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ASIGNATURA:
CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II
TEMA:
PRÁCTICA CALIFICADA
DOCENTE:
LUIS ALBERTO TORRES GARCÍA
ALUMNOS:
GAMBINI SÁNCHEZ DANIEL (B)
RODRÍGUEZ PINGO JUAN (B)
ZÁRATE MEJÍA BRENDA (A)
2020
PRACTICA CALIFICADA HARINA DE PESCADO
Realizar el asiento de apertura de operaciones
Registro de compras
Planilla de salarios
Informe de costo de producción
Pescado crudo procesado 12,000 Tm
Harina obtenida 4,000 Tm
Inventarios:
DIARIO GENERAL
CP SUB DETALLE DEBE HABER
CTA
24 Materias Primas 857, 000
24.1 Pescado – RH
25 Material Auxiliar, suminis y
251 Rep. 6,000
Materiales auxiliares 1,450
Antioxidantes
26 Sal industrial
Envases y Embalajes 67,000
261 envases
Sacos 197.80
262 Embalajes
50 Hilos 931,647.80
Capital
4-11 Capital social
Registro de la apertura de
operaciones. 400,000
33 ---------------- -----------------
333 Inmueble Maquinaria y
Equipo
63 Maquinaria y equipo
6361 30,508.47
65 6363 Servicios Prestados terceros 4,152.54
Servicio de energía
40 Agua 23,728.81
Otros Gastos de Gestión
42 Seguros 82,510.17
Tributos Contribuí y 540,899.99
Aportes
4212 401.1 IGV
Cuentas por pagar
comerc tercer
Facturas
Registro de la centralización 857, 000
61 611 de las operaciones del libro de
24 241 compras y servicios. 857, 000
-------------------- -------------
-----
Variación de Existencias
92 Materias Primas 857, 000
Pescado – RH
Registro del retiro de RH
-------------------- -------------
-----
Costo de Producción de
Harina
Recepción de Materia Prima
79 921010 Cargas Imputables a ccyg 857, 000
792 Centro de costos de harina
Registro de la utilización de
RH
---------------- ----------------
---
61
25 7,450
Variación de Existencias
Materiales Aux, suminis y 6,000
repu 1450
Materiales Auxiliares
Antioxidantes
92 921020 Sal industrial
921090 Registro del retiro de MA
------------------ --------------- 1,450
79 Costo de Producción de 6,000
Harina
Cocinado – Sal Industrial 7,450
Adic Ant y Env –
Antioxidante
61 Cargas Imp a Cta de Cos y G
26 792 Centro de costo de harina 67,197.80
Registro de la utilización de
sal industrial y antioxidantes. 67,000
-------------- -------------- 197.80
Variación de Existencias
Envases y Embalajes
92 Sacos
921090 Hilos
Registro del retiro de sacos e
hilos para el área de produce 67,000
79 ------------------ ----------------- 197.80
---
Costo de Harina de pescado 67,197.80
Adic de Antiox y Envasado
Sacos
62 Hilos
621 Cargas Imp a c c y g 82,200
627 792 costo de harina de
pescado Registro de la 7,398
utilización de sacos e hilos 3288
629 ----------------- ----------------- 6,847.26
40 --
Cargas de Personal Dire y
Gere 7,398
Salarios – MOD 10,686
Seguridad y Provisión Social
Es salud 9%
SCTR 4%
CTS 8.33%
Tributo. Contrib y Aportes
403 Institución Publicas
Es salud 9%
SNP 13%
SCTR 4% 3288
41
Remuneraciones y Partic p p
411 Salarios 71,514
4151 CTS 6,847.26
Registro por naturaleza de la
planilla de salarios
-------------------- - -------------
92 --
921010 Costo de producción de harina 59,839.96
921020 Recep de materia prima 4,986.66
921030 Cocinado 4,986.66
921040 Prensado 4,986.66
921050 Recuperador de solidos 4,986.66
921060 Secado 4,986.66
921070 Planta de agua de cola 4,986.66
921080 Vaporizadores 4,986.66
921090 Molienda y finos 4,986.66
79 Adic de ant y envasad
792 Cargas imp a c c y g 99,733.26
Costo de harina de pescado
Registro del destino de la
planilla de salarios – MOD
92 ------------- ---------------------
921020 Costo de Producción de 10,225
921030 Harina 10,225
921050 Cocinado – energía 10,225
921070 Prensado – energía 10,225
79 Secado – energía
Vaporizado – energía
Cargas Impu a C c y G 40,900
792 Centro de costos de harina
Registro del destino de la 1,930
64 utilización de la energía
40 ------------- ------------------ 1930
Gastos por Tributos
Tributos Contribuciones y Ap
Registro por naturaleza de los
92 tributos
921010 ----------------- ----------------- 2651.79
- 214.44
Costo de Producción de
921020 Harina 2651.79
Recep de materia prima 214.44
Seguros
921030 Tributos municipales 2651.79
Cocinado 214.44
Seguros
Tributos municipales
Prensado
Seguros
Tributos municipales
921040 Recuperador de solidos 2651.79
Seguros 214.44
Tributos municipales
921050 Secado 2651.79
Seguros 214.44
Tributos municipales
921060 Planta de agua de cola 2651.79
Seguros 214.44
Tributos municipales
921070 Vaporizadores 2651.79
Seguros 214.44
Tributos municipales
921080 Molienda y finos 2651.79
Seguros 214.44
Tributos municipales
921090 Adic de ant y envasad 2651.79
Seguros 214.44
Tributos municipales
79 Cargas Imputables a la CC Y
G 25,796.10
792 Costo de Harina
Registro de la distribución
proporcional de los seguros y
tributos municipales
------------------- --------------
68
681 Valuación y deterioro de Ac y 6,666.67
P
39 Depreciación
Maquinaria y equipo
Depreciación y Amortizac 6,666.67
391 Depreciación
Registro del cálculo de
92 la depreciación
921020 ----------------- ------------ 6,666.67
79 Costo de Producción de
Harina
Cocinado – Depreciación 6,666.67
Cargas Impu a c cy G
792 costo de harina
Registro del destino de la
cuenta 68.
---------------- -----------------
-
Registro de Compras y Servicios
Fecha N° DETALLE VC IGV PC
CP