INVENTARIO

DENOMINACION DEBE HABER

10 Efectivo y equivalente de efectivo 13,200.00
101 caja 13,200.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 4,550.00
121 Facturas boletas y otros comprobantes 4,550.00
1212 emitidas 4,550.00
20 Mercaderias 4,100.00
201 Mercaderias Manufacturadas 4,100.00
2011 Bebidas gasificadas 4,100.00
25 Materiales auxiliares suministros y respuestos 10,900.00
251 materiales auxiliares 10,900.00
2511 Materiales de lavanderia 2,500.00
2512 Desinfectantes 3,200.00
2513 Materiales de hospedaje 5,200.00
33 Inmueble, maquinaria y equipo 2,093,000.00
332 Edificaciones 1,750,000.00
3321 Edificio Hotel 1,750,000.00
334 Unidades de transporte 78,000.00
3341 Camionetas 78,000.00
335 Muebles y enseres 15,000.00
3351 Muebles y enseres 15,000.00
339 Construcciones y obras en curso 250,000.00
3391 Trabajos en curso 250,000.00
39 Depreciacion, amort.y agotamiento acum. 456,750.00
391 Depreciacion acumuladas 456,750.00
3914 Inmueble, maquinaria y equipo 456,750.00
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 26,800.00
421 Fac, bol, y otros comprovantes por pagar 26,800.00
46 Cuentas por pagar diversas - terceros 250,000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 250,000.00
4691 Largo plazo 250,000.00
50 Capital 1,012,200.00
501 Capital social 1,012,200.00
5011 Acciones 1,012,200.00
59 Resultados acumulados 380,000.00
591 Utilidades no distribuidas 380,000.00
5911 Utilidad acumulada 380,000.00

2,125,750.00 2,125,750.00
 COEFICIENTE DEL AÑO ANTERIOR
Venta hospedaje año anterior

Costa: S/. 420,000.00

Selva: S/. 190,000.00
Extranjeros: S/. 50,000.00
TOTAL: S/. 660,000.00

Utilidades año anterior

U. Contable: S/. 140,000.00

U. Tributaria: S/. 180,000.00

Impuesto del ejercicio anterior

U. Tributaria S/. 180,000.00

I. Renta (10%) S/. 18,000.00

Coeficiente

I. Renta =
2.727%
Ventas

Pago a cuenta

Venta x coef. = S/. 18,000.00

 EJECICIO 1

Compras de materiales y mercaderias: 60

601
6011
COSTA S/ SELVA S/ IGV S/ TOTAL
DE S/ ION
SCRIPC
603
Desinfectantes 35,000.00 - 6,300.00 41,300.00 6031
M. hospedaje 55,000.00 - 9,900.00 64,900.00 6032
M. de lavanderia - 20,500.00 - 20,500.00 6033
bebidas - 32,000.00 - 32,000.00 6034
Insumos - 36,000.00 - 36,000.00 42
TOTAL 90,000.00 88,500.00 16,200.00 194,700.00 421

