“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

Universidad
UNT
UNT Universidad Nacional de Tumbes
Nacional de Tumbes
FACULTADDE
FACULTAD DECIENCIAS
CIENCIASECONOMICAS.
ECONOMICAS.
ESCUELADE
ESCUELA
TEMA :
DEECONOMIA.
ECONOMIA.

Integrantes:
Contabilidad
ASIGNATURA:

Financiera
DOCENTE:
TEMA: Tumbes – Perú
Estado de situación financiera y Estado de
Resultado.

DOCENTE:
2023
Luis Miguel Sandoval Chima.

Integrantes:

Tumbes – Perú
2023 1
INDICE

2
 I. Introducción

El estado de situación financiera es un informe financiero que refleja la posición

financiera de una empresa en un momento específico. También se conoce

como balance general y muestra los activos, pasivos y el patrimonio neto de la

empresa. Los activos representan los recursos que la empresa posee, como

efectivo, cuentas por cobrar, inventarios y activos fijos. Los pasivos son las

obligaciones pendientes de la empresa, como cuentas por pagar y préstamos

bancarios. Por último, el patrimonio neto es la diferencia entre los activos y los

pasivos, y representa la contribución de los propietarios a la empresa.

Por otro lado, el estado de resultados, también conocido como estado de

pérdidas y ganancias o estado de ingresos, es un informe financiero que

muestra los ingresos, costos y gastos de una empresa durante un período

específico. Este informe refleja la rentabilidad de la empresa al mostrar si ha

obtenido ganancias o pérdidas. Los componentes principales del estado de

resultados son las ventas o ingresos netos, el costo de ventas, los gastos de

operación, los gastos financieros y los impuestos. Al restar los costos y gastos

de los ingresos, se obtiene la utilidad o pérdida neta de la empresa.

3
 II. Estado De Situación Financiera

Los estados financieros son informes que reflejan el estado de una empresa en

un momento específico, generalmente un año.

Están compuestos por varios documentos en los que se registra la situación

financiera de una empresa y recogen información, económica y patrimonial,

sobre las empresas.

También llamados estados financieros o cuentas anuales, son importantes para

conocer la rentabilidad y solvencia de las compañías.

¿Qué son y para qué sirven los estados financieros?

Los estados financieros son documentos que registran todas las operaciones

de la empresa durante un período específico.

Cuánto se facturó, cuál es el saldo total de compras, cuánto debe un

proveedor, cuánto le queda de préstamo, cuál es el monto pagado en cuotas a

la seguridad social por mis trabajadores, etc., de las operaciones actuales. el

día, el día a día de una empresa.

Elementos del estado de situación financiera:

El estado de situación financiera incluye ciertos elementos que deben tenerse

en cuenta a la hora de su elaboración, tales como:

 Activos:

Entre los elementos del estado de situación financiera se encuentran los

activos de un negocio o empresa, estos son los recursos, bienes y

propiedades que tiene un negocio, de los cuales se espera un beneficio

económico.
4
  Pasivo:

El pasivo de una empresa son las obligaciones que la empresa tiene

frente a terceros, por acciones u operaciones pasadas, es decir, son las

deudas contraídas por los emprendedores.

 Patrimonio:

El patrimonio es el último de los elementos que componen un estado de

situación financiera, por lo que debes considerar como la parte residual

de tus activos un pasivo descontado.

Los estados financieros son una herramienta muy útil para:

 Conocer la solvencia de proveedores: Al contratar con terceros, es

muy importante conocer la salud financiera de estas entidades y las

posibilidades de recuperación.

 Las Inversores y entidades financieras: Si la empresa utiliza fuentes

externas de financiación, los estados financieros proporcionarán

información para evaluar el riesgo operativo.

 Las administraciones públicas: Solicitan estos estados financieros

para, en base a ello, calcular el pago del impuesto que corresponde a

las empresas.

 La evolución de la empresa: Visualiza la evolución de tu negocio y se

compara con el año anterior.

