Eeff Monografia Harold Conta 5

NORMAS CONTABLES
NIC 2
NIC 8
NIC 10
NIC 40
NIC 16
NIC 36
NIC 37
NIC 38
NIIF 15
NIIF 16
La empresa compra mercaderia por un valor de 96,000 + IGV, para ello se contrata el transporte
2,000, se paga con CH/
6011 mercaderia S/ 120,000 NIC 2

60911 transporte S/ 2,000 Costos de adq
40111 igv S/ 21,600 El costo de ad
4212 emitidas S/ 143,600 transportes, e
las mercadería
x/x Compra de materia prima
201 mercaderia S/ 122,000

611 mercaderia S/ 122,000
x/x ingreso al almacen
4212 emitidas S/ 143,600

1041 cuenta corriente S/ 143,600
x/x Pago de compra
NIC 2
Costos de adquisición
El costo de adquisición de los inventarios comprenderá el precio de compralos
transportes, el almacenamiento y otros costos directamente atribuibles a la adquisición de
las mercaderías, los materiales o los servicios (parrafo 11)
La empresa cuenta con una camioneta por S/90,000 con una vida útil de 10 años. A finales de 2021 el fabricante
que la vida útil será de 8 años
La depreciación de la PPE del año 2021 ya se encuentra contabilizada.
Efectuar los registros contables en aplicación de la NIC 8 correspondientes al ejercicio 2021
FOLIO 02
CUENTA ANALITICA
68
681
6814
68143
39
395
3952
39524
xx/xx/xx Por el ajuste de la depreciacion del año 2021 considerando una nueva estimacion de la vida util
a con una camioneta por S/90,000 con una vida útil de 10 años. A finales de 2021 el fabricante comunica
á de 8 años
la PPE del año 2021 ya se encuentra contabilizada.
os contables en aplicación de la NIC 8 correspondientes al ejercicio 2021
Anual
Costo 90,000.00 9,000.00
Depreciacion Acumulada ( 90,000 / 10 x 2 ) 18,000.00
Valor en Libros 72,000.00
6 años mas
Depreciacion del Ejercicio 2021 ( 72,000 / 6 años) 12,000.00 3,000.00
NIC 8
Esta Norma se aplicará en la s
la contabilización de los cambi
LIBRO DIARIO en la corrección de errores de
CONCEPTO DEBE
---------------------------- 1 -------------------------
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 3,000.00
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo –
Costo
Equipo de transporte
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Unidades de transporte
uste de la depreciacion del año 2021 considerando una nueva estimacion de la vida util
Norma se aplicará en la selección y aplicación de políticas contables, así como en
tabilización de los cambios en éstas, los cambios en las estimaciones contables y
corrección de errores de periodos anteriores.
HABER
3,000.00
La gerencia de la empresa , recibió los EE.FF para su autorización y presentación a la junta superv
aprobación se determinó un desmedro de la mercaderia por S/ 50,000, situación no advertida ante
695 desv. De existencia S/ 50,000 NIC 10

291 desv. De existencia S/ 50,000 Los hechos ocurridos luego de l
x/x Por la desvalorización de la mercaderia desfavorables, que se producen
fecha de autorización.
941 gastos de admi. S/ 50,000
791 cargas imputables S/ 50,000
x/x Destino del gasto
presentación a la junta supervisora; sin embargo, antes de su
00, situación no advertida antes.
IC 10
os hechos ocurridos luego de la fecha de cierre son todos los hechos, favorables o
esfavorables, que se producen entre la fecha de corte de los Estados Financieros y su
cha de autorización.
La empresa decide comprar otra camioneta por un valor de
S/70,000 + IGV, con una vida útil de 5 años
Partida Contable Elemento Debe Haber

334 Unidad de transporte Activo 70,000.00
1673 IGV por Acreditar en compras 12,600.00
4654 Ctas Por Pagar Diversas - PPE Pasivo 82,600.00
x/x Compra de camioneta 82,600.00 82,600.00
Partida Contable Elemento Debe Haber

