TALLER PARCIAL INVERSIONES Y PPE

DOCENTE YASMIN PARADA

CONTABILIZAR LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES BASADOS EN LAS SIGUIENTES PREMISAS:

LA EMPRESA CONTA S.A.S INVIERTE EN LA COMPAÑÍA ABC S.A LA CUAL COTIZA EN BOLSA Y EL PRECIO DE ACCION

1-Jan-20 ACCIONES 4000

VALOR ACCION $ 1,800

A 30 JUNIO 2020 LA ACCION ESTA VALIENDO $2.300

A 31 DICIEMBRE 2020 LA ACCION ESTA VALIENDO $1.500

QUE MODELO ESTA UTILIZANDO LA EMPRESA CONTA S.A.S?

CUANTO VALEN MIS ACCIONES A 31 DICIEMBRE 2020? DEMUESTRELO EN UNA CUENTA T

LA EMPRESA CONTA S.A.S INVIERTE EN LA COMPAÑÍA XY S.A LA CUAL EL PRECIO DE LA ACCION NO ESTA PUBLICAD

1-Jan-20 ACCIONES 7000

VALOR ACCION $ 3,500

QUE MODELO ESTA UTILIZANDO LA EMPRESA CONTA S.A.S?

PUEDO SUBIR O BAJAR EL VALOR DE LA ACCION? CUANDO Y POR QUE?

LA EMPRESA CONTA S.A.S TIENE MAS DEL 70% DE LAS ACCIONES EN LA ASOCIADA ABC S.A

EMPRESA ABC 30,000 ACCIONES

INVERSION 21,000
VALOR ACCION 2,500

PATRIMONIO FIN AÑO DE ABC

31 ACCIONES 75,000,000
35 UTILIDADES X 16,000,000
INCREMENTO 3 SUPERAVIT 20,000,000

CONTABILIZAR LA INVERSION
CONTABILIZAR LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES
CONTABILIZAR EL SUPERAVIT
COMO SE LLAMA ESTE METODO? POR QUE LO APLICO?
contabilizar al modelo del costo amortizado las siguientes inversiones

inversion en CDT a 4 meses con un rendimiento del 5% anual mes vencido INTERESES SE CAPITALIZAN

monto 10.000.000
fecha 1 pago intereses 31-Jan-20
fecha final pago interes 30-Apr-20
fomra pago vencimiento

fin mes capital intereses saldo final fecha

1 10,000,000 41,667 10,041,667 31-Jan-20
2 10,041,667 41,840 10,083,507 29-Feb-20
3 10,083,507 42,015 10,125,522 31-Mar-20
4 10,125,522 42,190 10,167,711 30-Apr-20

inversion en CDT a 6 meses con un rendimiento del 7% anual mes vencido INTERESES NO SE CAPITALIZAN

monto 9,000,000
fecha 1 pago intereses 30-Mar-20
fecha final pago interes 30-Aug-20
fomra pago vencimiento

fin mes capital intereses saldo final fecha

1 9,000,000 52,500 9,052,500 31-Mar-20
2 9,052,500 52,806 9,105,306 30-Apr-20
3 9,105,306 53,114 9,158,421 31-May-20
4 9,158,421 53,424 9,211,845 30-Jun-20
5 9,211,845 53,736 9,265,580 31-Jul-20
6 9,265,580 54,049 9,319,630 31-Aug-20

CONTABILIZAR LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES

COMPRO MAQUINARIA Y EQUIPO PARA LA PRODUCCION

VALOR MAQUINA 150,000,000

ARANCELES 7,500,000
IVA 28,500,000
FLETES SEGUROS Y OTROS 2,000,000
COMPRO COMPUTADOR PARA USO EMPRESA POR VALOR DE $6.000.000 MAS IVA, TRANSPORTE $150.000, PAGO L

| $ 6,000,000
IVA 1,140,000
TRANSPORTE 150,000

CONSTRUYO BODEGA CON LOS SIGUIENTES COSTOS

MATERIALES $ 30,000,000
OBREROS $ 10,000,000
INGENIERO $ 5,000,000
ESCRITURAS Y GASTOS LEGALES $ 2,000,000
PLANOS $ 1,000,000
HONORARIOS ABOGADO $ 500,000
IMPUESTOS $ 600,000
ME PRESTAN 50.000.000 A 10 AÑOS, DE LOS CUALES PAGO DE INTERESES DUARANTE LA ETAPA DE LA CONSTRUCCI
ME INGRESAN INTERESES BANCARIOS $20.000
A Y EL PRECIO DE ACCION ESTA PUBLICADO

