Modelos Tributarios MAF UMH 2020

Modelos Tributarios
Master en Asesoría Fiscal UMH

Curso 2019-2020
Profesor IVÁN RAMÓN HERRERO

TIPOS DE MODELOS
• Modelos de alta /baja /modificación

030 036 037
• Modelos de retenciones IRPF
111 115 190 180 123 193
• Modelos IRPF pagos fraccionados

130 131
Tributación Autonómica y Local Grado en Administración y Dirección de Empresas

TIPOS DE MODELOS
• Modelos IVA
303 309 390
• Modelos informativos
349 347 179

Presentación Telemática y presencial
• Sin certificado digital solo pre declaración

A pagar en el banco y a devolver o negativas en las oficinas de la AEAT
• Con certificado digital de colaborador social

A pagar domiciliando el pago y a devolver y negativas siempre, de cualquier persona que te autorice
Para darte de alta como colaborador social debes de poseer certificado digital y estar colegiado*
• Con certificado digital propio ( clave pin y DNI electrónico)

A pagar domiciliando el pago o pagando en el momento con NRC; y a devolver y negativas siempre,
solamente las declaraciones del titular del certificado

• Letras de control para prestaciones
• 1R
• 2W
• 3A
• 4G
• 5M
• 6Y
• 7F
• 8P
• 9D

Modelo 030
•Funciones de interés
- Alta como obligados tributarios
- Modificación domicilio fiscal
- Modificación estado civil, ascendentes y descendentes
Tramitación
https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/va_es/Inicio.shtml

Modelo 030
Ejemplo. Cambio de domicilio fiscal por calle pagel numero 8 bungaló 2 03540 alicante
Existen mecanismos mas cómodos en el renta web para realizar las acciones para las cuales era necesario el
modelo 030.
https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Renta.shtml

Modelo 037
Modelo de alta, baja o modificación de datos de autónomos
https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/procedimientoini/G322.shtml
Se divide en 6 apartados:
Identificación y motivo de presentación
Datos personales y domicilio fiscal
IRPF
IVA
Retenciones
IAE y locales afectos a la actividad
Modelo 037
Ejemplos:
• alta de un agente comercial sin establecimiento permanente con
un trabajador
• Alta de una tienda de comestibles en estimación objetiva y recargo
de equivalencia en un local alquilado a vuestra elección.
• Alta como miembro de una entidad en atribución de rentas
• Baja de un camionero
• Alta de alquiler turístico

Modelo 036
Modelo de alta, baja o modificación de dato empresas y autónomos

Vamos a centrarnos en el alta en el ROI y en la solicitud de CIF provisional y
definitivo.
• Registro de operadores intracomunitarios

Obligatorio estar inscrito para poder poder facturar o recibir facturas sin iva de otros
operadores intracomunitarios. Para comprobar si esta de alta o no, existe este
enlace:
https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/ca_es/procedimientoini/ZZ09.sht
ml

Modelo 036
Solicitud de CIF provisional: (tramite únicamente presencial)

Elementos esenciales:
Nombre de la entidad y domicilio fiscal
Fecha de acuerdo de voluntades y fecha de constitución
Órgano de administración
Miembros de la entidad con sus DNI y firmas

Modelo 036
Solicitud de CIF definitivo:

Solicitud sencilla en la que solo hay que marcar la casilla correspondiente (120)
Se ha de acompañar a la solicitud para que sea aceptada:
• Modelo 600 (OS) liquidado. No se paga al estar exentan las operaciones de
constitución.
• Escrituras registradas por el registro mercantil correspondiente si esto fuera
obligatorio como en el caso de empresas. En el caso de entidades en atribución
de rentas bastará con los estatutos originales sellados por consellería de hacienda
al presentar el modelo 600 antes citado.

Modelo 036
Ejemplos:
• Alta en el ROI
• Solicitud de CIF provisional para entidad de atribución de rentas AAA OE con dos
socios administradores solidarios.