Tipos de estados financiera:

Hay varios documentos que forman el estado financiero de una empresa:

 Balance General: Recopila información sobre activos y pasivos –

deudas – de la empresa y la diferencia entre dos, que constituye capital

5
 o capital contable. Esto es muy importante porque permite conocer las

finanzas de una empresa.

 Cuenta de resultados: También conocido como estado de pérdidas y

ganancias. Muy útil para saber si la empresa está obteniendo beneficios

de las pérdidas de una empresa.

 Flujos de caja: Nos muestra las entradas y salidas del flujo de dinero de

una empresa durante un período de tiempo determinado. Constituye un

indicador importante de la liquidez de una empresa.

 Estados de cambio en el patrimonio neto: Ampliaciones de capital,

reparto de dividendos, etc.

 Memorias: En las que se expone la información de manera más

detallada.

¿Cómo elaborar un estado de situación financiera?

1. Registrar los montos de las cuentas pertenecientes a los activos

circulantes o activos corrientes.

Dentro de esta categoría se pueden ubicar las siguientes cuentas:

 Caja.

 Bancos.

 Inventarios.

 Cuentas por cobrar.

2. Determinar los activos circulantes, donde se clasifica y contabiliza los

activos fijos, que pueden ser:

 Maquinaria y equipo.

 Equipo de transporte.

6
  Mobiliario y equipo de oficina.

 Locales.

3. Una vez que ya se tiene el monto de los activos circulantes y activos

fijos, se deben de sumar ambos para obtener el total de activos del

estado de situación financiera.

4. Se contabiliza los pasivos, es decir, deudas y obligaciones que tiene un

negocio o una empresa.

Las categorías a considerar, incluye a las siguientes cuentas.

 Obligaciones bancarias.

 Cuentas por pagar a proveedores.

 Anticipos de clientes.

 Cuentas por pagar a acreedores.

 Impuestos por pagar.

5. Registramos los pasivos fijos, entre ellos están:

 Créditos bancarios.

 Documentos por pagar

6. Si ya tenemos el monto de los pasivos circulantes y los fijos, debemos

totalizar para obtener el monto final de pasivos.

7. Registramos en el balance general, el capital con el que se esta

operando el negocio, es decir, los recursos que los accionistas invirtieron

en el mismo.

8. Una vez que tienes los totales de las cuentas pasivo y capital, el

siguiente paso es reflejar la sumatoria de las mismas.

7
 9. Por último, es necesario comparar la sumatoria del total de activos con

la suma total de pasivos mas capital. Dicha operación debe de dar un

resultado de igualdad.

III. El Estado de Resultados

El estado de resultados, también conocido como estado de pérdidas y

ganancias o estado de ingresos y gastos, es uno de los estados financieros

básicos que muestra las utilidades o pérdidas obtenidas por una empresa

durante un período determinado.

¿Qué es el Estado de Resultado?

El Estado de resultados presenta de manera detallada la forma en que se

obtiene la utilidad o pérdida en una empresa. A este estado también se le

conoce como estado de pérdidas y ganancias.

Este estado financiero tiene como objetivo principal brindar información sobre

la rentabilidad de la empresa, es decir, si ha obtenido utilidades o pérdidas en

sus operaciones. Para ello, se presenta una serie de secciones o categorías

que muestran los diferentes componentes del ingreso y del gasto.

Elementos del estado de resultado

El estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias se compone de los

siguientes elementos:

1. Ingresos operativos: Representa los ingresos generados por las actividades

principales de la empresa, como la venta de bienes o servicios.

8
2. Costo de ventas: Es el costo directo asociado a la producción o adquisición

de los bienes o servicios vendidos durante el período. Incluye el costo de los

materiales, mano de obra directa y otros costos relacionados.

3. Gastos operativos: Son los gastos necesarios para llevar a cabo las

operaciones del negocio, como salarios y honorarios, alquiler, suministros,

publicidad y otros gastos administrativos.