20
ASIENTOS -----> 201
2011
25
251
2511
2512
2513
2514
61
613

42
421
10
104

64
641
6412
10
104

92
926
79
791
……………......…..2…………….…………
Compras 194,700.00
Mercaderias 32,000.00
Bebidas gasificadas 32,000.00
Materiales auxiliares 162,700.00
M. lavanderia 20,500.00
Desinfectantes 41,300.00
M. hospedaje 64,900.00
Insumos 36,000.00
Cuentas por pagar comerciales terceros 194,700.00
Facturas boletas y otros comprobantes 194,700.00
x/x por las compras efectuadas en la costa
…………….………..3………………………….
Mercaderias 32,000.00
Mercaderias Manufacturadas 32,000.00
Bebidas gasificadas 32,000.00
Materiales auxiliares 162,700.00
materiales auxiliares 162,700.00
Materiales de lavanderia 20,500.00
Desinfectantes 41,300.00
Materiales de hospedaje 64,900.00
Insumos 36,000.00
Variacion de existencias 194,700.00
materiales y auxiliares, suministros y repuestos 194,700.00
x/x por el ingreso de los bienes al almacen
………………………4………………………
Cuentas por pagar comerciales-terceros 194,700.00
Facturas boletas y otros comprobantes 194,700.00
Efectivo y equivalente de efectivo 194,700.00
cuenta corriente en instituciones financieras 194,700.00
x/x por el pago de obligaciones según factura
………………………5……………………
Gastos por tributos 9.74
Gobierno central 9.74
ITF 9.74
Efectivo y equivalente de efectivo 9.74
CTA CTE 9.74
x/x por el pago de ITF
………………………6……………………
Costo 9.74
ITF por el costo 9.74
Cargas imputables a cuentas de costo 9.74
cargas imputables a cuenta de costos y gastos 9.74
x/x por el destino del ITF
584,119.47 584,119.47
 EJERCICIO 2
……...………….……….7……………………….……..
Compra de computadoras: 33 Inmueble, maquinaria y equipo 29,916.00
336 Equipos diversos 29,916.00
ION 3361 computadoras en la costa 19,116.00
COSTA CRIPCS/
DES(60%) SELVA (40%) S/ IGV s/ TOTAL S/
3362 computadoras en la selva 10,800.00
Computadoras 16,200.00 10,800.00 2,916.00 29,916.00 46 Cuentas por pagar diversas
469 Otras cuentas por pagar diversas
Calculo de la depreciación: 4692 Utiles de oficina
x/x por la compra de computadoras
Edificio: 1,750,000.00 x 5% = 87,500.00 (Anual) ……………………..….….8…………...…...………….
46 Cuentas por pagar diversas 29,916.00
Computadora: 27,000.00 x 25% = 6,750.00 / 12 meses = 563 469 Otras cuentas por pagar diversas 29,916.00
27-Apr > 4 / 30 y 8 meses 4692 Utiles de oficina 29,916.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo
563 x 4 / 30 = 75 104 cuenta corriente en instituciones financieras
563 x 8 = 4500 x/x por cancelacion de compra de computadoras en la costa
4575 ……………………...……9…………………...………….
64 Gastos por tributos 1.50
Camioneta: 78,000.00 x 20 % = 15,600.00 (Anual) 641 Gobierno central 1.50
6412 ITF 1.50
Muebles y En. 15,000.00 x 10 % = 1500 (Anual) 10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 CTA CTE
TOTAL DEPRECIACION = 109,175.00 x/x por el pago de ITF
…………...……...…………10……………..…...……………
94 Gastos administrativos 1.50
945 ITF 1.50
79 Cargas imputables a cuentas de costo
ASIENTOS -----> x/x por el destino del ITF
 …………...……...…………11……………..…...……………
68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones 109,175.00
681 depreciacion 109,175.00
6815 Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo 109,175.00
39 Depreciacion y amortizacion acumulada
391 Depreciacion acumuladas
3914 Inmueble, maquinaria y equipo
x/x por la provision de la depreciacion de edificio
………………………...….….12……………….……………….
92 costos de produccion 86,001.25
921 Depreciacion 86,001.25
9211 Hospedaje 70,230.50
9212 Restaurante 7,712.50
9213 Lavanderia 2,100.00
9214 Bar 5,958.25
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 16,083.25
941 Depreciacion 16,083.25
95 GASTOS DE VENTA 7,090.50
951 Depreciacion 7,090.50
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO
791 cargas imputables a cuenta de costos y gastos
x/x por el destino de depreciacion
278,184.99
29,916.00
29,916.00
29,916.00

