PROGRAMA DE ESTUDIOS : ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

UNIDAD DIDACTICA : GESTION FINANCIERA

CICLO ACADEMICO : VI SEMESTRE

TEMA:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

PRESENTADO POR:

• CALLEÑAUPA GUTIERREZ, Obed

• LAPA PEREZ, Yhoselib

• ROMERO ALCCA, María Isabel

• SAUÑE MARTINEZ, Miguel

• SUPA PANIQUE, Veronica

AYACUCHO - 2021
 DEDICATORIA

A nuestros padres por su apoyo incondicional que nos

brindan y su motivación para seguir adelante
cumpliendo nuestras metas y sueños.
 INTRODUCCION

En el complejo mundo de los negocios, hoy en día caracterizado por el proceso de

globalización en las empresas, la información financiera cumple un rol muy
importante al producir datos indispensables para la administración y el desarrollo
del sistema económico.

Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera

actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras
operaciones. La información financiera de un negocio se encuentra registrada en
las cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el
período fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los cambios deben reportarse
periódicamente en los estados financieros.

La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar

información de carácter general sobre la entidad económica. Esta información es
mostrada por los estados financieros. La expresión "estados financieros"
comprende: Balance general, estado de ganancias y pérdidas, estado de cambios
en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo (EFE), notas, otros estados y
material explicativo, que se identifica como parte de los estados financieros.
INDICE

INTRODUCCION …………………………………………………………………..4

Capítulo I - ESTADO DE SITUACION FINANCIERA …………………………….6

1.1. Definición ……………………………………………………………………6

1.1.1. Antecedentes……………………………………………………………………6

1.2. Concepto…………………………………………………………………………..6

1.3. Balance general…………………………………………………………………..7

1.4. Objetivos del balance general……………………………………..…………….8

1.5. Características……………………………………………………………………..8

Capítulo II - ESTRUCTURA DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA… 9

2.1. Activo…………………………………………………………………………. 9

2.1.1. Activo corriente…………………………………………………………… 9

2.1.2. Activo no corriente………………………………………………………… 10

2.2. Pasivo………………………………………………………………………… 11

2.2.1. Pasivo corriente………………………………………………………….. 11

2.2.2. Pasivo no corriente………………………………………………………. 12

2.3. Patrimonio…………………………………………………………………… 13

CONCLUCIONES……………………………………………………………….. 16

BIBLIOGRAFIA………………………………………………………………….. 17
 Capítulo I - ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1.1. Definición

El primer estado financiero básico es el Balance general o estado de situación

financiera, y es el reporte que se utiliza para informar sobre las inversiones en
bienes y derechos que tiene una empresa a una fecha determinada, así como la
forma en que se financiaron estas inversiones.

El nombre de Balance general se origina en el balance de los recursos que tiene la

empresa con la fuente que utilizó para adquirirlos; dichas fuentes pueden ser
aportaciones de los dueños o accionistas, o bien, por la obtención de
financiamientos externos

1.1.1. Antecedentes

La palabra “balance” es una derivación de la palabra “balanza”, la cual proviene

del latín, que significa dos y “lanx” que significa “platillos”.

En nuestro caso, la igualdad se da entre la suma del activo (recursos de que

dispone la entidad para la realización de sus fines) y la suma del pasivo más el
capital contable (fuentes de recursos, externas e internas).

1.2. Concepto

Es el registro que se realiza el estado patrimonial de la empresa en un periodo

determinado se realiza cada año donde se va a conocer el resultado económico
obtenido durante ese periodo donde se va mostrar los recursos como es el activo,
pasivo y patrimonio.

Al estado de situación financiera también se le denomina balance general, es un

documento que muestra la situación financiera de un negocio a una fecha
determinada.
A través de este documento se conoce el valor de cada uno de los recursos,
obligaciones, aportaciones de los dueños o los socios, las reservas y los
resultados acumulados de la empresa.

El balance o estado de situación financiera presenta el total de activos, pasivos y

patrimonio que tiene la entidad a una fecha determinada.

El estado de situación financiera es una fotografía de la empresa ya que se

elabora a una fecha determinada y los datos que contiene solo son válidos para
esta fecha; la información que presenta puede cambiar al día siguiente por la
ocurrencia de ciertos eventos que producen cambios en los activos, pasivos y
patrimonio.

