UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO PUNO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
HALLAZGOS DE AUDITORIA
NOMBRE: CHACÓN CALIZAYA YEMIRA CLARIT
PRESENTAR HALLAZGOS DE AUDITORIA DE:
1. A FIN
2. A CUM
3. A DES
HALLAZGOS DE AUDITORIA
AFIN - DEFICIENCIAS SIFNIFICATIVAS
HALLAZGO
Omisión en el registro de adquisiciones de bienes de activos fijos.
CRITERIO:
Omisión o Mala interpretación DIRECTIVA No 001-2004 MPFN “Manual de
procedimientos de control patrimonial.”; DIRECTIVA No 002-2016-EF/51.01
“METODOLOGÍA PARA EL RECONOCIMIENTO, MEDICIÓN Y REGISTRO
DE LOS BIENES DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO DE LAS
ENTIDADES GUBERNAMENTALES”
Cubre operaciones, actividades, transacciones
Vigencia: permanente
CONDICIÓN:
Se observa que por el periodo 2019 se ha omitido registrar adquisiciones de
bienes de activos fijos por la suma de S/. 180,000, existiendo transgresión de
leyes sucedido en la Municipalidad Distrital de San Juan del Oro.
CAUSA:
Mala interpretación de directivas, manuales.
Insuficientes recursos humanos, materiales y financieros.
EFECTO:
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Disminución o incremento incorrecto de cuentas del activo, pasivo, patrimonio y
resultados (con efectos en la situación financiera, resultados y flujo en efectivo).
HALLAZGO N°02
Depreciación de Bienes Inmuebles
Criterio
El Régimen de contabilidad Pública adoptado por la Contaduría General de la
Nación en su Libro11 Manual de procedimientos capítulo 111, en los numerales
4 al 29 establece lo concerniente a la Depreciación de los bienes de las
entidades públicas:
Depreciación y Amortización
Las propiedades, planta y equipo son objeto de depreciación o amortización. A
depreciación, al igual que la amortización, reconoce la pérdida de la capacidad
operacional por el uso y corresponde a tal distribución racional y sistemática del
costo histórico de las propiedades, planta y equipo durante su vida útil
estimada, con el fin de asociar la contribución de los activos al desarrollo de las
funciones de cometido estatal de la entidad contable pública. La depreciación y
la amortización se deben calcular para cada activo individualmente
considerado, excepto cuando se aplique la depreciación por componentes.
Años de Vida Útil de Activos Depreciables o Amortizables: La vida útil de un
activo depreciable o amortizable debe definirse por parte de la entidad contable
pública, considerando los beneficios económicos futuros o el potencial de
servicio del activo. Cuando se utilicen los métodos de depreciación de Línea
Recta, Suma de Cuando un activo se retire temporalmente del servicio, por
mantenimiento u otras razones, la suspensión de la depreciación debe atender
las políticas que para el efecto defina la entidad. En todo caso, cuando la
entidad contable pública comience a utilizar nuevamente el activo debe
continuar con su depreciación.
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Causa
La depreciación de Bienes inmuebles edificaciones, encuentra que el valor de
la depreciación acumulada no guarda coherencia con la vida útil de los activos
puesto que el tiempo transcurrido en los periodos 2018-2019 en la
Municipalidad Distrital de San Juan del Oro.
Efecto
Por lo cual la cuenta Depreciación acumulada se encuentra sobreestimada en
S/448.373.677 subestimando la Depreciación de Edificaciones correspondiente
al Patrimonio de la Municipalidad Distrital de San Juan del Oro.
ACUM – DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
HALLAZGO
Omisión en el registro de adquisiciones de bienes de activos fijos por la suma
de S/. 180,000.
CRITERIO:
Revisión de procesos, actividades y otros. Actividades de control.
CONDICIÓN:
Se observa que por el periodo 2019 se ha omitido registrar adquisiciones
de bienes de activos fijos por la suma de S/. 180,000, existiendo
transgresión de leyes sucedido en la Municipalidad Distrital de San Juan
del Oro.
CAUSA:
Omision o Mala interpretación de directivas, manuales.
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EFECTO:
Responsabilidad administrativa Funcional
ADES – RESULTADOS
Como resultado de la auditoría se detectaron las siguientes situaciones de
incumplimiento que fueron validadas como hallazgos de auditoría.
HALLAZGO
Omisión en el registro de adquisiciones de bienes de activos fijos por la suma
de S/. 180,000.
Con presunta incidencia en los Estados Financieros de la Municipalidad
Distrital de San Juan del Oro del departamento de Puno.
CRITERIO:
Revisión de procesos, actividades y otros.
CONDICIÓN:
Se observa que por el periodo 2019 se ha omitido registrar adquisiciones
de bienes de activos fijos por la suma de S/. 180,000, existiendo
transgresión de leyes sucedido en la Municipalidad Distrital de San Juan
del Oro.
CAUSA:
Control deficiente.
EFECTO:
Disminución o incremento incorrecto de cuentas del activo, pasivo, patrimonio y
resultados (con efectos en la situación financiera, resultados y flujo en efectivo).
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Como resultado de la auditoría, se constituyó hallazgos administrativos de los
cuales tienen presunta incidencia disciplinaria, penal, fiscal, otras.
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