29,916.00
29,916.00

1.50
1.50

1.50
109,175.00
109,175.00
109,175.00

109,175.00
109,175.00

278,184.99
 EJERCICIO 3

Consumo de materiales 61
601
consumo 6011
Material Inventario Compra Almacen Restante
% Monto 603
Lavanderia 2,500.00 20,500.00 23,000.00 0.85 19,550.00 3,450.00 6031
Desinfectante 3,200.00 41,300.00 44,500.00 0.96 42,720.00 1,780.00 6032
Material Para hosp. 5,200.00 64,900.00 70,100.00 0.90 63,090.00 7,010.00 6033
Bebidas 4,100.00 32,000.00 36,100.00 0.95 34,295.00 1,805.00 6034
Insumos - 36,000.00 36,000.00 0.97 34,920.00 1,080.00 20
TOTAL 15,000.00 194,700.00 209,700.00 - 194,575.00 15,125.00 201
2011
25
251
2511
2512
2513
2514

92
922
9221
9222
9223
9224
94
942
95
952
79
791
………………………..13………………………
Variacion de existencias 194,575.00
Mercaderias 34,295.00
Bebidas gasificadas 34,295.00
Materiales auxiliares 160,280.00
M. lavanderia 19,550.00
Desinfectantes 42,720.00
M. hospedaje 63,090.00
Insumos 34,920.00
Mercaderias 34,295.00
Mercaderias Manufacturadas 34,295.00
Bebidas gasificadas 34,295.00
Materiales auxiliares suministros y respuestos 160,280.00
materiales auxiliares 160,280.00
Materiales de lavanderia 19,550.00
Desinfectantes 42,720.00
Materiales de hospedaje 63,090.00
Insumos 34,920.00
x/x por salida de los bienes a las areas respectivas
……………………..14…………………………
Costos de produccion 192,620.00
Consumo 192,620.00
Hospedaje 105139
Restaurante 42585
Lavanderia 7917.75
Bar 36978.25
GASTOS ADMINISTRATIVOS 782.00
Consumo 782.00
GASTOS DE VENTA 1,173.00
Consumo 1,173.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO 194,575.00
cargas imputables a cuenta de costos y gastos 194,575.00
x/x por el destino del consumo
389,150.00 389,150.00
 EJERCICIO 4 …………………………..….15………………………...…….
62 Gastos del personal, directores y gerentes 255,598.93
Pago de planillas: 621 Remuneraciones 220,640.80
6211 Sueldos y salarios 171,160.00
Gerente: S/. 3,720.00 (Mensual) 62111 Gerente 40,920.00
62112 Empleados 130,240.00
Remuneracion 3,720.00 x 11 meses = 40,920.00 6214 Gratificaciones 33,920.80
Gratificaciones 3,720.00 x 2 ( 1 + 9% ) = 8,109.60 62141 Gerente 8,109.60
C.T.S. ( 40,920.00/6 + 40,920.00 ) /11 = 4,340.00 62142 Empleados 25,811.20
ESSALUD 9% ( 40,920.00 + 3,720.00 ) = 4,017.60 6215 Vacaciones 15,560.00
Vacaciones 3,720.00 x 1 = 3,720.00 62151 Gerente 3,720.00
62152 Empleados 11,840.00
TOTAL = 61,107.20 627 Seguridad, prevision social y otras contribuciones 16,804.80
6271 Regimen de prestacion de salud 16,804.80
62711 Gerente 4,017.60
Empleados: (8) S/. 1,480.00 x 8 empleados = 11,840.00 (Mensual) 62712 Empleados 12,787.20
629 Beneficios sociales de los trabajadores 18,153.33
Remuneracion 11,840.00 x 11 meses = 130,240.00 6291 Compensacion por tiempo de servicio 18,153.33
Gratificaciones 11,840.00 x 2 ( 1 + 9% ) = 25,811.20 62911 Gerente 4,340.00
C.T.S. ( 130,240.00/6 + 130,240.00 ) /11 = 13,813.33 62912 Empleados 13,813.33
ESSALUD 9% ( 130,240.00 + 11,840.00 ) = 12,787.20 40 Trib. Contrap. y aportes al sistema de salud por pagar
Vacaciones 11,840.00 x1 = 11,840.00 401 Gobierno central
4017 I.R.
TOTAL = 194,491.73 40173 Renta de 5° Categoria
401731 Gerente
TOTAL BENEFICIOS: 403 Instituciones Publicas
4031 EsSalud
Gerente Empleados TOTAL 40311 Gerente
Remuneracion 40,920.00 130,240.00 171,160.00 40312 Empleados
Gratificaciones 8,109.60 25,811.20 33,920.80 4032 ONP
C.T.S. 4,340.00 13,813.33 18,153.33 40321 Gerente
ESSALUD 4,017.60 12,787.20 16,804.80 40322 Empleados