1.3. Balance general

El balance general es un estado de carácter básico dentro de los estados

financieros. El balance general es el estado financiero de una empresa en un
momento determinado. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra
contablemente los activos (lo que organización posee), los pasivos (sus deudas) y
la diferencia entre estos (el patrimonio neto).

Está compuesto de tres elementos:

• Activo: todo lo que tiene la empresa más lo que le deben.

• Pasivo: todo lo que la empresa debe a otros.

• Patrimonio: diferencia entre el activo y el pasivo.

1.4. Objetivos del balance general

Un balance general se realiza con el propósito de conocer la situación económica

y financiera de la empresa en un momento determinado. Al preparar este informe
se obtiene además información relevante para tomar decisiones de negocio como
la solvencia de la empresa, la capacidad actual de capital o la naturaleza de los
activos y de las obligaciones. Además, realizar un balance general permite
detectar aspectos como:
• Exceso de deudas

• Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o inversiones

• Inventarios sobrantes o insuficientes

1.5. Características

Las características fundamentales que debe tener la información financiera son

utilidad y confiabilidad.

• La utilidad, como característica de la información financiera, es la cualidad

de adecuar ésta al propósito de los usuarios, entre los que se encuentran los
accionistas, los inversionistas, los trabajadores, los proveedores, los acreedores,
el gobierno y, en general, la sociedad.

• La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que

sucede en la empresa.
 Capítulo II - ESTRUCTURA DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO

2.1. Activo

El activo es el conjunto de bienes, derechos y otros recursos de que dispone una

empresa, ya sean tangibles o intangibles, de los que es probable que la empresa
obtenga beneficios económicos en el futuro.

2.1.1. Activo corriente

El activo corriente, también denominado como activo líquido o circulante, es el

activo de cualquier entidad o empresa que puede hacerse líquido, es decir, que
puede convertirse en dinero, en un plazo de tiempo menor a los 12 meses. Esto es
lo que ocurre, por ejemplo, con el dinero del banco, con las inversiones financieras
o con las existencias de cualquier entidad o empresa.

• Mercancías: las mercancías que la empresa venda es un ejemplo de activo

corriente. Además, son también activo corriente las materias primas que la
empresa usa para la producción de los productos que la empresa comercializa, el
dinero que tiene la entidad en sus cuentas corrientes, las fianzas que se han
constituido a corto plazo, etc. También son activo corriente las cantidades que
adeuda la entidad con la Seguridad Social o con la Agencia Tributaria, o los
valores de renta fija, entre otros.

• Dinero en el banco: el dinero en el banco sólo será activo corriente si está

en la cuenta corriente de la entidad o empresa.

• Mobiliario: el mobiliario de la empresa sólo será activo corriente cuando la

entidad lo compra para, después, venderlo, figurando entonces como existencias.

• Deudas de los clientes: todas las cantidades que los clientes deben a la
empresa también se encuentran dentro del activo corriente.

• Bienes y derechos que se van a consumir: dentro del activo corriente se

engloban los bienes y derechos de la empresa que se van a consumir, es decir,
que se van a enajenar, vender o a hacerse líquidos en el ejercicio de la actividad
económica a la que se dedica la empresa a corto plazo, es decir, en un período de
menos de 1 año.

2.1.2. Activo no corriente

El activo no corriente, también denominado como activo fijo, está formado por
todos los activos de la entidad que no se convierten en líquido -en dinero- a corto
plazo, es decir, por un período inferior a 1 año. Así, el activo no corriente está
formado por aquellos activos que se convertirán en dinero en períodos de tiempo
superior a 1 año, es decir, a largo plazo Créditos concedidos a largo plazo: estos
créditos pertenecerán al activo no corriente cuando se puedan convertir en dinero
en un período superior a 1 año.

Pongamos algún ejemplo de activo no corriente. Son los siguientes:

• Mobiliario de la empresa: en este caso, el objetivo no es vender el

mobiliario, sino utilizarlo para desarrollar la actividad económica de la entidad. Así,
dentro del mobiliario están los muebles como las mesas o las sillas, o los
ordenadores y demás material que no se vende ni se enajena, sino que se utiliza
para llevar a cabo la actividad empresarial en cuestión.