4654 Ctas Por Pagar Diversas - PPE Pasivo 82,600.00
1041 Cta. Cte. Operativa Activo 82,600.00
x/x Pago de compra de camioneta 82,600.00 82,600.00
NIC 36 : DETERIORO DEL VALOR
LOS ACTIVOS
El objetivo de esta Norma consiste en establecer los procedimientos qu
entidad aplicará para asegurarse de que sus activos están contabilizad
un importe que no sea superior a su importe recuperable.
CASO PRACTICO
La empresa tiene una propiedad adquirida originalmente por 1´000,000. El valor en libros corrie
la propiedad es de 800,000, debido a su depreciacion , la entidad ha iniciado una revision del
deterioro.
El valor razonable menos los costos de enajenacion de la propiedad se e
ahora solo en 500,000 mientras que el valor de uso de la misma se calculo en 600,000.
Por lo tanto, el valor recuperable de la propiedad es de 600,0
DEFINICIONES A TENER EN CUENTA
VALOR DE USO VALOR RAZONABLE
el valor en uso es el valor actual de los flujos de Es el importe por el que puede ser intercambiad
efectivo esperados a través de su utilización normal o activo o liquidado un pasivo, entre partes intere
de su venta, tomando en consideración su estado debidamente informadas, que realicen una tran
actual. en condiciones de independencia mutua.
COSTO S/ 1,000,000
DEPRECIACION -S/ 200,000
VALOR NETO S/ 800,000
IMPORTE RECUPERABLE
VALOR RAZONABLE VALOR DE USO
S/ 500,000 S/ 600,000
VALOR RAZONABLE VALOR DE USO
S/ 500,000 S/ 600,000
SE TOMA EL MAYOR
(párrafo 18 de la NIC 36 )
DETERMINACION DEL DETERIORO DEL ACTIVO

Valor Neto S/.800,000.00
Valor Recuperable S/.600,000.00
Pérdida por deterioro del activo S/.200,000.00
ASIENTOS CONTABLES
1) 685 363
S/ 200,000 S/ 200,000
X/X POR EL DETERIORO DEL ACTIVO FIJO

O DEL VALOR DE
IVOS
ecer los procedimientos que una
activos están contabilizados por
recuperable.
000. El valor en libros corriente de

iniciado una revision del
nacion de la propiedad se estima

alculo en 600,000.
de la propiedad es de 600,000.
ONES A TENER EN CUENTA
VALOR RAZONABLE IMPORTE RECUPERABLE
el que puede ser intercambiado un es el mayor entre su valor razonable

un pasivo, entre partes interesadas y menos los costos de disposición y su
madas, que realicen una transacción valor en uso
independencia mutua.
UPERABLE
VALOR DE USO
S/ 600,000
VALOR DE USO
S/ 600,000
NIC 36 : PARRAFO 18
AYOR
NIC 36 ) Esta Norma define el importe recuperable de un
activo o de una unidad generadora de efectivo como
el mayor entre su valor razonable menos los costos
de disposición y su valor en uso
ACTIVO
2) 941 781
S/ 200,000 S/ 200,000
FIJO
orte recuperable de un
radora de efectivo como
nable menos los costos
u valor en uso
Al 31 de diciembre 2021, la empresa sería responsable de las contingencias tributarias establecidas en diferente
emitidas por SUNAT a COMERCIAL ABC (su relacionada), quien ha iniciado procesos administrativos – contenc
Al 31 de diciembre de 2021, los abogados de la empresa informaron a la Gerencia que era «probable» que la Co
Gerencia reconoció entonces una provisión para el pago de las multas y omisiones al 31/12/2021 por S/. 20 mil a
CUENTA ANALITICA CONCEPTO

---------------------------- 2021 -------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
689 Provisiones
6891 Provisión para litigios
68911 Provisión para litigios – Costo
48 PROVISIONES
481 Provisión para litigios
31/12/2010 Por la provision de las resoluciones de SUNAT calificadas como probables
arias establecidas en diferentes Resoluciones , Multas por IR e IGV
esos administrativos – contenciosos ante SUNAT y el Tribunal Fiscal.
que era «probable» que la Compañía deba cancelar dichos derechos. La

s al 31/12/2021 por S/. 20 mil aproximadamente.
DEBE HABER NIC 37

PArrafo 14, efectos de determinar la correcta afectación contable
debemos realizar el siguiente análisis:
20,000 Existe una obligación presente = SI
Ocasionara salidas de recursos = SI
Se puede estimar el importe = SI
20,000
ón contable
La empresa adquiere un sofware por 200,000 , el pago es cancelado con cheque
3431 costo S/ 200,000 NIC 38

1673 IGV por Acreditar en compras S/ 36,000 Activo Intangible
4655 intangibles S/ 236,000 Un activo intangible es un ac
x/x Por la compra del intangible física.
4655 intangible S/ 236,000

1041 cuenta corriente S/ 236,000
x/x Pago de la compra
ado con cheque
NIC 38
Activo Intangible
Un activo intangible es un activo identificable de carácter no monetario y sin apariencia
física.
La empresa adquiere un edificio de cinco pisos cuya dirección es la Av. Oscar R. Benavides, dicha propiedad lo
implica su adquisición son los siguientes:
Precio de compra es de S/. 850,000.00
Pago de alcabala y honorarios del abogado ascienden a S/.
Así mismo incurre en gastos por mantenimiento que mensualmente una empresa que le presta el servicio de ma
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS S/ 888,000

