“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA

NACIONAL”

CIBERNET UTCUBAMBA
INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

CICLO

I-2022
CARRERA

CONTABILIDAD

DOCENTE
MERVIN WILLIAM SANTAMARÌA ZAPATA

ALUMNO
KIARA MARINA BONILLA FERNÁNDEZ

BAGUA GRANDE

2022
 2

Dedicatoria
Esta monografía está dedicada primordialmente a mi padre quien en su estancia me brindo
su apoyo, cariño y fuerzas para salir adelante a pesar de los obstáculos que se me iban a
presentar y yo sé que desde el lugar donde este él siempre me ha alumbrar para logara mi
objetivo.

Asimismo, a mi amiga quien es como mi segunda hermana, mi hombro y mi confidente en

todo lo que se pueda presentar.

Y en especial a mi profesor con venir dictando este curso de nuestra carrera y por las enseñas
que nos brinda en clases las cuales nos ayudan a sobresalir como estudiantes de contabilidad.
 3

INDICE:

Introducción. ____________________________________________________________ 4
Capítulo I: Nociones del estado de situación financiera _________________________ 5
1.1 Estado de situación financiera _________________________________________________ 5
1.2 Partes de un estado de situación financiera ______________________________________ 5
1.2.1 Activos ________________________________________________________________ 5
1.2.2 Pasivos ________________________________________________________________ 6
1.2.3 Patrimonio _____________________________________________________________ 7
1.3 Tipos de un estado de situación financiera _______________________________________ 8
Capítulo II: Los métodos para una presentación, formas y reglas de un estado de
situación financiera. ______________________________________________________ 8
2.1 Métodos de presentación de un estado de situación financiera _______________________ 8
2.2 Formas de presentación de un estado de situación financiera ________________________ 9
2.3 Reglas de presentación de un estado de situación financiera _________________________ 9
Capítulo III: Quia para elaborar un balance general, estado de cambios de capital
contable y estado de utilidades retenidas y ejemplos del balance general. _________ 10
3.1 Quia para elaborar un estado de situación financiera ______________________________ 10
3.2 Estado de cambios de capital contable y estado de utilidades retenidas. ______________ 12
3.3 Ejemplo__________________________________________________________________ 13
Conclusiones ___________________________________________________________ 14
Referencias ____________________________________________________________ 15
Anexos ________________________________________________________________ 16
 4

Introducción.

En esta oportunidad de presentar la monografía tenemos como tema principal al estado de

situación financiera. Un balance es un estado de aquella situación financiera que comprende
información seleccionada la cual se encuentra agrupada por unos tres grupos principales, los
cuales son, el activo, pasivos y capital. Desde un punto sumamente destacado, podemos decir
que es un estado principal y aquí meramente se puede considerar el estado financiero como
el más importante. Además, En un estado de situación financiera se muestran unidades
monetarias mediante la modificación financiera de una empresa o también entidad económica
dentro de una fecha determinada

La monografía está compuesta por tres capítulos muy importantes para desarrollar este tema.
En el primer capítulo Nociones del estado de situación financiera, donde detallamos los
puntos como Estado de situación financiera, parte y sus tipos. En el segundo capítulo se va a
hablar sobre los métodos para una presentación, formas y regla del estado de situación
financiera. Y en el tercer capítulo tocamos la guía para elaborar un balance general, estado
de cambios de capital contable y estado de utilidades retenidas y ejemplos del balance
general.
 5

Capítulo I: Nociones del estado de situación financiera

En un estado de situación financiera se muestran unidades monetarias mediante la

modificación financiera de una empresa o también entidad económica dentro de una fecha
determinada. Asimismo, este tiene como finalidad de arrojar la naturaleza de dichos recursos
económicos de una empresa y también de los derechos creadores y de las participaciones los
dueños.

1.1 Estado de situación financiera

Un balance es un estado de aquella situación financiera que comprende información

seleccionada la cual se encuentra agrupada por unos tres grupos principales, los cuales
son, el activo, pasivos y capital. Desde un punto sumamente destacado, podemos decir
que es un estado principal y aquí meramente se puede considerar el estado financiero
como el mas importante.

Fantino, (2021), menciona que el estado se situación financiera aparenta ser un termino
sencillo, pero en realidad para poder sacar provecho de todas las ventajas asociados a
esta, es necesario tener en cuenta a los recursos teóricos y sobre todo poder llevarlos a la
practica dado que son cosas muy diferentes.

