EVIDENCIA 4

La compañía ILUSIONES, S. A se dedica a la fabricación de esculturas. Al 30 de abril

efectivo $102 800. La administración desea incrementar la capacidad productiva, para
maquinaria con valor de $384,000. Esta inversión se realizará el 1 de julio y la transac
preciso elaborar un presupuesto de efectivo para los meses de mayo y junio, pues con
determinar la necesidad de tramitar un préstamo para contar con la liquidez necesaria
administrativo proporciona la siguiente información para el presupuesto de efectivo.
 
1) Las ventas realizadas en abril son por $910,000; para mayo se estima un total de v
$1,160,000. La política de cobranza de la empresa establece que las ventas se realice
ventas a crédito se cobran al mes siguiente de efectuada la transacción.
2) Se estima que las compras de la materia prima necesaria para fabricar los producto
$540,000 en junio. Todas las compras se pagan al contado.
3) Los sueldos que se pagan mensualmente ascienden a $96,850 para el área de prod
administrativa.
4) La estimación de costos indirectos de fabricación es de $192,800 mensuales, mont
activo fijo.
5) Los gastos generales de administración y ventas se estiman en $100,000 mensuale
equipo.
6) Se tiene contemplado comprar equipo de oficina en mayo, por un valor de $270,000
un anticipo de 40% y el resto pagarlo a partir del siguiente mes a seis meses sin intere
7) El 1 de enero del presente año la empresa recibió del Banco Sur un préstamo por $
anual. Los intereses se pagan el último día de cada mes; el capital se liquidara en nov
8) La empresa tiene una oficina que no utiliza, y acordó rentarla a Julio Sosa en $ 2,10
 
Se pide:
Elabore el presupuesto financiero de mayo y junio.
Si la empresa desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $100,000 al 30 de junio
para realizar la compra de maquinaria que tiene planeada.

PRESUPUESTO FINANCIERO

1.- Presupuesto de cobranza

Ventas presupuestadas
Ventas en efectivo (60%)
Ventas a credito (40%)

Cobranza
Ventas en efectivo (60%)
Ventas a credito (40%)
TOTAL COBRANZA
 2.- Presupuesto de pago a proveedores

Compras presupuestadas
Compra de equipo
Contado
Credito
TOTAL DE PAGO

3. ESTADO DE RESULTADOS

Ventas
(-) Costo de Ventas
(=) Utilidad bruta
(-) Gastos Operativos (Gsts Admón y Vts)
(=) Utilidad operativa (UAII)
(-) Gastos por interes
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA UTILIDAD
UTILIDAD NETA

3.- Estado de flujo de efectivo

Saldo inicial
ENTRADAS DE EFECTIVO
Cobranza
SE RESTA LA DEPRECIACION
Renta
TOTAL ENTRADAS
SALIDA DE EFECTIVO
Pago a proveedores
Sueldos de produccion
Sueldos administrativos
Gastos indirectos de fabricación
Gastos operativos
Intereses
TOTAL SALIDAS
FLUJO DE EFECTIVO (ENT - SAL)
Saldo final
Saldo minimo
Excedente o faltante de efectivo
 Excedente o faltante de efectivo
Faltante para realizar compra

Para el 1ro de Julio, se

requiere $211, 200.00
para realizar la compra de
maquinaria.

BALANCE GENERAL

MAYO

ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO $ 674,400.00
CUENTAS POR COBRAR $ 364,000.00
INVENTARIOS DE MP $ 500,000.00
INVENTARIO DE PT
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 1,538,400.00

FIJO

PLANTA Y EQUIPO
DEP ACUM DE PLANTA Y EQUIPO
EQUIPO OFICINA $ 270,000.00
DEP ACUM EQUIPO DE OFICINA -$ 10,000.00
DEP ACUM DE ACT FIJO -$ 32,000.00
TOTAL NO CIRCULANTE $ 228,000.00

TOTAL ACTIVO $ 1,766,400.00

PASIVO
CIRCULANTE o CORTO PLAZO
CUENTAS PO PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR $ 213,000.00
Prestamo bancario $ 120,000.00
INTERESES POR PAGAR $ 1,500.00
TOTAL CORTO PLAZO $ 334,500.00

LARGO PLAZO

HIPOTECA POR PAGAR

TOTAL LARGO PLAZO

TOTAL PASIVO $ 334,500.00

$ 1,431,900.00

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTABLE
CAP SOCIAL $ 1,112,400.00
CAP. GANADO O UTILIDADES ACUM O EJERCICIO $ 319,500.00
TOTAL CAP CONTABLE $ 1,431,900.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 1,766,400.00

UTILIDAD NETA ESTADO REASULTADO

 EVIDENCIA 4

ricación de esculturas. Al 30 de abril del presente año tiene en su cuenta de

mentar la capacidad productiva, para lo cual necesita invertir en nueva
n se realizará el 1 de julio y la transacción será al contado. por lo tanto, es
los meses de mayo y junio, pues contando con esa información se podrá
para contar con la liquidez necesaria para la operación. El gerente
ón para el presupuesto de efectivo.

