ACTIVIDAD 7

CONSOLIDACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SEGÚN LAS NORMAS

INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

ESTUDIANTE:
NANCY SMITH MONSALVE CRUZ

NRC 9578
CONTABILIDAD FINANCIERA V

LICENCIADO
DIEGO ORLANDO RODRIGUEZ ORTIZ

UNIMINUTO
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
2021

1
 DISTRIGRANJA CHARALA SAS
NIT 900.822.569-1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A 31 MARZO 2021
(Cifras expresadas en pesos Colombianos )

ELIMINANDO
ACTIVOS AÑO 2021 DEBITO CREDITO INTERNA OPERACIONES
INTRAGRUPO
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 165.781.513 180.127.356 339.379 - 14.006.464
Activos financieros 1.212.560 801.827 2.014.387
Deudores comerciales y otros 102.781.968 10.673.379 113.455.347
Inventarios 1.678.503.780 3.712.611 1.682.216.391
Total activos corrientes 1.948.279.821 15.527.196 1.963.807.016
Activos no corrientes
Activos financieros - 40.824 40.824
Deudores 102.781.968 150.000.000 141.292 252.923.260
Propiedades de inversión 307.681.830 622.248 308.304.078
Propiedades, planta y equipo 216.973.392 5.461.193 222.434.585
Activos intangibles - 30.062.500 177.792 30.240.292
Activos por impuestos diferidos 134.400.000 279.807 134.679.807
Total activos no corrientes 761.837.190 6.723.156 768.560.346
Total activos 2.710.117.011 22.250.352 2.732.367.363
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras 309.987.385 2.053.395 312.040.780
Proveedores 74.230.140 5.057.718 79.287.858
Cuentas por pagar (con controladora) 1.053.364 1.342.556 2.395.920
Impuestos corrientes por pagar 7.574.120 261.411 7.835.531
Beneficios a empleados 51.803.389 401.436 52.204.825
Total pasivos corrientes 444.648.398 9.116.516 453.764.914

Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras 309.987.385 4.807.834 314.795.219
Pasivos por impuesto diferido - 1.093.857 1.093.857
Total pasivos corrientes 309.987.385 5.901.691 315.889.076
Total pasivos 754.635.783 15.018.208 769.653.990

Patrimonio de los accionistas

Capital suscrito y pagado 500.000.000 514.979 500.514.979
Superavit de capital - 2.404.484 2.404.484
Reservas - 1.209.733 1.209.733
Ganancias acumuladas - 2.475.251 2.475.251
Resultado del ejercicio - 627.697 627.697
Total patrimonio 500.000.000 7.232.144 507.232.144
Total pasivos y patrimonio 1.254.635.783 22.250.352 1.276.886.134

Ingresos de actividades ordinarias 237.869.818 64.856 28.811.896 266.616.858

Costo de ventas - - 20.149.973 - 20.149.973
Ganancia bruta 237.869.818 8.661.923 246.531.741

Gastos de ventas y distribución 400.000 - 5.047.348 - 4.647.348

Gastos de administración 69.191.575 - 1.895.115 67.296.460
Gastos financieros 2.885.187 - 951.490 1.933.697
- 89.273 - 89.273
Ganancia antes de impuesto a la renta 72.076.762 1.101.889 73.178.651
Gasto por impuesto a la renta 23.064.564 474.193 23.538.757
Ganancia del periodo 49.012.198 627.696 49.639.895
180.127.356 180.127.356
2
 Balance de prueba general
UNIMINUTO-GIRAR-UV-ENANCY SMITHMONSALVE CRUZ-44205
900822569-1
De Enero 2021 a Octubre 2021

CODIGO CUENTA CONTABLE DISTRIGRANJA INTERNA 60% TOTAL

11 Efectivo y equivalentes de efectivo 165.781.513,12 339.379 203.627 166.120.892
12 Inversiones en asociadas 307.681.830,00 801.827 481.096 308.483.657
13 Deudores comerciales y otras cuentas por103.994.528,00
cobrar 10.673.379 6.404.027 114.667.907
14 Inventarios -1.678.503.779,67 3.712.611 2.227.567 - 1.674.791.168
15 Propiedad planta y equipo 211.466.698,00 5.461.193 3.276.716 216.927.891
16 Intangibles 247.428.555,00 177.792 106.675 247.606.347
17 Otros activos no financieros 5.000.000,00 - 5.000.000
21 Pasivos financieros -309.987.385,00 2.053.395 1.232.037 - 307.933.990
22 Proveedores -74.230.140,00 5.057.718 3.034.631 - 69.172.422
23 Acreedores comerciales y otras cuentas por
-65.183.828,64
pagar 1.342.556 805.534 - 63.841.272
24 Pasivos por impuestos 14.080,52 261.411 156.847 275.492
25 Beneficios a empleados -50.739.158,00 401.436 240.861 - 50.337.722
28 Pasivos no financieros -5.000.000,00 - - 5.000.000
31 Capital social -550.000.000,00 514.979 308.987 - 549.485.021
41 Ingresos de actividades ordinarias -237.769.818,00 28.811.896 17.287.138 - 208.957.922
42 Otros ingresos de actividades ordinarias -65.200.000,00 423.192 253.915 - 64.776.808
4218
51 Administrativos 128.104.644,00 - 1.895.115 - 1.137.069 126.209.529
52 Ventas 400.000,00 - 20.149.973 - 12.089.984 - 19.749.973
53 Otros gastos de actividades ordinarias 2.885.187,00 - 89.273 - 53.564 2.795.914
61 Costo de ventas y de prestación de servicios
1.863.857.073,67 0 - 1.863.857.074

3
 COMPAÑÍA INTERNA S.A.
NIT 900.154.344-4
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Cifras expresadas en dólares americanos)

ACTIVOS AÑO 2019

Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 339.379
Activos financieros 801.827
Deudores comerciales y otros 10.673.379
Inventarios 3.712.611
Total activos corrientes 15.527.196
Activos no corrientes
Activos financieros 40.824
Deudores 141.292
Propiedades de inversión 622.248
Propiedades, planta y equipo 5.461.193
Activos intangibles 177.792
Activos por impuestos diferidos 279.807
Total activos no corrientes 6.723.156
Total activos 22.250.352
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras 2.053.395
Proveedores 5.057.718
Cuentas por pagar (con controladora) 1.342.556
Impuestos corrientes por pagar 261.411
Beneficios a empleados 401.436
Total pasivos corrientes 9.116.516
Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras 4.807.834
Pasivos por impuesto diferido 1.093.857
Total pasivos corrientes 5.901.691
Total pasivos 15.018.208
Patrimonio de los accionistas
Capital suscrito y pagado 514.979
Superavit de capital 2.404.484
Reservas 1.209.733
Ganancias acumuladas 2.475.251
Resultado del ejercicio 627.697
Total patrimonio 7.232.144
Total pasivos y patrimonio 22.250.352

COMPAÑÍA INTERNA S. A.
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Cifras expresadas en dólares americanos)

Ingresos de actividades ordinarias 28.811.896

Costo de ventas - 20.149.973
Ganancia bruta 8.661.923

Otros ingresos 423.192

Gastos de ventas y distribución - 5.047.348
Gastos de administración - 1.895.115
Gastos financieros - 951.490
Otros gastos - 89.273
Ganancia antes de impuesto a la renta 1.101.889
Gasto por impuesto a la renta 474.193
Ganancia del periodo 627.697

