a la relación comercial.

Debida diligencia es hacer bien las cosas, con el mayor esfuerzo

posible, la debida diligencia se debe aplicar a la identificación y al
conocimiento del cliente, realizar el mejor esfuerzo a través de
políticas, reglas y procedimientos, para identificar y conocer al
cliente y al mismo tiempo para mantener los datos actualizados de
ese cliente.

Mantenimiento de registros
Debe exigirse a las instituciones financieras que mantengan, por un período
de al menos cinco años, todos los registros necesarios sobre las
transacciones, tanto locales como internacionales.

Personas expuestas políticamente

Debe exigirse a las instituciones financieras, con respecto a las personas
expuestas políticamente (PEP) extranjeras (ya sea un cliente o beneficiario
final), además de ejecutar medidas normales de debida diligencia del
cliente. Es aquella que desempeña o ha desempeñado funciones
públicas, individuos vinculados de alguna manera al poder político.

Banca corresponsal
Debe exigirse a las instituciones financieras, con respecto a la banca
corresponsal transfronteriza y otras relaciones similares, que ejecuten
medidas normales de DDC. Institución comercial que puede hacer
operaciones bancarias a nombre y cuenta de algún banco. Si un
banco guatemalteco tiene una banca corresponsal tiene que cuidar
que ese banco corresponsal cumpla medidas normales DDC.

Servicios de transferencia de dinero o valores

Los países deben tomar medidas para asegurar que las personas naturales o
jurídicas que presten servicios de transferencia de dinero o valores (STDV)
tengan licencia o estén registrados. Los centros cambiarios, las casas de
cambio, tienen regulación específica respecto al conocimiento del
cliente.

Nuevas tecnologías
Los países y las instituciones financieras deben identificar y evaluar los
riesgos de lavado de activos o financiamiento del terrorismo que pudieran
surgir con respecto a el desarrollo de nuevas prácticas comerciales, y el uso
de tecnologías. Los Bitcoins, las transferencias electrónicas, la banca
electrónica.

Transferencias electrónicas
Los países deben asegurar que las instituciones financieras incluyan la
información sobre el originador que se requiere, y que sea precisa, así como
la información requerida sobre el beneficiario.
Dependencia en terceros
Los países pueden permitir a las instituciones financieras que deleguen en
terceros para que realicen los elementos de las medidas de DDC plasmadas
en la recomendación 10.

Controles internos y filiales y subsidiarias

Debe exigirse a las instituciones financieras que implementen programas
contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo.

Países de mayor riesgo

Debe exigirse a las instituciones financieras que apliquen medidas de
debida diligencia intensificada a las relaciones comerciales y transacciones
con personas naturales y jurídicas.
Los países de mayor riesgo evidentemente son los que no forman
parte del GAFI, además de los que son conocidos como paraísos
fiscales.

Reporte de operaciones sospechosas

Si una institución financiera sospecha o tiene motivos razonables para
sospechar que los fondos son producto de una actividad criminal, o están
relacionados al financiamiento del terrorismo, a ésta se le debe exigir, por
ley, que reporte con prontitud sus sospechas a la Unidad de Inteligencia
Financiera (UIF). En Guatemala sería la IVE (Intendencia de Verificación
Especial)

Revelación (tipping-off) y confidencialidad

Las instituciones financieras, sus directores, funcionarios y empleados
deben:
a.) Estar protegidos por la ley frente a la responsabilidad penal y civil por
violación de alguna restricción sobre la revelación de información.
b.) Tener prohibido por ley, revelar (“tipping-off”) el hecho de que se está
entregando a la UIF un reporte de operación sospechosa.

APNFD: Debida diligencia del cliente

Los requisitos de debida diligencia del cliente y el mantenimiento de

registros establecidos en las Recomendaciones:
10. (Debida Diligencia del Cliente);
11. (Mantenimiento de Registros)
12. (Personas Expuestas Políticamente)
15. (Nuevas Tecnologías) y
17. (Dependencia de terceros) se aplican a las Actividades y Profesiones No
Financieras Designadas, en las siguientes situaciones:
 Casinos
  Agentes Inmobiliarios
 Comerciantes de Metales Preciosos
 Abogados y Notarios

APNFD: Otras medidas

Los requisitos plasmados en las Recomendaciones:
18. (Controles internos y filiales y subsidiarias),
21. Revelación (tipping-off) y confidencialidad) se aplican a todas las
actividades y profesiones no financieras designadas, con el objetivo contar
con facultades adecuadas para supervisar o monitorear

Transparencia y beneficiario final de las personas jurídicas

Los países deben asegurar que exista información adecuada, precisa y
oportuna sobre el beneficiario final y el control de las personas jurídicas,
que las autoridades competentes puedan obtener o a la que puedan tener
acceso oportunamente.

