Univercidad Abierta Para Adultos

Departamento
De negocios
Asignatura
Contabilidad #2
Tema
Conciliación bancaria y caja chica
Participante
Noelina Suero
Matricula
202000130
Facilitador
Luz Yberki Escolástico
Fecha
17/5/2021
 Introducción
En esta tarea vamos a estar mirando la definición del concepto de control
interno conciliación bancaria caja chica entre otros también vamos hacer un
ejercicio de una conciliación bancaria y uno de caja chica
I. Investigue y hable de los siguientes conceptos:
1- Definición de control interno.

El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la

administración y todo el personal de una entidad, diseñado para proporcionar
una seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos en las
siguientes áreas:

● Efectividad y eficiencia en las operaciones.

● Confiabilidad en la información financiera.

● Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos

y medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos,
verificar la exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa,
promover la eficiencia en las operaciones, estimular la observación de las
políticas prescrita y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos
programados.

2-Hable sobre los componentes del control interno

Supervisión de controles Las compañías contratan auditores para que vigilen

sus controles. Los auditores internos son empleados de la empresa, quienes
aseguran que los trabajadores de la compañía sigan las políticas del negocio y
que las operaciones se realicen con eficacia. Estos auditores internos también
determinan si la empresa está cumpliendo los requisitos legales que regulan
los controles internos para salvaguardar los activos. Los auditores externos son
contadores externos completamente independientes de la compañía. Evalúan
los controles para asegurarse de que los estados financieros se presenten —
razonablemente
de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA)
y sugieren mejoras para ayudar a la empresa. Sistema de información Como
hemos visto, el sistema de información es fundamental. Los tomadores de
decisiones necesitan información precisa para dar un seguimiento a los activos,
así como para medir las utilidades y las pérdidas. Procedimientos de control
Éstos son aquellos procedimientos que se diseñan para asegurarse de que se
logren las metas de la empresa. La siguiente sección expone los
procedimientos de control interno. Ambiente de control El ambiente de control
es el “tono en la cima” de la empresa. Empieza con el propietario o con el
director general y con la alta gerencia. Ellos deben comportarse de una forma
honesta para dar el buen ejemplo a los empleados de la compañía. Cada uno
de ellos debe demostrar la importancia de los controles internos, si espera que
los empleados tomen los controles con seriedad. Los ejecutivos anteriores de
Enron y WorldCom dejaron de establecer un buen ambiente de control y como
resultado de ello están en prisión. Evaluación del riesgo Una compañía debe
identificar sus riesgos. Por ejemplo, Kraft Foods se enfrenta al riesgo de que
sus productos alimenticios dañen a la gente; los aviones de American Airlines
pueden estrellarse; y Sony se enfrenta a los riesgos de una transgresión a los
derechos de autor. Todas las empresas se enfrentan al riesgo de quiebra. Los
negocios que se enfrentan a dificultades se sienten tentados a falsificar los
estados financieros para verse mejor de lo que realmente están.

3- Explique respecto a los Procedimientos de control interno

Indistintamente de que la empresa sea Smart Touch Learning, Microsoft, o una
estación de servicio BP, todas las empresas necesitan los siguientes
procedimientos de control interno: Personal competente, confiable y con ética
Los empleados deberían ser competentes, confiables y tener ética. El hecho de
pagar buenos salarios atraerá a empleados de alta calidad. Los empleados
también tienen que capacitarse para hacer bien su trabajo y sus labores deben
ser supervisadas adecuadamente. Asignación de responsabilidades En una
empresa con buenos controles internos, ninguna tarea de importancia se pasa
por alto. Cada empleado tiene ciertas responsabilidades. En Smart Touch,
Sheena Bright es el presidente. Suponga que ella se encarga de girar los
cheques para controlar los pagos de efectivo. Ella permite que Andrew, su
hermano, lleve la contabilidad. En una compañía grande, la persona a cargo de
girar los cheques es el tesorero.

4- Investigue sobre los controles internos para el comercio electrónico.

