UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

EJEMPLO DE PERFIL DEL DEFRAUDADOR

ASIGNATURA: AUDITORIA INTERNA

DOCENTE: DRA. SUSANA TICONA MAMANI

CICLO DE ESTUDIOS: IX

UNIDAD DE APRENDIZAJE: I

INTEGRANTES:

✓ MAMANI HUALLA LISBETH ROSARIO

CUSCO-PERU

2022
Se trata de un empleado de confianza, con un cargo de responsabilidad, y cuya supuesta
conducta fraudulenta sorprendería a los demás. Los defraudadores recién contratados en
una organización y que de forma incipiente comienzan a elaborar un plan de acción, son
menos comunes.

EJEMPLOS DE PERFIL DE DEFRAUDADOR

El relacionado con el robo de producto en las tiendas, o manipulaciones en el

etiquetado de productos, generalmente perpetrado por clientes o potenciales
clientes ajenos a la organización.
En un caso, los empleados manipularon las comunicaciones digitales de la
empresa para simular tanto la decisión como la autorización de pagos automáticos.
Se retiraron sumas muy elevadas de la cuenta bancaria de la empresa y se
ingresaron en una cuenta bancaria en el extranjero, para que fuese imposible
recuperar los fondos.
Aun funcionario del departamento de contabilidad, con acceso a toda la
plataforma de la compañía, con conocimientos básicos en las herramientas
tecnológicas que se usan allí. Imagine a ese empleado creando información falsa
sobre, precisamente, registros contables de cuentas por pagar que realmente no
existen. Imagine que esa persona lleva meses, quizá años haciendo lo mismo.
Una compañía con puntos de venta a nivel nacional, su sistema de registro de
venta posee una herramienta de descuentos, el cual se utiliza cuando se presentan
problemas en el aplicativo, el empleado detecta que la herramienta no tiene ningún
tipo de restricción, toma la decisión de utilizarla manipulando el sistema dejando
las facturas de venta con valores tan pequeños para poder obtener el valor de la
venta, sistema no lo detecta por no tener un sistema de control y el área encargada
tampoco la detecta al no haber encontrado un error igual anteriormente.
Ventas y Servicios no contabilizados depositándose a cuentas bancarias
personales.
Contratación de empresas que a su vez sub contratan a otras para prestar el
servicio o bien.
Bienes trasladados a agencias o unidades internas que se registran dos veces en
control de salida y realmente aparece registrado en la unidad únicamente una vez
su ingreso.