Transparencia y beneficiario final de otras estructuras jurídicas

Los países deben asegurar que exista información adecuada, precisa y
oportuna sobre los fideicomisos expresos, incluyendo información sobre el
fideicomitente, fiduciario y los beneficiarios.

Regulación y supervisión de las instituciones financieras

Los países deben asegurar que las instituciones financieras estén sujetas a
una regulación y supervisión adecuadas y que implementen eficazmente las
Recomendaciones del GAFI.
En Guatemala se cuentan con las siguientes Leyes, cuyo objetivo es
demostrar el compromiso que tiene el país contra la lucha del Lavado de
dinero y Financiamiento al Terrorismo. Decreto 19-2002 ley de bancos y
grupos financieros

Facultades de los supervisores

Los supervisores deben contar con facultades adecuadas para supervisar o
monitorear las instituciones financieras y asegurar el cumplimiento por
parte de estas con los requisitos para combatir el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo.

Regulación y supervisión de las APNFD

Las Actividades y Profesiones No Financieras Designadas deben estar
sujetas a medidas de regulación y supervisión.
Unidades de inteligencia financiera
Los países deben establecer una Unidad de Inteligencia Financiera que
sirva como un centro nacional para la recepción y análisis de: 1) Reportes
de transacciones sospechosas; y 2) Otra información relevante al lavado de
activos. En Guatemala la IVE, que es parte de la estructura de la SIB, y es la
autoridad encargada de velar por el cumplimiento del objeto la ley, y le
otorga las mismas facultades con las que ya contaba.

Responsabilidades de las autoridades de orden público e

investigativas
Los países deben asegurar que las autoridades del orden público
designadas tengan responsabilidad para las investigaciones sobre el lavado
de activos y el financiamiento del terrorismo dentro del marco de las
políticas nacionales. En Guatemala corresponde a las Fiscalías de Sección
del MP realizar la investigación y ejercicio de acción penal en todos los
delitos vinculados a sus áreas de competencia, están facultadas para llevar
a cabo investigaciones financieras paralelas

Facultades de las autoridades de orden público e investigativas

Al efectuar investigaciones, las autoridades competentes deben ser capaces
de obtener acceso a todos los documentos e información necesaria para
utilizarla en esas investigaciones, así como en procesos judiciales y acciones
relacionadas. De conformidad con el Art. 46 del CPP, el MP tiene facultad
de practicar la averiguación de los delitos de acción pública, así como de
ejercer la acción penal; para tales efectos podrá exigir información de
cualquier funcionario, empleado público, así como a cualquier individuo o
persona jurídica mediante orden del juez, de acuerdo con lo establecido en
el Art. 319 del Código

Sanciones
Los países deben asegurar que exista una gama de sanciones eficaces,
proporcionales y disuasivas, sean penales, civiles o administrativas.
Guatemala cuenta con un marco penal que establece sanciones penales a
las Personas Obligadas que hubieren obstruido la acción de los órganos
jurisdiccionales en la investigación del delito. El artículo 31 y 33 de la Ley
Contra Lavado de Activos, la IVE tendrá la facultad de imponer sanciones
administrativas entre diez mil y cincuenta mil dólares de los Estados Unidos
de América, o su equivalente en quetzales.
También existen sanciones estipuladas en el Art. 101 de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros. Sin embargo, es importante considerar que no todos
los sectores establecidos por GAFI son personas obligadas en Guatemala y
las sanciones no son aplicables a los directores y altos gerentes de todas las
PO.
Instrumentos internacionales
Los países deben prestar rápida, constructiva y eficazmente, el mayor rango
posible de asistencia legal mutua con relación a investigaciones,
procedimientos judiciales. Guatemala ha ratificado los siguientes
instrumentos en las fechas señaladas: Convención de Viena de 1988, el 28
de febrero de 1991; Convención de Palermo, el 25 de septiembre de 2003;
el Convenio Internacional para la Represión de la Financiación del
Terrorismo el 12 de febrero de 2002 y Convención de Mérida, el 3 de
noviembre de 2006. También Guatemala es parte de la Convención
Interamericana sobre Asistencia Mutua en Materia Penal, de la Convención
Interamericana contra la Corrupción y la Convención Interamericana contra
el Terrorismo.
Todo ello, han sido incorporadas al derecho interno guatemalteco:
Constitución Política de la República de Guatemala; Ley Orgánica del MP;
Ley Contra la Narcoactividad; Ley de la Carrera Judicial; Ley Contra la
Corrupción; Ley para la Protección de Sujetos Procesales y Personas
Vinculadas a la Administración de Justicia Penal; LCDO; LED; Reglamento
de la LED; Ley Reguladora del Procedimiento de Extradición; Ley CLA,
Reglamento de la Ley CLA; CP, y; CPP, entre otras.

