Contabilice las siguientes operaciones realizadas por una empresa minera SAPITOS SAC

1.- Cuenta con una maquinarias y equipos de trabajo de mineria por 1,100,000 (incl. IGV)
2.- Compra y utilza explosivos por 100,000(incl IGV), utilizadola en la area de explotacion
3.- Compras reactivos de flotacion por 12, 0000 (incl IGV) para ser utilizadosen el area de fl
4.- Se consume energia por 20,000.00( incl IGV) se utiliza en el area de fuerza.
5.- Se utiliza agua por 23,000.00 (incl IGV) en el area de bombeo

1.- Cuenta con una maquinarias y equipos de trabajo de mineria por 1,100,000 (incl. IGV)
1
33 Inmueble maquinaria y equipo 932,203.39
3331 Maquinaria equipo explotacion
40 Tributos 167,796.61
4011 igv
42 Ctas por pagar comerciles
4212 emitidas
por registro de mercaderia

2.- Compra y utilza explosivos por 100,000(incl IGV), utilizadola en la area de explotacion
2
60 compras 84,745.76
602 materias primas
6021 explosivos
40 tributos 15,254.24
4011 igv
42 cuentas por pagar
421 fact emitidas
por la compra de explosivos

3
24 materia prima 84,745.76
241 materias primas
2411 explosivos
61 variacion de extraccion
612 materias primas
por almacenamiento de explosivos

4
61 variacion de extraccion 84,745.76
612 materias primas
24 materia prima
241 materias primas
2411 explosivos
por consumo de explosivos

5
 90 costo de extraccion 84,745.76
901 explotacion
79 cargas imputables a cta de costos
791 cargas imputables cta costo
por el destino de la compra de los explosivos

3.- Compras reactivos de flotacion por 12, 0000 (incl IGV) para ser utilizadosen el area de fl

6
60 compras 10,169.49
602 materias primas
6022 reactivos de flotacio
40 tributos 1,830.51
4011 igv
42 cuentas por pagar comerciales
4212 facturas emitidas
por las compras de los reactivos de flotacion

7
24 materias primas 10,169.49
241 materias primas
2412 reactivos
61 variacion de extraccion
612 materias primas
por almacenamiento de los reactivos de flotacion

8
61 variacion de extraccion 10,169.49
612 materias primas
24 materias primas
241 materias primas
2412 reactivos
por el consumo de los reactivos de flotacion

9
91 gasto tratamiento de mineral 10,169.49
915 flotacion
79 cargas imputables a cta de costos
791 cargas imputables cta costo

4.- Se consume energia por 20,000.00( incl IGV) se utiliza en el area de fuerza.

10
63 gastos de servicios prestados por terceros 16,949.15
6361 energia
40 tributos 3,050.85
4011 igv
42 cuentas por pagar comerciales
 4212 emitidas
por los gastos de la energia electrica

11
94 gastos administrativos 16,949.15
926 electricidad
79 cargas imputables a cta de costos
791 cargas imputables cta costo
por el destino de los costos de energia

5.- Se utiliza agua por 23,000.00 (incl IGV) en el area de bombeo

63 gastos de servicios prestados por terceros 19,491.53

6363 agua
40 tributos 3,508.47
4011 igv
42 cuentas por pagar comerciales
4212 emitidas
por los gastos de la energia electrica

13
94 gastos administrativos 19,491.53
92636 agua
79 cargas imputables a cta de costos
791 cargas imputables cta costo
por el destino de los costos de agua
APITOS SAC

1,100,000 (incl. IGV)

en la area de explotacion de la mina
utilizadosen el area de flotacion
a de fuerza.

1,100,000 (incl. IGV)

1,100.00

en la area de explotacion de la mina

100,000.00

84,745.76

84,745.76
 84,745.76

utilizadosen el area de flotacion

12,000.00

10,169.49

10,169.49

10,169.49

a de fuerza.