3121 Edificaciones
31212 Costos
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465 Pasivo por compra de
activo inmovilizado
4652 Inversiones inmobiliarias
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO S/ 2,500

6341 Inversion inmobiliaria
40 TRIB., CONTRAPRESTAC. Y APOR. AL SIST. PRIV. DE PENS. Y SALUD S/ 450
40111 IGV- Cta. propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Fact., boleta y otros comprob. por pagar
4212 Emitidas
x/x Por el reconocimiento inicial del activo y el gasto de mantenimiento
des, dicha propiedad lo destinara para entregar en arrendamiento operativo, los datos que
38,000.00
presta el servicio de mantenimiento le factura por S/2,500.00 más IGV.
S/ 888,000
S/ 2,950
iento
La empresa entrega mercaderia a un comprador en Alemania por un valor de S/. 300,000. (Exportación)
El Costo de la mercadería es S/. 180,000.
Dicha mercadería es revisada en Aduanas- Alemania y emite el certificado de conformidad sanitaria de las merc
Una de las condiciones del contrato firmado con la empresa de Alemania establece que la mercadería será canc
CUENTA CONCEPTO DEBE HABER NIIF 15

---------------------------- xxxx ------------------------- Según el párrafo 9 , ha
cumpla todos los crite
20 MERCADERIAS
2011 Costo
20112 Mercadería en Transito 180,000.00
20 MERCADERIAS
2011 Costo
20111 Mercaderia 180,000.00
---------------------------- xxxx -------------------------

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
1212 Emitidas en cartera 300,000.00
40 TRIBUTOS
40111 IGV
70 VENTAS
701 Mercaderias
7011 Mercaderías - venta de exportación
70111 Terceros 300,000.00
---------------------------- xxxxx -------------------------

69 COSTO DE VENTAS 180,000.00
691 Mercaderias
6911 Mercaderías - exportación
69111 Terceros
20 MERCADERIA 180,000.00
201 Mercaderia
2011 Mercaderia
20111 Costo
Por el costo de ventas
---------------------------- xxxx -------------------------
10 EFECTIVO Y EQ DE FECTIVO
1061 Cuentas de Ahorro 300,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
1212 Emitidas en cartera 300,000.00
S/. 300,000. (Exportación)
conformidad sanitaria de las mercaderias recibidas.

blece que la mercadería será cancelada solo si cumple con los estándares sanitarios Alemanes..
NIIF 15
Según el párrafo 9 , hace mención que, una entidad contabilizará un contrato con un cliente solo cuando
cumpla todos los criterios siguientes.
PASO 1
Identificación del contrato
PASO 2
Identificar obligaciones de desempeño
PASO 3
Determinar el precio de la transacción
PASO 4
Precio entre las obligaciones de desempeño
Se firmó un contrato de arrendamiento de maquinaria, por un espacio de 3 años pagando una cuota anual de S/
soles. Depreciación bajo el método de línea recta y al final de contrato se tiene la opción de compra de adquirir l
mismas por S/6,000. La tasa interés anual implícita: 12% y se ha estimado una vida útil de 5 años. Realizar los a
contables para el registro inicial y posterior (1er año)
ARRENDAMIENTO FINANCIERO 12%

CUOTAS SALDO DE CAPITAL CAPITAL INTERES Cuota
106,348.51
1 76,610.33 29,738.18 12,761.82 42,500.00
2 43,303.57 33,306.76 9,193.24 42,500.00
3 6,000.00 37,303.57 5,196.43 42,500.00
OPCIÓN DE COMPRA (0.00) 6,000.00 720.00 6,000.00
### 27,871.49 ###
ARRENDATARIO
Al 1 de enero
CUENTA Partida Contable
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
322 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
3224 Maquinaria y equipo de explotación
32241 Costo
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
452 Contratos de arrendamiento financiero
Al 31 Diciembre
Devengo de los intereses
67 GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
455 Costos de financiación por pagar
Pago de la 1ra cuota