4
 Balance de prueba general
DISTRIGRANJA CHARALA SAS
900822569-1
De Enero 2021 a Octubre 2021
Código cuenta
Nombre cuenta contable Saldo final
contable
11 Efectivo y equivalentes de efectivo 165.781.513,12
1105 Caja 33.934.080,48
110505 Caja general 33.056.277,48
11050501 Caja general 33.056.277,48
110510 Cajas menores 877.803,00
11051001 Cajas menores 877.803,00
1110 Bancos 131.847.432,64
111005 Moneda nacional 131.847.432,64
11100503 Banco Bogotá 131.847.432,64
12 Inversiones en asociadas 307.681.830,00
1205 Acciones 307.681.830,00
120510 Inversiones 330.000,00
120535 Comercio al por mayor y al por menor 307.351.830,00
12053501 Comercio al por mayor y al por menor 307.351.830,00
13 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 103.994.528,00
1305 Clientes nacionales 102.781.968,00
130505 Clientes nacionales 102.781.968,00
13050501 Clientes nacionales 102.781.968,00
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o 1.212.560,00
135515 Anticipo Retención en la fuente 1.212.560,00
13551501 Anticipo Retención en la fuente 2,5% 1.173.060,00
13551502 Devolución Retención en la fuente 2,5% -2.500,00
13551513 Anticipo Retención en la fuente 3,5% 42.000,00
14 Inventarios -1.678.503.779,67
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa -1.678.503.779,67
143501 Mercancías no fabricadas -1.678.503.779,67
14350101 Mercancías no fabricadas -1.678.503.779,67
15 Propiedad planta y equipo 211.466.698,00
1506 Terrenos Urbanos 36.000.000,00
150605 Terrenos Urbanos 36.000.000,00
1510 Construcciones y Edificaciones 144.000.000,00
151005 Construcciones y Edificaciones 144.000.000,00
1524 Equipo de oficina 7.197.984,00
152405 Muebles y enseres 7.197.984,00
15240501 Muebles y enseres 7.197.984,00
1528 Equipo de computación y comunicación 4.775.408,00
152805 Equipos de procesamiento de datos 4.775.408,00
15280501 Equipos de procesamiento de datos 4.775.408,00
1540 Flota y equipo de transporte 25.000.000,00
154005 Vehículos en leasing 25.000.000,00
15400501 Vehículos en leasing 25.000.000,00
1590 Construcciones y edificaciones -5.000.000,00
159005 Deterioro Construcciones y edificaciones -5.000.000,00
1592 Depreciación acumulada -506.694,00
159205 Construcciones y edificaciones -480.000,00
15920501 Construcciones y edificaciones -480.000,00
159220 Equipo de computación y comunicación -26.694,00
15922001 Equipo de computación y comunicación -26.694,00
16 Intangibles 247.428.555,00
1605 Diferidos 134.400.000,00
160505 Arendamientos 14.400.000,00
160510 Adquirido o Comprado 120.000.000,00
16051001 Credito Mercantil Adquirido 120.000.000,00
1610 Marcas 1.500.000,00
161005 Adquiridas 1.500.000,00
1625 Derechos 85.274.351,00
162535 Construcciones y Edificaciones 85.274.351,00
1635 Licencias 26.316.704,00
163501 Derecho de uso 1.316.704,00
16350101 Derecho de uso 1.316.704,00
163515 Marca adquirida 25.000.000,00
16351501 Marca adquirida 25.000.000,00
1668 Depreciación y Amortización Acumulada -62.500,00
166810 Amortización Acumulada de Marcas -62.500,00
17 Otros activos no financieros 5.000.000,00
1705 Gastos Pagados por Anticipado 6.000.000,00
170525 Arrendamientos 6.000.000,00
1760 Amortización -1.000.000,00
176005 Amortización Acumulada de Arrendamientos -1.000.000,00

5
21 Pasivos financieros -309.987.385,00
2105 Bancos nacionales -309.987.385,00
210505 Obligaciones Financieras -269.987.385,00
210510 Pagares -40.000.000,00
21051003 Banco Bogota -40.000.000,00
22 Proveedores -74.230.140,00
2205 Proveedores nacionales -74.230.140,00
220505 Proveedores nacionales -74.230.140,00
22050501 Proveedores nacionales -74.230.140,00
23 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar -65.183.828,64
2335 Costos y gastos por pagar -1.053.364,00
233595 Otros -1.053.364,00
23359501 Otros -1.053.364,00
2365 Retenciones en la fuente -7.574.119,64
236505 Salarios y pagos laborales -971.950,00
23650501 Salarios y pagos laborales -971.950,00
236515 Honorarios -1.513.117,00
23651501 Honorarios -1.513.117,00
236525 Servicios -17.556,00
23652503 Servicios 4% -17.556,00
236530 Arrendamientos -76.808,00
23653001 Arrendamientos -76.808,00
236540 Retención por compras -4.994.688,64
23654001 Retención por compras 2,5% -4.675.954,00
23654004 Retención por compras 3,5% -280.000,00
23654005 Devolución Retención por compras 3,5% -38.734,64
2370 Aportes a empresas promotoras de salud eps -9.954.390,00
237005 Aportes a entidades promotoras de salud eps -5.650.252,00
23700501 Aportes a entidades promotoras de salud eps -5.650.252,00
237006 Aporte a administradoras de riesgos profesionales -235.955,00
23700601 Aporte a administradoras de riesgos profesionales, ARL-235.955,00
237010 Aportes al icbf Sena y cajas de compensación -4.068.183,00
23701001 Aportes al icbf Sena y cajas de compensación -1.808.080,00
23701002 Sena -904.041,00
23701003 Icbf -1.356.062,00
2380 Acreedores varios -46.601.955,00
238030 Fondos de cesantías y/o pensiones -7.526.077,00
23803001 Fondos de cesantías y/o pensiones -7.526.077,00
238095 Otros -39.075.878,00
23809501 Otros -39.075.878,00
24 Pasivos por impuestos 14.080,52
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 14.080,52
240806 Iva generado -39.115.266,00
24080601 Iva generado -39.115.266,00
240810 Iva descontable por compras 38.630.346,52
24081001 Iva descontable por compras 19% 38.630.346,52
240815 Descontable por servicios 480.000,00
24081501 Descontable por servicios 480.000,00
240820 Descontable por devoluciones 19.000,00
24082001 Descontable por devoluciones 19% 19.000,00
25 Beneficios a empleados -50.739.158,00
2505 Salarios por pagar -40.795.635,00
250505 Salarios por pagar -40.795.635,00
25050501 Salarios por pagar -40.795.635,00
2510 Pasivo estimado para obligaciones laborales -9.943.523,00
251010 Pasivo estimado para obligaciones laborales -9.943.523,00
25101001 Cesantías -3.806.457,00
2510100102 Cesantías -3.806.457,00
25101002 Intereses sobre cesantías -456.775,00
2510100202 Intereses sobre cesantías -456.775,00
25101003 Vacaciones -1.873.834,00
2510100302 Vacaciones -1.873.834,00
25101004 Prima de servicios -3.806.457,00
2510100402 Prima de servicios -3.806.457,00
28 Pasivos no financieros -5.000.000,00
2805 Anticipos y avances recibidos -5.000.000,00
280505 De clientes -5.000.000,00
28050501 De clientes -5.000.000,00

6
31 Capital social -550.000.000,00
3105 Capital suscrito y pagado -500.000.000,00
310505 Capital suscrito y pagado -100.000.000,00
31050501 Capital autorizado -100.000.000,00
310510 Capital por suscribir (db) 30.000.000,00
31051001 Capital por suscribir (db) 30.000.000,00
310515 Capital Suscrito por Cobrar -430.000.000,00
31051501 Capital Suscrito por Cobrar (db) -430.000.000,00
3115 Aportes Sociales -50.000.000,00
311510 Aportes Sociales -50.000.000,00
41 Ingresos de actividades ordinarias -237.769.818,00
4135 Comercio al por mayor y al detal -237.869.818,00
413501 Comercio al por mayor y al detal -237.869.818,00
41350101 Comercio al por mayor y al detal -237.869.818,00
4175 Devolución en ventas 100.000,00
417505 Devolución 100.000,00
41750501 Devolución en ventas 100.000,00
42 Otros ingresos de actividades ordinarias -65.200.000,00
4218 Ingresos metodo de participación 64.856,00
421805 De sociedades anonimas y/o asimiladas 64.856,00
4220 Arrendamientos -1.200.000,00
422005 Terrenos -1.200.000,00
4295 Diversos -64.000.000,00
429509 Subvenciones -64.000.000,00
51 Administrativos 128.104.644,00
5105 Gastos de personal 69.191.575,00
510506 Sueldos 44.972.038,00
51050601 Sueldos 44.972.038,00
510515 Horas extras y recargos 229.971,00
51051501 Horas extras y recargos 229.971,00
510527 Auxilio de transporte 475.493,00
51052701 Auxilio de transporte 475.493,00
510530 Cesantías 3.806.457,00
51053001 Cesantías 3.806.457,00
510533 Intereses sobre cesantías 456.775,00
51053301 Intereses sobre cesantías 456.775,00
510536 Prima de servicios 3.806.457,00
51053601 Prima de servicios 3.806.457,00
510539 Vacaciones 1.873.834,00
51053901 Vacaciones 1.873.834,00
510568 Aportes a administradora de riesgos laborales 235.955,00
51056801 Aportes a administradora de riesgos laborales 235.955,00
510569 Aportes a entidades promotoras de salud eps 3.842.172,00
51056901 Aportes a entidades promotoras de salud eps 3.842.172,00
510570 Aporte a fondos de pensión y/o cesantías 5.424.240,00
51057001 Aporte a fondos de pensión y/o cesantías 5.424.240,00
510572 Aportes cajas de compensación familiar 1.808.080,00
51057201 Aportes cajas de compensación familiar 1.808.080,00
510575 Aportes icbf 1.356.062,00
51057501 Aportes icbf 1.356.062,00
510578 Aportes Sena 904.041,00
51057801 Aportes Sena 904.041,00
5110 Honorarios 13.755.606,00
511005 Asesoria Contable 12.000.000,00
51100501 Honorarios Contador 12.000.000,00
511010 Revisoría fiscal 1.755.606,00
51101001 Honorarios - Revisoría fiscal 1.755.606,00
5120 Arrendamientos 3.194.507,00
512005 Arrendamientos 1.000.000,00
512010 Construcciones y edificaciones 2.194.507,00
51201001 Arrendamientos - Construcciones y edificaciones 2.194.507,00