Asistencia legal mutua

Los países deben asegurar que cuenten con la autoridad para tomar una
acción rápida en respuesta a solicitudes extranjeras para identificar,
congelar, embargar y decomisar bienes lavados.
El MP, la IVE y cualquier otra autoridad competente podrá prestar y
solicitar asistencia legal a autoridades de otros países, el Art. 29 del
Reglamento de la Ley CLA señala que la prestación de asistencia legal
mutua se deberá realizar con apego a los acuerdos o tratados
internacionales que hayan sido suscritos o ratificados por Guatemala.

Extradición
Los países deben ejecutar constructiva y eficazmente, las solicitudes de
extradición con relación al lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo, sin una demora indebida. El proceso de extradición estará
regulado con base en lo instrumentos internacionales firmados para tales
efectos, así como con base en la Ley Reguladora del Procedimiento de
Extradición.
 Conclusiones
1. Cada una de las recomendaciones del GAFI en los países que
ratificaron el estar de acuerdo, tienen por tarea el poder
implementarlas en la medida de lo posible, para estar cumpliendo con
las normativas y para ello lo hace a través de legislación en donde
tanto personas individuales como jurídicas las acaten.

2. El GAFI es un mecanismo de cooperación nacional e internacional en

materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento al
terrorismo, aunque siempre persisten las deficiencias operativas como
principales causas de lavado de dinero, ya que el mismo no es una
práctica privativa de la delincuencia organizada, también es utilizada
por funcionarios públicos y corruptos.

3. El Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo es un Fenómeno

que afecta a los Países mundialmente, por lo que deben de estar en
constante alerta, adoptando y ejecutando las recomendaciones que
Organismos Internacionales como GAFI Comparten.
4. En la cooperación internacional, Guatemala debe utilizar la
información sólo para el propósito para el cual fue solicitada o
suministrada. Cualquier divulgación de la información debe estar
sujeto a la autorización previa de la autoridad competente que recibe
la solicitud.

Recomendaciones
1. Se debe de velar que exista una mejor interrelación en cada una de
las instituciones gubernamentales, en donde el combatir el lavado de
dinero, otros activos y el terrorismo sea una forma unida de hacerlo,
ya que existe en la actualidad, pero no de la mejor manera en eficacia
y efectividad.

2. A pesar de los diversos marcos jurídicos y administrativos que tienen

los países es importante poner en práctica las recomendaciones del
 GAFI, con el único fin de combatir el blanqueo de capitales y la
financiación del terrorismo, así como la financiación de la
proliferación de armas de destrucción masiva.

3. Las Instituciones Financieras deben de gestionar las exigencias

concurrentes de cumplimiento, manteniendo comunicación constante
con la Intendencia de Verificación Especial (IVE) y Ministerio Publico
a fin de alertar y reportar transacciones sospechosas que se deriven
del blanqueo de capitales.

4. Guatemala debe considerar el establecimiento de un fondo de activos

decomisados en el cual se depositen todos o parte de los bienes
decomisados o extintos para cumplir con propósitos del orden público,
de la salud, educación, infraestructura vial u otros objetivos
apropiados.

Bibliografía
https://www.cfatf-gafic.org/index.php/es/documentos/gafi40-
recomendaciones