LA FÁBRICA, S.A. DE C.V.

LIBRO MAYOR
LIBRO DIARIO
2015
FECHA CONCEPTO DEBE HABER AP)
Jan-01 AP S)
MAQUINARIA Y EQUIPO 50,000
CAPITAL SOCIAL 50,000
ASIENTO DE APERTURA 50,000 50,000
Jan-01 1
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 50,000
IVA X ACREDITAR 8,000 1)
PROVEEDORES 58,000 S)
ADO. MATERIA PRIMA A CRÉDITO 58,000 58,000
Jan-02 2
INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO 12,000
COSTO INDIRECTO PRODUCCIÓN (REAL) 3,000
INVENTARIO MATERIA PRIMA 15,000
RGO. MATERIA PRIMA DURECTA Y MAT. PRIMA INDIRECTA 15,000 15,000
Jan-03 3
MANO DE OBRA POR APLICAR 35,000
IMPUESTOS X PAGAR 9,500
BANCOS 25,500
RGO.NÓMINA FABRIL 35,000 35,000
Jan-04 4
INVENTARIO PRODUCCIÓN EN PROCESO 24,500
COSTO INDIRECTO PRODUCCIÓN (REAL) 105,000 2)
MANO DE OBRA X APLICAR 35,000 4)
RGO. MANO DE OBRA DIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA 35,000 35,000 5)
Jan-05 5 6)
COSTO INDIRECTO PRODUCCIÓN (REAL) 5,100
* LUZ 900 10)
* TELÉFONO 1,200
* MANTO MAQ Y EPO 3,000
IVA ACREDITABLE 816
BANCOS 5,916
RGO. SERVICIOS Y MANTENIMIENTO DE LA NAVE INDUSTRIAL 5,916 5,916
Jan-06 6
COSTO INDIRECTO PRODUCCIÓN (REAL) 800
DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO 800
REG. DEPRESIACIÓN DEL PERIODO MAQ Y EPO 800 800
Jan-07 7 5)
INVENTARIO PRODUCCIÓN EN PROCESO 19,600
COSTO INDIRECTO PRODUCCIÓN (APLICADO) 19,600
RGO. APLICACIÓN COSTO INDIRECTO DE PRODUCCIÓN 19,600 19,600
Jan-08 8
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 33,660
IVENTARIO DE PRODUCCIÓN E PROCESO 33,660
RGO. COSTO PRODUCCIÓN TERMINADA 33,660 33,660 8)
Jan-09 9 S)
BANCOS 87,000
VENTAS 75,000
IVA TRASLADADO 12,000
VENTA AL CONTADO 1,500 UDS P.V.U. $50 87,000 87,000
Jan-09 9A
COTO DE VENTAS 16,830 11)
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 16,830
VENTA AL CONTADO 1,500 UDS. C.U $11.22 16,830 16,830
Jan-10 10
COSTO INDIRECTO PRODUCCIÓN (APLICADO) 19,600
COSTO DE VENTAS 200
COSTO INDIRECTO PRODUCCIÓN (REAL) 19,400
 19,600 19,600
Jan-11 11
IVA TRASLADADO 12,000
IVA ACREDITABLE 816
IVA X PAGAR 11,184
TRASPASO IVA DEFINITIVO MENSUAL 12,000 12,000

SUMA IGUALES TOTALES 388,406 388,406

===============================
LIBRO MAYOR

MAQ Y EPO CAPITAL SOCIAL

50,000 50,000 (AP
50,000 50,000 (S

INV. MATERIA PRIMA IVA X ACREDITAR

50,000 15,000 (2 1) 8,000
35,000 S) 8,000

PROVEEDORES INV PROD EN PROCESO

58,000 (1 2) 12,000 33,660 (8
58,000 (S 4) 24,500
7) 19,600
56,100 33,660
S) 22,440

CTO IND PROD MANO DE OBRA X APLICAR

REAL APLICADO 3) 35,000 35,000 (4
3,000 19,600 (7 ============
105,000
5,100
800
113,900 19,600
19,600 113,900 (10
============

