FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

ECONÓMICAS UCT – TRUJILLO

TITULO: Evaluación de Riesgo

ASIGNATURA: Control interno

DOCENTE TUTOR: Mg. Susana Josefina Lapoint Ruiz

CICLO:

VI

ESTUDIANTES:
- Aredo Gutiérrez, Zuleyma
- Custodio Tolentino, María del Carmen
- Sánchez Terrones, Shyla
- Vásquez Saldaña, Marita

TRUJILLO - PERÚ 2021

EVALUACIÓN DE RIESGOS
Una vez llevado a cabo el ambiente de control se está en condiciones de proceder a una
evaluación de los riesgos, pero ¡cuidado!, usted no puede evaluar algo que previamente no haya
identificado; por lo tanto, el proceso de identificación de los riesgos comienza simultáneamente
con el establecimiento del ambiente de control y del diseño de los canales de comunicación e
información necesarios a lo largo y ancho de la entidad.

Riesgos No-Financieros: Aquellos riesgos que no pueden ser medidos estrictamente en

términos monetarios son considerados riesgos no-financieros.

Riesgos puros y especulativos:

Riesgos Puros: Son aquellos que implican una posibilidad de pérdida y que en el mejor de
los casos generen una situación donde no se gane, sino que se mantenga la situación inicial.

Riesgos Especulativos: Como contraposición a la clasificación anterior hay riesgos

especulativos, los cuales infieren la posibilidad de ganar algo en una situación dada. Un
inadecuado conocimiento de la entidad conlleva a una equivocada identificación de los
riesgos.

La Resolución 297/03 en su Anexo plantea:

“Se deben identificar los riesgos relevantes que enfrenta una entidad en funcionalidad de lograr
sus objetivos, ya sean de origen interno; es decir, provocados por la compañía teniendo presente
la actividad específica o sus características internas en el funcionamiento, como externos, que
son los recursos fuera de la organización que afectan en alguna medida el cumplimiento de los
mismos.” “La identificación del riesgo es un proceso iterativo y primordialmente integrado a
la estrategia y idealización. Además, y como parte de este sistema integral, deben establecerse
mecanismos que permitan identificar los tipos de riesgos que son controlables por la entidad y
cuáles no los son.

Estimación del riesgo Podemos definir esta etapa como: La cuantificación de las
exposiciones a riesgo, basada en su impacto financiero en la entidad y expresada en términos
monetarios. Entablar el costo relativa de los riesgos en la estructura financiera de la entidad. Por
todo lo expresado anteriormente podemos destacar que la etapa de evaluación de riesgos es muy
importante, ya que te permite discriminar la información generada en la fase de identificación y
ayuda a implantar las prioridades de solución. Una vez que los riesgos fueron identificados,
debe ser determinado el impacto potencial que la ocurrencia de los mismos podría tener en la
entidad, así como las probabilidades de tal ocurrencia. Los métodos utilizados para implantar el
costo relativa de los riesgos pueden ser diferentes, e incluirán por lo menos: - Una estimación de
su frecuencia, o sea, la probabilidad de ocurrencia - Una valoración de la pérdida que podría
resultar” Métodos de evaluación de riesgos El Administrador de Riesgos cuenta con un conjunto
de métodos para la evaluación de los riesgos, tales como: Método del criterio de frecuencia de
Prouty: Este método clasifica los riesgos según el criterio de frecuencia de pérdida ante la
ocurrencia de sucesos. Método del criterio de gravedad o financiero: Este método clasifica los
riesgos según el impacto financiero que tengan sobre la entidad. Todos estos criterios de
severidad y frecuencia expresados en los métodos de evaluación de riesgos no son del todo
válidos si no están sustentados por un análisis objetivo de la situación financiera real de la
entidad, en el cual no únicamente el Administrador de Riesgos debe participar, sino todo el
grupo directivo de la entidad para tomar la votación más estricta y objetiva posible.