1.2 Partes de un estado de situación financiera

Específicamente existe tres partes de un estado de situación financiera o balance general,

las cuales se deben tener en consideración ante la aplicación de un balance para así poder
concluir con un resultado fructífero. Según Cabello, (2008) menciona a los siguientes:

1.2.1 Activos
 6

Los activos pueden denominarse como los conjuntos de bienes o derechos reales y
sobre todo personales ya que tiene que ver con los que tiene propiedad, cualquier
costo o un gasto incurrido con anterioridad a la pecha del balance, la cual se debe a
aplicar en ingresos futuros. En otros términos, son todos los bienes de una empresa
que puede poseer valores como, por ejemplo, dinero en caja y en bancos, cuentas por
cobrar a los clientes, máquinas y también equipo, solares, entre otros. Asimismo, una
empresa puede se puede clasificar en corrientes, activos fijos y otros activos.

- Corrientes, Donde en el primero es considerado activos corrientes el efectivo y

todas aquellas otras cuentas que se puedan convertir en un efectivo o que se hayan
de consumir durante un ciclo normal de operaciones. Como ejemplo claro de
activos corrientes tenemos a las cajas y bancos, inventarios, etc.
- En el segundo los activos fijos es el precio de los bienes muebles o inmuebles que
una empresa puede poseer y que le sirve para realizar sus actividades, como
solares, muebles, coches, etc.
- Y finalmente en el tercero encontramos a los otros activos los cuales son aquellos
que no se pueden clasificar, ni como circulantes, ni como fijos, es decir no los
podemos encontrar en ninguna de las clasificaciones anteriores.

1.2.2 Pasivos

Es lo que una empresa puede deber. Los denominados pasivos de una fija empresa
se pueden clasificar en un efectivo orden. Pasivos corrientes a corto plazo, pasivos a
largo plazo y otros pasivos.
- Pasivos corrientes, es aquello que una empresa debe paga en menos de un
terminado tiempo, en este caso en menos de un año. A la vez, deben ubicarse en
un orden como, sobregiros, obligaciones, bancarias, Cuentas por pagar a
proveedores, Anticipos, Otras cuentas por pagar, Prestaciones sociales por pagar,
Impuestos por pagar, Asignaciones a proyectos, entre otros.
 7

- Pasivo a largo plazo, están representado por los adeudos cuyo vencimiento sea
posterior a un año (1), o al ciclo normal de las operaciones de éste es mayor. Se
originan de la necesidad de financiamiento de la empresa ya sea, para la
adquisición de activos fijos, cancelación de bonos, redención de acciones
preferentes, etc.
- Otros pasivos, se refiere a los pasivos que no se clasifican como corrientes, ni
como a largo plazo, tales como: préstamos sin interés, ni fecha específica de
cancelación

1.2.3 Patrimonio

Puede definirse como el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que posee una
unidad económica en una fecha determinada, y que constituye precisamente el objeto
material de estudio de la contabilidad. Es el valor de lo que le pertenece al empresario
en la fecha de realización del balance. Está conformado por el Capital y Utilidades
Acumuladas.
- Capital, es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento
su empresa.
- Son las ganancias que la empresa va teniendo en el tiempo, las cuáles se van
acumulando, además estas se pueden capitalizar.

El patrimonio se obtiene mediante la siguiente operación:

Patrimonio Es igual a Activos menos Pasivos.

PATRIMONIO = ACTIVOS – PASIVOS Luego,

ACTIVOS es igual a PASIVOS más PATRIMONIO

ACTIVOS = PASIVOS +PATRIMONIO

 8

1.3 Tipos de un estado de situación financiera

Los balances generales se formulan de acuerdo con un formato y un criterio estándar

para que la información básica de la empresa pueda obtenerse uniformemente como, por
ejemplo: posición financiera, capacidad de lucro y fuentes de fondeo. Las características
de dichos balances pueden ser:
- Comparativo, estado financiero en el que se comparan los diferentes elementos
que lo integran en relación con uno o más periodos, con el objeto de mostrar los
cambios ocurridos en la posición financiera de una empresa.
- Consolidado, es aquél que muestra la situación financiera y resultados de
operación de una entidad compuesta por la compañía tenedora y sus subsidiarias.
- Estimativo, es un estado financiero preparado con datos preliminares, que
usualmente son sujetos de rectificación.
- Proforma, el estado contable que muestra cantidades tentativas, preparado con el
fin de mostrar una propuesta o una situación financiera futura probable.
- Operacional Financiero Del Sector Público, estado que muestra las operaciones
financieras de ingresos, egresos y déficit de las dependencias y entidades
- Otras

Capítulo II: Los métodos para una presentación, formas y reglas de un estado de
situación financiera.