00; para mayo se estima un total de ventas de $1,124,000, y para junio de

sa establece que las ventas se realicen 60% al contado y 40% a crédito. Las
ectuada la transacción.
a necesaria para fabricar los productos serán de $500,000 en mayo y de
al contado.
enden a $96,850 para el área de producción y a $71,400 para el área

ón es de $192,800 mensuales, monto que incluye $32,000 de depreciación de

as se estiman en $100,000 mensuales, incluyen $10,000 en depreciación del

na en mayo, por un valor de $270,000. Se ha negociado con el proveedor dar

siguiente mes a seis meses sin intereses.
ibió del Banco Sur un préstamo por $120,000, con una tasa de interés de 15%
da mes; el capital se liquidara en noviembre.
acordó rentarla a Julio Sosa en $ 2,100 mensuales a partir de junio.

o.
de efectivo de $100,000 al 30 de junio, ¿Cuánto dinero adicional necesitaría
planeada.

PRESUPUESTO FINANCIERO

1.- Presupuesto de cobranza

ABRIL MAYO JUNIO
$ 910,000.00 $ 1,124,000.00 $ 1,160,000.00
$ 546,000.00 $ 674,400.00 $ 696,000.00
$ 364,000.00 $ 449,600.00 $ 464,000.00

$ 546,000.00 $ 674,400.00 $ 696,000.00

$ - $ 364,000.00 $ 449,600.00
$ 546,000.00 $ 1,038,400.00 $ 1,145,600.00
uesto de pago a proveedores
MAYO JUNIO
$ 500,000.00 $ 540,000.00

$ 108,000.00 cambiar a flujoooo

$ 27,000.00
$ 608,000.00 $ 567,000.00

MAYO JUNIO TOTAL

$ 1,124,000.00 $ 1,160,000.00 $ 2,284,000.00
$ 500,000.00 $ 540,000.00 $ 1,040,000.00
$ 624,000.00 $ 620,000.00 $ 1,244,000.00
$ 90,000.00 $ 90,000.00 $ 180,000.00
$ 534,000.00 $ 530,000.00 $ 1,064,000.00
$ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 3,000.00
$ 532,500.00 $ 528,500.00 $ 1,061,000.00
$ 213,000.00 $ 211,400.00 $ 424,400.00
$ 319,500.00 $ 317,100.00 $ 636,600.00

ado de flujo de efectivo Compra de equipo de oficina

MAYO JUNIO TOTAL DE LA COMPRA
$ 102,800.00 $ 112,650.00 Pago a contado (40%)
TRADAS DE EFECTIVO Mayo
$ 1,038,400.00 $ 1,145,600.00 Pago a credito (60%)
Junio
$ 2,100.00 Julio
$ 1,038,400.00 $ 1,147,700.00 Agosto
ALIDA DE EFECTIVO Septiembre
$ 608,000.00 $ 567,000.00 Octubre
$ 96,850.00 $ 96,850.00 Noviembre
$ 71,400.00 $ 71,400.00 TOTAL DE COMPRA
$ 160,800.00 $ 160,800.00
$ 90,000.00 $ 90,000.00 Prestamo bancario
$ 1,500.00 $ 1,500.00 TOTAL DEL PRESTAMO
$ 1,028,550.00 $ 987,550.00 Tasa anual
$ 9,850.00 $ 160,150.00 Tasa mensual
$ 112,650.00 $ 272,800.00 Tiempo (meses)
$ 100,000.00
$ 172,800.00 Interes por mes
Total de interes
Monto
 Total de maquinaria $ 384,000.00
Excedente o faltante de efectivo $ 172,800.00
Faltante para realizar compra $ 211,200.00

ALANCE GENERAL

JUNIO

TOTAL

$ 696,000.00 Efectivo (cedula de cobranza)

$ 449,600.00 CED. COBRANZA VENTA A CREDITO
$ 540,000.00 PRESUPUESTO DE PRODUCCION CEDULA 8
COST PRODUCCION Y VENTAS
$ 1,685,600.00 $ 3,224,000.00

VAN INCREMENTANDO 110,000

$ 270,000.00 PRESUPUESTI DE GASTOS DE OPERAC
-$ 10,000.00 VAN INREMENTANDO 50,000
-$ 32,000.00
$ 228,000.00 $ 456,000.00

$ 1,913,600.00 $ 3,680,000.00

$ 27,000.00 CEDULA 2 DE FINANCIERO

$ 211,400.00 ESTADO RESULTADOS
$ 120,000.00
$ 1,500.00
$ 359,900.00 $ 694,400.00

ABONO DE 20,000

$ 359,900.00 $ 694,400.00
$ 1,553,700.00 $ 2,985,600.00

$ 1,236,600.00 $ 2,349,000.00
$ 317,100.00 $ 636,600.00
$ 1,553,700.00 $ 2,985,600.00
$ 1,913,600.00 $ 3,680,000.00

ESTADO DE RESULTADOS
mpra de equipo de oficina
$ 270,000.00
$ 108,000.00
$ 108,000.00
$ 162,000.00
$ 27,000.00
$ 27,000.00
$ 27,000.00
$ 27,000.00
$ 27,000.00
$ 27,000.00
$ 270,000.00 $ 270,000.00

Prestamo bancario
$ 120,000.00
15%
0.0125
11

$ 1,500.00
$ 16,500.00
$ 136,500.00
ESTI DE GASTOS DE OPERACIÓN