El comercio electrónico crea sus propios y únicos tipos de riesgos. Los hackers
(piratas) informáticos pueden llegar a tener acceso a información confidencial,
como los números de cuenta y las claves de acceso, o quizás introducir virus
de computadoras. Números de cuenta o claves de acceso robados Suponga
que usted compra algunos CD de Greg’s Groovy Tunes en una tienda en línea.
Para hacer la compra, usted debe crear una cuenta digital con una clave de
acceso para el sitio Web. Cuando usted realiza su compra, el número de su
tarjeta de crédito debe viajar a través de Internet, y ello lo expone a riesgos,
tanto con la información de su cuenta como con sus claves de acceso.
De manera adicional, las redes inalámbricas (Wi-Fi) están creando nuevos
peligros para la seguridad. Por ejemplo, el 6 de diciembre de 2007, la
Universidad de Michigan-Flint reportó que varios de sus servidores habían sido
“violados”, exponiendo con ello potencialmente la información confidencial de
los estudiantes, lo cual a la vez podría conducir al robo de las identidades
personales.
Virus de computadoras y troyanos Un virus de computadora es un programa
malintencionado que a) ingresa al código de un programa sin consentimiento y
b) realiza acciones destructivas. Un virus troyano se oculta en el interior de un
programa legítimo y funciona como un virus. Ambos pueden destruir o alterar
datos, realizar cálculos falsos e infectar archivos. La mayoría de las empresas
han encontrado virus en sus sistemas en algún momento. Suponga que un
individuo ingresa un virus en las computadoras de su escuela y cambia todas
las calificaciones de los estudiantes durante un semestre. Este tipo de virus o
troyanos podría alterar no sólo una calificación, sino también la reputación de
una escuela, por decir lo menos.
Expediciones de robo de información Los ladrones también roban mediante la
creación de sitios Web falsos, como AOL4Free.com. Este sitio Web tan
conocido atrae a una gran cantidad de visitantes, y los ladrones obtienen
números de cuenta y claves de acceso de personas incautas que usan este
sitio apócrifo. Posteriormente usan esos datos para fines ilícitos.
5- hable sobre la cuenta bancaria como instrumento de control.
El efectivo es el activo más líquido porque es el medio de intercambio. El
efectivo es fácil de ocultar y relativamente sencillo de robar. Como resultado, la
mayoría de las empresas crean controles específicos para el efectivo. Poner el
efectivo en una cuenta bancaria ayuda a controlar el dinero porque los bancos
tienen prácticas establecidas para la salvaguarda del dinero de los clientes. Los
documentos que se usan para controlar una cuenta bancaria incluyen lo
siguiente:
● Registro de firmas
● Comprobante (ficha) de depósitos
● Cheque
● Estado de cuenta bancario
● Conciliación bancaria Registro de firmas Los bancos requieren que cada
persona autorizada para firmar en una cuenta proporcione un registro de firma,
que es un instrumento que muestra la firma autorizada de cada persona. Esto
ayuda a proteger contra falsificaciones. Comprobante de depósito Los bancos
cuentan con formas estándar como los comprobantes de depósito. Después de
que el cliente los llena, los comprobantes muestran el monto de cada depósito.
Como prueba de la transacción, el cliente mantiene un recibo de depósito.
Cheque Para pagar en efectivo, el depositante gira un cheque, el cual es un
documento escrito y prenumerado que indica al banco que debe pagar una
cantidad específica a la parte designada. En un cheque intervienen tres partes:
● El emisor (librador), quien firma el cheque
● El beneficiario, a quien se paga el cheque
● El banco, sobre el cual se gira el cheque La figura 7-2 muestra un cheque
emitido por Smart Touch Learning, el emisor. El cheque tiene dos partes, el
cheque mismo y el aviso de remesa al pie del documento. Este anexo opcional
indica al beneficiario la razón del pago

6-Que es una conciliación bancaria?

Hay dos registros para el efectivo de una empresa:
1. La cuenta Efectivo en el mayor general de la compañía. La cuenta-T de abril
para Smart Touch, que se presentó originalmente en el capítulo 2, se
reproduce más abajo. La figura 7-4 muestra que el saldo final del efectivo de
Smart Touch Learning es de $21,000.
2. El estado de cuenta bancario, el cual muestra las entradas de efectivo y los
pagos de efectivo que se realizaron a través del banco. Sin embargo, en la
figura 7-3, el banco muestra un saldo final de $14,070 para Smart Touch
Learning
7-Qué es la Caja Chica?
Fondo de caja chica. Pequeña cantidad de dinero en efectivo dentro de la
empresa que se utiliza para afrontar una serie de pagos pequeños, los que
serían muy engorrosos saldar con cheques. Es un activo circulante.

Procedimiento de Funcionamiento del Fondo Fijo

Creación del fondo

- Se estima una cantidad de dinero que cubra las necesidades para pequeños
pagos en determinado lapso

- Se emite un cheque por la cantidad estimada y se le entrega a la persona que

se va a encargar de su custodia y manejo dentro de la empresa
- Se establecen una serie de normas para su funcionamiento (prohibir hacer
pagos de caja chica por montos superiores a cierta cantidad, establecer qué
persona debe autorizar los pagos con el efectivo del fondo fijo)

- El cajero de caja chica va cancelando las diversas obligaciones y guardará

constancia que justifique los pagos hechos
- Cuando el fondo esté a punto de agotarse, o en cierto período de tiempo
preestablecido, el cajero presenta los diversos comprobantes por lo que ha
cancelado y se le emite un nuevo cheque por el total de los recibos para que
vuelva a tener su fondo fijo completo y así sucesivamente.

