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FUNCIONES DEL EXPERTO

1) Elaborar y suscribir los informes técnicos de


conformidad con los términos de referencia del
contrato suscrito con la Contraloría o la entidad
contratante.
2) Asesorar técnicamente a la comisión auditora,
en los temas de su especialidad.
3) Elaborar la matriz de desviaciones de
cumplimiento, de acuerdo con las disposiciones,
normas y procedimientos establecidos.
4) Elaborar y comunicar las desviaciones de
cumplimiento, de acuerdo a la normativa
vigente.
5) Evaluar los comentarios de las personas
comprendidas en las presuntas desviaciones de
cumplimiento, sobre los contenidos técnicos
según sea su competencia.
En un plazo que no exceda de tres (3) días hábiles contados a partir del día siguiente de
acreditada la comisión auditora, el titular de la entidad y los funcionarios responsables
deben facilitar instalaciones con ubicación cercana a las áreas y funcionarios vinculados
con la materia a examinar, seguras y con los recursos logísticos que permitan la
operatividad de la comisión auditora.

solicita
Comisión auditora La comisión auditora solicita la habilitación de un ambiente de trabajo que
(en la fecha de cuente con las medidas de seguridad y acceso solo para ella.
presentación ante el
titular de la entidad)
La comisión auditora entrega el primer oficio de solicitud de
documentación e información.

La comisión auditora puede solicitar la designación de un coordinador de


El jefe de comisión a través de un oficio la entidad, para efectuar un recorrido por sus ambientes o instalaciones;
dirigido al titular de la entidad, pone en
conocimiento los integrantes que
conforman la comisión auditora, con la
finalidad que los funcionarios El titular o funcionario designado por este, debe disponer por escrito a todos los
responsables de la entidad, brinden las
funcionarios de la entidad, a más tardar al siguiente día hábil de la acreditación de la
facilidades de acceso a las instalaciones
de la entidad, información y apoyo comisión auditora, la entrega de la documentación e información que solicite, en las
logístico requerido para los fines de la condiciones y plazos que fije para el desarrollo de la auditoría.
auditoría.
COMPRENDER A LA ENTIDAD Y MATERIA A EXAMINAR
Con base a los resultados de la reunión sostenida con el responsable del planeamiento y gerente o
jefe de la unidad orgánica competente u OCI respectivo; la comisión auditora establece aquellos
aspectos que deben ser profundizados, a fin de lograr una total comprensión de la entidad y su
entorno, y la materia a examinar, deben también considerar en su valoración, entre otros, lo
siguiente:

Administración de Funcionarios y Labor desarrollada


Materialidad Ambiente de control por el OCI
riesgos personal clave

Determinar la Analizar si la Identificar al


Evaluar los elementos Indagar sobre la
materialidad con entidad personal clave o a
del ambiente de labor desarrollada
relación a los implementó una los funcionarios
control, componente por el OCI, porque
riesgos de política de con los cuales se
más importante de la constituye un
incumplimiento o administración de interactúa en el
estructura de control factor para
desviaciones de riesgos y mapa de proceso de la
interno determinar la
cumplimiento riesgos. auditoría para el naturaleza,
conocimiento de la oportunidad y
entidad y la alcance de los
materia a procedimientos de
examinar. la auditoría.
APROBAR EL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
La comisión auditora debe evaluar el diseño implementación y efectividad de
los controles internos establecidos por la entidad para la materia a examinar.
ELABORACIÓN DEL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA DEFINITIVO
La comisión auditora en un plazo máximo de siete (7) días hábiles contados a partir del día siguiente
de instalada; debe establecer los objetivos específicos y procedimientos finales en concordancia con
lo señalado en el plan de auditoría inicial, y elevar el plan de auditoría definitivo para su aprobación.

El jefe o supervisor de la comisión auditora ingresa los objetivos específicos y procedimientos de


auditoría definitivos en el sistema informático establecido por la Contraloría, designando el
personal encargado del desarrollo de cada objetivo específico y de la obtención de la evidencia
suficiente y apropiada.

El desarrollo de la auditoría debe realizarse con base al plan de auditoría definitivo, documento que
ha sido revisado y validado por el responsable del planeamiento y aprobado por el gerente o jefe de
la unidad orgánicacompetente u OCI respectivo.
ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORIA
Se debe tener en cuenta que la estructura del plan de auditoría,
como mínimo, debe considerar los componentes siguientes: qué
hacer, cómo hacer, cuándo hacer, dónde hacer y para qué hacer, así
como:
1.DENOMINACIÓN DEL PROCESO SIGNIFICATIVO O LÍNEA
DE AUDITORÍA.
2.OBJETIVOS.
3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.
4.TÉCNICAS DE AUDITORÍA.
5.RIESGO INHERENTE.
6.FUENTES DE CRITERIOS.