CION NO ESTA PUBLICADO

CAPITALIZAN

plan

SE CAPITALIZAN
PORTE $150.000, PAGO LA MITAD

TAPA DE LA CONSTRUCCION 500.000

TALLER INVERSIONES Y PPE
DOCENTE YASMIN PARADA

CONTABILIZAR LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES BASADOS EN LAS SIGUIENTES PREMISAS:

LA EMPRESA CONTA S.A.S INVIERTE EN LA COMPAÑÍA ABC S.A LA CUAL COTIZA EN BOLSA Y EL PRECIO DE AC

1-Jan-20 ACCIONES 5000

VALOR ACCION $ 2,000

A 30 JUNIO 2020 LA ACCION ESTA VALIENDO $2200

A 31 DICIEMBRE 2020 LA ACCION ESTA VALIENDO $1800

QUE MODELO ESTA UTILIZANDO LA EMPRESA CONTA S.A.S?

CUANTO VALEN MIS ACCIONES A 31 DICIEMBRE 2020? DEMUESTRELO EN UNA CUENTA T
MIS ACCIONES VALEN $9,000,000 A 31 DE DICIEMBRE

ACCIONES 5,000 $ 2,000 10,000,000

1 ENRO CODIGO DETALLE
12 ACCIONES
1110 BANCO
TOTALES

ACCIONES 5,000 $ 2,200 11,000,000

30-Jun CODIGO DETALLE
12 ACCIONES
41 INGRESO
TOTALES

ACCIONES 5,000 $ 1,800 9,000,000

31-Dec CODIGO DETALLE
51 GASTO
12 ACCIONES
TOTALES

LA EMPRESA CONTA S.A.S INVIERTE EN LA COMPAÑÍA XY S.A LA CUAL EL PRECIO DE LA ACCION NO ESTA PUB

1-Jan-20 ACCIONES 6000

VALOR ACCION $ 3,700
$ 22,200,000
CODIGO DETALLE
12 ACCIONES
 11 BANCOS
TOTALES

QUE MODELO ESTA UTILIZANDO LA EMPRESA CONTA S.A.S?

PUEDO SUBIR O BAJAR EL VALOR DE LA ACCION? CUANDO Y POR QUE?

LA EMPRESA CONTA S.A.S TIENE MAS DEL 60% DE LAS ACCIONES EN LA ASOCIADA ABC S.A

EMPRESA ABC 50,000

INVERSION 30,000 60% 81,000,000
VALOR ACCION 2,700
PATRIMONIO FIN AÑO DE ABC

31 ACCIONES 135,000,000
35 UTILIDADES X DIST 56,000,000
INCREMENTO 3 RESERVA 22,000,000
3 SUPERAVIT 30,000,000
187,000,000
CONTABILIZAR LA INVERSION
CONTABILIZAR LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES
CONTABILIZAR EL SUPERAVIT
COMO SE LLAMA ESTE METODO? POR QUE LO APLICO? METODO DE PARTICIPACION, LO APL

INVERSION
CODIGO DETALLE
12 ACCIONES
11 BANCOS
TOTALES

LAS UTILIDADES
CODIGO DETALLE
13 CXC DIVIDENDOS
42 INGRESO X DIVIDENDOS
TOTALES

PARTIDAS DIFERENTES A LA UTILIDAD

CODIGO DETALLE
12 ACCIONES
3 SUPERAVIT
contabilizar al modelo del costo amortizado las siguientes inversiones

inversion en CDT a 4 meses con un rendimiento del 5% anual mes vencido INTERESES SE CAPITALIZAN

monto 10.000.000
fecha 1 pago intereses 31-Jan-20
fecha final pago interes 30-Apr-20
fomra pago vencimiento

fin mes capital intereses saldo final fecha

1 10,000,000 41,667 10,041,667 31-Jan-20
2 10,041,667 41,840 10,083,507 29-Feb-20
3 10,083,507 42,015 10,125,522 31-Mar-20
4 10,125,522 42,190 10,167,711 30-Apr-20