Vacaciones 3,720.00 11,840.00 15,560.00 41 Remuneraciones y participaciones por pagar
61,107.20 194,491.73 255,598.93 411 Remuneraciones
4111 remuneraciones por pagar
41111 Gerente
41112 Empleados
4114 Gratificaciones por pagar
41141 Gerente
41142 Empleados
4115 Vacaciones por pagar
41151 Gerente
41152 Empleados
415 Beneficios sociales
4151 CTS por pagar
41511 Gerente
41512 Empleados
x/x por la provision de la planilla / gerente
……………………………………16………………………
40 Trib. Contrap. y aportes al sistema de salud por pagar 45,673.33
401 Gobierno central 2,235.00
4017 I.R. 2,235.00
40173 Renta de 5° Categoria 2,235.00
401731 Gerente 2,235.00
403 Instituciones Publicas 43,438.33
4031 EsSalud 16,804.80
40311 Gerente 4,017.60
40312 Empleados 12,787.20
4032 ONP 26,633.53
40321 Gerente 6,367.40
40322 Empleados 20,266.13
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 209,925.60
411 Remuneraciones 191,772.27
4111 remuneraciones por pagar 142,291.47
41111 Gerente 32,317.60
41112 Empleados 109,973.87
4114 Gratificaciones por pagar 33,920.80
 41141 Gerente 8,109.60
41142 Empleados 25,811.20
4115 Vacaciones por pagar 15,560.00
41151 Gerente 3,720.00
41152 Empleados 11,840.00
415 Beneficios sociales 18,153.33
4151 CTS por pagar 18,153.33
41511 Gerente 4,340.00
41512 Empleados 13,813.33
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 cuenta corriente en instituciones financieras
x/x por el pago de planilla
………………..………………17……………………………………
64 Gastos por tributos 12.78
641 Gobierno central 12.78
6412 ITF 12.78
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 CTA CTE
x/x por el pago de ITF
………………………...…18………….…………………
92 Costos de produccion 200,612.18
923 Remuneraciones 200,602.45
9231 Hospedaje 137,671.89
9232 Restaurante 30,701.44
9233 Lavanderia 11,252.27
9234 Bar 20,976.85
925 ITF 9.72
9251 Empleados 9.72
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 38,500.59
943 Remuneraciones 38,497.54
945 ITF 3.06
9451 Gerente 3.06
95 GASTOS DE VENTA 16,498.94
953 Remuneraciones 16,498.94
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO
791 cargas imputables a cuenta de costos y gastos
x/x por el destino remuneraciones
…………………...…………19……………………………………
63 Gastos de Servicios 36,000.00
636 Servicios basicos 36,000.00
6361 Energia Electrica 14,000.00
6363 Agua 10,000.00
6365 Internet 12,000.00
46 Cuentas por pagar diversas - terceros
469 Otras centas por pagar
4693 Servicios basicos
x/x Por la compra de servicios basicos
…………………...…………20……………………………………
46 Cuentas por pagar diversas - terceros 36,000.00
469 Otras centas por pagar 36,000.00
4693 Servicios basicos 36,000.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 cuenta corriente en instituciones financieras
x/x Por el pago de servicios basicos
…………………...…………21……………………………………
64 Gastos por tributos 1.80
641 Gobierno central 1.80
6412 ITF 1.80
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 CTA CTE
x/x por el pago de ITF
………………………………….22…………………….……………
92 Costos de produccion 16,200.00
924 Servicios basicos 16,200.00
9241 Hospedaje 12,600.00
9242 Restaurante 1,800.00
9243 Lavanderia 1,080.00
9244 Bar 720.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 9,001.80
944 Servicios basicos 9,000.00
945 ITF 1.80
9452 Servicios basicos 1.80
95 GASTOS DE VENTA 10,800.00
954 Servicios basicos 10,800.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO
791 cargas imputables a cuenta de costos y gastos
x/x por el destino de servicios basicos