7
5135 Servicios 3.760.352,00
513505 Aseo y vigilancia 263.341,00
51350501 Servicios - Aseo y vigilancia 263.341,00
513525 Acueducto y alcantarillado 855.640,00
51352501 Servicios públicos - Acueducto y alcantarillado 855.640,00
513530 Energía eléctrica 1.439.572,00
51353001 Servicios públicos - Energía eléctrica 1.439.572,00
513535 Teléfono 1.201.799,00
51353501 Servicios públicos - Teléfono 850.678,00
51353502 Servicios públicos - Celular 351.121,00
5140 Gastos legales 2.194.508,00
514010 Registro mercantil 2.194.508,00
51401001 Registro mercantil 2.194.508,00
5145 Mantenimiento y reparaciones 438.902,00
514540 Flota y equipo de transporte 438.902,00
51454001 Flota y equipo de transporte 438.902,00
5160 Depreciaciones 506.694,00
516005 Construcciones y edificaciones 480.000,00
51600501 Construcciones y edificaciones 480.000,00
516020 Equipo de computación y comunicación 26.694,00
51602001 Equipo de computación y comunicación 26.694,00
5165 Amortizaciones 30.062.500,00
516510 Intangibles 30.062.500,00
51651001 Intangibles 30.062.500,00
5190 Construcciones y edificaciones 5.000.000,00
519005 Deterioro Construcciones y edificaciones 5.000.000,00
52 Ventas 400.000,00
5295 Diversos 400.000,00
529520 Gastos de Venta 200.000,00
529530 Gastos de Venta 200.000,00
53 Otros gastos de actividades ordinarias 2.885.187,00
5305 Financieros 2.885.187,00
530505 Gastos bancarios 482.632,00
53050501 Gastos bancarios 482.632,00
530515 Comisiones 189.521,00
53051501 Comisiones 189.521,00
530520 Intereses 2.213.034,00
53052001 Intereses corrientes 2.213.034,00
61 Costo de ventas y de prestación de servicios 1.863.857.073,67
6135 Comercio al por mayor y al por menor 1.863.857.073,67
613505 Comercio al por mayor y al por menor 1.863.857.073,67
61350501 Comercio al por mayor y al por menor 1.863.857.073,67

8
 DISTRIGRANJA CHARALA SAS (CONTROLADORA)
NIT. 900.822.569-1

COMPAÑÍA INTERNA SA (SUBSIDIARIA)

NIT 900.154.344-4

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A OCTUBRE 30 DE 2.021

NOTA No. 1 Norma General de Revelaciones:

DISTRIGRANJA CHARALA SAS, con NIT 900.822.569-1 y domicilio principal en la ciudad de Charalá, en la Calle
24 No. 12-06 Barrio Centro, constituida mediante escritura pública No 8465 de la Notaría Primera de Charalá del
30 de Marzo de 2020 inscrita en la Cámara de Comercio de Bucaramanga el 05 de Abril de 2.020 bajo el número
54 del libro 112; su vigencia es hasta el 29 de marzo de 2.030. El objeto de la sociedad constituye la
Distribución y Comercialización de todo lo relacionado con Artículos de Ferretería y otros documentos de
naturaleza, comercial o civil; ejecutar operaciones comerciales o financieras orientadas a la explotación
de su objeto social y en general realizar todos los actos o contratos civiles o comerciales que se relacionen en
forma directa con su objeto principal.
Distrigranja Charala SAS realiza una compra del 60% de las acciones de su capital que pasaría a ser la subsidiaria
a la Compañía Interna SA.
Compañía Interna SA, identificada con Nit. 900.154.344-4 Subsidiaria, con domicilio en la ciudad de Charalá
Sder, ubicada en la Cll 24 12 45 Barrio Centro, constituida mediante escritura publica No. 1102 del 15 de
Febrero de 2019 e inscrita en la Cámara de Comercio de Bucaramanga el día 20 de Febrero de 2019, bajo el
numero 5345 del libro de actas de asamblea y junta de socios.

NOTA No. 2 Principales Políticas y Prácticas Contables:

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) y sus correspondientes interpretaciones (CINIIF) emitidas por la International Accounting
Standards Board (IASB). La normatividad NIIF aplicable en Colombia requiere la revisión del Consejo Técnico de
la Contaduría Pública y la ratificación por parte de los ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio,
Industria y Turismo.

El 14 de diciembre de 2015 se emitió el Decreto Único Reglamentario 2420, modificado por el decreto 2496 de
2015 con el objetivo de compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario ya expuestas, expedidas en
desarrollo de la Ley 1314 de 2009, que rigen en materia de contabilidad, información financiera y
aseguramiento de la información; algunas de las normas ya tratadas, fueron modificadas y adicionadas con la
emisión del Decreto 2496 del 23 de diciembre del 2015. Una y otra reglamentación ha sido considerada por la
administración en el reconocimiento de los hechos económicos. Los estados financieros han sido preparados
sobre la base del costo histórico, excepto por ciertos instrumentos financieros que son medidos al costo
amortizado o a su valor razonable, como se explica en las políticas contables descritas abajo.

Tales normas fueron consideradas en la preparación de los estados financieros.

a. Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto por ciertos instrumentos
financieros que son medidos al costo amortizado o a su valor razonable, como se explica en las políticas
contables descritas abajo.
b. En general el costo histórico está basado en el valor razonable de las transacciones. Valor razonable es el precio
que sería recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre
participantes del mercado en la fecha de la medición.
c. La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos estimados contables
críticos. También requiere que la gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables.

9
d. Las áreas que involucran un mayor grado de juicio o complejidad o áreas en las que los supuestos y estimados
son significativos para los estados financieros se describen más adelante.

Base de Contabilidad de Causación

DISTRIGRANJA CHARALA SAS, prepara sus estados financieros, excepto para la información de los flujos de
efectivo, usando la base de contabilidad de causación.

Importancia relativa y materialidad

La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia relativa o materialidad. Para
efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza,
su conocimiento o desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que
puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable.

En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de la cuantía se determinó con

relación, entre otros, al activo total, al activo corriente y no corriente, al pasivo total, al pasivo corriente y no
corriente, al patrimonio o a los resultados del ejercicio, según corresponda. En términos generales, se considera
como material toda partida que supere el 5% con respecto a un determinado total de los anteriormente
citados.

Políticas Contables Significativas

La administración de DISTRIGRANJA CHARALA SAS, aprobó las políticas contables desarrolladas a la luz de lo
dispuesto en el decreto 3022 y normas adicionales las cuales serán consideradas por la entidad en el
reconocimiento de los hechos económicos y la preparación de estados financieros, a saber:

Instrumentos Financieros

Son instrumentos financieros básicos los activos financieros y pasivos financieros adheridos al criterio de la
S11 de la NIIF para PYMES. Cuando existen vacíos en el tratamiento se recurre a la NIC 39 respecto al
reconocimiento, medición y requerimiento de presentación y revelación.

Activos Financieros

DISTRIGRANJA CHARALA SAS clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: efectivo y
equivalentes al efectivo, las Inversiones Financieras, la Cartera de Crédito y las Cuentas por Cobrar.

La Administración determina la clasificación de sus activos financieros a la fecha de su reconocimiento inicial.

Efectivo y Equivalentes de Efectivos

Son valores de corto plazo, de gran liquidez, fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetos a riesgos
poco importantes de cambios en su valor; tales como: monedas extranjeras e inversiones disponibles a la vista,
que son valores cuya disposición por parte de la entidad se prevé de forma inmediata, generan rendimientos y
tienen riesgos poco importantes de cambios en su valor; tales como, inversiones de muy corto plazo, por
ejemplo, con vencimiento hasta de 3 meses a partir de su fecha de adquisición, otras inversiones altamente
líquidas de corto plazo con vencimientos de tres meses o menos, contados a partir de la adquisición del
instrumento financiero, conforme a lo dispuesto en el párrafo 7.2 NIIF-PYMES.

Reconocimiento y medición

La medición del efectivo y equivalentes al efectivo se realiza al costo histórico inicialmente y al momento de

10
informar el mismo se valora en la moneda legal o en la moneda extranjera equivalente a la tasa representativa
del mercado.