1-Jan CODIGO DETALLE

12 CDT
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
TOTALES

CUANDO SE CAPITALIZA LOS INTERESES

ESTO SE LLAMA COSTO AMORTIZADO CON LA TARIFA DE INTERESES GANADOS
31-Jan-20 CODIGO DETALLE
12 CDT
42 INTERESE
TOTALES

29-Feb-20 CODIGO DETALLE

12 CDT
42 INTERESE
TOTALES

31-Mar-20 CODIGO DETALLE

12 CDT
42 INTERESE
TOTALES

30-Apr-20 CODIGO DETALLE

12 CDT
42 INTERESE
 inversion en CDT a 6 meses con un rendimiento del 7% anual mes vencido INTERESES NO SE CAPITALIZAN

monto 9,000,000
fecha 1 pago intereses 30-Mar-20
fecha final pago interes 30-Aug-20
fomra pago vencimiento

fin mes capital intereses saldo final fecha

1 9,000,000 52,500 9,052,500 31-Mar-20
2 9,052,500 52,806 9,105,306 30-Apr-20
3 9,105,306 53,114 9,158,421 31-May-20
4 9,158,421 53,424 9,211,845 30-Jun-20
5 9,211,845 53,736 9,265,580 31-Jul-20
6 9,265,580 54,049 9,319,630 31-Aug-20

1-Jan CODIGO DETALLE

12 CDT
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
TOTALES

CUANDO NO SE CAPITALIZA LOS INTERESES

31-Jan-20 CODIGO DETALLE

13 CXC
42 INTERESES
TOTALES

29-Feb-20 CODIGO DETALLE

13 CXC
42 INTERESES
TOTALES

31-Mar-20 CODIGO DETALLE

13 CXC
42 INTERESES
TOTALES

30-Apr-20 CODIGO DETALLE

13 CXC
42 INTERESES
TOTALES

31-Mar-20 CODIGO DETALLE

 13 CXC
42 INTERESES
TOTALES

30-Apr-20 CODIGO DETALLE

13 CXC
42 INTERESES

CONTABILIZAR LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES

COMPRO MAQUINARIA Y EQUIPO PARA LA PRODUCCION A GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR

VALOR MAQUINA 150,000,000

ARANCELES 7,500,000
IVA 28,500,000
FLETES SEGUROS Y OTROS 2,000,000
ADECUAR LUGAR 5,000,000
DESMANTELAMIENTO 7,000,000
200,000,000 159,500,000

CODIGO DETALLE
15 propiedad planta y equipo
51 gasto
11 efectivo y equivalente al efectivo
TOTALES

CODIGO DETALLE
15 propiedad planta y equipo
11 efectivo y equivalente al efectivo
TOTALES

CODIGO DETALLE
15 propiedad planta y equipo
2 efectivo y equivalente al efectivo
TOTALES

el fin con que se contabilliza el desmantelamiento por aparte es por que durante 10 años los accionistas se van a gozar esta m
el no gozo, y le va tocar tener el gasto de los $ 7,000,000 entonces el gasto de desmantelamiento se debe amortizar en los per

COMPRO COMPUTADOR PARA USO EMPRESA POR VALOR DE $6.000.000 MAS IVA, TRANSPORTE $150.000, PAG

VALOR COMPUTADOR $ 6,000,000

IVA 1,140,000
TRANSPORTE 150,000

CODIGO DETALLE
15 propiedad planta y equipo
11 efectivo y equivalente al efectivo
22 cxp
TOTALES