874,825.96
45,673.33
2,235.00
2,235.00
2,235.00
2,235.00
43,438.33
16,804.80
4,017.60
12,787.20
26,633.53
6,367.40
20,266.13
209,925.60
191,772.27
142,291.47
32,317.60
109,973.87
33,920.80
8,109.60
25,811.20
15,560.00
3,720.00
11,840.00
18,153.33
18,153.33
4,340.00
13,813.33
255,598.93
255,598.93

12.78
12.78

255,611.71
255,611.71

36,000.00
36,000.00
36,000.00

36,000.00
36,000.00

1.80
1.80
 36,001.80
36,001.80

874,825.96
 CENTRO DE COSTOS

DEPRECIACION:

COSTO HOSPEDAJE RESTAURANTE LAVANDERIA

DESCRIP. TOTAL
% S/ % S/ % S/ %
Hotel 87,500.00 0.80 70,000.00 0.80 56,000.00 0.10 7,000.00 0.03
Camionetas 15,600.00 0.90 14,040.00 0.95 13,338.00 - - -
Muev. Enseres 1,500.00 0.85 1,275.00 0.70 892.50 0.20 255.00 -
Computadoras 4,575.00 686.25 0.10 457.50 -
TOTAL S/. 109,175.00 86,001.25 70,230.50 7,712.50

CONSUMO:

COSTO HOSPEDAJE RESTAURANTE LAVANDERIA

DESCRIP. TOTAL
% S/ % S/ % S/ %
Lavanderia 19,550.00 0.90 17,595.00 0.35 6,158.25 0.12 2,111.40 0.45
Desinfectante 42,720.00 1.00 42,720.00 0.80 34,176.00 0.13 5,553.60 -
Mat.Para hosp. 63,090.00 1.00 63,090.00 1.00 63,090.00 - - -
Bebidas 34,295.00 1.00 34,295.00 0.05 1,714.75 - - -
Insumos 34,920.00 1.00 34,920.00 - - 1.00 34,920.00 -
TOTAL S/. 194,575.00 192,620.00 105,139.00 42,585.00

PLANILLA:

COSTO HOSPEDAJE RESTAURANTE LAVANDERIA

DESCRIP. TOTAL
% S/ % S/ % S/ %
Gerente 61,107.20 0.10 6,110.72 0.25 1,527.68 0.25 1,527.68 0.25
Empleados 194,491.73 1.00 194,491.73 0.70 136,144.21 0.15 29,173.76 0.05
TOTAL S/. 255,598.93 200,602.45 137,671.89 30,701.44

SERVICIOS BASICOS:

COSTO HOSPEDAJE RESTAURANTE LAVANDERIA

DESCRIP. TOTAL
% S/ % S/ % S/ %
Energia Electrica 14,000.00 6,300.00 0.35 4,900.00 0.05 700.00 0.03
Agua 10,000.00 4,500.00 0.35 3,500.00 0.05 500.00 0.03
Internet 12,000.00 5,400.00 0.35 4,200.00 0.05 600.00 0.03
TOTAL S/. 36,000.00 16,200.00 12,600.00 1,800.00
 MATRIZ:

COSTO HOSPEDAJE RESTAURANTE LAVANDERIA

DESCRIP. TOTAL
% S/ % S/ % S/ %
Depreciacion 109,175.00 86,001.25 70,230.50 7,712.50
Consumo 194,575.00 192,620.00 105,139.00 42,585.00
Planilla 255,598.93 200,602.45 137,671.89 30,701.44
Serv. Basicos 36,000.00 16,200.00 12,600.00 1,800.00
TOTAL S/. 595,348.93 495,423.70 325,641.39 82,798.94

TOTAL COSTO: S/. 495,423.70 + ITF (material) + ITF (Remun)

TOTAL G. A: S/. 64,362.79 + ITF (comput.) + ITF (Remun) + ITF (ser. Bas.)