Inversiones

Es la porción de recursos dedicado a la adquisición de bienes de capital; representados en títulos valores y

demás documentos financieros a cargo de otros entes legalmente constituidos y vigilados por la
Superintendencia Financiera, por la Superintendencia de Economía Solidaria o quien haga sus veces; con el
objeto de aumentar los excedentes disponibles por medio de la percepción de rendimientos, intereses,
dividendos, variaciones de mercado, u otros conceptos.

Es decir que DISTRIGRANJA CHARALA SAS no consume esos recursos a cambio de obtener unos beneficios
futuros distribuidos en el tiempo.

Reconocimiento y medición

Las inversiones se reconocerán y medirán según sean, a corto plazo: incluirán el precio de la transacción, las que
se clasifiquen como mediano y largo plazo, incluirán el precio de la transacción y los demás costos de la misma.

Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son instrumentos de deuda, generados por servicios prestados en el desarrollo de su
objeto social y otras actividades para el sostenimiento de DISTRIGRANJA CHARALA SAS que permitan cumplir
oportunamente con las obligaciones inherentes al desarrollo de la misma.

También se consideran cuentas por cobrar las que se generan por concepto de préstamos a compañías
vinculadas, anticipos a proveedores, empleados y contratistas; anticipos de impuestos, ingresos varios por
cobrar y en general las salidas de recursos a favor de terceros de las cuales se espera una contraprestación o
beneficio futuro.

Reconocimiento y Medición

DISTRIGRANJA CHARALA SAS reconocerá cuentas por cobrar cuando se generen valores a su favor cada vez que
venda un bien o se haya prestado un servicio; cuando se haga un préstamo a un tercero, se haya cancelado un
pago anticipado y en general cuando se desembolse dinero en espera de un beneficio futuro.

Medición inicial: La medición de los ingresos de actividades ordinarias y de las cuentas por cobrar será por el
valor a recibir descrito en la respectiva factura, cuenta de cobro, recibo de caja, contrato, estado de cuenta o
cualquier otro documento con el que se pueda evidenciar la existencia de la cuenta por cobrar.

Medición Posterior: Cuando se generen los pagos o abonos en cuenta se descontará el valor de la cuenta por
cobrar. Cuando el pago se aplace más allá de los términos comerciales normales, la cuenta por cobrar se
medirá al valor presente de los flujos futuros descontados a una tasa de interés de mercado, utilizando las tasas
de interés establecidas.

Deterioro de Activos Financieros

Para la entidad un activo financiero que no esté registrado al valor razonable con cambios en resultados es
evaluado en cada fecha de balance para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro y que ese evento
de pérdida haya tenido un efecto negativo en los flujos de efectivo futuros del activo que puede estimarse de
manera fiable. DISTRIGRANJA CHARALA SAS reconocerá inmediatamente una pérdida por deterioro de valor en
resultados. (Sección 11, p.11.21). Bajo este modelo se considera el valor del dinero en el tiempo y no se
requiere que una cuenta por cobrar se encuentre vencida para que sea objeto de estimaciones de deterioro.

11
 Cuando en períodos posteriores, el importe de la estimación de cuentas por cobrar incobrables disminuya y
pueda relacionarse objetivamente con un hecho ocurrido con posterioridad al reconocimiento de la primera
estimación por incobrabilidad, DISTRIGRANJA CHARALA SAS revertirá la estimación reconocida con
anterioridad y reconocerá el importe de la reversión en resultados inmediatamente.

El riesgo asociado con la pérdida de un activo se cuantifica como sigue:

DISTRIGRANJA CHARALA SAS considera la evidencia de deterioro de las partidas por cobrar y de los
instrumentos de inversión mantenidos hasta el vencimiento a nivel específico.

Baja en Cuentas

Un activo financiero (o, de corresponder, parte de un activo financiero o parte de un grupo de activos
financieros similares) se da de baja en cuentas cuando:

Expiren los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo;

 Se transfieran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo o se asuma una obligación de
pagar a un tercero la totalidad de los flujos de efectivo sin una demora significativa, a través de un acuerdo de
transferencia, y:

(a) Se hayan transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo,

No se hayan ni transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la

propiedad del activo, pero se haya transferido el control del mismo.

Inventarios

Los inventarios son activos:

a. Poseídos para ser vendidos en el curso normal de las operaciones.

b. en proceso de producción con vistas a esa venta.
c. en forma de materiales o suministros que se consumirán en el proceso de producción o en la prestación de
servicios

DISTRIGRANJA CHARALA SAS tiene actualmente, un tipo de inventario:

a. Consumibles: Son los materiales e insumos que se adquieren para ser aplicados en obras de construcción y
desarrollos en fincas.

Reconocimiento y Medición

Los consumibles serán reconocidos al costo de adquisición más los costos adicionales para su puesta en punto
de aplicación.

Propiedad Planta y Equipo

DISTRIGRANJA CHARALA SAS aplicará como política contable el modelo del costo y aplicará esa política a todos
los elementos que compongan sus propiedades, planta y equipo. La política relacionada con este grupo se

12
asocia a las secciones 17 y 27 de la NIIF para PYMES.

Las propiedades, planta y equipo de DISTRIGRANJA CHARALA SAS están conformadas por:
 Terrenos
 Maquinaria y equipo
 Muebles y equipo de oficina
 Equipos de cómputo y comunicación
 Flota y equipo de transporte

Reconocimiento y Medición

Modelo del costo: Los terrenos, cultivos y maquinaria y equipo se reconocerán inicialmente a su valor
razonable. Los demás elementos se reconocerán a su valor de adquisición menos la respectiva depreciación o
amortización.

Posteriormente las propiedades, planta y equipo se presentan a su costo histórico, menos la depreciación
(amortización) subsiguiente y las pérdidas por deterioro, en caso de que existan:

El costo histórico incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición de estas partidas.

Los valores residuales y la vida útil de los activos se revisan y ajustan, de ser necesario, a la fecha de cada estado
de situación financiera.

Depreciación de una propiedad, planta y equipo.

La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, inmediatamente es
adquirido, aunque no esté siendo usado, para lo referente a maquinaria y equipo, flota y equipo de
transporte, equipo de cómputo y comunicación; de la misma manera serán amortizados los semovientes.
Se depreciará de forma separada cada parte de un elemento de propiedades, planta y equipo que tenga un
costo significativo.

El cargo por depreciación de cada periodo se reconocerá en el resultado del periodo.

Las vidas útiles consideradas para cada tipo de activo de PPE son las siguientes:

Activo Vida útil

Terreno Si existe deterioro

Maquinaria 10
Vehículo 10
Equipo de oficina 10
Equipo de cómputo 3

Deterioro del valor de la propiedad, planta y equipo: El deterioro de valor es una pérdida anormal de valor
debido a factores externos que obedecen a criterios de calificación o valoración del activo en un momento
dado, para reconocer su valor actual o decidir el cambio de uso después de una evaluación; el deterioro de
valor se puede dar en los activos intangibles o en el activo fijo tangible y se produce por encima de la
depreciación sistemática o amortización en forma paralela respectivamente, que se determina en el exceso del
importe o su valor en libros sobre el importe recuperables.

13
DISTRIGRANJA CHARALA SAS revisa y ajusta la vida útil, el método de depreciación o el valor residual de la
propiedad, planta y equipo; se evaluará a la fecha sobre la cual se informan los estados financieros, los activos
de propiedad, planta y equipo que en períodos anteriores se reconoció una pérdida por deterioro, la cual puede
haber desaparecido o disminuido.

Se reconoce la reversión de pérdida por deterioro en el resultado del período contable en el cual se presentaron
los indicios que ha desaparecido o disminuido.

Baja de Activos: Un elemento de propiedades, planta y equipo se da de baja por su disposición o cuando no se
esperan beneficios económicos futuros que deriven del uso continúo del activo.

Las ganancias y pérdidas por la venta de activos corresponden a la diferencia entre los ingresos de la
transacción y el valor en libros de los activos. Estas se incluyen en el estado de resultado del período. Durante
los periodos reportados la entidad no vendió ningún activo de este tipo.

Dio de baja como pérdida en retiro de bienes, dos semovientes perdidos por causas fortuitas: una yegua
alcanzada por un rayo y un búfalo reproductor fallecido accidentalmente con un portón de la finca.

Reconocimiento y Medición

El reconocimiento se hace en el momento en que DISTRIGRANJA CHARALA SAS obtiene el control negocio
adquirido. Se mide al costo, el cual incluye los desembolsos directamente relacionados con la adquisición del
negocio. El posterior se hace disminuyendo los deterioros a la inversión.

Deterioro: DISTRIGRANJA CHARALA SAS, evalúa al cierre del ejercicio si existe algún indicio del deterioro del
valor de la inversión. Cuando se pierdan o deteriore, se contabilizará como pérdidas. La pérdida o ganancia
surgida al dar de baja o deteriorar una inversión en subsidiarias, se incluirá en el resultado del período cuando
la partida sea dada de baja en cuentas.