455 Costos de financiación por pagar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Depeciacion Contable - NIIF:

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
682 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
6822 Propiedad, planta y equipo
68222 Maquinarias y equipos de explotación
682221 Costo
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
3933 Maquinarias y equipos de explotación
39331 Costo
gando una cuota anual de S/42,500
pción de compra de adquirir las
a útil de 5 años. Realizar los asientos
IGV PAGO
136,086.69
7,650.00 50,150.00 24495.604
7,650.00 50,150.00
7,650.00 50,150.00
1,080.00 7,080.00
24,030.00 ###
Debe Haber
106,348.51
106,348.51
106,348.51 106,348.51
Debe Haber
12,761.82
12,761.82
12,761.82 12,761.82
Debe Haber
29,738.18
12,761.82
7,650.00
50,150.00
50,150.00 50,150.00
Debe Haber
nto financiero
21,269.70
endamiento financiero
21,269.70
21,269.70 21,269.70
FORMATO 5.1: "LI
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
REFERENCIA DE LA OPERACIÓ
CÓDIGO DEL
NÚMERO
LIBRO
NÚMERO
FECHA GLOSA O
CORRELATIVO CORRELATIVO
REGISTRO
(TABLA
8)
1 1/2/2021 Asiento de reapertura 1
2 Compra de mercaderia 2
Ingreso al almacén
Pago de compra de mercaderia
3 Por el ajuste de la depreciacion del 3

año 2021 considerando una nueva
estimacion de la vida util
4 Por la desvalorización de la 4
mercaderia
5 Compra de activo fijo 5
Pago de la compra de activo fijo
6 Por el deterioro del activo fijo 6
Por el destino del deterioro

7 Por la provision de las resoluciones 7
de SUNAT calificadas como
probables
8 Compra de un activo intangible 8
Pago de compra de A. Intangible
9 Compra de propiedad para 9

inversión
Destino
10 Mercaderia en traslado 10
Venta de mercaderia (exportación)
Costo de venta
Cobro de venta
11 Por el arriendo del activo fijo 11
Por el gasto financiero de la 1era cuota
Por el destino
Destino
Venta de mercaderia
Costo de venta
Cobro de venta
ATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
NCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
NÚMERO DEL
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN
SUSTENTATORIO
10 1041 Cuenta corriente

12 1212 Cuentas por cobrar - comerciales
20 2011 mercaderias
33 3341 Unidad de Transporte
33 3331 Maquinaria costo
50 501 Capital Social
60 6011 Compras
60 6091 Transporte
40 4011 igv
42 4212 emitidas
20 2011 mercaderias
61 6111 mercaderias
42 4212 emitidas
94 94 Gastos de administración
79 79 CICC
69 6951 mercaderias
29 2911 mercaderias
79 79 CICC
16 1673 IGV por Acreditar en compras
46 4654 Ctas Por Pagar Diversas - PPE
46 4654 Ctas Por Pagar Diversas - PPE
68 6852 Edificaciones
36 3632 Edificaciones
79 79 CICC
68 6891 Provisión para litigios - costo
48 481 Provisión para litigios
79 79 CICC
34 3431 costo
16 1673 IGV por Acreditar en compras
46 4655 intangible
46 4655 intangible
31 3121 Costos
46 4652 Inversiones inmobiliarias
63 634 gastos de servicios prestados por terceros
40 4011 igv
42 4212 emitidas
79 79 CICC
20 2011 mercaderias
20 2011 mercaderias
12 1212 emitidas en cartera
40 4011 igv
70 7011 ventas
69 6911 costo de venta
20 2011 mercaderias
32 3224 Costo
45 452 Contratos de arrendamiento financiero
97 97 Gasto financiero
79 79 CICC
16 1673 IGV por acreditar en compras
68 6822 Costo
39 3933 Costo
79 79 CICC
40 4011 igv
70 7011 ventas
69 6911 costo de venta
20 2011 mercaderias
TOTALES
MOVIMIENTO
DEBE HABER
800,000.00
400,000.00
400,000.00
90,000.00
90,000.00
1,780,000.00
120,000.00
2,000.00
21,960.00
143,960.00
122,000.00
122,000.00
143,600.00
143,600.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
70,000.00
12,600.00
82,600.00
82,600.00
82,600.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
200,000.00
36,000.00
236,000.00
236,000.00
236,000.00
888,000.00
888,000.00
2,500.00
450.00
2,950.00
2,500.00
2,500.00
180,000.00
180,000.00
300,000.00
300,000.00
180,000.00
180,000.00
300,000.00
300,000.00
106,348.51
106,348.51
12,761.82
12,761.82
12,761.82
12,761.82
29,738.18
12,761.82
7,650.00
50,150.00
21,269.70
21,269.70
21,269.70
21,269.70
354,000.00
54,000.00
300,000.00
50,000.00
50,000.00
354,000.00
354,000.00
6,208,771.56 6,208,771.56
FORMATO 6.1: "LIBRO M
EJERCICIO: 2021
R.U.C. :
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