• Acciones: sólo pertenecerán al activo no corriente las acciones que no se

pretendan vender a corto plazo, es decir, por un período superior a 1 año.

2.2. Pasivo

El pasivo son las deudas que la empresa posee, se recogen las obligaciones y
representa lo que se debe a terceros: pagos a bancos, salarios, proveedores,
impuestos.

2.2.1. Pasivo corriente

Está integrado por deudas y obligaciones que han de ser satisfechas por la
empresa en un plazo de tiempo inferior a 1 año (a corto plazo).

Dentro del pasivo corriente encontramos algunos ejemplos que veremos a

continuación. Son los siguientes:

• Proveedores: esta cuenta está integrada por aquellas deudas derivadas de

la compra de materias primas o mercancías que la entidad comercializa y que
forman parte del pasivo corriente.

• Efectos a corto plazo: esta cuenta está integrada por las deudas
documentadas en efectos, es decir, letras de cambio, pagarés y demás
documentos mercantiles que la entidad en cuestión está obligada a pagar en un
plazo de tiempo inferior a 1 año. Así, estos efectos a corto plazo forman parte del
pasivo corriente.

• Proveedores de inmovilizado a corto plazo: esta cuenta está integrada por

las deudas contraídas por la adquisición de inmovilizado, en cuyo caso la empresa
está obligada a pagarlos en un plazo de tiempo inferior a 1 año. Así, esto forma
parte del pasivo corriente.
• Acreedores por prestación de servicios.

• Remuneraciones pendientes de pago: en este caso, la cuenta está

integrada por aquellas remuneraciones que la empresa ha de pagar en un plazo
de tiempo inferior a 1 año.

2.2.2. Pasivo no corriente

Está integrado por deudas y obligaciones que la entidad ha de pagar en un plazo

de tiempo superior a 1 año (a largo plazo).

Dentro del pasivo no corriente encontramos diferentes ejemplos. Son los

siguientes:

• Deudas a largo plazo con entidades de crédito o bancarias: esta cuenta

está integrada por aquellos préstamos y créditos que la entidad ha suscrito con
cualquier entidad bancaria o entidad financiera y que ha de devolver en un plazo
de tiempo superior a 1 año. Así, al ser deudas a largo plazo, éstas pertenecen al
pasivo no corriente.

• Efectos a largo plazo: esta cuenta está integrada por las deudas
documentales que han de ser satisfechas por la empresa o entidad en un plazo de
tiempo superior a 1 año, por lo que, al ser efectos pagaderos a largo plazo, forman
parte del pasivo no corriente.

• Proveedores de inmovilizado a largo plazo: esta cuenta está integrada por

aquellas deudas derivadas del inmovilizado que han de ser satisfechas por la
entidad en un plazo de tiempo superior a 1 año, integrando, por ser a largo plazo,
el pasivo no corriente

2.3. Patrimonio

El patrimonio es un grupo de bienes, derecho y obligaciones de una persona y

empresa. Los bienes son los componentes materiales e inmateriales que tiene una
empresa como un ordenador, las existencias en el almacén una aplicación
informática el dinero de caja, etc.

Podemos definir el patrimonio como el conjunto de bienes, derechos y

obligaciones que tiene una persona o empresa.

• Los Bienes son los elementos materiales e inmateriales con que cuenta la
empresa. Por ejemplo, la maquinaria, el dinero que tenga en caja, las existencias
de productos o los locales que posea.

• Los Derechos permiten a la empresa ejercer una facultad. Por ejemplo, son
derechos, los préstamos que tenga concedidos, o las cantidades adeudadas por
sus clientes.