4. Resultado bruto o margen bruto: Es la diferencia entre los ingresos

operativos y el costo de ventas. Representa la rentabilidad antes de considerar

los gastos operativos.

5. Gastos financieros: Son los gastos relacionados con la financiación de la

empresa, como intereses sobre préstamos o pagos de arrendamiento

financiero.

6. Otros ingresos y gastos: Incluye ingresos y gastos no relacionados con las

actividades principales de la empresa, como ingresos por inversiones, multas o

indemnizaciones legales.

7. Resultado antes de impuestos: Es la diferencia entre el resultado bruto y los

gastos financieros y otros ingresos y gastos.

8. Impuestos sobre la renta: Representa el impuesto a pagar sobre el resultado

antes de impuestos.

9. Resultado neto: Es la diferencia entre el resultado antes de impuestos y los

impuestos sobre la renta. Este valor indica si la empresa obtuvo beneficios o

incurrió en pérdidas durante el período.

9
Características del estado de resultado

Las características principales del estado de resultados son las siguientes:

1. Periodicidad: El estado de resultados se prepara para un período específico,

generalmente el período contable anual. Sin embargo, también puede ser

preparado de manera trimestral o mensual, dependiendo de las necesidades y

requerimientos de la empresa.

2. Registro de ingresos y gastos: El estado de resultados registra los ingresos

generados por las actividades operativas de la empresa, así como los gastos

incurridos durante el período. Estos ingresos y gastos son categorizados y

agrupados de acuerdo a su naturaleza, lo que permite evaluar su

comportamiento y tomar decisiones basadas en dicha información.

3. Presentación de resultados: El estado de resultados muestra el resultado

final de las operaciones de la empresa, ya sea una utilidad o una pérdida neta.

Esta información es crucial para los accionistas, inversionistas y otros

interesados en la situación financiera de la empresa.

4. Relación con otros estados financieros: El estado de resultados está

estrechamente relacionado con otros estados financieros, como el balance

general y el estado de flujo de efectivo. Estos tres estados financieros

proporcionan una imagen completa y detallada de la situación financiera y los

resultados de la empresa.

5. Análisis de rentabilidad: El estado de resultados permite analizar la

rentabilidad de la empresa al calcular indicadores clave como el margen bruto,

10
margen neto y la tasa de retorno sobre la inversión. Estos indicadores ayudan a

evaluar la eficiencia y la capacidad de generar beneficios de la empresa.

6. Comparabilidad: El estado de resultados se puede comparar con los

períodos anteriores para evaluar el crecimiento o declive de la empresa en

términos de ingresos y gastos. También se puede comparar con empresas

similares dentro de la misma industria para evaluar el rendimiento relativo.

Importancia del estado de resultado

El estado de resultados es una herramienta financiera de suma importancia

para cualquier empresa, ya que proporciona información clave sobre la

rentabilidad y el desempeño financiero de la misma.

Requisitos para la formulación del estado de resultado

Para la formulación adecuada del estado de resultados, es importante tener en

cuenta los siguientes requisitos:

1. Ingresos y gastos clasificados correctamente: Es esencial que los ingresos y

los gastos se clasifiquen de manera precisa y coherente con la estructura

contable estándar y los principios contables aplicables. Esto permitirá una

presentación clara y comprensible de los diferentes componentes del estado de

resultados.

2. Periodo de tiempo especificado: El estado de resultados debe indicar

claramente el período de tiempo que abarca, ya sea trimestral, semestral o

anual. Esto permitirá realizar comparaciones y análisis adecuados del

desempeño financiero de la empresa.

11
3. Cálculos correctos: Todos los cálculos matemáticos y totales proporcionados

en el estado de resultados deben ser precisos y confiables. Es importante

revisar y verificar los cálculos para evitar errores y asegurar la veracidad de la

información presentada.

4. Presentación clara y concisa: El estado de resultados debe presentarse de

manera organizada y comprensible, utilizando una estructura lógica y legible.