Cuentas por Pagar y Otras

Las cuentas por pagar comerciales son obligaciones de pago por bienes o servicios que se han adquirido de los
proveedores en el curso ordinario de los negocios.

Para el efecto comprende las Comisiones y Honorarios, Costos y Gastos por Pagar, Proveedores, la Retención en
la Fuente, los Impuestos Gravámenes y Tasa por Pagar, Retenciones y Aportes Laborales.

La medición inicial de estas partidas corresponde al costo de los bienes o servicio recibidos y la medición
posterior se efectúa por el importe en libros y por el valor actual si han cambiado las condiciones.

Beneficios a Empleados

Para el Reconocimiento, Medición, Presentación y Revelación de obligaciones por beneficios a los empleados,
DISTRIGRANJA CHARALA SAS aplicará las directrices de política contenidas en los estándares internacionales de
presentación de reportes financieros IFRS-NIIF para PYMES: Sección 28 - Beneficios a los empleados y otros
estándares relacionados.

Reconocimiento y Medición

La Medición Inicial se efectúa al costo liquidado individualmente a cada empleado en la nómina, por cada una
de las áreas de la EMPRESA DISTRIGRANJA CHARALA SAS.

14
La medición posterior se lleva a cabo por el importe en libros.

La baja de los beneficios a empleados se alcanza con la cancelación de la obligación.

15
Provisiones

La política aprobada por la administración está fundada en la IFRS-NIIF para PYMES: Sección 21 - Provisiones y
Contingencias y otros estándares relacionados.

Siempre que DISTRIGRANJA CHARALA SAS tenga una obligación actual (ya sea legal o implícita) como resultado
de un suceso pasado, que sea probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporen
beneficios económicos para cancelar tal obligación y que pueda hacerse una estimación fiable del importe de la
obligación se reconocerá una provisión.

Las provisiones se revisan en cada período y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha
del estado de situación financiera. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto
de la provisión se reconoce por el valor presente de los desembolsos que se espera que sean necesarios para
liquidar la obligación usando la mejor estimación. La tasa de descuento utilizada para determinar el valor
presente es antes de impuestos y refleja el valor temporal del dinero, así como el riesgo específico
relacionado con el pasivo en particular, de corresponder. El incremento de la provisión por el paso del tiempo
se reconoce en el rubro gasto por intereses.

Las provisiones se revierten contra resultados cuando es menor la posibilidad de ocurrencia de que exista una
salida de recursos para cancelar tal obligación.

Reconocimiento y Medición

El importe reconocido como provisión debe ser la mejor estimación, al final del período sobre el que se informa,
del desembolso necesario para cancelar la obligación presente como ya se anunció.

Otros Pasivos

Comprende los Anticipos y Avances y registra las sumas de dinero recibidas por el ente económico como
anticipos y avances recibidos por la venta de servicios, cumplimiento de contratos, convenios y acuerdos
debidamente legalizados que han de ser aplicados posteriormente.

Capital Social

El capital social representa la suma del valor nominal de acciones suscritas y pagadas por los accionistas.

Las características de los instrumentos de capital se establecen tanto en los estatutos de la entidad como en las
leyes que los regulan.

Reconocimiento y Medición

DISTRIGRANJA CHARALA SAS reconoce el capital cuando:

 Se ha producido el pago de acuerdo de creación o aumento del mismo.

 Se ha recibido el efectivo u otros recursos antes de que se emitan los instrumentos de patrimonio, y no se
puede requerir a la entidad el reembolso del efectivo o de los otros recursos recibidos.

Ingresos

Ingreso de actividades ordinarias: Es la entrada bruta de beneficios económicos durante el período, surgidos en
el curso de las actividades ordinarias de la entidad, siempre que tal entrada de lugar a un aumento en el
patrimonio, que no esté relacionado con los aportes de los propietarios de ese patrimonio.

16
Para el Reconocimiento, Medición, Presentación y Revelación de INGRESOS ORDINARIOS, DISTRIGRANJA
CHARALA SAS aplicara las directrices de política contenidas en los estándares internacionales de presentación
de reportes financieros IFRS-NIIF para PYMES: Sección 23 Ingresos Ordinarios y otros estándares relacionados.

DISTRIGRANJA CHARALA SAS incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las entradas brutas de
beneficios económicos recibidos y por recibir por parte de PALMARIS SA, por su cuenta propia.

Reconocimiento y Medición

Los ingresos provenientes de la venta de servicios en el curso de las actividades ordinarias son reconocidos al
valor razonable de contrapartida recibida o por recibir, neta de devoluciones, descuentos, bonificaciones o
rebajas comerciales.

Los ingresos son reconocidos cuando los riesgos y ventajas significativos derivados de la propiedad de los bienes
son transferidos al cliente, para nuestro caso, se ha cumplido con el servicio convenido. Si es probable que se
otorguen descuentos y el monto de estos puede estimarse de manera fiable, el descuento se reconoce como
reducción del ingreso cuando se reconocen las ventas de servicios.

Gastos

Son erogaciones que realiza DISTRIGRANJA CHARALA SAS con el fin de prestarle apoyo necesario al desarrollo
de la actividad y que no se pueden identificar con una operación determinada.

Los gastos son decrementos en los beneficios económicos producidos a lo largo del periodo sobre el que se
informa en forma de salidas; o son disminuciones del valor de los activos, o bien por generación o aumento de
pasivos, que dan como resultado, decrementos en el patrimonio.

Reconocimiento y Medición

Inicialmente se miden por el valor en efectivo o por equivalente, por el valor del activo aplicado a la
administración o por el valor del pasivo reconocido y posteriormente se miden por el importe en libros.

La baja en cuentas se da cuando se procede al cierre del ejercicio económico, en la determinación de los
excedentes del ejercicio.

Costos

Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos de las diferentes actividades necesarias para
la producción de bienes comercializados por la empresa y la prestación de servicios de acuerdo con la
actividad social desarrollada por DISTRIGRANJA CHARALA SAS, en el periodo que se informa.

Reconocimiento y Medición

Se miden por el valor pagado efectivamente por los servicios.

La baja en cuentas se da cuando se procede al cierre del ejercicio económico, en la determinación de los
excedentes del ejercicio.

Resultados del Ejercicio

Comprende el valor de los excedentes o pérdidas obtenidas por DISTRIGRANJA CHARALA SAS al cierre de cada
ejercicio.

17
Reconocimiento y Medición

Los resultados del ejercicio se reconocen en el Estado de Situación Financiera cuando son calculados por el
cierre del ejercicio contable como un valor positivo o negativo después de calculado el impuesto, si fuese el
caso.

La medición inicial lo determina el cierre de las operaciones de las cuentas de resultado.

La medición posterior se hace con base en las decisiones de la Asamblea General de acuerdo a los
requerimientos de carácter legal, estatutario y ocasional.

La baja en cuentas se da con las decisiones de la Asamblea General cuando se distribuyen las utilidades en
atención a lo dispuesto por la ley.

Impactos del Covid – 19 y negocio en marcha

Impactos del Covid – 19

Desde los primeros meses de 2020 el Coronavirus (COVID-19) se extendió por todo el mundo, generando
el cierre de cadenas de producción y suministro e interrumpiendo el comercio internacional, lo que podría
provocar una desaceleración económica global y afectar negativamente a diversas industrias. Las autoridades
mundiales incluidas las colombianas han tenido que adoptar, entre otras medidas, el cierre temporal de
establecimientos y la cuarentena de personas en diversas zonas, lo cual implica que empleados, proveedores, y
clientes no puedan realizar sus actividades por un período de tiempo indefinido. Esta situación, podría tener
efectos materiales adversos en los resultados de las operaciones, la situación financiera y la liquidez de la
Compañía, que están siendo evaluados a diario por la administración para tomar todas las medidas oportunas
que permitan minimizar los impactos negativos que pudieran derivarse de esta situación.

El estallido de la pandemia COVID-19 y las medidas adoptadas por el gobierno colombiano para mitigar la
propagación de la pandemia han impactado significativamente la economía. Estas medidas obligaron a la
Compañía a frenar sus actividades por períodos entre marzo y mayo, donde se sufrió la pérdida e n v e n t a s
del 90%. Esto ha impactado negativamente en el desempeño financiero de la Compañía durante lo corrido del
año y también en su posición de liquidez.

Todavía existe una gran incertidumbre sobre cómo afectará el brote al negocio de la Compañía y a la demanda
de los clientes de sus productos en períodos futuros, por lo que la Gerencia tendrá que reducir, aplazar o
cancelar el gasto discrecional ó congelar las contrataciones no esenciales, y/o negociar cuotas bancarias,
dependiendo las necesidades la Compañía para avanzar en su operativa.