• Las Obligaciones, por el contrario, representan responsabilidades a las que

debe hacer frente la empresa. Son ejemplos de obligaciones las deudas que tenga
contraídas la empresa con los bancos, con sus trabajadores o con la
Administración.
 CASO PRÁCTICO

GRUPO YHIRÉ SAC ESTADO

DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2020
(Expresado en Soles)

2019 2020

ACTIVO VARIACIONES
ACTIVO CORRIENTE VAR. ABSOLUTA VAR. RELATIVA
266,945 300,000 33,055 12.38%
Efectivo y Equivalente de efectivo 25,800 40,000 14,200 55.04%
Inversiones Financieras
30,000 35,000 5,000 16.67%
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto)
- -
Cuentas por Cobrar a Partes
48,135 52,200 4,065 8.44%
Relacionadas Otras Cuentas por Cobrar
(Neto) Existencias (Neto) 295,000 310,000 15,000 5.08%

Activos Biológicos
Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta
Gastos Contratados por Anticipado
4,150 2,500 -1,650 -39.76%
Otros Activos

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

Inversiones Financieras
Activos Biológicos
Inversiones Inmobiliarias
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 44,556 120,000 75,444 169.32%
Activos Intangibles (Neto) 1,500 2,500 1,000 66.67%
Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones
Diferidas Crédito Mercantil
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 716,086 862,200

2019 2020
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro Bancarios
Obligaciones Financieras 40,000 32,000 -8,000 -20%
Cuentas por Pagar Comerciales 147,920 139,000 -8,920 -6.03%
 Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes 86,236 90,200 3,964 4.60%
Otras Cuentas por Pagar 111,658 150,000 38,342 34.32%
Provisiones
Pasivos Mantenidos para la Venta
TOTAL PASIVO CORRIENTE 385,814 411,200 25,386 6.58%

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
Cuentas Pagar Comerciales
Provisiones
Ingresos Diferidos (Neto)
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE - -

TOTAL PASIVO 385,814.08 411,200.00 25,385.92 6.58%

PATRIMONIO
Capital 60,000 120,000 60,000 100%
Acciones de Inversión
Capital Adicional
Resultados no Realizados
Excedente de Revaluación
Reservas Legales 35,000 45,000 10,000 28.57%
Otras Reservas
Resultados Acumulados 76,100 16,000 -60,100 -78.98%
Utilidad del Ejercicio 159,171 270,000 110,829 69.63%
TOTAL PATRIMONIO 330,271 451,000 120,729 36.55%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 716,086 862,200

Contador Gerente

Matrícula N° Sello y Firma

Sello y Firma

INTERPRETACIONES:
 La empresa en la cuenta efectivo y equivalente de efectivo tiene una
variación en más de 33,055 soles, respecto al año 2019 y 12.38% en
valores relativos.
 La empresa en la cuenta Inversiones Financieras tiene una variación en
más de 14,200 soles, respecto al año 2019 y 55.04% en valores relativos.
 La empresa en la cuenta Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) tiene
una variación en más de 5,000 soles, respecto al año 2019 y 16.67% en
 valores relativos.
 La empresa en la cuenta Otras Cuentas por Cobrar (Neto) tiene una
variación en más de 4,065 soles, respecto al año 2019 y 8.44% en valores
relativos.
 La empresa en la cuenta Existencias tiene una variación en más de 15,00
soles, respecto al año 2019 y 5.08% en valores relativos.

 La empresa en la cuenta de gastos contratados por anticipado tiene una

disminución en 1,650 soles, respecto al año 2019 y -39,76% en valores
relativos.

 La empresa es la totalidad de activo corriente tiene una variación en más

de 69,671 soles, respecto al año 2019 y 10.40% en valores relativos.

 La empresa en la cuenta Propiedad, Planta y Equipo tiene una variación

en más de 75,444 soles, respecto al año 2019 y 169.32 % en valores
relativos.

 La empresa en la cuenta Activos Intangibles tiene una variación en más de

1,000 soles, respecto al año 2019 y 66.677 % en valores relativos.

 La empresa es la totalidad de activo no corriente tiene una variación en

más de 76,444 soles, respecto al año 2019 y 165.99% en valores relativos.

 La empresa en la cuenta de Obligaciones Financieras tiene una

disminución en -8,000 soles, respecto al año 2019 y -20% en valores
relativos.

 La empresa en la cuenta de Cuentas por Pagar Comerciales tiene una
disminución en -8,920 soles, respecto al año 2019 y -6.03% en valores
relativos.