20,000.00
16,949.15

23,000.00

19,491.53
 La empresa Minera Verde SAC
Registra las opereaciones Planilla de sueldos:
Remuneracion Aporte Emple

Trabajador 1
1.- 3,300.00 Aporte Trabajador ONP (13%) se le otorga adelanto de s/ 1,250
Trabajador 2 2,780.00 Aporte Trabajador ONP (13%)
Trabajador 3 2,120.00 Aporte Trabajador ONP (13%)
Trabajador 4 3,120.00 Aporte Trabajador ONP (13%)
Tabajador 1 trabajo un feriado, no se le dio descanso
Trabajador 3 Trabajo 4 horas extras
Trabajador 4 Tiene un hijo de 4 años y 19 años
2.- Elaborar la Planilla de Sueldos con sus respectivos asientos contables
3.- Hallar su costo total
4.- Se sabe que el pago se hace de la sgte. Manera
Trabajador 1 y 2 pago con cheque
Trabajador de 3 y 4 se paga en efectivo
Nota: Se sabe que al trabajador 1 se le desconto S/. 1,250.00 por adelantado de pago que se realizo dentrodel mes
5.- su asiento de apertura es de s/ 100,000.00 que estan en el banco
CÓDIGO
ORDEN

APELLIDOS Y NOMBRES

01 126 ARANGO VALLADARES SUSAN

02 127 BARRETO DELGADO ADRIAN
03 128 MELENDEZ VASQUEZ JESUS
04 129 ZAVALETA VENTURA ROCIO

TOTALES S/.

TRABAJADOR 3
SUELDO MES
SUELDO DIA
SUELDO HORA

TRABAJADOR 1
SUELDO MES
 SUELDO DIA

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

62101 REMUNERACIONES
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
ASIENTO CONTABLE - PCGE

62701 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

6273
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO,
ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
40301 ESSALUD
4032 ONP
4039 OTRAS INSTITUCIONES
SCTR
1421 ADELANTO DE REMUNERACIONES
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
419 OTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
4699 AFP
31/01 Por la provisión de la planilla de remuneraciones
 Aporte Empleador Esalud TOTAL

SCTR 1.83% 9% DEL COSTO

entrodel mes

INGRESOS DEL TRABAJADOR

TOTAL
CARGO U ASIGNACIÓN
ASIGNACIÓN REMUNERACI
OCUPACIÓN FAMILIAR SUELDO BÁSICO FERIADO HORAS EXTRAS ÓN BRUTA
FAMILIAR

trabajador 3,300.00 - 330.00 3,630.00

trabajador 2,780.00 - 2,780.00
trabajador 2,120.00 - 45.93 2,165.93
trabajador 3,120.00 93.00 3,213.00
- -
- -
11,320.00 93.00 330.00 45.93 11,413.00
6211

2,120.00 TASA 25 % 2.21 2 primeras horas

70.67 TASA 35 % 3.09 3 y 4 hora
8.83
4 horas

3,300.00
 110.00

12,681.16
11,413.00
1,268.16
1,061.00

207.16

2,800.72

1,061.00
1,532.56
207.16

1,250.00 1,250.00
9,006.37
9,006.37
375.93 375.93

13,057.09 13,057.09
 RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES
APORT- AFP REMUNERACI
COMISI TOTAL ÓN NETA
ONP / SNP E
ÓN % PRIMA DE
APF OBLIG ADELANTO DESCUENTO
SOBRE SEGURO
ATORI
R.A.
471.9 - O - - 1,250.00 1,721.90 1,908.10
361.4 361.40 2,418.60
281.6 281.57 1,884.36
417.7 - - - 417.69 2,795.31
- - - -
- - - -
1,532.56 - - - 2,782.56 9,006.37
4032 411