NÚMERO SALDOS Y
DESCRIPCION O GLOSA MOVIMIENTOS
FECHA CORRELATIVO DEL
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
1 Cuenta corriente 800,000.00
2 Cuenta corriente
3 Cuenta corriente
4 Cuenta corriente
6 Cuenta corriente
TOTALES 1,454,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
TOTALES 56,250.00
29 DESVALORIZACION DE INVENTARIOS
NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
1 Desvalorización de mercaderia
TOTALES -
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO

NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
1 Activo por derecho de uso 106,348.51
TOTALES 106,348.51
34 INTANGIBLES
NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
1 Software 200,000.00
TOTALES 200,000.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO

NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
1 Depreciación
2 Depreciación
TOTALES -
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
1 emitidas
2 emitidas 143,600.00
3 emitidas
TOTALES 143,600.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
1 Cuentas por pagar diversas
2 Cuentas por pagar diversas 82,600.00
4 Cuentas por pagar diversas 236,000.00
TOTALES 318,600.00
50 CAPITAL
NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
1 Capital Social
TOTALES -
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
1 mercaderias
TOTALES -
NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
1 Contratos de arrendamiento financiero 12,761.82
TOTALES 12,761.82
69 COSTO DE VENTAS
NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
1 costo de venta 180,000.00
2 costo de venta 50,000.00
TOTALES 230,000.00
70 VENTAS
NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
1 ventas
2 ventas
TOTALES -
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
1 Gastos de administración 3,000.00
TOTALES 296,769.70
#N/A
NÚMERO SALDOS Y
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
TOTALES -
MATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

SALDOS Y NÚMERO SALDOS Y
MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN
ACREEDOR LIBRO DIARIO DEUDOR
1 emitidas en carteras 300,000.00
143,600.00 2 emitidas en carteras
82,600.00 3 emitidas en carteras 354,000.00
236,000.00 4 emitidas en carteras
5 emitidas en carteras 400,000.00
50,150.00
512,350.00 TOTALES 1,054,000.00
20 MERCADERÍAS
DE LA OPERACIÓN
1 Mercaderias 400,000.00
4 Mercaderias
5 Mercaderias
6 Mercaderias
- TOTALES 702,000.00
31 PROPIEDADES DE INVERSION
DE LA OPERACIÓN
50,000.00 1 Propiedad de inversión 888,000.00
50,000.00 TOTALES 888,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
DE LA OPERACIÓN
1 Inmueble,maquinaria y equipo 90,000.00
- TOTALES 250,000.00
36 DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO

DE LA OPERACIÓN
1 Edificaciones
- TOTALES -
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONE

DE LA OPERACIÓN
3,000.00 1 IGV 21,960.00
21,269.70 2 IGV 450.00
3 IGV
24,269.70 TOTALES 22,410.00
DE LA OPERACIÓN
143,960.00 1 Obligaciones financieras
2 Obligaciones financieras
2,950.00 3 Obligaciones financieras 29,738.18
4 Obligaciones financieras 12,761.82
146,910.00 TOTALES 42,500.00
48 PROVISIONES
DE LA OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
DE LA OPERACIÓN
82,600.00 1 Provisión para litigios
236,000.00
888,000.00
1,206,600.00 TOTALES -
60 COMPRAS
DE LA OPERACIÓN
1,780,000.00 1 Compras 120,000.00
2 Transporte 2,000.00
1,780,000.00 TOTALES 122,000.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

DE LA OPERACIÓN
122,000.00 1 gastos de servicios prestados por t 2,500.00
122,000.00 TOTALES 2,500.00
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

DE LA OPERACIÓN
1 Unidad de Transporte 3,000.00
2 Edificaciones 200,000.00
3 Provisión para litigios - costo 20,000.00
4 Costo 21,269.70
- TOTALES 244,269.70
695 Gastos por desvalorización de inventarios al costo

DE LA OPERACIÓN
1 mercaderias 50,000.00
- TOTALES 50,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