CONSTRUYO BODEGA CON LOS SIGUIENTES COSTOS

MATERIALES $ 30,000,000
OBREROS $ 10,000,000
INGENIERO $ 5,000,000
ESCRITURAS Y GASTOS LEGALES $ 2,000,000
PLANOS $ 1,000,000
HONORARIOS ABOGADO $ 500,000
IMPUESTOS $ 600,000
ME PRESTAN 50.000.000 A 10 AÑOS, DE LOS CUALES PAGO DE INTERESES DUARANTE LA ETAPA DE LA CONSTRU
ME INGRESAN INTERESES BANCARIOS $20.000 20,000

CODIGO DETALLE
15 construciones en curso
1 forma de pago
TOTALES
TIZA EN BOLSA Y EL PRECIO DE ACCION ESTA PUBLICADO

$ 10,000,000

MODELO REVELACIÓN: VALOR RAZONABLE. CUANDO SE COTIZA EN LA BOLSA DE VALORES Y LAS

PERSONA TIENE EN ESA INVERSION MENOS DEL 50%

DEBE HABER ACCIONES

$ 10,000,000 DEBE HABER
$ 10,000,000 $ 10,000,000
$ 1,000,000
2,000,000

DEBE HABER $ 11,000,000 $ 2,000,000

$ 1,000,000 $ 9,000,000
$ 1,000,000

DEBE HABER
2,000,000
2,000,000

CIO DE LA ACCION NO ESTA PUBLICADO

DEBE HABER
$ 22,200,000
 $ 22,200,000

COSTO HISTORICO
SOLO PUEDE BAJAR EL VALOR CUANDO TENGA INDICIOS DE DETERIORO

CIADA ABC S.A

112,200,000

TODO DE PARTICIPACION, LO APLICO PORQUE TENGO EL CONTROL ES DECIR, SOY DUEÑO DEL 60% DE LA OTRA EMPRESA

DEBE HABER ACCIONES

$ 81,000,000 DEBE HABER
$ 81,000,000 $ 81,000,000
$ 31,200,000

DEBE HABER $ 112,200,000

$ 33,600,000 $ 112,200,000
$ 33,600,000

DEBE HABER
$ 31,200,000
$ 31,200,000
 LOS CDT Y OTROS TIPOS DE INVERSIONES SE CONTABILIZAN AL COSTO AMORTIZADO

TERESES SE CAPITALIZAN

En el costo amortizado se debe hacer el asiento del interés cada mes debido a qué si los
accionistas quieren tener sus utilidades este año pueden repartir las ganancias, pero se
espera a que termine el año quizás los socios de este año no se vienen beneficiando si
no los del año siguiente, y entonces no estariamos reflejando la situación financiera
actual económica de la empresa

plan

DEBE HABER
10,000,000
10,000,000

DEBE HABER
41,667
41,667

DEBE HABER
41,840
41,840

DEBE HABER
42,015
42,015

DEBE HABER
42,190
42,190
ERESES NO SE CAPITALIZAN

DEBE HABER
9,000,000
9,000,000

DEBE HABER
52,500
52,500

DEBE HABER
52,806
52,806

DEBE HABER
53,114
53,114

DEBE HABER
53,424
53,424

DEBE HABER
 53,736
53,736

DEBE HABER
54,049
54,049

ENTE AUTORRETENEDOR

Los costos de aranceles fletes y seguros durante la etapa de preparación de un activo fijo los puede
capitalizar, es decir llevar como mayor valor de ese activo, solamente en la etapa de preparación del
activo después de que el activo este en uso los costos y gastos yo no lo tomaremos como mayor valor
del activo

DEBE HABER MAQUINARIA

159,500,000 DEBITO HABER
28,500,000 159,500,000
188,000,000 5,000,000
188,000,000 188,000,000 7,000,000

DEBE HABER
5,000,000 171,500,000
5,000,000
5,000,000 5,000,000

DEBE HABER
7,000,000
7,000,000
7,000,000 7,000,000

accionistas se van a gozar esta maquina y dentro de 10 años entro un accionista nuevo y
ento se debe amortizar en los periodos que corren los actuales accionistas