22.08
23.85

45.93
 APORTACIONES DEL EMPLEADOR

SCTR mineria TOTAL

SALUD
1.83% APORTES

326.70 60.39 387.09

250.20 50.87 301.07
194.93 38.80 233.73
289.17 57.10 346.27
- - -
- - -
1,061.00 207.16 1,268.16
62701/40301 6273/4039
EMPRESA CHICAMA SAC
COSTO DE PROCESAMIENTO DE HARINA DE PESCADO
Armar la hoja de costo de producción de harina de pescado
* Toneladas producidas 1,400 TM 930.00 TM
*Pescado procesado 13,000 TM 9,756.00 TM
Calcular el factor de producción de harina de pescado
Calcular el rendimiento porcentual de harina de pescado
Inventario
·         Pescado 370,000.00
·         Antioxidantes 9,380.00
·         Sal industrial 1,729.00
·         Sacos 8,967.00
·         Hilos 3,180.00

Mano de Obra directa

Empleado 1 1,560.00 SNP 13%
Empleado 2 1,270.00 Essalud 9%
Empleado 3 1,500.00 Sctr 1.53%
Empleado 4 1,300.00 CTS 8.33%
Empleado 5 1,520.00
Empleado 6 980.00
8,130.00

Compra y Utilizacion
* Combustible 11,327.00
* Repuestos 2,555.00
* Material Electrico 980.00
* Material laboratorio 836.00 15,698.00

Depreciacion 20% anual 3 mes de trabajo valor activo 7,650.00

Operaciones
Se retira el 100% de los recursos para su utilizacion

Se provisionan servicios y se distribuye en la hoaja de costo de utilizacion

* Seguros 2,789.00
* Energia 1,243.00

Se provisiona los tributos municipales y se distribuye en la hoja de control de costo

* Tributos 705.00

Se solicita
Planlla sueldos
Calculo depreciacion
 Calcular Costo total
Costo Unitario
Costo Variable
Costo Fijo

INGRESOS DEL TRABAJADOR

CÓDIGO
ORDEN

APELLIDOS Y CARGO U ASIGNACIÓN

NOMBRES OCUPACIÓN FAMILIAR SUELDO BÁSICO

01 126 ARANGO VALLADAREtrabajador 1,560.00

02 127 BARRETO DELGADO trabajador 1,270.00
03 128 MELENDEZ VASQUEZtrabajador 1,500.00
04 129 ZAVALETA VENTURAtrabajador 1,300.00
05 130 1,520.00
06 131 980.00
TOTALES S/. 8,130.00

DEPRECIACION
ACTIVO FIJO Valor de activo ANUAL
Maquinaria %
y equipo de 7,650 20% 1,530.00
explotacion
ntrol de costo
 INGRESOS DEL TRABAJADOR RETENCIONES A CARGO DE
TOTAL SISTEMA PRIVADO DE PEN
HORAS REMUNERACI
ASIGNACIÓN FAMILIAR FERIADO ÓN BRUTA SNP/ ONP
EXTRAS APF

- - 1,560.00 202.8 -
- 1,270.00 165.1
- - 1,500.00 195
1,300.00 169 -
- 1,520.00 197.6 -
- 980.00 127.4 -
- - 8,130.00 1,056.90 -
6211 4032

DEPRECIAION DEPRECIACION
MENSUAL POR 3 MESES
128
384
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR APORTACIONES DEL EMPLEADOR
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP REMUNERACI
APORTE TOTAL ÓN NETA SCTR mineria
COMISIÓN % PRIMA DE SALUD
OBLIGATORI ADELANTO DESCUENTO 1.53%
SOBRE R.A. SEGURO
O
- - 202.80 1,357.20 140.40 23.87
165.10 1,104.90 114.30 19.43
195.00 1,305.00 135.00 22.95
- - 169.00 1,131.00 117.00 19.89
- - 197.60 1,322.40 136.80 23.26
- - 127.40 852.60 88.20 14.99
- - 1,056.90 7,073.10 731.70 124.39
411 62701/403016273/4039
RTACIONES DEL EMPLEADOR