Se recomienda utilizar encabezados claros y concisos, tablas o gráficos si es

necesario, para facilitar la comprensión de la información por parte de los

usuarios.

5. Divulgación completa: El estado de resultados debe revelar toda la

información pertinente y necesaria para comprender plenamente los ingresos,

los gastos y el resultado neto de la empresa.

6. Cumplimiento normativo: El estado de resultados debe cumplir con todas las

normas y regulaciones contables aplicables, como los principios de contabilidad

generalmente aceptados (PCGA) o las normas internacionales de información

financiera (NIIF), según corresponda.

IV. Caso Practico

Estado de situación financiera de Ejemplo "Economisios S.A”. a 14 de

septiembre de 2023:

Activo:

- Caja y Bancos: $10,000

- Cuentas por cobrar: $25,000

- Inventarios: $15,000

12
 - Activos fijos: $50,000

- Pasivo:

- Cuentas por pagar: $12,000

- Préstamo bancario: $20,000

- Total del pasivo: $32,000

Estado de resultados

La empresa "Economisios S.A" para el año fiscal 2023:

- Ventas netas: $100,000

- Costo de ventas: $50,000

- Gastos de operación: $20,000

- Gastos financieros: $5,000

- Impuestos: $3,000

Con estos datos, podemos analizar el estado de situación financiera y el estado

de resultados de Economisios S.A.

En el estado de situación financiera, podemos ver que la empresa tiene una

posición financiera sólida, ya que cuenta con activos totales de $100,000

($10,000 de caja y bancos + $25,000 de cuentas por cobrar + $15,000 de

inventarios + $50,000 de activos fijos). Por otro lado, la empresa también tiene

pasivos totales de $32,000, lo que significa que tiene un patrimonio neto de

$68,000 ($100,000 - $32,000). Esto indica que la empresa está financiada

principalmente con recursos propios.

13
En cuanto al estado de resultados, podemos ver que Economisios S.A. generó

ventas netas por $100,000 durante el año fiscal 2023. Después de deducir el

costo de ventas de $50,000 y los gastos de operación de $20,000, la empresa

obtuvo una utilidad antes de impuestos de $30,000 ($100,000 - $50,000 -

$20,000). Luego de restar los gastos financieros de $5,000 y los impuestos de

$3,000, la empresa obtuvo una utilidad neta de $22,000.

En resumen, Economisios S.A. tiene una sólida posición financiera con activos

totales de $100,000 y un patrimonio neto de $68,000. Además, la empresa

obtuvo una utilidad neta de $22,000 en el año fiscal 2023. Esto demuestra que

la empresa está operando de manera rentable y eficiente.

14
V. Conclusión

Tanto el estado de situación financiera como el estado de resultados son

herramientas útiles para evaluar la salud financiera de una empresa y tomar

decisiones informadas. El estado de situación financiera muestra la estructura

financiera de la empresa, mientras que el estado de resultados brinda

información sobre la rentabilidad y el desempeño operativo. Ambos informes

son considerados fundamentales en el análisis financiero de una empresa y

son utilizados por inversores, acreedores y gerentes para evaluar su

rendimiento.

15
VI. Referencias Bibliográficas.

Marcado CE Productos sanitarios. (2022, 25 febrero). IEN-UPM.

https://www.ienupm.com/pdd/estados-financieros-que-son/

Rodriguez, H. (2023). Estado de situación financiera: todo lo que debes saber para hacer

uno. Tiendada Blog.

https://tiendada.com/blog/gestion-de-negocio/estado-situacion-financiera/

https://www.chipax.com/blog/que-es-y-para-que-sirve-un-estado-de-resultados/

https://economipedia.com/definiciones/cuenta-de-resultados.html

https://www.uv.mx/personal/cbustamante/files/2011/06/

Contabilidad_Financiera1_Unidad_3.pdf

https://blog.hubspot.es/sales/que-es-estado-de-resultados

16