Negocio en marcha

Con base en la posición de liquidez de la Compañía a la fecha de autorización de estos estados financieros, y a la
luz de la incertidumbre que rodea el desarrollo futuro del brote, la administración continúa teniendo una
expectativa razonable de contar con los recursos adecuados para continuar en operación durante al menos los
próximos 12 meses y que la base contable de empresa en funcionamiento sigue siendo adecuada.

Estos estados financieros han sido preparados sobre una base de negocio en marcha y no incluyen ningún
ajuste a los valores en libros y clasificación de activos, pasivos y gastos reportados que de otra manera
podrían ser requeridos si la base de negocio en marcha no fuera apropiada.

Nota No. 3 Efectivo y Equivalente de Efectivo:

18
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial con que cuenta la
empresa y puede disponer de ellos.
Los bancos hacen referencia al dinero que se encontraba en las cuentas de ahorros y corrientes que
tiene la empresa a 31 de Julio de 2.021.

Para el presente año la gerencia determinó abrir una caja menor para ser utilizada en la plantación.

El efectivo se conforma de la siguiente manera:

DETALLE A DIC. 2020 A JUL. 2021 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
CAJA
$35.754.999 $35.754.999 $0 00%
BANCOS
$116.173.056 38.290.556 $77.882.500 49%
TOTAL EFECTIVO Y EQUIV. AL $151.928.055 $74.045.555 $77.882.500 105,182%
EFECTIVO

Nota No. 4 Deudores Comerciales

Incluye lo correspondientes a cuentas por cobrar a clientes, anticipos a contratistas, proveedores, trabajadores,
impuestos, vinculados y otras cuentas comerciales.

Los deudores comerciales se encuentran conformados de la siguiente manera:

DETALLE A DIC. 2020 A JUL. 2021 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
DEUDORES COMERCIALES
NACIONALES $34.694.168 $34.694.168 00 00%
DETERIORO CUENTAS CLIENTES
TOTAL DEUDORES COMERCIALES $34.694.168 $34.694.168 00 00%

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR

SALDO A FAVOR DE $1.212.560 $1.212.560 00 00%

IMPUESTOS
TOTAL ANTICIPO DE $1.212.560 $1.212.560 00 00%
IMPUESTOS

TOTAL DEUDORES $35.906.728 $35.906.728 00 00%

NOTA No. 5 Inventarios

Los inventarios de DISTRIGRANJA CHARALA SAS. están conformados de la siguiente manera:

19
DETALLE A DIC. 2020 A JUL. 2021 VARIACION VARIACION
ABSOLUTA RELATIVA
INVENTARIOS $60.000.000 $60.000.000 00 00%

TOTAL INVENTARIOS %60.000.000 $60.000.000 00 00%

NOTA No. 6 Inversiones

DETALLE A DIC. 2020 A JUL. 2021 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
INVERSIONES 0 0 0 0

TOTAL INVERSIONES 0 0 0 0

NOTA No. 7 Propiedad, planta y equipo

La propiedad planta y equipo de DISTRIGRANJA CHARALA SAS, está constituida de la siguiente manera:

DETALLE A DIC. 2020 A JUL. 2021 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
TERRENOS $180.000.000 $180.000.000 00 00%

MUEBLES Y ENSERES $7.197.984 $7.197.984 00 00%

EQUIPOS DE COMPUTACION Y $4.775.408 $4.775.408 00 00%

COMUNICACIÓN
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $25.000.000 $25.000.000 00 00%

DEPRECIACION - AMORTIZACION ACUMULADA

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $5.480.000 $5.480.000 00 00%

EQUIPOS DE COMPUTACION Y $26.694 $26.694 00 00%

COMUNICACIÓN
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y $211.466.698 $211.466.698 00 00%
EQUIPO

.Depreciaciones y amortizaciones

DISTRIGRANJA CHARALA SAS, deprecia y amortiza los bienes de propiedad planta y equipo siempre y cuando
estén listos para ser usados en producción.

El método de depreciación utilizado es el de línea recta.

NOTA No. 8 Activos Biológicos:

20
 Para el cierre de estados financieros del año 2020, se realizó a solicitud de la Junta Directiva, una nueva
valoración de los activos biológicos, con el fin de determinar su valor razonable mediante el uso de flujos de
efectivo futuros descontados a valor presente. El resultado de dicha valoración fue superior al actualmente
reconocido por la empresa, por tanto, la Junta Directiva consideró adecuado mantener sin cambios la cifra
reconocida al cierre del período, toda vez que el valor actual en libros se considera acorde con el valor que se
esperaría recibir por su venta en el corto-mediano plazo (Valor razonable), al cierre del período la
empresa no aplica amortización sobre los activos biológicos, siendo consistente con la política contable definida
por la Compañía, en atención a la Sección 34 de las NIIF para pymes..

NOTA No. 9 Otros activos:

Corresponde intangibles (licencias) Software de contabilidad y nómina. Se amortiza mensualmente.

DETALLE A DIC. 2020 A JUL. 2021 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
INTANGIBLES

AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE 127.428.555,00 42.154.204,00 $85.274.351 49,43%

LICENCIAS
TOTAL INTANGIBLES 127.428.555,00 42.154.204,00 $85.274.351 49,43%

PASIVO

Representa las obligaciones adquiridas con terceros en el desarrollo del objeto social; a Julio 31 de 2.021 el total
pasivo fue de $60.244.010 incluido el pasivo por impuesto diferido; siendo el 100% pasivo corriente .

NOTA No. 10 Créditos de Bancos y Otras Obligaciones Financieras:

10.1 Comparativo a Julio 31 de 2.021

DETALLE A DIC. 2020 A JUL. 2021 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
PROVEEDORES NACIONALES $47.388.280,00 $47.388.280,00 00 00%

PASIVO POR IMPUESTOS 12.809.866 11.802.366 $1.007.500 8,53%

CORRIENTES
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 5.543.364 1.053.364 $4.490.000 426,25%

TOTAL OBLIGACIONES $65.741.510 $60.244.010 $5.497.500 9,125%

FINANCIERAS

La principal obligación corresponde al banco Bogotá por $271.744.666. La tasa pactada de esta obligación
corresponde al 0,8% EA por un plazo de 74 meses. Los intereses pagados por concepto de obligaciones
financieras y tarjetas de crédito ascienden a $1.470.315 al cierre del ejercicio.

10.2 Distribución de las obligaciones financieras a corto y largo plazo a Julio 31 de 2021

DETALLE A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO TOTAL

CREDITO BANCO BOGOTA $271.744.666 $271.744.666

21
PAGARE BANCO BOGOTA $40.000.000 $40.000.000

TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS $311.744.666 $311.744.666

DETALLE A DIC. 2020 A JUL. 2021 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
PROVEEDORES

NACIONALES $47.388.280,00 $47.388.280,00 00 00%

CUENTAS POR PAGAR

HONORARIOS $3.560.000 00 00 00%

Acueducto $280.000,00

Energía eléctrica $350.000,00

Teléfono $300.000,00

Otros $1.053.364,00 $1.053.364,00 00 00%

RETENCION EN LA FUENTE $3.608.069,64 $2.600.569,64 $1.007.500 258,121%

ACREEDORES VARIOS $39.075.878,00 $39.075.878,00 00 00%

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y
TASAS
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 9.201.796,52 9.201.796,52 00 00%

TOTAL PROVEEDORES, CUENTAS $104.817.388,16 $99.319.888,16 $5.497.500 33,808%

POR PAGAR E IMPUESTOS

NOTA No. 11 Proveedores, Cuentas por Pagar y Otras:

Corresponde a las obligaciones contraídas por la empresa a 31 de Diciembre de 2020 con proveedores y otros.
Los proveedores representan el ______% del total de los pasivos.
Las cuentas por pagar que representan el _____% de los pasivos son obligaciones contraídas por concepto de
honorarios, reembolso de gastos de viaje y dividendos por pagar.

En proveedores la partida más representativa corresponde a los recursos recibidos de la EMPRESA 3 que se
comportan como un crédito rotativo para la adquisición de fertilizantes, del cual tenemos un valor aprobado
de
$_______________________ y utilizado a la fecha es de $__________________. Se reclasifica el rubro, en largo
plazo, debido a que en la medida que la empresa hace abonos al mismo, dispone nuevamente del cupo para
fertilización, es decir tiene tanto un egreso como un ingreso en el flujo de efectivo del año.

Los impuestos gravámenes y tasas corresponden a valores adeudados a la Dirección de impuestos y aduanas
nacionales por el saldo del IVA del segundo y tercer cuatrimestre del año 2020, los cuales se cancelaron en los
primeros meses del año 2021, los impuestos prediales que se adeudaban fueron cancelados en el año 2020 en
donde la empresa aprovecho el beneficio establecido por el gobierno con descuento del 20% del impuesto

22
adeudado y condonación del 100% de los intereses causados a la fecha de pago.

Los beneficios a empleados corresponden a aquellas partidas generadas por la contratación de empleados
directos para la ejecución de la operación.

DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2019 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
BENEFICIOS A EMPLEADOS

TOTAL BENEFICIO A EMPLEADOS

NOTA No. 12 Impuesto Diferido:

Corresponde a los impuestos generados por las diferencias temporarias entre los resultados fiscales y los
resultados contables de la empresa.

El tratamiento fiscal que la ley tributaria Colombiana contempla difiere con el tratamiento contable, por lo que
el cálculo de la utilidad bajo los principios de contabilidad aceptados en Colombia (Niif para pymes) es diferente
a la determinada bajo las normas tributarias. El impuesto de renta se aplica sobre la utilidad, que al ser
diferente la contable de la fiscal genera también diferencias en dicho impuesto, dando origen al impuesto
diferido.

El objetivo del impuesto diferido es reconocer en la contabilidad las diferencias que se presenten respecto del
impuesto de renta.

DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2019 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
NETO

Detalle del cálculo del impuesto diferido:

Diferen Diferen Saldo anterior Ajuste a

Concepto Vr. Vr Diferen cia cia Tar Impu Impu reconocer
Contable Fiscal cia tempor tempor ifa esto esto Imp Impuest Impu Impue
aria aria Diferido Diferido uesto o esto sto
Imponi Deduci Pasivo Activo DiferidDiferido Diferido Diferido
ble ble o Activo Pasivo Activo
Pasivo
Inversiones

23
Deudores
Inventarios
Derechos
Activos
Biológicos
Cultivos **
Amortización
acumulada de
Activos
Biológicos
Activos
Biológicos
Semovientes
Propiedad planta
y equipo
Pasivo leasing
Impuestos,
gravámenes y
tasas
Pérdidas fiscales
Exceso en renta
presuntiva
Totales

Se realiza re-expresión del cálculo de impuesto diferido en el año 2019 como consecuencia del cambio de tarifa
en el cálculo del impuesto diferido en los activos biológicos, en lo que corresponde a la amortización de los
mismos en donde se aplicó en años anteriores una tarifa del 10% cuando se debía realizar a la tarifa de
impuesto de renta ordinaria vigente. Para dicha re-expresión nos apoyamos en la sección 10 de las NIIF para
pymes.

La Administración de la Entidad estimó una tasa impositiva del 10% como ganancia ocasional, sobre la
diferencia temporaria imponible de los cultivos, con ocasión a las intenciones de los accionistas de la Compañía
en ejecutar la venta de los activos biológicos en el corto-mediano plazo, por su parte, la Administración de la
Compañía realiza las gestiones pertinentes para lograr un posible comprador. Para el cierre de estados
financieros del año 2020, se realizó a solicitud de la Junta Directiva, una nueva valoración de los activos
biológicos, con el fin de determinar su valor razonable mediante el uso de flujos de efectivo futuros
descontados a valor presente. El resultado de dicha valoración fue superior al actualmente reconocido por la
empresa, por tanto, la Junta Directiva consideró adecuado mantener sin cambios la cifra reconocida al cierre
del período, toda vez que el valor actual en libros se considera acorde con el valor que se esperaría recibir por
su venta en el corto-mediano plazo (Valor razonable), al cierre del período la empresa no aplica amortización
sobre los activos biológicos, siendo consistente con la política contable definida por la Compañía, en atención a
la Sección 34 de las NIIF para pymes. (Ver Nota No 8 – Activos Biológicos)

24
12.1 Movimiento del impuesto diferido
2020 2019 2019
Reexpresado
Impuesto de Renta Diferido
Activo por Impuesto diferido
Pasivo por Impuesto diferido
Impuesto diferido Pasivo neto

2020 2019 2019

Reexpresado
El movimiento del impuesto diferido diferido
Saldo inicial
Efecto neto en el estado de resultados integral
Saldo Final
12.2 Ajuste a reconocer Activo por impuesto diferido

2020 2019 2019

Reexpresado
Ajuste a reconocer Activo por impuesto diferido
Deudores
Derechos
Pasivos Leasing
Pérdidas Fiscales
Exceso en renta presuntiva
Total activo por impuesto diferido

.12.3 Ajuste a reconocer Pasivo por impuesto diferido

2019
202 201
0 Reexpresado 9
Ajuste a reconocer Pasivo por impuesto diferido Activos Biológicos Cultivos
Activos Biológicos Semovientes
Amortización acumulada
Propiedad planta y equipo

25
Total Pasivo por impuesto diferido 23.981.20
0
12.4 Efecto neto en resultados por impuesto diferido

2020 2019 2019

Reexpresado
Efecto neto en resultados por impuesto diferido
Activo por Impuesto diferido
Pasivo por Impuesto diferido
Variacion Impuesto Diferido

PATRIMONIO
Nota No. 13 Capital social:

El Capital social corresponde al aporte realizado por los accionistas y que hace parte del patrimonio de
EMPRESA. Para el 31 de Diciembre de 2020, el capital social no presenta variaciones respecto del año anterior:

DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2019 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL AUTORIZADO
CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB)
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

El capital social de EMPRESA ________ está conformado por saldo de capital suscrito y pagado a la fecha el cual
representa el 93.55% del capital autorizado, El capital por suscribir es el resultado de restarle al capital
autorizado el valor de las acciones suscritas y pagadas.

NOTA No. 14 Prima en colocación de acciones:

La prima en colocación de acciones corresponde al mayor valor pagado al suscribir acciones de EMPRESA
________ (diferencia entre valor de compra y valor nominal de las acciones). No tiene variación entre 2020 y
2019:

DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2019 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
SUPERAVIT DE CAPITAL

PRIMA EN COLOCACION DE
ACCIONES
TOTAL PRIMA EN COLOCACION
DE ACCIONES

NOTA No. 15 Reservas:

La reserva legal representa el valor que apropia la empresa para eventuales contingencias. Se constituye con el
10% de las utilidades generadas después de impuestos. En el 2020 no se calcula reserva legal, debido a que
existen pérdidas de ejercicios anteriores que serán enjugadas con la utilidad de este ejercicio.

26
DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2019 VARIACION VARIACION
ABSOLUTA RELATIVA
RESERVAS

RESERVA LEGAL

RESERVAS OCASIONALES

TOTAL RESERVAS

NOTA No. 16 Resultados de ejercicios anteriores y Ajustes por adopción:

Este rubro se refiere a las utilidades o pérdidas acumuladas. En este caso corresponde a los ajustes por
impuesto diferido y cambios en políticas realizados por conversión a normas NIIF. No tiene ninguna variación
hasta el momento en que se venda alguno de los activos afectados por el cambio de norma.

DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2019 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
IMPUESTO DIFERIDO

AJUSTES POR CAMBIO EN

POLITICAS CONTABLES
RESULTADO DE EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL AJUSTES POR ADOPCION Y
RESULTADO DE EJERCICIOS
ANTERIORES

NOTA No. 17 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios:

DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2019 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
INGRESOS OPERACIONALES

TOTAL INGRESOS
OPERACIONALES

Los ingresos operacionales de EMPRESA ________ son aquellos obtenidos por el desarrollo de su objeto social.

Los ingresos operacionales obtenidos entre Enero 01 y Diciembre 31 del 2020 constituyen el ______% el total

27
de los ingresos, siendo la venta de_________________ la mayor fuente de ingresos de la operación. Los
principales clientes de la compañía son: ____________________, _________________________,
_____________________________.

DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2019 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
INGRESOS NO OPERACIONALES

INTERESES

DESCUENTOS COMERCIALES
CONDICIONADOS
OTROS

UTILIDAD EN VENTA DE
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
REINTEGRO GARANTIAS

REINTEGRO PROVISIONES

POR INCAPACIDADES I.S.S.

REINTEGRO DE OTROS COSTOS Y

GASTOS
APROVECHAMIENTOS

EXCEDENTES

AJUSTE AL PESO

TOTAL INGRESOS NO
OPERACIONALES

Los ingresos no operacionales son aquellos diferentes a los obtenidos en el giro ordinario de los negocios de la
empresa, es decir los ocasionales o accesorios al desarrollo de la actividad económica principal. Representan el
_____% del total de los ingresos.

El reintegro de provisiones de ejercicios anteriores corresponde a un menor valor del impuesto de renta
provisionado en el año 2019, la diferencia se originó en el cambio del porcentaje de renta presuntiva pues se
había provisionado sobre el _____% y para el año 2019 bajo al _____%.

El reintegro de otros costos y gastos corresponde a nota crédito emitida por la empresa __________________
por valor de $______________ correspondientes a productos (______ unidades de _________ entregados
como compensación a reclamación hecha por parte de EMPRESA ________ el día ___ de ________de
__________ por calidad de __________.

Así mismo el banco de _____________ realizo el reembolso de $__________ correspondiente a reintegro del
Fondo Nacional de garantías los cuales fueron reconocidos contablemente como Reintegro de garantías tal
como se relaciona en la tabla anterior.

Los intereses corresponde a los valores recibidos por concepto del proceso judicial en contra de
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ , el cual tenía una cuenta por cobrar de
$_____________ y se pudo conciliar con los herederos un pago total de $_______________, donde la diferencia
de $___________ corresponde a intereses. cancelaron en 2020 la suma de $_______________. El saldo es
decir $_______________ se pactaron para pago en el mes de Enero 2021.

NOTA No. 18 Costo de la mercancía vendida:

28
A 31 de Diciembre de 2020 los costos directos de producción constituyen el _____% del total de los costos de
mercancía vendida, estos corresponden a aquellos que se asocian directamente al proceso productivo, así:

DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2019 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
MANTENIMIENTO DEL CULTIVO

PRODUCCION

TOTAL COSTOS DE
MANTENIMIENTO Y PRODUCCION
GANADERIA

TOTAL COSTOS DIRECTOS

En el año 2020 no hay costos por concepto de ganadería debido a que esta actividad se terminó en el año 2019.

Los costos por mantenimiento de cultivo representan el _____% del total de los costos operacionales, los cuales
presentan la siguiente variación con respecto a los costos presentados entre Enero 01 y Diciembre 31 del año
anterior:

DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2019 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
MANTENIMIENTO DE CULTIVO

FERTILIZACION

CONTROL DE MALEZA

CONTROL DE PLAGAS Y
ENFERMEDADES
PODA Y OTRAS LABORES

CONTROL DE NIVELES HIDRICOS

MANO DE OBRA

MEDICAMENTOS Y VACUNAS

ALIMENTACION

EQUIPO Y HERRAMIENTAS

TOTAL MANTENIMIENTO DE
CULTIVO

La partida más representativa del rubro de mantenimiento de cultivo es la fertilización que representa el
______% y a su vez revisando los costos totales directos tiene una participación del ______%.

29
Los costos por cosecha son $___________para el 2019 y $____________para el año 2020 y los cuales
representan el _______% del total de los costos directos de producción para el 2020, están constituidos por el
corte y transporte de fruto, compra de herramientas de cosecha, mantenimiento de carromatos,
mantenimiento de animales de labor, combustible del tractor de cosecha, alquiler de equipo de cosecha,
polinización, y beneficios a empleados de cosecha. Los costos de cosecha presentan un aumento de ______% en
comparación con el 2019.

Los costos indirectos de producción representan el ______% del total de los costos de producción. Este rubro
está conformado por lo pagos realizados al personal administrativo de la plantación, honorarios por asistencia
técnica del cultivo, honorarios por asesoría al sistema de seguridad y salud en el trabajo, impuesto predial,
compra de herramientas menores, seguro de vida del personal administrativo de plantación y de flota y equipo
de transporte, servicios públicos, mantenimiento y reparaciones depreciación y amortización acumulada,
entre otros:

DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2019 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
COSTOS INDIRECTOS

COSTOS DE PERSONAL

HONORARIOS

IMPUESTOS

ARRENDAMIENTOS

EQUIPO Y HERRAMIENTAS

SEGUROS

SERVICIOS

MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES
GANADERIA

DEPRECIACIONES

AMORTIZACION ACUMULADA

SGSST

DIVERSOS

AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA

Y SILVICULTURA
TOTAL COSTOS INDIRECTOS

30
Según se comentó en la nota 10 en el mes de Junio 2020 se realizó el pago de los impuestos prediales
adeudados a los municipios de _______ y ________, en donde la empresa se benefició del descuento
otorgado por el gobierno municipal sobre los impuestos municipales y departamentales, este descuento se
registró como un menor valor del costo por impuesto predial.

Los costos por honorarios corresponden a lo siguiente:

DETALLE CONCEPTO A DICIEMBRE 2020

TOTAL HONORARIOS

NOTA No. 19 Gastos de Administración:

Los gastos de administración corresponden a lo siguiente:

DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2019 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL

HONORARIOS

IMPUESTOS

ARRENDAMIENTOS

CONTRIBUCIONES Y
AFILIACIONES
SEGUROS

SERVICIOS

GASTOS LEGALES

MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES
GASTOS DE VIAJE

DEPRECIACIONES

AMORTIZACIONES

DIVERSOS

TOTAL GASTOS DE
ADMINISTRACION

En los gastos operacionales de administración se presenta un incremento en el valor de los beneficios a

empleados debido a la reclasificación del reconocimiento de los gastos por nómina de la dirección
administrativa los cuales hasta el mes de Enero se presentaban como costos del personal indirecto de
plantación.

Los gastos realizados por concepto de honorarios se describen a continuación:

31
DETALLE CONCEPTO A DIC. 2020

TOTAL HONORARIOS

NOTA No. 20 Costos por préstamos:

Este rubro se refiere a los intereses causados por las obligaciones financieras de la empresa.

DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2020 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
COSTOS DE PRESTAMOS

INTERESES

TOTAL COSTOS DE PRESTAMOS

NOTA No. 21 Otros costos financieros:

Estos hacen referencia a los gastos bancarios y comisiones.

DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2019 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
OTROS COSTOS FINANCIEROS
GASTOS BANCARIOS
COMISIONES
TOTAL OTROS COSTOS
FINANCIEROS

NOTA No. 22 Otros gastos:

Esta nota refleja los gastos extraordinarios y los diversos, los cuales corresponden a retefuentes asumidas,
contribución gmf (4*1000), intereses de la Dian, intereses aportes, intereses impuestos municipales, gastos no
soportados.

DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2019 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA

32
OTROS GASTOS
GASTOS EXTRAORDINARIOS
GASTOS DIVERSOS
TOTAL OTROS GASTOS

El rubro de gastos diversos presenta un aumento significativo respecto al año anterior y que corresponde
básicamente a una partida por valor de $__________________ causados por concepto de la sanción por no
presentación de la información exógena a la DIAN del año 2018, a la cual se han abonado
$_____________________ al corte de estados financieros y la diferencia se refleja como una cuenta por pagar y
será cancelada en la medida que la empresa tenga excedente en flujo de caja teniendo en cuenta que no genera
otras sanciones ni intereses.

NOTA No. 23 Disminucion de instrumentos de deuda al costo:

El valor de $ ________________ corresponde al saldo por cobrar a la sociedad EMPRESA 1 que se dio de baja
por la liquidación de la misma finalizando el año 2020. El valor de $______________ reportado en el año 2019,
corresponde al valor prestado en el 2019 a EMPRESA 1 que se dio de baja como no recuperable.

NOTA No. 24 Impuesto a las ganancias:

Corresponde al cálculo del impuesto a las ganancias y el impuesto a las ganancias diferido, los cuales se calculan
según la normatividad vigente. Para el año 2019 y 2020 el cálculo del impuesto a las ganancias se realizó bajo el
parámetro de renta presuntiva el cual para el año 2019 fue del 1.5% y para el 2020 fue del 0.5%.

DETALLE A DIC. 2020 A DIC. 2019 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS
TOTAL IMPUESTO A LAS
GANANCIAS

Al cierre del ejercicio, las declaraciones sobre el impuesto a la renta y complementarios por los años gravables
2017, 2018 y 2019 se encuentran abiertas para revisión por parte de la administración tributaria, la
administración considera que las sumas reconocidas son suficientes para atender cualquier obligación que se
pueda establecer con respecto a los años indicados.

NOTA No. 25 Resultado del periodo:

El resultado del periodo se conforma con la suma de los ingresos menos el valor de los egresos, en el periodo
Enero a Diciembre 31 de 2020 es $____________ y para el año 2019 fue de $_______________.

NOTA No. 26 Hechos ocurridos después del cierre:

A principios del mes de marzo de 2021, se realizó a solicitud de la Junta Directiva, una nueva valoración de los
activos biológicos, con el fin de determinar su valor razonable al cierre de la vigencia 2020, mediante el uso
de flujos de efectivo futuros descontados a valor presente. El resultado de dicha valoración fue superior al
actualmente reconocido por la empresa, por tanto, la Junta Directiva consideró adecuado mantener sin cambios
la cifra reconocida al cierre del período, toda vez que el valor actual en libros se considera acorde con el valor
que se esperaría recibir por su venta en el corto-mediano plazo (valor razonable). Ver Nota No 8 Activos

33
Biológicos.

NOTA No. 27 Transacciones con partes relacionadas:

Durante la vigencia del 2020 no se realizaron transacciones con miembros de la junta directiva que den lugar a
revelación, respecto a las transacciones con la gerencia corresponden netamente a la prestación de Honorarios
profesionales.

Dado en Charalá a los 30 días del mes de Octubre de 2021

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

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