TOTAL
APORTES
CTS 8.33%
164.27 129.95
133.73 105.79
157.95 124.95
136.89 108.29
160.06 126.62
103.19 81.63
856.09 677.229
La producción estimada es de 2,987 TM de mineral. La empresa minera METAL SAC cuenta los siguientes ope
Operaciones:
Compra de materias primas 8,000.00 mas IGV
Compra de suministros diversos 3,500.00 más IGV
Servicios de electricidad 3,263.95 más IGV
Servicios de agua 1,417.29 más IGV
Compra de maquinaria 55,840.00 más IGV
Intereses 2,680.32 más IGV
Centralización en diario del registro de compra

Destinos:
ü  Materia para almacén
ü  Suministros diversos consumos directos – explotación
ü  Electricidad y agua para administración
ü  Interese – para gastos financiamiento
ü  Compra de terreno 75,000.00
ü  Pago de intangibles: concesiones y derecho de mina 680.00
ü  Gastos explotación y desarrollo 12,778.80
ü  Pago de tributos atrasados IGV 22,500.00
ü  Sanciones administrativas 5,049.00
ü  Cancelación de recibo de electricidad 3,884.10
ü  Cancelación de recibo de agua 1,686.57
ü  Pago de proyecto 65,503.13
ü  Retenciones de tributos 11,559.37
ü  Cobranza a cliente 92,500.00
ü  Provisión de planillas: Sueldo 10,000.00 Salario 13,000.00 Es salud 9% SNP 13%
ü  Destino de explotación 10,000.00
ü  Destino de tratamiento 7,500.00
ü  Gastos administrativos 7,070.00
ü  Pago a proveedores letra pendiente 35,000.00
ü  Provisión de alquiler de tractor más IGV 20,000.00
ü  Ingreso por alquiler 23,800.00
ü  Cancelación del 40% de la compra de maquinaria según registro de compra
ü  Registro de cobro de interés sobre el saldo a financiación sobre la maquinaria según registro de compra
ü  Destino de la provisión de intereses
ü  Registro del canje de saldo de la maquinaria S/. 39,869.76 más intereses 3,189.58 con letra
ü  Registro del canje de saldo de la maquinaria S/. 39,869.76 más intereses 3,189.58 con letra
ü  Registro de materia prima 32,000.00
ü  Destino para costo de producción – materia prima
ü  Registro de suministros diversos 18,900.00
ü  Destino para costo de producción – suministro diversos
Provisión:
ü  Depreciación de edificios y otras construcciones 3%103
ü  Depreciación de maquinaria y equipo 10%
 Destino costo de producción – provisión
ü  Amortización de intangibles 10%
ü  Agotamiento 134.00 Destino agotamiento de explotación
ü  Provisión compensación por tiempo de servicios 1,916.00 Destino: para extracción 1,083.00 y adminis
ü  Finalmente, el costo de la producción es 110,117 (90 + 91 + 93)
ü  Venta de productos terminados: (costo de producción + 40% de utilidad = 154,163.80 más IGV
ü  Costos de venta 110,117.00
ü  Realizar asientos contables
ü  Informe de costo de producción

DETALLE
COMPRA DE MATERIAS CUENTA PRINCIPAL SUB CUENTA VALOR COSTOIGV
PRIMAS 60 604 8,000.00 1,440.00
COMPRA DE 3,500.00 630.00
SUMINISTROS DIVERSOS
SERVICIOS DE 60 606
ELECTRICIDAD 63 6361 3,263.95 587.51
SERVICIOS
COMPRADE DE
AGUA 63 6362 1,417.29 255.11
MAQUINARIA 33 333 55,840.00 10,051.20
INTERESES 67 671 2,680.32 482.46
74,701.56 13,446.28

