AUDITORES INDEPENDIENTES UTC

AUDITORÍA FINANCIERA

DISTRIBUIDORA JUAN FERNANDO S.A. (JUANFER, S.A)

INFORME GENERAL

Examen de auditoria financiera, de la Distribuidora Juan Fernando S.A a los estados financieros, por el
periodo comprendido entre el 1 de enero de 2019 al 31 de diciembre del 2019.

TIPO DE AUDITORIA: EAF PERIODO DESDE: 2019/01/01 HASTA: 2019/12/31

DETALLE DE ABREVIATURAS UTILIZADAS

 Tecnología de la Información (TI)

Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

Código de Ética para Profesionales (Código de Ética del

de la Contabilidad del Consejo de IESBA)
Normas Internacionales de Ética para
Contadores
Normas Internacionales de (NIIF)
Información Financiera
 INDICE

CARATULA……………..………………………………………..…………………………….1
DETALLE DE ABREVIATURAS UTILIZADAS..................................................................2

INDICE.......................................................................................................................................3

SECCION I.................................................................................................................................4

Dictamen Profesional de auditores independientes a los estados financieros....................4

Estados financieros De Situación Financiera...................................................................8

De Resultados.....................................................................................................................9

Notas a los estados financieros........................................................................................10

SECCION II.............................................................................................................................12

Detalle de la Información Financiera Complementaria....................................................12

SECCION III............................................................................................................................12

Resultados de la Auditoría...................................................................................................12

Carta de Control Interno.....................................................................................................12

Capítulo I..................................................................................................................................12

Seguimiento al Cumplimiento de las recomendaciones.....................................................12

Capítulo II.................................................................................................................................12

Rubros examinados..............................................................................................................12

Anexos:......................................................................................................................................12

Detalle de los funcionarios...................................................................................................12

Cronograma de implantación de las recomendaciones.....................................................12

 SECCION I
Dictamen Profesional de auditores independientes a los estados financieros
Latacunga, 05 de mayo del 2022

Señores
Accionistas y miembros del Directorio, el presidente y el Gerente General
DISTRIBUIDORA JUAN FERNANDO S.A. (JUANFER S.A)
Presente. –
De mi consideración:
Los auditores independientes UTC, hemos auditado los estados financieros de la
empresa JUANFER, S.A., que comprenden el balance General del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2019 y el Estado de Resultado, correspondientes al ejercicio terminado en
dicha fecha.

La acción de control se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría.

Estas normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza
razonable de que la información y la documentación examinadas no contienen
exposiciones erróneas de carácter significativo, igualmente que las operaciones a las
cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y
reglamentarias vigentes, políticas y demás normas aplicables.

Debido a la naturaleza de la acción de control efectuada, los resultados se encuentran

expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el
presente informe.

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y
con el carácter de obligatorio.

Responsabilidad de la máxima autoridad por los estados financieros

Los administradores son responsables de formular los estados financieros, de forma que
exprese la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la
empresa JUANFER, S.A., de conformidad con el marco normativo de información
financiera aplicable a la entidad en Ecuador, teniendo en cuenta el control interno que
consideren necesario para permitir la preparación de los estados financieros libres de
incorrección material, debida a fraude o error.
Responsabilidad del auditor por la expresión de la opinión

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros

presentadas en nuestra auditoría con el objeto de emitir un informe u opinión sobre
dichos estados financieros. Dicha normativa exige que cumplamos los requerimientos
de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una
seguridad razonable de que las cuentas anuales están libres de incorrecciones materiales.

Una auditoría requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre los importes y la información revelada en las cuentas. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de
los riesgos de incorrección material en las cuentas, debido a fraude o error. Al efectuar
dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante
para la formulación por parte de la entidad de las cuentas, con el fin de diseñar los
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no
con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la
entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas
contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
dirección, así como la evaluación de la presentación de las cuentas tomadas en conjunto.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría con salvedades.

Fundamento de la opinión con salvedades

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales
de Auditoría (NIA). Somos independientes de la sociedad de conformidad con el
Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas
Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los
requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros
y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos
requerimientos y con el Código de Ética del IESBA. Consideramos que la evidencia de
auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra
opinión, sin embargo, se han presentado inconvenientes, por cierta información que
debería ser más detallada y facilitar mayor información que permita trabajar y realizar
las debidas correcciones, por tal motivo habiendo obtenido evidencia de auditoría
suficiente y adecuada, se concluye que las incorrecciones, individualmente o de forma
agregada, son materiales, pero no generalizadas, para los estados financieros.

La Distribuidora Jan Fernando no ha realizado periódicamente los arqueos de caja o

conciliaciones bancarias que una vez aplicadas las pruebas sustantivas se encontraron
errores con diferencias considerables que no fueron explicadas o detalladas por el
custodia presentadas en el Balance General se registra la cuenta “ Caja” por un valor de
$ 83.912,00, que una vez auditado, se registra un valor de $ 89.831,00, con una
diferencia de $ 5.919,00 En razón de éstas circunstancias y debido a la naturaleza de los
registros contables, no nos fue posible satisfacernos la razonabilidad de los referidos
saldos, así mismo en la cuenta de “Activo Financiero” se presentaron inconsistencias
por valores no registrados, reclamos que no fueron considerados en su debido momento
para aplicar algún procedimiento, por un valor de $ 1.012.977,85, que una vez auditado,
se registra un valor de $ 1.030.827,85, con una diferencia de $ 17.850,00, debido a la
falta de registro.

Opinión con salvedades

Hemos auditado los estados financieros de la Distribuidora Juan Fernando S.A

(JUANFER S.A), que comprenden el estado de situación financiera a 31 de diciembre
de 2019 y el estado del resultado, correspondientes al ejercicio terminado en dicha
fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un
resumen de las políticas contables significativas.

En nuestra opinión, consideramos que nuestra auditoría provee una base razonable para
fundamentar la opinión expresada, la mención del término “razonablemente” enfatiza el
hecho de que la auditoría no garantiza la inexistencia de errores e irregularidades en el
proceso contable, ni la exactitud de las cifras que integran los estados financieros, sin
embargo conocemos que los estados financieros adjuntos presentan fielmente, en todos
los aspectos materiales la situación financiera de la Distribuidora Juan Fernando S.A al
periodo del 1 de enero al 31 de diciembre, así como de sus resultados, excepto por los
efectos del asunto descrito en la sección Fundamento de la opinión con salvedades,
presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de la
compañía a 31 de diciembre de 2019, así como de sus resultados correspondientes al
ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF), adoptadas por la Superintendencia de Compañías del
Ecuador.

Cuestiones clave de la auditoría

 Riesgo sobre controles de acceso a sistemas de información. La actividad tiene gran

dependencia de los sistemas de tecnología de la información (TI), por lo que es
necesario un control sobre el acceso a los mismos.
 Reconocimiento de ingresos.
 Provisiones.
 Registro de abonos.
 Recuperación de cartera lenta.

Atentamente,

Sánchez Arcos Jessica Estefanía

Jefe de Auditores Independientes UTC
Estados financieros De Situación Financiera
De Resultados
 Notas a los estados financieros
NOTA 1.

1. Información general

1.1 Domicilio, dirección, teléfono y fax de la oficina principal y las sucursales

El domicilio principal de la empresa es la parroquia Mulaló del cantón Latacunga,

provincia de Cotopaxi.

1.2 Fecha de otorgamiento de la escritura pública de constitución e inscripción en

el registro mercantil

La empresa “Juanfer S.A” se constituyó en la ciudad de Latacunga, el 10 de enero de

2018 por escritura pública celebrada ante el notario Segundo del cantón Latacunga. La
creación fue aprobada mediante resolución Nº 167890 del 15 de febrero de 2018 de la
Superintendencia de Compañías. Se inscribió en el Registro de la propiedad del cantón
Latacunga bajo en Nº 85 del Registro Mercantil, anotado al repertorio con el Nº 267 de
febrero 20 de 2018.
Finalmente, esta compañía adoptó la denominación “DISTRIBUIDORA JUAN
FERNANDO Sociedad Anónima” (JUANFER S.A).

1.3 Plazo de duración de la compañía

El plazo de duración de la empresa se ha fijado en 20 años a partir de la fecha de

protocolización de la escritura de constitución, renovables por decisión de la Junta
General de Accionistas.

1.4 Objeto social

La empresa se dedica a:

a. Producción de calzado en serie para el consumo local y nacional, utilizando

maquinaria industrial.

b. Comercialización de calzado producido por mayor y menor.

1.5 Capital autorizado, suscrito y pagado

El capital social es de $ 7.000.000 dólares representado en 7000 acciones comunes

numeradas del 001 al 7.000 con un valor nominal de $ 1.000 cada una
Integración del capital: El capital de la empresa esta íntegramente suscrito y pagado en
numerario de uso corriente que fue depositado en la cuenta corriente Nº 72425, del
Banco Pichincha del Ecuador.

1.6 Nómina de socios

Los socios que conforman la empresa son los señores:

Acosta Orlando Latacunga

Corrales José Antonio Latacunga
Díaz Antonio Latacunga
Miranda Sixto Latacunga
Moreno Melquiades Latacunga
Pastor Margarita Latacunga
Pazmiño Fernando Latacunga
Sánchez Milton Latacunga
Viteri Juan Fernando Latacunga
Zambrano Paul Latacunga

1.7 Forma de administración

La empresa está gobernada por la Junta General de Accionistas y administrada por el

Directorio, el Presidente y el Gerente General

1.8 Miembros de directorio

NIVEL DIRECTIVO Junta General de Accionistas

NIVEL EJECUTIVO Gerente

NIVEL OPERATIVO Departamento de producción, departamento de ventas, de crédito
y cobranzas y departamento de contabilidad
NIVEL AUXILIAR Secretaria y servicios Generales

NOTA 2.

Bases de preparación

Los estados financieros consolidados de Juanfer S.A. para el período comprendido entre
el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2019 se han preparado de acuerdo con las Normas
de Contabilidad e Información Financiera Aceptadas en Ecuador, fundamentadas en las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), junto con sus
interpretaciones, marco de referencia conceptual, los fundamentos de conclusión y las
guías de aplicación autorizadas y emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB por sus siglas en ingles).

SECCION II
Detalle de la Información Financiera Complementaria

SECCION III
Resultados de la Auditoría
Carta de Control Interno

Capítulo I
Seguimiento al Cumplimiento de las recomendaciones

Capítulo II
Rubros examinados

Anexos:
Detalle de los funcionarios
Cronograma de implantación de las recomendaciones