DE LA OPERACIÓN
300,000.00 1 CICC
300,000.00 2 CICC
3 CICC
4 CICC
5 CICC
6 CICC
600,000.00 TOTALES -
DE LA OPERACIÓN
1 Gasto financiero 12,761.82
- TOTALES 12,761.82
#N/A
DE LA OPERACIÓN
- TOTALES -
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
300,000.00
354,000.00
654,000.00
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
180,000.00
180,000.00
50,000.00
410,000.00
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
200,000.00
200,000.00
MA PUBLICO DE PENSIONE
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
54,000.00
54,000.00
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
106,348.51
12,761.82
119,110.33
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
20,000.00
20,000.00
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
3,000.00
50,000.00
200,000.00
20,000.00
2,500.00
34,031.52
309,531.52
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
BALANCE DE COM
SUMAS
CTA DESCRIPCION
DEBE HABER
10 Efectivo y Eq. De Efectivo 1,454,000.00 512,350.00
12 Cuentas por cobrar- comerciales 1,054,000.00 654,000.00
16 Cuentas por cobrar - Diversas 56,250.00 -
20 Mercaderias 702,000.00 410,000.00
29 Desvalorización - 50,000.00
31 Propiedades de inversión 888,000.00 -
32 Activo por derecho de uso 106,348.51 -
33 Inmueble, maquinaria y equipo 250,000.00 -
34 Intangible 200,000.00 -
36 Desvalorización - 200,000.00
39 Depreciación - 24,269.70
40 Tributos 22,410.00 54,000.00
42 Cuentas por pagar - comerciales 143,600.00 146,910.00
45 Obligaciones financieras 42,500.00 119,110.33
46 Cuentas por pagar - Diversas 318,600.00 1,206,600.00
48 Provisiones - 20,000.00
50 Capital - 1,780,000.00
60 Compras 122,000.00 -
61 Variación de existencias - 122,000.00
63 Gastos por servi, prestados por 3eros 2,500.00 -
67 Gastos financieros 12,761.82 -
68 Depreciación 244,269.70 -
69 Costos de ventas 230,000.00 -
695 Desvalorización 50,000.00 -
70 Ventas - 600,000.00
79 CICC - 309,531.52
97 Gastos financieros 12,761.82
SUMAS 6,208,771.56 6,208,771.56
BALANCE DE COMPROBACIÓN 2021
SALDOS INVENTARIO RESULTADOS POR NATURALEZA
DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
941,650.00 - 941,650.00 -
400,000.00 - 400,000.00 -
56,250.00 - 56,250.00 -
292,000.00 - 292,000.00 -
- 50,000.00 - 50,000.00
888,000.00 888,000.00 -
106,348.51 106,348.51 -
250,000.00 - 250,000.00 -
200,000.00 - 200,000.00 -
200,000.00 - 200,000.00
24,269.70 - 24,269.70
31,590.00 - 31,590.00
3,310.00 - 3,310.00
76,610.33 - 76,610.33
888,000.00 - 888,000.00
20,000.00 - 20,000.00
1,780,000.00 - 1,780,000.00
122,000.00 122,000.00
122,000.00 158,000.00
2,500.00 2,500.00
12,761.82 12,761.82
244,269.70 244,269.70
230,000.00
50,000.00
600,000.00 600,000.00
309,531.52
296,769.70
12,761.82
4,105,311.56 4,105,311.56 3,134,248.51 3,073,780.03 539,531.52 600,000.00
SALDOS 60,468.48 60,468.48
TOTALES 3,134,248.51 3,134,248.51 600,000 600,000.00
RESULTADOS POR FUNCIÓN
PERDIDA GANANCIA
230,000.00
600,000.00
296,769.70
12,761.82
539,531.52 600,000.00
60,468.48
600,000 600,000.00
S.A.C
1) 61 S. 280,000 12) 841
69 S. 280,000 68
65
2) 79 S. 309,532
94 S. 296,770 13) 75
95 S. - 841
97 S. 12,762
14) 841
3) 801 S. 122,000 851
601 S. 122,000
15) 851
4) 801 S. 158,000 4017
61 S. 158,000 4111
5) 701 S. 600,000 16) 77

801 S. 600,000 851
6) 801 S. 320,000 17) 851

821 S. 320,000 891
7) 821 S. 2,500 18) 891

63 S. 2,500 59
8) 821 S. 317,500 CIERRE DEL INVENT

831 S. 317,500 59
58
9) 831 S. - 50
62 46
45
10) 831 S. - 42
64 S. - 41
40
11) 831 S. 317,500 39
841 S. 317,500 33
20
16
121
104
S. 257,032
S. 244,270
S. 12,762
S. -
S. -
S. 60,468
S. 60,468
S. 21,249
S. 16,411
S. 4,837
S. -
S. -
S. 39,220
S. 39,220
S. 39,220
S. 39,220
CIERRE DEL INVENTARIO

S. 39,220
S. -
S. -
S. -
S. -
S. -
S. 4,837
S. 16,411
S. 50,000
S. 292,000
S. 56,250
S. 400,000
S. 941,650
S/. 110,468.5 S/. 1,689,900.0

