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NOTA: Las retenciones las

hace quien compra;


excepto que quien vende
sea autorretenedor del
impuesto A estas NO se les
puede hacer
Autorizados por la DIAN Empresas del Estado Reteiva

Quien le compre a empresas


pertenecientes al Régimen Simple Grandes Contribuyentes
de Tributación
El NO responsable lo registra como un mayor valor del
Bancos bien o servicio comprado (No lo registra en la cuenta
24, sino que, si el bien costó $100, este no lo registra
por esa suma, sino por $119).

El Vendedor NO responsable, No cobra


En COMPRAS Agentes retenedores de IVA IVA al comprador
27 U.V.T.
Se le cobra a responsable y a los NO
Bases para aplicar responsables de IVA
Retención por IVA
(Reteiva) Lo cobran los responsables de IVA
En SERVICIOS
4 U.V.T.
Son responsables quienes tengan
ingresos igual o mayor a 3.500 U.V.T.
La retención por IVA, es el 15% del
valor del IVA.
Tarifa general del 19%
Por ej: si un bien adquirido tiene un
valor de $1.000.000, IVA del 19%, y
reteiva, entonces:
IVA= $190.000 (en el Débito)
Reteiva= $190.000 x 15% = $28.500
(en el Crédito)
NOTA: Las retenciones las
hace quien compra ;
excepto que quien vende
Pero ojo!!!
sea autorretenedor del
Todo declarante no es
impuesto.
responsable

Todo Responsable de IVA es declarante, ya


sea persona natural ó jurídica

Sobre el 100%,
sin importar que
Bienes muebles 4%
supere o no la
Los autoriza el Estado (se Ej: Sillas, mesas. base
Declarantes de
enuncia junto al nombre ó Renta
razón social de la empresa Arrendamientos
“Agente autorretenedor de El monto debe
renta” Bienes inmuebles 3,5% ser igual o
Agentes Ej: oficina, bodega. mayor a 27
Autorretenedores U.V.T.

Se encuentra Agentes de En Compras 27 U.V.T.


contemplado en Retención por BASE NO se hace si el
el artículo 368 concepto de hecho es inferior
del estatuto En Servicios 4 U.V.T.
renta
tributario Retención en la
Para personas naturales comerciantes cuyos
fuente por Renta
ingresos o patrimonio bruto del año anterior
igual o mayor a 30.000 U.V.T.
NOTA: Las retenciones las
hace quien compra ;
excepto que quien vende Quienes tengan ingresos
sea autorretenedor del iguales o superiores a 3.500
impuesto. U.V.T.

Entidades del
Las fiduciarias Estado
Grandes
Quienes la alcaldía contribuyentes
mediante resolución
designe.

Las empresas comerciales y de


Los contribuyentes servicios tributan donde obtengan sus
de RST NO practican ingresos
retención por ICA Agentes de Retención
de ICA
Las Empresas industriales tributan en el
Cuando el hecho municipio donde tengan su planta o
El impuesto se
generador se da en un fábrica, a pesar de obtener ingresos en
declarará ante
municipio o ciudad otros municipios y/o ciudades.
su municipio
bimestralmente distinta, no se practica
retención por ICA Son responsables de impuesto las PN y PJ
que el año anterior obtuvieron ingresos
igual o superiores a 2.176 U.V.T.
Por servicios (honorarios),
las profesiones liberales son Impuesto de
Es un impuesto municipal
contribuyentes del ICA

Ojo!! Por ej: Contadores, PN= Persona natural.


Solo por servicios, porque si médicos, abogados. PJ= Persona jurídica.
hay relación laboral (contrato
RST= Régimen simple de
de trabajo) NO.
tributación.
Unifica los impuesto de Renta,
ICA y el impuesto al consumo.

Cuando un RST le compra


a otra RST, no se aplican Las empresas no son
retenciones en la fuente. agentes de retención.

Al grupo 1 en
compras no se le Para acogerse los ingresos no deben
aplica reteiva. superar las 80.000 UVT.

A los grupos 2, 3 y 4 en compras SI se les aplica PJ que todos los socios sean PN, extranjeras
reteiva, siempre que se supere la base de 27 o nacionales residentes en Colombia.
UVT en compras y 4 UVT en servicios.

Los compradores con ingresos Pertenecen PN y PJ


menores a 30.000 UVT, no
hacen retención por renta.
Ubica las empresas según su actividad en 4
RÉGIMEN SIMPLE DE grupos (lo creó la ley 1943 de 2018, pero fue
TRIBUTACIÓN modificada por la ley 2010 de 2019).

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