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Determinen el impuesto de ganancias ocasionales

1.      La señora Zoila Pela, de nacionalidad colombiana, recibe una donación por $ 235.000.000 de su tío

2.      ¿Cuál sería la situación si la señora Zoila en lugar de donación se hubiere ganado la lotería por el mis

3.      El señor Juan Pérez vende su casa en el año 2018, por valor de $ 450.000.000, el autoavalúo en 2017 fue de $ 2
casa la había comprado en el año 1998 por $ 20.000.000.

a.       Simule si cumple los requisitos del art 311 E.T


4. La sociedad el “ANTOJO LTDA”, adquirió en el año 1983 una máquina por $ 1.300.000.000 cuyo valor neto en
la venta es de $ 600.000.000. Suponga los siguientes casos de venta: 1. La vende en el año 2020 por valor de $ 1.50
950.000.000

Primer punto
Donación 235,000,000.00

Impuesto por ganancia ocasional 23,500,000.00

Segundo punto
Loteria 235,000,000.00

Impuesto por ganancia ocasional 47,000,000.00

Tercer punto
Venta inmueble 450,000,000.00
Autoavaluo 280,000,000.00
Limite de 15,000 UVT 497,340,000.00 Se puede aplicar articulo 311-1 porque no supera las 15,000

Depuración impuesto 450,000,000.00


Costo 280,000,000.00
Ganancia ocasional exenta 255,301,200.00
Ganancia ocasional gravada - No hay impuesto por ganancia ocasional

Cuarto punto

Valor neto en libros 600,000,000.00


Venta 1 1,500,000,000.00
Ganancia ocasional 900,000,000.00
Impuesto por gananica ocasional 90,000,000.00

Valor neto en libros 600,000,000.00


Venta 2 950,000,000.00
Ganancia ocasional 350,000,000.00
Impuesto por gananica ocasional 35,000,000.00
ales

por $ 235.000.000 de su tío Julio.

anado la lotería por el mismo valor?

oavalúo en 2017 fue de $ 280.000.000, pero la


00.000.

00.000 cuyo valor neto en libros al momento de


o 2020 por valor de $ 1.500.000.000, Venta 2:

porque no supera las 15,000 UVT erl valor catastral


RENTA PRESUNTIVA:

DETERMINAR LA RENTA PRESUNTIVA PARA CADA EJERCICIO – TUTOR INFORMA EL AÑO GRAVABLE A TRABAJAR

1. Se trata de una sociedad anónima constituida en el año 1999 dedicada a la producción de productos químicos. Su patrimo
a diciembre 31 de 20XX es de: $3.280.000.000 con un nivel de endeudamiento equivalente al 75%. En su patrimonio bruto ex
inversión en acciones de una sociedad colombiana, cuyo valor en la declaración de renta del año 20XXX (TUTOR INFORMA EL A
GRAVABLE) fue de $450.000.000. Esta inversión le generó dividendo por $100 millones de los cuales le certifican que el 85% n
constituye renta ni ganancia ocasional. Igualmente posee acciones en una sociedad inglesa cuyo valor es de $300.000.000 y se
debidamente registrada ante el banco de la república. La empresa inglesa le pagó en el año 20XX dividendos por $50 millones
empresa inglesa, todo el dividendo es gravado en ese país.

DATOS BÁSICOS

Total patrimonio bruto a


5,740,000,000
diciembre de 2019

Deudas
De todo tipo (aceptadas
fiscalmente) 2,460,000,000
Total patrimonio líquido a
diciembre de 2019 3,280,000,000

Factor para calcular el valor


patrimonial neto de los
activos: 57.14%

CÁLCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2020

Patrimonio Líquido a 3,280,000,000


diciembre 31 de 2019
Menos

La totalidad del valor


patrimonial neto de acciones
en sociedades nacionales 257,142,857
Subtotal 3,022,857,143
Renta presuntiva 15,114,286
Mas
Los dividendos gravables
recibidos durante el 2020 de 15,000,000
parte de las sociedades
nacionales donde se poseían
las acciones que fueron
restadas en la depuración
Renta presuntiva total 30,114,286
A TRABAJAR

ctos químicos. Su patrimonio líquido


n su patrimonio bruto existe
XX (TUTOR INFORMA EL AÑO
le certifican que el 85% no
r es de $300.000.000 y se encuentra
dendos por $50 millones. Según la
2. Se trata de un ganadero que posee un patrimonio bruto de $2.250.000.000, así:

• efectivo $50.000.000
• Finca $1.000.000.000
• Máquinas de ordeño $400.000.000
• Ganado de leche $500.000.000
• Casa de habitación $300.000.000
• Tiene deudas con el banco xxx por $120.000.000 y con proveedores por $25.000.000.

efectivo $ 50,000,000
Finca $ 1,000,000,000
Máquinas de ordeño $ 400,000,000
Ganado de leche $ 500,000,000
Casa de habitacion $ 300,000,000
Total patrimonio bruto $ 2,250,000,000
Pasivos $ 145,000,000
Total patrimonio liquido $ 2,105,000,000
Valor patrimonial neto 94%

Menos
Hasta los primeros 8.000 UVT (del
patrimonial bruto de la casa de 284,856,000
habitación

Hasta los primeros 19.000 UVT del


valor patrimonial bruto de los activos
destinados al sector agropecuario 676,533,000
Subtotal 1,143,611,000
Renta presuntiva 5,718,055.00
3. Se trata de una sociedad que se declara en estado de disolución y consecuente liquidación el día 20 de octubre de 20XX.
patrimonio líquido de $500.000.000 representados en maquinaria y equipo y con un nivel de pasivos de $2

No liquida renta presuntiva por el correspondiente periodo fis


ón el día 20 de octubre de 20XX. A diciembre de 20XX poseía un
o y con un nivel de pasivos de $200.000.000.

ente periodo fiscal Articulo 191 E.T.


4. Se trata de una persona natural no obligada a llevar contabilidad, cuyo patrimonio líquido a diciembre 31 del año anterio
cdt por valor de $ 75.000.000 y un apto por valor de $ 425.00.000. Este sujeto no tiene pasivos. Durante el año 20XX el CDT le
descontó retención en la fuente del 3.5%. El componente inflacionario de los rendimientos financieros recibidos es el aplicab
fiscal, el valor de $ 60.000.000. para este ejercicio ustedes deben determinar tanto la renta ordinaria como la renta presunti

Ingresos
Intereses 10,000,000.00
Arrendamientos 60,000,000.00
Total ingresos 70,000,000.00

Ingresnos No constitutivos de renta ni


ganancia ocasional

Componente inflacionario de los


intereses 4,423,000.00
Renta liquida gravable 65,577,000.00
Impuesto sobre la renta 22,951,950.00
Retenciones 350,000.00
Impuesto de renta por pagar 22,601,950.00

Renta presuntiva
Apartamento 425,000,000.00
CDT 75,000,000.00
Patrimonio bruto 350,000,000.00
Deudas 0
Patrimonio liquido 350,000,000.00
Casa de habitación 284,856,000.00
Base renta presuntiva 65,144,000.00
Renta presuntiva 325,720.00
embre 31 del año anterior asciende a $500.000.000 representados en una inversión en un
nte el año 20XX el CDT le paga intereses por $10 millones sobre el cual el banco pagador le
os recibidos es el aplicable al 20XX 60%, recibe por arriendos del apto ya que no residente
a como la renta presuntiva y comentar lo que le llame la atención al analizar el resultado

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