Modelos 111 y 115
https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/procedimientoini/GH01.shtml
• Modelo 111 retención trimestral a personal laboral profesionales y premios

• Modelo 115 retención trimestral al pago del alquiler de locales
No se aportar datos de los sujetos a los que se les retiene, simplemente en numero
de ellos las cantidad total abonada en el trimestre a todos y la cantidad total
retenida.
Esa cantidad es pagada de las formas anteriormente explicadas

Modelos 111 y 115
Ejemplo:
Empresario con 2 trabadores (a y b), 2 profesionales (c y d) y 1 local alquilado (e)
• A cobra 1000 € mensuales con una retención de IRPF de 200 y de seguridad social
de 100
• B cobra 400 € mensuales sin retención de IRPF y de seguridad social de 40
• C cobra por trimestralmente 10.000 € con una retención de IRPF del 15 %
• D cobra por trimestralmente 4.000 € con una retención de IRPF del 7 %
• E cobra mensualmente 500 € con una retención del IRPF del 19%

Modelo 190
Declaración informativa anual de retenciones del personal, profesionales y premios
Datos del perceptor :

• DNI , nombre completo y provincia
• Percepción anual y retenciones practicadas
• Clave del perceptor y sub clave

Modelo 190
En caso de perceptor de rendimientos de trabajo por gasto de personal se añade:

• Situación personal
• Año de nacimiento
• Minusvalía
• Tipo de contrato

Modelo 190
Ejemplo
• Calculo del modelo 190 anual del ejemplo anual suponiendo cada uno del 4
trimestres son iguales

Modelo 180
Declaración informativa anual de retenciones de arrendamiento de local
Datos del arrendador

• Dirección del inmueble y referencia catastral

Modelo 180
Ejemplo
• Calculo del modelo 180 anual del ejemplo anual suponiendo cada uno del 4
trimestres son iguales

Modelo 123
Modelo 123 retención trimestral de rendimientos de capital mobiliario

No se aportar datos de los sujetos a los que se les retiene, simplemente en numero
de ellos las cantidad total abonada en el trimestre a todos y la cantidad total
retenida.
Esa cantidad es pagada de las formas anteriormente explicadas
En caso de no existir beneficio no se presenta autoliquidación al no existir ni base ni

cuota para retener

Modelo 193
Declaración informativa anual de retenciones de participación en entidades
Datos del perceptor

Si no existen beneficios que repartir no se presenta la autoliquidación

Modelo 130
Modelo de pagos fraccionados trimestrales en IRPF en estimación directa y directa

simplificada
Obligados todos los sujetos pasivos dados de alta como empresarios y los
profesionales cuyos rendimientos sujetos a retención sea más de 75 % de sus
rendimientos de actividades económicas totales.
Modelo donde cada trimestre se indica los rendimientos acumulados en todo el año

Modelo 130
Peculiaridades:
• Gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada

• Amortizaciones
• Modelo 130 si tributas en recargo de equivalencia en IVA

Modelo 130
Ejemplos:
• Modelo 130 trimestral del primer trimestre con unos ingresos de 7500 IVA
incluido y Unos gastos de 2500 IVA incluido más 867 de gastos sin IVA. En IVA de
todas las operaciones es el 21%
• Modelo 130 trimestral del primer trimestre de un empresario exento de IVA con
unos ingresos de 8000 €y como único gasto, la compra de una maquina afecta a la
actividad en el 1 de febrero por 20000 € mas el 21% de IVA
• Modelo 130 trimestral del primer trimestre de un empresario en recargo de
equivalencia con unos ingresos DE 4000 € más 21% de IVA y unos gastos de
1000€ MAS 21% de IVA Más 5,2% de recargo.

Modelo 131
Modelo de pagos fraccionados trimestrales en IRPF en estimación objetiva
No se calcula a partir de los ingresos reales, sino a través de unos modulos utilizando
como referencia:
• Horas trabajadas por el empresario, su trabajadores y familiares del mismo
• Superficie del local
• Potencia eléctrica
• Mesas, longitud de barra, etc

Modelo 131
Ejemplo:
Modelo 131 de un empresario de alta en el epígrafe 647.1 . En el local de 50 metros

cuadrados trabaja el empresario y dos empleados de 25 y 18 años a jornada
completa. El consumo de electricidad es de 5000 kW.
Modelo 131 de un empresario de alta en el epígrafe 673.2 . Solo trabaja el
empresario para 2 mesas de 4, una de 2 y sin maquinas .El consumo de electricidad
es de 5000 kW.