2.1 Métodos de presentación de un estado de situación financiera

Según Cabello (20008), la presentación de las diferentes cuentas que integran el balance se
puede realizar en función de su orden creciente o decreciente de liquidez. El método es
creciente cuando se presentan primero los activos de mayor liquidez o disponibilidad y a
continuación en este orden de importancia las demás cuentas. Se dice que el balance está
clasificado en orden de liquidez y de exigibilidad decreciente, cuando los activos
inmovilizados se presentan primero y finalmente, observando ese orden los activos
realizables o corrientes.
 9

2.2 Formas de presentación de un estado de situación financiera

El balance general se puede representar de diversas formas. Por lo tanto, se puede decir que,
dependiendo del grado de información requerida, se puede generar un balance general tan
detallado o tan sencillo como se quiera.

- Representación en Forma de Cuenta, capital más pasivo es igual a activo.

- Representación En Forma de Reporte, activo menos pasivo igual a capital
- Representación En Forma de Condición Financiera, Se obtiene el capital de
trabajo que es la diferencia entre activos y pasivos circulantes; aumentando los
activos no circulantes y deduciendo los pasivos no circulantes.

2.3 Reglas de presentación de un estado de situación financiera

Un estado financiero en general, deben proporcionarse algunos datos y seguir ciertas normas,
que se denominan reglas generales de presentación. El balance general debe de contener los
siguientes datos:

- ENCABEZADO, nombre de la empresa o nombre del propietario, indicación de que se

trata de un balance general o estado de situación financiera y echa de formulación

- CUERPO, nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo,
nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el pasivo e importe del
capital contable

- FIRMAS, del contador que hizo y Autorizó, del propietario o responsable legal del negocio.
 10

Capítulo III: Quia para elaborar un balance general, estado de cambios de capital
contable y estado de utilidades retenidas y ejemplos del balance general.
3.1 Quia para elaborar un estado de situación financiera

Un modelo sería el siguiente:

EMPRESA:

BALANCE GENERAL

FECHA:

ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO

11
 12

3.2 Estado de cambios de capital contable y estado de utilidades retenidas.

En la actualidad se usa con mucha frecuencia un estado que muestra las alteraciones sufridas
en el patrimonio de los socios, es decir en las diferentes clasificaciones del capital contable
durante un lapso o periodo determinado. A este estado se le llama estado de cambios del
capital contable. La importancia de estos estados estriba en el interés que el accionista socio
o propietario de una empresa tiene en conocer las modificaciones que ha sufrido su
patrimonio o la proporción que a él le corresponda durante un ejercicio social o un periodo.
Ante ellos se presenta el siguiente cuadro.
 13

3.3 Ejemplo
 14

Conclusiones

• Llegamos a la conclusión que un estado de situación financiera nos sirve como un

elemento fundamental dentro de una entidad o empresa, porque nos ayuda dar con un
total valido por medio de la aplicación del balance general.
• También, es de suma importancia el balance general ya que en una empresa se pueden
prevenir errores de contabilidad.
 15

Referencias

Fantino, J. (30 de noviembre del 2021). ¿Qué es un balance general?: el ABC para ser un
experto en estados contables. Recuperado de https://www.crehana.com/blog/negocios/que-
es-un-balance-general/

Cabello, L. (5 de marzo del 2008). Balance general. Monografías

https://www.monografias.com/trabajos89/balance-general-el/balance-general-el

ULAB, (2018). Balance general en plan financiero. Recuperado de https://ulab.es/balance-

general/

Escobar, V. (26 de diciembre del 2021). ¿Cuál es la estructura de un balance general?: Una
guía de contabilidad para dummies https://www.crehana.com/blog/negocios/estructura-del-
balance-general/

Uriarte, J. (02 de julio del 2022). Balance general. Recuperado de

https://www.caracteristicas.co/balance-general/

Pérez, M. ( Última edición:11 de noviembre del 2021). Definición de Balance General.

Recuperado de: https://conceptodefinicion.de/balance-general/.
 16

Anexos
17