 La empresa en la cuenta de Impuesto a la Renta y Participaciones

Corrientes tiene una variación en más de 3,964 soles, respecto al año
2019 y 4.60% en valores relativos.
 La empresa en la cuenta de Otras Cuentas por Pagar tiene una variación
en más de 38,342 soles, respecto al año 2019 y 34.32% en valores
relativos.

 La empresa es la totalidad pasivo corriente tiene una variación en más de

25,386 soles, respecto al año 2019 y 6.58% en valores relativos.

 La empresa en la cuenta de Capital tiene una variación en más de 60,000

soles, respecto al año 2019 y 100% en valores relativos.

 La empresa en la cuenta de Reservas Legales tiene una variación en más

de 10,000 soles, respecto al año 2019 y 28.57% en valores relativos.

 La empresa en la cuenta de Resultados Acumulados tiene una

disminución en -60,100 soles, respecto al año 2019 y -78.98% en valores
relativos.

 La empresa en la cuenta de Utilidad del Ejercicio tiene una variación en

más de 110,829 soles, respecto al año 2019 y 69.63% en valores relativos.

 La empresa es la totalidad de patrimonio tiene una variación en más de

120,729 soles, respecto al año 2019 y 36.56% en valores relativos.
 GRUPO YHIRÉ SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2020
(Expresado en Soles)

2020 2020

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
266,944.66 37.28% 39.84%
Efectivo y Equivalente de efectivo Sobregiro Bancarios
25,800.00 3.60% 3.85%
Inversiones Financieras
30,000.00 4.19% 4.48% Obligaciones Financieras 40,000.00 5.58% 10.36%
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) Cuentas por Pagar Comerciales 147,920.00 20.65% 38.33%
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
48,134.60 6.72% 7.18%
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
295,000.00 41.20% 44.03% 86,236.26 12.09% 22.36%
Existencias (Neto) Otras Cuentas por Pagar 111,657.82 15.60% 28.93%
Activos Biológicos Provisiones
Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta Pasivos Mantenidos para la Venta
Gastos Contratados por Anticipado 4,150.00 0.58% 0.62% TOTAL PASIVO CORRIENTE
Otros Activos

TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

670,029.26 93.57% 100% Obligaciones Financieras
Cuentas Pagar Comerciales
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Inversiones Financieras Pasivo por Impto. A la Renta y Partic. Diferidas
Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Pagar
Provisiones
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Ingresos Diferidos (Neto)
Otras Cuentas por Cobrar TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
Existencias (Neto)

Activos Biológicos

Inversiones Inmobiliarias

Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 44,556.25 6.22 96.74%

Activos Intangibles (Neto) 1,500.00 0.21 3.26%
Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidas

Crédito Mercantil
 PATRIMONIO
Capital 60,000.00 8.37
Acciones de Inversión

Capital Adicional

Resultados no Realizados

Excedente de Revaluación

Reservas Legales 35,000.00 4.88

Otras Reservas

Resultados Acumulados 76,100.00 10.62

Utilidad del Ejercicio 159,171.43 22.22
TOTAL ACTIVO 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
716,086 716,086

Contador Gerente
Matrícula Nº Sello y Firma
Sello y Firma

INTERPRETACION:
 El 39.84% de efectivo equivalente y efectivo representa liquidez, respecto al total de activo corriente.
 El 3.85% de inversiones financieras representa liquidez, respecto al total de activo corriente.
 El 4.48% de cuentas por cobrar representa liquidez, respecto al total de activo corriente.
 El 7.18% de otros cuentas por cobrar representa liquidez, respecto al total de activo corriente.
 El 44.03% de existencias representa liquidez, respecto al total de activo corriente
 El 0.62% Gastos Contratados por Anticipado representa liquidez, respecto al total de activo corriente

 El 96.74% Propiedad, Planta y Equipo representa liquidez, respecto al total de activo no corriente
 El 3.26% Activos Intangibles representa liquidez, respecto al total de activo no corriente

 El 10.36% Obligaciones Financieras representa liquidez, respecto al total de pasivo corriente

 El 38.33% Cuentas por Pagar Comerciales representa liquidez, respecto al total de pasivo corriente
 El 22.36% Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes representa liquidez, respecto al total de
pasivo corriente
 El 28.93% Otras Cuentas por Pagar representa liquidez, respecto al total de pasivo corriente