No se afectó la cuenta "Caja Chica" ya que ésta se moviliza solamente cuando

se crea, cuando se decide aumentar el fondo o cuando se decide disminuir el
fondo

Tratamiento de Faltantes y Sobrantes de Caja Chica:

Cada cierto tiempo debe hacerse un arqueo de los fondos de la Caja Chica por
una persona autorizada. La suma de los diversos comprobantes de egresos y
el efectivo debe ser igual al total del fondo asignado a la Caja Chica, pero
puede suceder que se haya hecho un pago no relacionado, o se cancele un
comprobante por una suma mayor o menor, o el cajero haya hecho uso
indebido del mismo, entonces pueden originar sobrantes o faltantes de dinero
en la Caja Chica.

Si existe un faltante de efectivo para tener completo el fondo fijo, hay dos
alternativas:

- Decidir cobrarle el faltante al Cajero, el cual cargaremos a una cuenta de

Activo Circulante denominada "Cuentas por Cobrar Empleado"
- Considerar el faltante como un gasto de la empresa y cargarlos a una cuenta
de Otros Egresos denominada "Faltante de Caja Chica".

En cualquiera de los dos casos hay que hacer el cheque de reposición por lo
que le falta al efectivo para volver a tener su fondo fijo completo.

Si el arqueo arroja un sobrante, el mismo se debe abonar a una cuenta de

Otros Ingresos denominada "Sobrante de Caja Chica"

Si llegada la fecha de cierre de un ejercicio, existen dentro de la Caja Chica

comprobantes de egresos que corresponden al ejercicio que termina y no se ha
emitido el cheque de reposición, se debe hacer el asiento con cargo a los
gastos y con abono transitorio a la cuenta "Caja Chica".
II. Preparación de una conciliación bancaria.
La cuenta de efectivo de Muebles Imperial SRL. Reportó un saldo de $
2,900 al 31 de diciembre de 2019. Había cheques en circulación o en tránsitos
que totalizaban $ 400 y un depósito en tránsito al 30 de octubre por $ 350. El
estado de cuenta bancario, el cual provenía del Banco de Reservas presentó
un saldo de $ 3,675 al 31 de diciembre de 2019. En el saldo bancario había un
cheque devuelto de un cobro de $ 900 proveniente del Señor Ramón Pérez, un
cliente de la empresa, quien le paga al banco en forma directa. El estado de
cuenta bancario también muestra un cargo por servicios de $ 55, y un ingreso
por intereses de $ 125 que Muebles Imperial SRL ganó sobre su saldo en
bancos.
Se requiere:

1. Preparar la conciliación bancaria de Muebles Imperial SRL al 31 de

diciembre de 2019.

LADO DEL BANCO LADO DE LOS LIBROS

1. Depósito en tránsito, 3.cheque devuelto , $900.

diciembre 31, $ 350

2. Cheques en circulación, 4. Ingresos por intereses

ganados sobre el saldo en
$ 400.
bancos, $ 125.

5.Cargos por servicios

bancarios, $ 55.
 IMPERIAL S.A.

CONCILIACION BANCARIA

31 DE DICIEMBRE DE 2019

Balance según banco…………………………….$ 2,900

Mas

1. un deposito en transito …………………$ 350

sub total ……………………………………. $ 3,250

2.

menos

un cheque en circulación …………….$ 400

Saldo bancario ajustado………………………$2,850

Balance según libro, 31 de diciembre ……………..….$ 3675

Mas

3. Ingreso por interés ..………………………..$ 125

Sub total $ 3800

Menos
4. Cargo por servicio … $ 55
5. Cheque devuelto ………. $ 900

6. Saldo en libro ajustado…………………………………$ 2,845

2. Control sobre la caja chica. R Y M Comercial SRL. mantiene un fondo de
caja chica integral de $ 4,000, el cual está bajo el control de María Flores. Al 31
de diciembre de 2019, el fondo mantiene $ 900 en efectivo y vales de caja
chica por suministros de oficina, $ 2,500, y gastos por entregas, $ 600.
Se requiere:

1. Explicar cómo funciona un sistema de caja chica.

2. Registrar en el diario el establecimiento del fondo de caja chica al 1
de diciembre y el reabastecimiento del fondo al 31 de diciembre.
3. Preparar una cuenta T para caja chica y hacer el traspaso a la
cuenta. ¿Cuál es el saldo de caja chica en todo momento?

ASIENTO PARA LA CREACION DEL FONDO DE CAJA CHICA:

DETALLE DEBITO CREDITO

CAJA CHICA 4,000

EFECTIVO 4,000

ASIENTO PARA LA REPOSICION DEL FONDO DE CAJA CHICA:

Detalle Auxiliar Debito Crédito

Gastos Grales. Y Administrativos 4,000

En fondo …………………………….900

Suministros ……………………..2,500

Gastos por entrega ……………………………… 600

Efectivo …………………………………………….4,000