S.A.C
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(EXPRESADO EN NUEVO SOLES)
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
GASTOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE PT E IR
PART. DE TRABAJADORES 8%
IMP. A LA RENTA 29.5%
UTILIDAD NETA
S.A.C
DE RESULTADOS
ICIEMBRE DEL 2017
O EN NUEVO SOLES)
S/. 600,000.00
-S/. 230,000.00
S/. 370,000.00
-S/. 296,769.70
-
S/. 73,230.30
-S/. 12,761.82
S/. -
S/. 60,468.48
S. -4,837
S. -16,411
S. 39,220
S.A.C
DISTRIBUCION DE FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES
MOVIMIENTO ACTIVIDADES
CONCEPTO EFECTIVO OPERACIÓN INVERSION
Pago de compra de mercaderia -S/. 143,600.00 -S/. 143,600.00
Compra de activo fijo -S/. 70,000.00 -S/. 70,000.00
Pago de igv de activo fijo -S/. 12,600.00 -S/. 12,600.00
Pago de compra de intangible -S/. 200,000.00 -S/. 200,000.00
Pago de igv de intangible -S/. 36,000.00 -S/. 36,000.00
Cobro de venta de mercaderia S/. 300,000.00 S/. 300,000.00
Por amortización de la 1era cuo. -S/. 42,500.00
Por el igv de la 1era cuota -S/. 7,650.00 -S/. 7,650.00
Cobro de venta de mercaderia S/. 354,000.00 S/. 354,000.00
TOTALES S/. 141,650.00 S/. 454,150.00 -S/. 270,000.00

FLUJO DE EFECTIVO DEL EJERCICIO
SALDO INICIAL DEL EFECTIVO
SALDO FINAL DEL EFECTIVO
O POR ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
TIVIDADES FLUJO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
FINANCIAMIENTO EFECTIVO COBRANZA DE VENTA DE BIENES O SERVICIOS E INGRESOS OPERACIONALE
-S/. 143,600.00 COBRANZA DE REGALIAS , HONORARIOS , COMISIONES Y OTROS
-S/. 70,000.00 COBRANZA DE INTERESES Y DIVIDENDOS RECIBIDOS
-S/. 12,600.00 OTROS COBROS DE EFECTIVO RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
-S/. 200,000.00 MENOS:
-S/. 36,000.00 PAGO A PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
S/. 300,000.00 PAGO DE REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES
-S/. 42,500.00 -S/. 42,500.00 PAGO DE TRIBUTOS
-S/. 7,650.00 PAGO DE INTERESES Y RENDIMIENTOS
S/. 354,000.00 OTROS PAGOS DE EFECTIVO RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
-S/. 42,500.00 AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE AC

O DE EFECTIVO DEL EJERCICIO S/. 141,650.00
ALDO INICIAL DEL EFECTIVO S/. 800,000.00 ACTIVIDADES DE INVERSION
ALDO FINAL DEL EFECTIVO S/. 941,650.00 COBRANZA DE VENTA DE VALORES E INVERSIONES PERMANENTES
COBRANZA DE VENTA DE INMUEBLES , MAQUINARIA Y EQUIPO
COBRANZA DE VENTA DE ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS COBROS DE EFECTIVO RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
MENOS:
PAGOS POR COMPRA DE VALORES E INVERSIONES PERMANENTES
PAGOS POR COMPRA DE INMUEBLES , MAQUINARIA Y EQUIPO
PAGOS POR COMPRA DE ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS PAGOS DE EFECTIVOS RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
AUMENTO(DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE AC
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
COBRANZA DE EMISION DE ACCIONES O NUEVOS APORTES
COBRANZA DE RECURSOS OBTENIDOS POR EMISION DE VALORES U OTRAS OBL
OTROS COBROS DE EFECTIVO RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
MENOS:
PAGOS DE AMORTIZACION O CANCELACION DE VALORES U OTRAS OBLIGACION
PAGO DE DIVIDENDOS Y OTRAS DISTRIBUCIONES
OTROS PAGOS DE EFECTIVO RELATIVOS A LA ACTIVIDAD
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIV
AUMENTO (DISMINUCION) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENT

SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO D
SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZA

CTIVIDADES EJERCICIO O PERIODO
E INGRESOS OPERACIONALE S/ 654,000

ISIONES Y OTROS
S/ -143,600
S/ -56,250
NTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN S/ 454,150
NES PERMANENTES
NARIA Y EQUIPO
NES PERMANENTES
NARIA Y EQUIPO S/ -70,000
S/ -200,000
NTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSION S/ -270,000
SION DE VALORES U OTRAS OBLIGACIONES DE LARGO PL
VALORES U OTRAS OBLIGACIONES DE LARGO PLAZO S/ -42,500
E DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO S/ -42,500
E EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 141,650.00

E DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO S/ 800,000
DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO S/ 941,650.00