REGISTRO DE NATURALEZA Y DESTINO

DEBE
60 COMPRAS 11,500.00
604 MATERIA PRIMA 8,000.00
606 SUMINISTROS 3,500.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 4,681.24
6361 ELECTRICIDAD 3,263.95
6362 AGUA 1,417.29
67 GASTOS FINANCIEROS
673 INTERESES 2,680.32
33
333 55,840.00
40
40111 13,446.28
42
421
46
469

24
 241 8,000.00
90
901 3,500.00
92 GASTOS ADMINISTRATIVOS
926 GASTOS 4,681.24
926361 ELECTRICIDAD 3,263.95
926361 AGUA 1,417.29
97 GASTOS FINANCIEROS
97679 OTRAS CARGAS FINANCIERAS 2,680.32
61 VARIACION DE EXISITENCIAS
614 MATERIOA PRIMA
79 CARGAS IMPUTABLES
791 CARGAS IMPUTABLES

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

331 TERRENO 75,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR TERCEROS
421 FACTURAS POR PAGAR

34 INTANGIBLES 13,458.80
341 COES. DERE MINAS 680.00
344 GASTO DE E MINAS 12,778.80
10 CAJA Y BANCOS
101 CAJA

36 DESVALORIZACION DE ACTIVOS INTANGIBLES

364 INTANGIBLES 13,458.80
34 INTANGIBLES
341 COES. DERE MINAS 680.00
344 GASTO DE E MINAS 12,778.80

40 TRIBUTOS APORTES AL SDISTEMA

40111 IGV 22,500.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION
6592 SANCIONES ADMINISTRATIVA 5,049.00
10 CAJA Y BANCOS
101 CAJA

42 CUENTAS POR PÁGAR TERCEROS

421 FACTURAS POR PAGAR 5,570.67
10 CAJA Y BANCOS
101 CAJA

34 INTANGIBLES
3452 DISEÑO Y PROTOTIPO 77,061.50
 40 TRIBUTOS APORTES AL SISTEMA
40117 IMPUESTO A LA RENTA 7,706.25
40116 OTROS TRIBUTOS 3,853.13
10 CAJA Y BANCOS
101 CAJA

10 CAJA Y BANCOS
101 CAJA 92,500.00
12 CUENTA POR COBRAR COMERCIALES
121 FACTURA POR COBRAR

62 GASTOS DE PERSONAL 25,070.00

40 TRIBUTOS
41 REMUNERACIONES

90 GASTO EXTRACCION DE MINAS 10,500.00

91 GASTO TRATAMIENTO MINERO 7,500.00
92 GASTO ADMINISTRATIVO 7,010.00
79 CARGAS IMPUTABLES

42 CUENTAS POR PÁGAR TERCEROS

421 FACTURAS POR PAGAR 35,000.00
10 CAJA Y BANCOS
101 CAJA

12 CUENTA POR COBRAR COMERCIALES

121 FACTURA POR COBRAR 23,800.00
40 TRIBUTOS APORTES AL SISTEMA
40111 IGV
75 OTROS INGRESOS

10 CAJA Y BANCOS 23,800.00

12 CUENTA POR COBRAR COMERCIALES
121 FACTURA POR COBRAR

42 CUENTAS POR PÁGAR TERCEROS

421 FACTURAS POR PAGAR 26,579.84
10 CAJA Y BANCOS
101 CAJA
C cuenta los siguientes operaciones

a según registro de compra S/. 3,189.58

89.58 con letra

89.58 con letra
acción 1,083.00 y administración 833.00

4,163.80 más IGV

PC
9,440.00

4,130.00

3,851.46
1,672.40
65,891.20
3,162.78
88,147.84

HABER

84,985.06

3,162.78
 8,000.00

10,861.56

75,000.00

13,458.80

13,458.80

27,549.00

5,570.67
11,559.38

65,503.13

92,500.00

5,060.00
20,010.00

25,010.00

35,000.00

3,800.00
20,000.00

23,800.00

26,579.84