IVA, TRANSPORTE $150.000, PAGO LA MITAD

 DEBE HABER no discrimino el iva por que no voy a recuperar el iva
7,290,000 transporte e IVA quedan como mayor valor del activo
3,645,000 como se compro en un lugar de cadena no le hacemos retencion
3,645,000 mitad se pago en efectivo y la otra mitad a credito
7,290,000 7,290,000

RANTE LA ETAPA DE LA CONSTRUCCION 500.000 500,000

DEBE HABER
todos los gastos en que incurro para poner a funcionar mi bodega
$ 49,580,000 hacen parte de mi activo de propiedad restandole los 20,000
$ 49,580,000 intereses bancarios que fueron un ingreso para ayudar a solventar la
deuda

Las escrituras se llevan como mayor valor del costo si porque se

puede atribuir directamente a la bodega ya que si yo no tengo
escritura no tengo el predio
A DE VALORES Y LAS
A OTRA EMPRESA
n activo fijo los puede
apa de preparación del
emos como mayor valor
rar el iva

hacemos retencion

funcionar mi bodega
ndole los 20,000
ara ayudar a solventar la

l costo si porque se
que si yo no tengo
 20% 20-50%

1-20% NO TIENEN INFLUENCIA

20%-50% INFLUENCIA SIGNIFICATIVA
>50% CONTROL

EN LOS TITULOS VALORES, CONTABILIZO AL COSTO AMO

1 OCT XCDT 400,000,000

INTERESES 6%
INICIA PAGO 3O OCTUBRE
TERMINA PLAZO 30-Jan

FECHA CAPITAL
1-Oct
30-Oct 400,000,000
30-Nov 402,000,000
30-Dec 404,010,000
30-Jan 406,030,050
 1-Oct CODIGO DETALLE
12 CDT
11 BANCO
TOTALES

30-Oct CODIGO DETALLE

13 CXC
42 INTERESES
TOTALES

30-Nov CODIGO DETALLE

13 CXC
42 INTERESES
TOTALES

30-Dec CODIGO DETALLE

13 CXC
42 INTERESES
TOTALES

30/01/0 CODIGO DETALLE

13 CXC
42 INTERESES
TOTALES
30/01/0 CODIGO DETALLE
11 BANCO
18 RETENCION
13
12 CDT
TOTALES
50% 50%

CATIVA

O AL COSTO AMORTIZADO

ANUAL, CAPITALIZABLES MENSUALMENTE

INTERESES SALDO
400,000,000
2,000,000 402,000,000
2,010,000 404,010,000
2,020,050 406,030,050
2,030,150 408,060,200
8,060,200
 DETALLE DEBE
CDT 400,000,000
BANCO
ES 400,000,000

DETALLE DEBE
CXC 2,000,000
INTERESES
ES 2,000,000

DETALLE DEBE
CXC 2,010,000
INTERESES
ES 2,010,000

DETALLE DEBE
CXC 2,020,050
INTERESES
ES 2,020,050

DETALLE DEBE
CXC 2,030,150
INTERESES
ES 2,030,150
 DETALLE DEBE
BANCO 407,495,986
RETENCION 564,214

CDT
ES 408,060,200
%
 HABER
CDT
$ 400,000,000 400,000,000
400,000,000

HABER

$ 2,000,000
2,000,000
400,000,000
HABER

$ 2,010,000
2,010,000

HABER

$ 2,020,050
2,020,050

HABER

$ 2,030,150
2,030,150
HABER

8,060,200
400,000,000
408,060,200
CONTABILIZAR LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES BASADOS EN LAS SIGUIENTES PREMISAS:

LA EMPRESA CONTA S.A.S INVIERTE EN LA COMPAÑÍA ABC S.A LA CUAL COTIZA EN BOLSA Y EL PRECIO DE ACC

1-Jan-20 ACCIONES 4000 $ 7,200,000

VALOR ACCIO $ 1,800

A 30 JUNIO 2020 LA ACCION ESTA VALIENDO $2300

A 31 DICIEMBRE 2020 LA ACCION ESTA VALIENDO $1500

QUE MODELO ESTA UTILIZANDO LA EMPRESA CONTA S.A.S?