Modelo 131
• Índices correctores generales:

*Empresas de pequeña dimensión. (debe tener como máximo un local y vehiculo)
(0,7) menos de 2000 (0,8) más de 2000
*De inicio de nueva actividad.
(0,6)primer año con minusvalía 33%
(0,7) segundo año con minusvalía 33%
(0,8) primer año
(0,9) segundo año

Modelo 131
• Incentivos al empleo y a la inversión

Empleo:
Se aplica a cada tramo del modulo , la siguiente tabla para el calculo de la reducción:
• Hasta 1 0,1
• De 1,01 a 3 0,15
• De 3,01 a 5 0,2
• De 5,01 a 8 0,25
• Más de 8,01 0,3

Modelo 131
Inversión:
Reducción en concepto de amortización aplicando la siguiente tabla:
Grupo Descripción Coeficiente lineal máximo Periodo máximo
1 Edificios y otras construcciones 5% 40 años
2 Útiles , herramientas y equipos informáticos 40% 5 años
3 Batea 10% 12 años
4 Barco 10% 25 años
5 Elemento de transporte y resto de inmovilizado mat 25% 8 años
6 Inmovilizado intangible 15% 10 años

Modelo 131
Ejemplos
• Modelo 131 del primer trimestre de un empresario dado de alta en el epígrafe

663.9 en el que trabaja solo el empresario con un vehículo de 8 CF y adquirido el
1 de enero por 20000 euros.
• Modelo 131 del primer trimestre de un empresario dado de alta en el epígrafe
663.9 en el que trabaja junto con el empresario 4 trabajadores de 40 años a
jornada completa contratados el 1 de enero de 2020. No dispone de vehiculo.

Modelo 303
• Modelo trimestral del IVA para empresarios y profesionales tanto en régimen

general como simplificado.
• Los gastos no aparecen separados por tipos impositivos, los ingresos si.
• Cuota a pagar es la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado deducible
• Si la cuota sale negativa solo es posible la devolución en el cuarto trimestre

Modelo 303
Particularidades:
• Ventas con recargo de equivalencia
• Compras y ventas intracomunitarias, importaciones, canarias y exportaciones
• Bienes de inversión
• Devolución del IVA

Modelo 303
Ventas y compras con recargo de equivalencia
Ejemplo:
Empresa de ropa vende a tienda minorista 50.000 € IVA y REC incluido
Tienda minorista compra esa ropa y la vende por 70.000 € al público.

Modelo 303
Compras, ventas intracomunitarias, importaciones, canarias y exportaciones.
Realizar 303 de un empresario inscrito en el ROI que realiza las siguiente actividades:
• Compra 7000 € de material a Italia.

• Vende 800 € de producto a China
• Compra 10.000 euros de material a Brasil.
• Vende 15.000 euros de material a Francia

Modelo 303
Bienes de inversión R
e
Compra maquinaria por 100.000 mas IVA en 05/02/2020
gl
El 07/07/2020 da de baja la actividad.
as
es
p
ec
ial
es
d
e
Tributación Autonómica y Local Grado en Administración y Dirección de Empresas V
Modelo 303
Devolución o compensación del IVA

Razones para devolución:
Si necesitas liquidez inmediata para gastos.
Libre disposición de esa liquidez.
Si tienes todas tus facturas bien organizadas para demostrar dicho saldo negativo.
Si no tienes saldos positivos con que compensar
• Plazo de devolución : 6 o 8 meses.