TOTAL G. V: S/. 35,562.44

LAVANDERIA BAR GASTOS G. ADMIN. G VENTAS
S/ % S/ % S/ % S/ % S/
2,100.00 0.07 4,900.00 0.20 17,500.00 0.70 12,250.00 0.30 5,250.00
- 0.05 702.00 0.10 1,560.00 0.20 312.00 0.80 1,248.00
- 0.10 127.50 0.15 225.00 0.40 90.00 0.60 135.00
- 0.05 228.75 3,888.75 0.75 3,431.25 0.10 457.50
2,100.00 5,958.25 23,173.75 16,083.25 7,090.50

LAVANDERIA BAR GASTOS G. ADMIN. G VENTAS

S/ % S/ % S/ % S/ % S/
7,917.75 0.08 1,407.60 0.10 1,955.00 0.40 782.00 0.60 1,173.00
- 0.07 2,990.40 - - - - - -
- - - - - - - - -
- 0.95 32,580.25 - - - - - -
- - - - - - - - -
7,917.75 36,978.25 1,955.00 782.00 1,173.00

LAVANDERIA BAR GASTOS G. ADMIN. G VENTAS

S/ % S/ % S/ % S/ % S/
1,527.68 0.25 1,527.68 0.90 54,996.48 0.70 38,497.54 0.30 16,498.94
9,724.59 0.10 19,449.17 - - - - - -
11,252.27 20,976.85 54,996.48 38,497.54 16,498.94

LAVANDERIA BAR GASTOS G. ADMIN. G VENTAS

S/ % S/ % S/ % S/ % S/
420.00 0.02 280.00 - 7,700.00 0.25 3,500.00 0.30 4,200.00
300.00 0.02 200.00 5,500.00 0.25 2,500.00 0.30 3,000.00
360.00 0.02 240.00 - 6,600.00 0.25 3,000.00 0.30 3,600.00
1,080.00 720.00 19,800.00 9,000.00 10,800.00
LAVANDERIA BAR GASTOS G. ADMIN. G VENTAS
S/ % S/ % S/ % S/ % S/
2,100.00 5,958.25 23,173.75 16,083.25 7,090.50
7,917.75 36,978.25 1,955.00 782.00 1,173.00
11,252.27 20,976.85 54,996.48 38,497.54 16,498.94
1,080.00 720.00 19,800.00 9,000.00 10,800.00
22,350.02 64,633.35 99,925.23 64,362.79 35,562.44

495,443.16

64,369.14
 ESTADO DE RESULTADO
EJERCICIO 5 (al 31 de diciembre)

Ventas: VENTAS
COSTO DE VENTA
Costa: 380,000.00 UTILIDAD BRUTA
Selva: 190,000.00 GASTO DE ADMINIS.
Extran. < 60 dias: 25,000.00 GASTO DE VENTAS
Extran. > 60 dias: 12,000.00 UTILIDAD OPERATIVA
TOTAL : 607,000.00 ADICIONES
DEDUCIONES
UTILIDAD TRIBURATIA
Coeficiente para el año siguiente: I.RENTA (10% )

I. RENTA = 0.19%
VENTAS

Regularizacion:

I. Renta Total 1162.53

I. Renta Ya pagado 18000.00
-16837.47
O DE RESULTADO
1 de diciembre)

607,000.00
-495,443.16
111,556.84
-64,369.14
-35,562.44
11,625.26
-
-
11,625.26
1162.53
10,462.73