CUANTO VALEN MIS ACCIONES A 31 DICIEMBRE 2020? DEMUESTRELO EN UNA CUENTA T

1 ENRO CODIGO DETALLE DEBE HABER

12 INVERSION $ 7,200,000
1110 FORMA DE PAGO $ 7,200,000
TOTALES

4000 VALOR 2,300 9,200,000

30-Jun CODIGO DETALLE DEBE HABER
12 INVERSION 2,000,000
41 INGRESO 2,000,000
TOTALES

4000 VALOR 1,500 6,000,000

31-Dec CODIGO DETALLE DEBE HABER
51 GASTO $ 3,200,000
12 INVERSION $ 3,200,000
TOTALES

VENDO 1500 ACIONES VALOR $ 1,800 $ 2,700,000

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1 forma de pago $ 2,700,000
12 ACCIONES 2,250,000
4 INGRESO $ 450,000
TOTALES $ 2,700,000 $ 2,700,000

llamado modelo del costo

1-Jan acciones 7000
valor 3500
CODIGO DETALLE DEBE HABER
12 INVERSION 24,500,000
 1110 EFECTIVO Y EQUIVALANTES DE EFECTIVO 24,500,000
TOTALES

EL DIA QUE SEA DEMOSTRABLE LA PERDIDA DEL VALOR 20%

CODIGO DETALLE DEBE HABER

51 GASTO $ 4,900,000
12 INVERSION $ 4,900,000
TOTALES

la unica manera que puedo disminuir el valor de mi accion es cuando hayan indicios serios de deterioro, o aume
70% accion
EMPRESA ABC $ 30,000 ACCIONES 21,000 $ 52,500,000
INVERSION $ 21,000
VALOR ACCION $ 2,500

PATRIMONIO A FIN DE AÑO ABC

31 ACCIONES $ 75,000,000 $ 75,000,000
35 UTILIDADES POR DISTRIBUIR $ 16,000,000 INGRESO
3 SUPERAVIT $ 20,000,000
36 UTILIDADES $ 16,000,000 $ 18,000,000 INGRESO
$ 91,000,000 $ 129,000,000
70% $ 52,500,000 $ 66,500,000 $ 14,000,000

CODIGO DETALLE DEBE HABER

12 INVERSION 57,750,000
1110 EFECTIVO Y EQUIVALANTES DE EFECTIVO $ 57,750,000
TOTALES

CODIGO DETALLE DEBE HABER

12 INVERSION 14,000,000
3 SUPERAVIT $ 14,000,000
TOTALES

EN LA ASAMBLEA PIDEN DISTRIBUIR LOS DIVIDENDOS ACOMULADOS COMO LAS UTILIDADES DE ESTE AÑO
A CONTA SAS LE CORRESPONDE EL 70% DE LOS DIVIDENDOS $ 17,500,000

CODIGO DETALLE DEBE HABER

13 DIVIDENDOS POR COBRAR 17,500,000
41 INGRESO POR DIVIDENDOS $ 17,500,000
TOTALES

EL DIA QUE ME LOS PAGUEN

CODIGO DETALLE DEBE HABER
1110 EFECTIVO O EQUIVALENTES A EFECTIVO 17,500,000
13 DIVIDENDOS POR COBRAR $ 17,500,000
TOTALES
OLSA Y EL PRECIO DE ACCION ESTA PUBLICADO

ACCIONES
DEBE HABER
$ 7,200,000
2,000,000
$ 3,200,000
2,250,000
$ 9,200,000 $ 5,450,000
$ 3,750,000
$ 2,500 ME QUEDAN ESTAS ACCIONES DESPUES DELA VENTA
rios de deterioro, o aumentar la unica manera es cuando venda que puede ser una ganancia pero como tal aumentar mi accion no
comision 10%
57,750,000 todo lo que se pague se lleva como inversion

$ 34,000,000

DADES DE ESTE AÑO $ 25,000,000

mo tal aumentar mi accion no