Elección de las metas de control

Una vez que se han identificado, preciado y cuantificado los riesgos, la máxima dirección y los
directivos de cada área deben diseñar las metas de control para minimizar los riesgos ubicados
como relevantes, y en dependencia del objetivo, entablar qué técnica(s) de control se utilizarán
para implementarlo, siempre desde una evaluación de su costobeneficio.

Las técnicas de control son el conjunto de mecanismos diseñados para minimizar un riesgo y
son actividades que tienen como finalidad la prevención, detección y corrección de errores o
fraudes que pueden pasar en las actividades de la entidad. 297/03 se consigna: “Toda entidad
debe disponer de procedimientos capaces de captar e informar oportunamente los cambios
registrados o inminentes en el ambiente interno y externo, que puedan conspirar contra la
posibilidad de lograr sus objetivos en las condiciones deseadas.” “Una etapa fundamental del
proceso de Evaluación del Riesgo es la identificación de los cambios en las condiciones
ambiental en que la entidad hace su acción.

Ejemplo:

En una empresa constructora mediante un análisis se encontró falencias en el área encargada de

la realización de áreas verdes, los operarios jardineros, no se cumplían con las normas y esto
estaba conllevando a que los trabajadores sufrieran accidenten lo cual podría convertirse una
perdida para la empresa porque al accidentarse, estos no podían realizar sus labores con
normalidad. Para ello se hizo una evolución sobre el trabajo que estos realizaban y el riesgo que
este conllevaba y así formular estrategias para evitar estas posibles pérdidas.
Ejemplo:

ANÁLISIS FUNCIONAL
Funciones (Aspectos clave que se realizan en el puesto y que contribuyen de manera conjunta a alcanzar el
objetivo)
Mantenimiento y obra de jardines:
- barrido de hojas
- plantación
- poda de seto
- limpieza de hierbas
- colocación de riego
- semillado
- rasado de terreno
- etc.
Materiales, maquinarias, productos, herramientas o equipos de trabajo empleados
Máquinas: Elevación y transporte:
- Desbrozadora - Plataforma de hasta 2 m. de altura
- Corta césped
- Sopladora Contaminantes biológicos:
- Mantillo
Herramientas manuales:
- Tijeras de podar
- Azada
- Azadón
- Rastrillo
- Palas
 EVALUACIÓN DE RIESGOS Y PLANIFICACIÓN
PREVENTIVA
PROBABILIDAD CONSECUENCIAS ESTIMACIÓN
CONDICION DE SEGURIDAD CO RIESGO ASOCIADO
B M A L D E TO M IM IN
D.
D D O P T
010 Caída de personas a distinto nivel  
FECHA DE FECHA
ACCIÓN REQUERIDA RESPONSABLE OBSERVACIONES
INICIO FINALIZACI
1 Lugar de ÓN
trabajo Señalizar todas las zanjas de una profundidad superior a
1 m., incluido terraplenes y desniveles, y
ENCARGADO ENE-11 ABR-11
proteger con protecciones colectivas los que tengan una
caída de más de 2 m.

EVALUACIÓN DE RIESGOS Y PLANIFICACIÓN

PREVENTIVA
PROBABILIDAD CONSECUENCIAS ESTIMACIÓN
CONDICION DE SEGURIDAD CO RIESGO ASOCIADO
B M A LD D E TO M IM IN
D.
D O P T
020 Caída de personas al mismo nivel  
FECHA DE FECHA
ACCIÓN REQUERIDA RESPONSABLE OBSERVACIONES
INICIO FINALIZACI
ÓN
Planificar las tareas de forma que no sea necesario
1 Lugar de invadir zonas de paso. Delimitar una ENCARGADO ENE-11 ABR-11
trabajo zona de almacenamiento de materiales
Se establecerán medidas generales en soporte de
lectura fácil que ayude a los trabajadores a observar
en su entorno de trabajo posibles S ENE-11 ABR-11
fuentes de caída como zanjas, desniveles, bordillos, P
etc.