“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA

NACIONAL”

CIBERNET UTCUBAMBA
INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

CICLO

I-2022
CARRERA

CONTABILIDAD

DOCENTE
MERVIN WILLIAM SANTAMARÌA ZAPATA

ALUMNO
MADELEISY BARBOZA MUNDACA

BAGUA GRANDE

2022
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Dedicatoria

La presente monografía la dedico a mis hijos los cuales son el factor principal para salir
adelante y seguir superándome como persona para que en un futuro poder darles lo mejor.

Además, este trabajo se lo dedico a nuestro señor y a mis padres por el apoyo que me brindan
cada día, pues, ellos han sabido guiar mi vida por un sendero de la verdad a fin de poder
honrar a mi familia con los conocimientos adquiridos, brindándome el futuro de su esfuerzo
y sacrificio para poder ofrecerles un mañana mejor.
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INDICE:

Introducción. ____________________________________________________________ 4
Capítulo I: El Balance General o el estado de situación financiera ________________ 5
1. 1 Definición de Balance general __________________________________________ 5
1.2 Estructura de un Balance general ________________________________________ 5
1.3 Elementos: Activos, pasivos y patrimonio _________________________________ 5
1.3.1 Activos _________________________________________________________ 5
1.3.2 Pasivos _________________________________________________________ 6
1.3.3 Patrimonio neto __________________________________________________ 7
Capítulo II: Los tipos, formas y reglas de un estado de situación financiera ________ 7
2.1 Tipos de balance general ______________________________________________ 7
2.2 Formas de presentación de balance general ________________________________ 7
2.3 Reglas de presentación de un balance general ______________________________ 8
Capítulo III: Requerimiento para elaborar un balance general. __________________ 8
3.1 Requisitos para elaborar un balance general _______________________________ 8
3.2 Ejemplos de balance general ___________________________________________ 9
Conclusiones ___________________________________________________________ 10
Referencias ____________________________________________________________ 11
Anexos ________________________________________________________________ 13
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Introducción.

En esta presente monografía tenemos como tema principal al balance general el cual es
conocido como un estado de situación financiera. Este balance general es aquel documento
contable que evidencia la situación patrimonial de una determinada empresa en algún
momento del tiempo. Asimismo, consta de dos partes, tanto el activo como el pasivo.
Además, la importancia del balance es que ayuda a conocer la posición financiera de la
empresa porque contiene datos sobre los activos de la organización, como cuánto capital,
pasivos o activos posee.

Un balance general es un documento que detalla los números contables de una empresa en
un momento determinado y no analiza los movimientos en el patrimonio durante un período
de tiempo. Por eso también estamos hablando del equilibrio de la situación.

Asimismo, dentro de su desarrollo veremos tres capítulos sumamente importantes para

detallar el balance general.

En el primer capítulo tratamos sobre el Balance General o el estado de situación financiera,

donde se presentará una pequeña definición, estructura y elementos de un balance general.
En el segundo capitulo se va a hablar sobre los tipos, formas y reglas de un estado de situación
financiera. Y finalmente abarcamos los requerimientos para elaborar un balance general.
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Capítulo I: El Balance General o el estado de situación financiera

1. 1 Definición de Balance general

Un balance general o un estado de situación financiera es considerado como una

evidencia fotográfica que refleja una situación financiera de una empresa con una fecha
determinada. Según Domínguez (2004), el balance general es aquel documento contable
que evidencia la situación patrimonial de una determinada empresa en algún momento
del tiempo. Asimismo, consta de dos partes, tanto el activo como el pasivo. Donde el
primero muestra aquellos elementos patrimoniales de una empresa mientras que la
segunda muestra el detalle de su origen financiero. Además, dentro de una legislación
exige que este documento sea fidedigno del estado patrimonial de una empresa.

1.2 Estructura de un Balance general

El balance general esta conformado por tres elementos fundamentales los cuales son,
activos, pasivos y patrimonio neto, el cual trata de una estructura sumamente
estandarizada y que a la vez esta regulada por las normas internacionales de contabilidad
(NIC), dado a que cuya información debe ser la mas precisa y contundente posible para
aquellos que estén involucrados.

1.3 Elementos: Activos, pasivos y patrimonio

Un estado de situación financiera esta constituida por tres elementos.

1.3.1 Activos

Según Domínguez (2004), los activos son todos los bienes o aquellos derechos que
posee una empresa como, computadores, mobiliario de oficina, dinero en la cuenta,
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mercancía, dinero que esta en la cuenta bancaria, donde todos estos llegan a formar
parte de los activos. Ante ello, de acuerdo a las NIC, los activos se pueden dividir en
tres tipos dentro de un balance general, los cuales son:
- Fijos: Son aquellos vienes como muebles e inmuebles los cuales son necesarios
para el funcionamiento de una empresa, dicho de otra forma, los que fueron
adquiridos para aquel uso propio ya sea de los dueños o trabajadores, y no para
que sean vendidos.
- Circulante: Aquellos bienes que posee una empresa para tratar la venta o la
materia prima para una determinada fabricación de sus productos. Como, por
ejemplo, una panadería, donde la harina es un activo vinculante, ya que es el
principal insumo para poder producir el pan.
- Otros activos: Dentro de esta parte ingresan todos aquellos que no estén en los
otros grupos ya mencionados.

1.3.2 Pasivos

En los pasivos podemos encontrar que son todas aquellas deudas que contrae una
empresa, como los prestamos con u determinado banco, impuestos o también aquellas
compras que suelen realizar a los proveedores. De la misma manera que los activos,
los pasivos también están clasificados en tres tipos, los cuales son
- Corrientes: Son las deudas que se tiene que pagar dentro de un periodo inferior
a un año. Y dentro de esta categoría se puede mencionar el pago a los proveedores
o también a los acreedores a corto plazo.
- No corrientes: Son aquellas deudas que efectivamente son de largo plazo, en
otras palabras, son aquellas que tienes que pagar por un tiempo superior a un año,
como, por ejemplo, en este caso sería un crédito de 4 años o la compra de una
oficina.
- Otros pasivos: Aquí entran aquellos que no califique como unas corrientes o no
corrientes. Por ejemplo, aquí entran a tallar los prestamos a los cuales no cobran
interés, es decir prestamos sin interés ni fecha de cancelación.
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1.3.3 Patrimonio neto

Este es el ultimo elemento de un balance general, ya que esta conformado por aquellos
aportes de capital de cada uno de los socios de una empresa, dado que las utilidades
retenidas que se han invertido en las utilidades acumuladas. El patrimonio neto de
una empresa se puede calcular restado el total de los llamados activos, menos el total
de los pasivos. Y si aquel resultado de esta formula es mayor que un cero, esto
significa que tu negocio se maneja con su propio dinero y por tanto no tiene deudas.

Capítulo II: Los tipos, formas y reglas de un estado de situación financiera

2.1 Tipos de balance general

Existen diversos tipos del balance general, pero si tomamos el énfasis en especifico como
por ejemplo la información de una empresa son:

- comparativo, el cual coteja los comportamientos financieros de una determinada

empresa con los periodos sumamente previos de la misma, para poder trazar así
su historia financiera y a la vez su determinado desempeño comparativo
- Consolidado, dentro de este punto podemos decir que es un balance que
contempla la totalidad de un financiera, en otras palabras, podemos decir o señalar
a una empresa tenedora y sus subsidiarias las cuales son consideradas para
aquellos efectos del informa como una unidad económica.
- Estimativo, aquí se elabora con una información preliminar que debe estar sujeta
a una corrección y modificación posterior.
- Proforma, este se elabora con estimaciones futuras de una situación financiera
para poder anticipar un problema.

2.2 Formas de presentación de balance general

Las formas de presentación de este balance son: el primero, una presentación en forma de
una cuenta (horizontal), cuya forma que le representa es Activo=Pasivo+Capital contable, y
aquí se dice que es presentación en forma de cuenta, ay que esta basado en una “T” de mayor;
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la segunda es aquella presentación en forma de reporte (vertical), donde la fórmula que

representa a este es Activo-Pasivo=Capital contable.

2.3 Reglas de presentación de un balance general

En el momento que se va a elaborar un balance general, el dueño recauda aquella información

valiosa sobre su negocio como su estado de deudas, lo que debe cobrar o también disponer
de dinero en un momento determinado o en un futuro no previsto. Ante ello, las formas de
presentación del balance general son los siguientes:

- Cuenta, es la mas usual, ya que se muestra el activo a la parte izquierda, el pasivo

y el capital a la parde derecha.
- Reporte, la cual es una presentación vertical, donde se muestra en primera
instancia el activo, luego el pasivo y despues el capital.
- Codificación financiera, Aquí se obtiene el capital de trabajo que efectivamente
es aquella diferencia entre los activos y pasivos circulantes, donde aumentando
los activos no circulantes y deduciendo los pasivos no circulantes.

Capítulo III: Requerimiento para elaborar un balance general.

3.1 Requisitos para elaborar un balance general

Para elaborar un balance general se suelen presentar mostrando aquellos activos en la

columna izquierda ordenados en función a su liquidez y en la columna derecha están los
pasivos y el patrimonio. Según Castro (2021) los requisitos para la elaboración son: primero
registrar los activos vinculantes, segundo identificar los activos fijos, tercero sumar el total
de los activos, cuarto contabilizar los pasivos circulantes, quinto registrar los pasivos fijos,
sexto realizar la suma del total de los pasivos, séptimo ingresar los montos en la cuenta de
capital y obtén la suma total, octavo suma el total de pasivos con el total del capital y
finalmente verifica que la suma del pasivo + capital sea igual al monto de activos.
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3.2 Ejemplos de balance general

Existen varios ejemplos de balance general como por ejemplo el Balance general en forma
de reporte el cual es el siguiente. Según Melara (2020): Veamos otro ejemplo, pero en forma
de reporte (formato vertical).

Para el ejemplo de balance general de este formato, los datos son los siguientes:

- Efectivo en caja y cuenta de bancos $ 219.191

- Depósitos en cuenta a plazo menor a un año $ 569.231
- Cuentas por cobrar por ventas $ 217.680
- Deudores varios $ 23.999
- Otras cuentas por cobrar $ 44.449
- Otros activos corrientes $ 55.980
- Propiedad, planta y equipo netos $ 3.385.090
- Crédito por pagar a instituciones bancarias, porción corto plazo $ 68.503
- Cuentas por pagar a nuestros proveedores $ 882.883
- Otros gastos por pagar $ 31.504
- Crédito por pagar a instituciones bancarias, porción largo plazo $ 256.046
- Capital social $ 1.200.700
- Resultados acumulados y del ejercicio $ 2.075.984
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Conclusiones

• Concluimos que un balance general es muy importante dentro de una empresa ya que
nos ayuda a tener resultados fidedignos para tener un buen manejo de contabilización
en nuestra empresa, en la cual se necesita un correcto aplacamiento del estado de
situación financiera o balance general.
• Asimismo, contribuye para el desarrollo de una empresa siempre y cuando aplique
un balance general.
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Referencias

Domínguez, A. (2 de enero del 2004). Estados de situación financiera. Recuperado de

https://www.gestiopolis.com/estados-de-situacion-financiera/

Martínez, S. (31 enero del 2019). En que consiste un balance general. Recuperado de
https://www.jasminsoftware.es/blog/consiste-balance-
general/#:~:text=Un%20balance%20general%2C%20tambi%C3%A9n%20conocido%20co
mo%20estado%20de,%28las%20deudas%29%20y%20la%20diferencia%20entre%20ambo
s%2C%20

Olavarría, J (13 de abril del 2022). Balance general: estructura y beneficios

https://blog.clay.cl/balance-general-estructura-y-beneficios-1f5f88dc9c4f

Uriarte, J. (2 de julio del 2022). Balance General https://www.caracteristicas.co/balance-

general/#:~:text=Existen%20varios%20tipos%20de%20balance%20general%2C%20de%2
0acuerdo,o%20adelantarse%20a%20una%20situaci%C3%B3n%20a%C3%BAn%20no%2
0ocurrida.

UNAM (2017). Estado de Situación Financiera o Balance General.

http://132.248.48.64/repositorio/moodle/pluginfile.php/1295/mod_resource/content/1/conte
nido/index.html#:~:text=Las%20formas%20de%20presentaci%C3%B3n%20del%20balanc
e%20general%20son%3A,porque%20est%C3%A1%20basado%20en%20una%20%E2%80
%9CT%E2%80%9D%20de%20mayor.

Salazar, L. (3 de diciembre del 2027). Reglas de presentación del balance general.

http://finanzas.weebly.com/reglas-de-presentacion-del-balance-general.html
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Castro, J. (2021). Cómo hacer un balance general paso a paso. CORPONET

https://blog.corponet.com/como-hacer-un-balance-general-paso-a-paso

Melara, M. (2020). Ejemplo de Balance General. Contaestudio

https://contaestudio.com/ejemplo-de-balance-general/
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Anexos
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