ESTADO DE CAMBIOS
S
AL 31 DE
EXPRESADO E
CAPITAL
CAPITAL
ADICIONAL
SALDOS AL 01 DE ENERO DEL 2021 S/. 1,780,000
DISTRIBUCIONES O ASIGNACIONES A RESERVAS DE
UTILIDADES EFECTUADAS
DIVIDENDOS DECLARADOS
NUEVOS APORTES DE ACCIONISTAS S/. -
CAPITALIZACION DE PARTIDAS PATRIMONIALES
OTROS INCREMENTOS DE LAS PARTIDAS PATRIMONIALES
TRANSFERENC.NETAS DE RESULTADOS NO REALIZADOS
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2 S/. 1,780,000 S/. -
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
S.A.C
AL 31 DE DIC DEL 2021
EXPRESADO EN NUEVO SOLES
ACCIONES DE RESULTADOS NO RESERVAS OTRAS RESULTADOS

TOTAL
INVERSION REALIZADOS LEGALES RESERVAS ACUMULADOS
S/. - S/. - S/. 1,780,000
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. 39,220 S/. 39,220
S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 39,220 S/. 1,819,220
S.A.C
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(EXPRESADO EN NUEVO SOLES)
ACTIVO CORRIENTE PASIV

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS/. 941,650.00 TRIBUTOS
CUENTAS POR COBRAR S/. 400,000.00 REMUNERACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS R. S/. 56,250.00 CUENTAS POR PAGAR
MERCADERIAS (neto) S/. 242,000.00 OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS T
PROVISIONES
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 1,639,900.00 TOTAL PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMO

Propiedades de inversión S/. 888,000.00 CAPITAL SOCIAL
Activo por derecho de uso S/. 106,348.51 RESERVA LEGAL
Inmueble, maqu. Y equipo (neto) S/. 225,730.30 RESULTADOS ACUMULADOS
Intangible S/. 200,000.00
Desvalorización S. -200,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 1,220,078.81 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO S/. 2,859,978.8 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ERA
1
S)
PASIVO
TRIBUTOS S/. 48,001.14
CIONES POR PAGAR S/. 4,837.48
AS POR PAGAR S/. 3,310.00
ONES FINANCIERAS S/. 76,610.33
R PAGAR DIVERSAS T. S/. 888,000.00
OVISIONES S/. 20,000.00
TAL PASIVO S/. 1,040,758.95
PATRIMONIO
ITAL SOCIAL S/. 1,780,000.00
ERVA LEGAL S/. -
DOS ACUMULADOS S/. 39,219.85
L PATRIMONIO S/. 1,819,219.85
IVO Y PATRIMONIO S/. 2,859,978.8

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NORMAS CONTABLES

6011 mercaderia S/ 120,000 NIC 2

201 mercaderia S/ 122,000

4212 emitidas S/ 143,600

695 desv. De existencia S/ 50,000 NIC 10

Partida Contable Elemento Debe Haber

Partida Contable Elemento Debe Haber

DEFINICIONES A TENER EN CUENTA

VALOR DE USO VALOR RAZONABLE

VALOR RAZONABLE VALOR DE USO

DETERMINACION DEL DETERIORO DEL ACTIVO

X/X POR EL DETERIORO DEL ACTIVO FIJO

000. El valor en libros corriente de

nacion de la propiedad se estima

ONES A TENER EN CUENTA

VALOR RAZONABLE IMPORTE RECUPERABLE

el que puede ser intercambiado un es el mayor entre su valor razonable

CUENTA ANALITICA CONCEPTO

que era «probable» que la Compañía deba cancelar dichos derechos. La

DEBE HABER NIC 37

3431 costo S/ 200,000 NIC 38

4655 intangible S/ 236,000

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS S/ 888,000

63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO S/ 2,500

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER NIIF 15

---------------------------- xxxx -------------------------

---------------------------- xxxxx -------------------------

conformidad sanitaria de las mercaderias recibidas.

ARRENDAMIENTO FINANCIERO 12%

### 27,871.49 ###

Pago de la 1ra cuota

Depeciacion Contable - NIIF:

Pago de compra de mercaderia

3 Por el ajuste de la depreciacion del 3

5 Compra de activo fijo 5

Pago de la compra de activo fijo

6 Por el deterioro del activo fijo 6

Por el destino del deterioro

8 Compra de un activo intangible 8

Pago de compra de A. Intangible

9 Compra de propiedad para 9

Venta de mercaderia (exportación)

11 Por el arriendo del activo fijo 11

Por el gasto financiero de la 1era cuota

NCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN

10 1041 Cuenta corriente

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO

39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

512,350.00 TOTALES 1,054,000.00

50,000.00 TOTALES 888,000.00

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

36 DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONE

24,269.70 TOTALES 22,410.00

146,910.00 TOTALES 42,500.00

1,780,000.00 TOTALES 122,000.00

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS