15/02/2020

Ejercicios Prácticos Tarea II

Contabilidad Gerencial

Ernesto Antonio Araujo 11953019

Iris Daniela Castro 51913012

Johaira Elizabeth Mejía 12013042

María Fernanda Maldonado 12013077

Lic. Emilio Aguirre

Ejercicios Prácticos Tarea II
Contabilidad Gerencial

Ejercicio 1) Presupuesto de efectivo La Popular S.A.

Elabore los siguientes documentos:

a) Cedula de ventas.
b) Cédula de cobranzas de las ventas a crédito
c) Cédula de entradas de efectivo
d) Cédula de Salidas de Efectivo
e) Presupuesto de efectivo
f) Estado de Resultados.

Cedula de Venta
Concepto ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Venta al contado $40,000.00 $48,000.00 $32,000.00 $40,000.00 $52,000.00 $60,000.00
Venta al crédito $60,000.00 $72,000.00 $48,000.00 $60,000.00 $78,000.00 $90,000.00
Total ventas $100,000.00 $120,000.00 $80,000.00 $100,000.00 $130,000.00 $150,000.00

Cedula de cobranzas de las ventas al crédito

Concepto ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Venta al contado $40,000.00 $48,000.00 $32,000.00 $40,000.00 $52,000.00 $60,000.00
Desp. De 1 mes $87,500.00 $42,000.00 $50,400.00 $33,600.00 $42,000.00 $54,600.00
Desp. 2 meses $1,500.00 $37,500.00 $18,000.00 $21,600.00 $14,400.00 $18,000.00
Total cobros $135,000.00 $127,000.00 $100,400.00 $95,200.00 $108,400.00 $132,600.00

Cedula Entradas de efectivo

Concepto ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Total cobros $135,000.00 $127,500.00 $100,400.00 $95,200.00 $108,400.00 $132,600.00
Otros Ingresos $1,000.00 $800.00 $3,000.00 $3,500.00 $4,000.00 $5,000.00
Ptmo. Hipotecario $50,000.00
Aport accionistas $50,000.00
Total entradas $136,000.00 $128,300.00 $153,400.00 $148,700.00 $112,400.00 $137,600.00

Cedula de Salidas de Efectivo

Concepto ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Pago proveedores $30,000.00 $40,000.00 $30,000.00 $60,000.00 $70,000.00 $90,000.00
Maquinaria $125,000.00 $50,000.00
Nomina $10,000.00 $12,000.00 $12,000.00 $15,000.00 $18,000.00 $20,000.00
Otros gastos $500.00 $300.00 $1,000.00 $1,200.00 $1,500.00 $1,800.00
Impuesto S/R $25,000.00
Gsto de Comisión $3,000.00 $5,000.00 $6,000.00 $4,000.00 $5,000.00 $6,500.00
Gsto Admon. $5,000.00 $6,000.00 $4,000.00 $5,000.00 $6,500.00 $7,500.00
Gsto Venta $3,000.00 $3,600.00 $2,400.00 $3,000.00 $3,900.00 $4,500.00
Total Gastos $51,500.00 $66,900.00 $80,400.00 $99,000.00 $229,900.00 $180,300.00

1
Presupuesto de Efectivo
Concepto ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Saldo Inicial $15,000.00 $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00
(+) Entradas Efvo. $136,000.00 $128,300.00 $153,400.00 $148,700.00 $112,400.00 $137,600.00
Efvo. Disponible $151,000.00 $138,300.00 $163,400.00 $158,700.00 $122,400.00 $147,600.00
(-) Salidas Efvo. $51,500.00 $66,900.00 $80,400.00 $99,000.00 $229,900.00 $180,300.00
Efvo antes Min Des $99,500.00 $71,400.00 $83,000.00 $59,700.00 ($107,500.00) ($32,700.00)
(-) Min Deseado $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00
Excedente/Faltante $89,500.00 $61,400.00 $73,000.00 $49,700.00 ($117,500.00) ($42,700.00)
Excedente/Faltante neto: $113,400.00

La Popular, S.A.
Estado de Resultado
Del 01 enero al 31 dic 2019
Ingreso por Ventas $680,000.00
Costo de venta $408,000.00
Utilidad Bruta en Venta $272,000.00
Gastos
Nomina $87,000.00
Gastos de administración $34,000.00
Gastos de Venta $20,400.00
Gastos de Comisión $29,500.00
Gastos de Depreciación $65,417.00
Total Gastos $236,317.00
Utilidad Operativa $35,683.00
Otras Ingresos $17,300.00
Otros Gastos ($6,300.00)
Utilidad neta $46,683.00

Cálculo de la depreciación:

Depreciación corriente: 5,000.00 * 12 meses= $60,000.00

Equipo Nuevo:
Abril
125,000/20 años= 6,250/12 meses= 520.83*8 meses de uso …… $4,167.00

Junio
50,000/20 años= 2,500/12 meses= 208.33*6 meses de uso …… $1,250.00
Gasto por depreciación……………………………………………… $65,417.00

2
Ejercicio 2) La Empresa del Norte, S. A

Elabore los siguientes documentos:

a) Cédula de ventas.
b) Cédula de cobranzas de las ventas a crédito
c) Cédula de entradas de efectivo
d) Cédula de Salidas de Efectivo
e) Presupuesto de efectivo
f) Estado de Resultados.

CEDULA DE VENTAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
VENTA AL CONTADO (40%) $80,000.00 $88,000.00 $72,000.00 $80,000.00 $92,000.00 $100,000.00
VENTA AL CREDITO (60%) $120,000.00 $132,000.00 $108,000.00 $120,000.00 $138,000.00 $150,000.00
TOTAL DE LA VENTA $200,000.00 $220,000.00 $180,000.00 $200,000.00 $230,000.00 $250,000.00

CEDULA DE COBRANZA DE LAS VENTAS AL CREDITO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
VENTA AL CONTADO $80,000.00 $88,000.00 $72,000.00 $80,000.00 $92,000.00 $100,000.00
COBRO SIGUIENTE MES (70%) $87,500.00 $84,000.00 $92,400.00 $75,600.00 $84,000.00 $96,600.00
COBRO SEGUNDO MES (30%) $25,000.00 $37,500.00 $36,000.00 $39,600.00 $32,400.00 $36,000.00
TOTAL DE COBRANZA $192,500.00 $209,500.00 $200,400.00 $195,200.00 $208,400.00 $232,600.00

CEDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
TOTAL COBROS $192,500.00 $209,500.00 $200,400.00 $195,200.00 $208,400.00 $232,600.00
OTROS INGRESOS $1,000.00 $800.00 $3,000.00 $3,500.00 $4,000.00 $5,000.00
PRESTAMO $50,000.00
APORTACIONES POR ACCIONISTAS $50,000.00
TOTAL DE INGRESOS $193,500.00 $210,300.00 $253,400.00 $248,700.00 $212,400.00 $237,600.00

CEDULA DE SALIDA DE EFECTIVO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
PAGO PROVEEDORES $30,000.00 $40,000.00 $30,000.00 $60,000.00 $70,000.00 $90,000.00
NOMINA $10,000.00 $12,000.00 $12,000.00 $15,000.00 $18,000.00 $20,000.00
OTROS GASTOS $500.00 $300.00 $1,000.00 $1,200.00 $1,500.00 $1,800.00
ISR $25,000.00
COMPRA MAQUINARIA $125,000.00 $50,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (5%) $10,000.00 $11,000.00 $9,000.00 $10,000.00 $11,500.00 $12,500.00
GASTOS DE VENTAS (3%) $6,000.00 $6,600.00 $5,400.00 $6,000.00 $6,900.00 $7,500.00
GASTOS POR COMISIONES (5%) 3,000 $10,000.00 $11,000.00 $9,000.00 $10,000.00 $11,500.00
TOTAL GASTOS $59,500.00 $79,900.00 $93,400.00 $101,200.00 $242,900.00 $193,300.00

3
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
SALDO INICIAL $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00
ENTRADA DE EFECTIVO $193,500.00 $210,300.00 $253,400.00 $248,700.00 $212,400.00 $237,600.00
EFECTIVO DISPONIBLE $218,500.00 $235,300.00 $278,400.00 $273,700.00 $237,400.00 $262,600.00
SALIDA DE EFECTIVO $59,500.00 $79,900.00 $93,400.00 $101,200.00 $242,900.00 $193,300.00
EFECTIVO ANTES DEL MINIMO DESEADO $159,000.00 $155,400.00 $185,000.00 $172,500.00 ($5,500.00) $69,300.00
MINIMO DESEADO $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00
SOBRANTE/FALTANTE $149,000.00 $145,400.00 $175,000.00 $162,500.00 ($15,500.00) $59,300.00

POSITIVOS
$691,200.00
NEGATIVOS
($15,500.00)

EMPRESA DEL NORTE, S.A.

ESTADO DE RESULTADDO
ENERO - JUNIO 2019
VENTAS $1,280,000.00
COSTO DE VENTAS $768,000.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $512,000.00
GASTOS
NOMINA $87,000.00
GASTOS DE ADMIN $64,000.00
GASTOS DE VENTAS $38,400.00
GASTOS POR COMISIONES $54,500.00
GASTOS POR DEPRECIACIÓN $72,291.67
TOTAL GASTOS $316,191.67
UTILIDAD DE OPERACIÓN $195,808.33
OTROS INGRESOS $17,300.00
OTROS GASTOS $6,300.00
UTILIDAD NETA $206,808.33

DEPRECIACIÓN NORMAL
5,000*12 $60,000.00
MAQUINARIA DEPRECIACION ANUAL
ABRIL 10% $1,041.67
$125,000.00 $12,500.00 $9,375.00
JUNIO $416.67
$50,000.00 $5,000.00 $2,916.67

DEPRECIACIÓN TOTAL $72,291.67

4
Ejercicio 3) Ejercicio práctico pg. 320 7A-1
Junio Julio Agosto
Ventas 700,000.00 400,000.00 400,000.00
Utilidad Bruta 280,000.00 160,000.00 160,000.00
Costo de Ventas 420,000.00 240,000.00 240,000.00
Depreciación 2,500.00 2,500.00 2,500.00

Cedula de Ventas
Ventas Contado 70,000.00 40,000.00 40,000.00
Ventas Credito 630,000.00 360,000.00 360,000.00
Total Ventas 700,000.00 400,000.00 400,000.00

Cedula de Cobranzas Junio Julio Agosto

Venta Contado 70,000.00 40,000.00 40,000.00
Cobro Mes Anterior 252,000.00 504,000.00 288,000.00
Cobro Mes Ante Anterior 54,000.00 63,000.00 126,000.00
Total Cobranzas 376,000.00 607,000.00 454,000.00

Cedula de Entradas de Efectivo Junio Julio Agosto

Total Cobros 376,000.00 607,000.00 454,000.00
Total Entradas de Efectivo 376,000.00 607,000.00 454,000.00

Compras Junio Julio Agosto

Inventario Final Deseado 240,000.00 240,000.00 180,000.00
(+)Costo de Ventas 420,000.00 240,000.00 240,000.00
Necesario de Compra 660,000.00 480,000.00 420,000.00
(-) Inventario Inicial 420,000.00 240,000.00 240,000.00
Total Compras 240,000.00 240,000.00 180,000.00

Desembolso por Compras Junio Julio Agosto

Pago Mes Anterior 420,000.00 240,000.00 240,000.00
Total Desembolso Compras 420,000.00 240,000.00 240,000.00

Desembolsos Salarios y Comisiones Junio Julio Agosto

Salarios, Sueldos y Comisiones 140,000.00 80,000.00 80,000.00
Total Desembolsos Salarios y Comisiones
140,000.00 80,000.00 80,000.00

Cedula Gastos / Salidas de Efectivo Junio Julio Agosto

Compras/Proveedores 420,000.00 240,000.00 240,000.00
Costos Fijos 55,000.00 55,000.00 55,000.00
Desembolsos Salarios y Comisiones 140,000.00 80,000.00 80,000.00
Instalaciones 55,000.00
Gastos Variables 28,000.00 16,000.00 16,000.00
Total Salarios, Comisiones y Gasto 698,000.00 391,000.00 391,000.00

Presupuesto de Efectivo Junio Julio Agosto

Saldo Inicial 29,000.00 25,000.00 25,700.00
(+) Entradas de Efectivo 376,000.00 607,000.00 454,000.00
5
Efectivo Disponible 405,000.00 632,000.00 479,700.00
(-) Salidas de Efectivo 698,000.00 391,000.00 391,000.00
Saldo antes del Minimo deseado -293,000.00 241,000.00 88,700.00
(-) Minimo Deseado 25,000.00 25,000.00 25,000.00
Sobrante/Faltante -318,000.00 216,000.00 63,700.00
Costos Fijos 55,000.00 55,000.00 55,000.00
Desembolsos Salarios y Comisiones 140,000.00 80,000.00 80,000.00
Instalaciones 55,000.00
Gastos Variables 28,000.00 16,000.00 16,000.00
Total Salarios, Comisiones y Gasto 698,000.00 391,000.00 391,000.00

Presupuesto de Efectivo Junio Julio Agosto

Saldo Inicial 29,000.00 25,000.00 25,700.00
(+) Entradas de Efectivo 376,000.00 607,000.00 454,000.00
Efectivo Disponible 405,000.00 632,000.00 479,700.00
(-) Salidas de Efectivo 698,000.00 391,000.00 391,000.00
Saldo antes del Minimo deseado -293,000.00 241,000.00 88,700.00
(-) Minimo Deseado 25,000.00 25,000.00 25,000.00
Sobrante/Faltante -318,000.00 216,000.00 63,700.00

Financiamiento Junio Julio Agosto

Prestamo 318,000.00
Pago de Capital -210,000.00 -62,000.00
Pago de Intereses -5,300.00 -900.00
Total Financiamiento 318,000.00 -215,300.00 -62,900.00
Saldo Final de Caja 25,000.00 25,700.00 25,800.00

Estado de Resultado Junio Julio Agosto

Ingresos
Ventas 700,000.00 400,000.00 400,000.00
Costos de Ventas 420,000.00 240,000.00 240,000.00
Utilidad Bruta 280,000.00 160,000.00 160,000.00

Gastos
Desembolsos Salarios y Comisiones 140,000.00 80,000.00 80,000.00
Gastos Variables 28,000.00 16,000.00 16,000.00
Costos Fijos 55,000.00 55,000.00 55,000.00
Depreciación 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Gastos Financieros 5,300.00 900.00
Total Gastos 225,500.00 158,800.00 154,400.00
Utilidad de Operación
Utilidad 54,500.00 1,200.00 5,600.00

Balance General
Al 31 de Agosto de 2005
Activos Pasivos
Efectivo 25,800 Cuentas por pagar 180,000
Cuentas por cobrar 432,000 Documentos por pagar 46,000
Inventario 180,000 Total de pasivos 226,000
Mobiliario y accesorios netos 160,500
Capital contable de accionistas511,000
Utilidad del ejericio 61,300
Total patrimonio 572,300
6Total
 de activos 798,300 Total pasivo mas patrimonio798,300