Modelo 303
Devolución o compensación del IVA

Razones para la compensación:
Si no necesitas liquidez inmediata
Sirve para ‘financiar’ futuros saldos positivos
Exige menos comprobación por parte de la AEAT, sobretodo cantidades grandes.
Se convierte en una forma de ahorro a corto plazo

Modelo 390
Resumen anual del IVA
Ha de cuadrar con los modelos 303 trimestrales
Los gastos esta vez si deben estar separados por tipos impositivos

Modelo 390
Descuadre en el modelo 390
• Descuadre positivo por facturas de ingresos no declaradas en el modelo 303

Declaración complementaria del modelo 303 antes de presentar el 390
• Descuadre negativo por factura de gastos no declarada en el modelo 303

Se puede hacer rectificativa pero es recomendable meter el gasto en el año proximo

Modelo 309
Modelo de pago de IVA no periódico
• Sujetos pasivos con exención limitada de IVA que realizar adquisiciones

intracomunitarias. Has de estar de alta en el ROI
• IVA que se auto repercuten y soportan no es deducible por lo que se debe pagar
• Sujeto pasivo sin derecho a deducción/ inversión del sujeto pasivo

Modelo 309
• Ejemplo
• Modelo 309 de alquiler turístico con facturas de booking del trimestre:

• Facturación mes 1 5000 € comisión 750 euros
• Facturación mes 2 8000 € comisión 1.200 euros
• Facturación mes 3 2000 € comisión 300 euros
Airnb solo te factura sin IVA si tu te lo pides

Modelo 349
https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/procedimientoini/GI28.shtml
Modelo informativo de operaciones intracomunitarias
Se recomienda antes de hacer el modelo comprobar que en todas las operaciones

esta comprobado en NIF IVA del cliente proveedor en el VIES
Sanción de 20 euros por entidad no declarada con mínimo de 300

Modelo 347
Modelo informativo de operaciones con terceras personas
Más de 3000 euros IVA incluido
No aplicable a los rendimientos sujetos a retención por declararse ya en el modelo

190
Se recomienda antes de hacer el modelo comprobar todas las operaciones con

clientes y proveedores

Modelo 179
Modelo informativo trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos
No deben presentarlo ni los dueños de los pisos turísticos ni los que subarrienden
pisos turísticos
Deben presentarlos los intermediarios entre dueño y cliente final, como

empresarios y operadores de alquiler turístico

Modelo 179
Datos a incluir:
• Nombre y NIF del intermediario
• Dirección y referencia catastral del inmueble objeto de cesión
• Inicio de cesión , días de alquiler, precio y forma de pago
• Nombre de y DNI del dueño o titular del inmueble
• Nombre y NIF NIE y otro documento de los inquilinos
Hay que realizar un modelo 179 por cada alquiler turístico en el que haya
intermediado en el trimestre.

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• Con certificado digital propio ( clave pin y DNI electrónico)

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Modelo de alta, baja o modificación de datos de autónomos

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Modelo de alta, baja o modificación de dato empresas y autónomos

• Registro de operadores intracomunitarios

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Solicitud de CIF provisional: (tramite únicamente presencial)

Tributación Autonómica y Local Grado en Administración y Dirección de Empresas

Solicitud de CIF definitivo:

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• Modelo 111 retención trimestral a personal laboral profesionales y premios

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Declaración informativa anual de retenciones del personal, profesionales y premios

Datos del perceptor :

Tributación Autonómica y Local Grado en Administración y Dirección de Empresas

En caso de perceptor de rendimientos de trabajo por gasto de personal se añade:

Tributación Autonómica y Local Grado en Administración y Dirección de Empresas

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Declaración informativa anual de retenciones de arrendamiento de local

Datos del arrendador

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Modelo 123 retención trimestral de rendimientos de capital mobiliario

En caso de no existir beneficio no se presenta autoliquidación al no existir ni base ni

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Declaración informativa anual de retenciones de participación en entidades

Datos del perceptor

Si no existen beneficios que repartir no se presenta la autoliquidación

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Modelo de pagos fraccionados trimestrales en IRPF en estimación directa y directa

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• Gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada

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Modelo de pagos fraccionados trimestrales en IRPF en estimación objetiva

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Modelo 131 de un empresario de alta en el epígrafe 647.1 . En el local de 50 metros

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• Índices correctores generales:

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• Incentivos al empleo y a la inversión

Tributación Autonómica y Local Grado en Administración y Dirección de Empresas

1 Edificios y otras construcciones 5% 40 años

2 Útiles , herramientas y equipos informáticos 40% 5 años

3 Batea 10% 12 años

4 Barco 10% 25 años

5 Elemento de transporte y resto de inmovilizado mat 25% 8 años

6 Inmovilizado intangible 15% 10 años