IMPUESTOS X PAGAR BANCOS

9,500 (3 9) 87,000 25,500 (3
9,500 (S 5,916 (5
87,000 31,416
S) 55,584

IVA ACREDITABLE DEP. ACUM. MAQ Y EPO

816 816 (11 800 (6
====================== 800 (S

INV PRODUCTOS TERMINADOS VENTAS

33,660 16,830 (9"A" 75,000 (9
16,830 75,000 (S

IVA TRASLADADO COSTO DE VENTAS

12,000 12,000 (9 9"A" 16,830 200
====================== 10) -
S) 16,830

CALCULO PGO DEFINITIVO IVA IVA X PAGAR

 11,184 (11
PASIVO IVA TRASLADADO 12,000 11,184 (S
ACTIVO IVA ACREDITABLE 816
PASIVO IVA X PAGAR 11,184
=========
LA FÁBRICA, S.A. DE C.V. CEDULAS DE TRABAJO

DETERMINACION DEL COSTO DE PRODUCCION EN CADA UNO DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO
COSTO UNIDADES COSTO UNIDADES UNIDADES
ELEMENTOS TOTAL PROCESADAS UNITARIO TERMINADAS IMPORTE EN PROCESO IMPORTE
A B C D E F G H
B/C D*E D*G
MPD 12,000 5,000 2.40 3,000 7,200 2,000 4,800
MOD 24,500 5,000 4.90 3,000 14,700 2,000 9,800
CIP APLICADO 19,600 5,000 3.92 3,000 11,760 2,000 7,840
TOTAL 56,100 11.22 33,660 22,440
(PUNTO 8) (PUNTO 8) (ASIENTO 8) (PUNTO 8)

SUMA DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION REALES

CONCEPTO IMPORTE (REAL)
CONSUMO DE MATERIA PRIMA 3,000 ASIENTO 2
NOMINA 10,500 ASIENTO 4
LUZ 900 ASIENTO 5
TELEFONO 1,200 ASIENTO 5
MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000 ASIENTO 5
DEPRECIACION ACUM. MAQUINARIA Y EPO 800 ASIENTO 6

TOTAL 19,400
COSTOS IND DE PRODUCCION APLICADOS 19,600 (MANO DE OBRA DIRECTA $ 21,700 POR 80% = 17,360)
COSTOS IND DE PRODUCCION REALES 19,400
DIFERENCIA 200 ( ASIENTO 10 ) AL COSTO DE VENTAS

DETERMINACION DEL COSTO DE VENTA Y VENTA DE 3,500 UNIDADES

UNIDADES COSTO PRECIO VENTA COSTO DE
VENDIDAS UNITARIO UNITARIO VENTA VENTAS
A B C D E
A *B A*C
1,500 11.22 16,830 ASIENTO 9A COSTO DE VENTAS
1,500 50 75,000 ASIENTO 9 VENTAS
 LA FÁBRICA, S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE ENERO DE 2015

MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
BANCOS 87,000 31,416 55,584
IVA ACREDITABLE 816 816 -
IVA X ACREDITAR 8,000 8,000
INVENTARIO MATERIA PRIMA 50,000 15,000 35,000
INVENTARIO PRODUCCION EN PROCESO 56,100 33,660 22,440
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 33,660 16,830 16,830
MAQUINARIA Y EQUIPO 50,000 50,000
DEP. ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 800 800
PROVEEDORES 58,000 58,000
IVA X PAGAR 11,184 11,184
IVA TRASLADADO 12,000 12,000 -
IMPUESTOS X PAGAR 9,500 9,500
CAPITAL SOCIAL 50,000 50,000
VENTAS 75,000 75,000
MANO DE OBRA X APLICAR 35,000 35,000 -
COSTO IND PRODUCCIÓN (REAL) 113,900 113,900 -
COSTO IND PRODUCCIÓN (APLICADO) 19,600 19,600 -
COSTO DE VENTAS 16,830 16,830
SUMAS IGUALES 482,906 482,706 204,684 204,484
================================================
 LA FABRICA. S.A DE C.V
BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 01 DE ENERO AL 31 ENERO DEL 2015

Cuenta Debe Haber Saldo

Maquinaria y Equipo 50,000 800 49,200

Capital Social 50,000 50,000
Materia Prima 50,000 50,000
Proveedores 50,000 50,000
Materia Prima en Almacén 12,000 12,000
Mano de Obra Directa 15,000 15,000
Mano de Obra Indirecta 3,000 3,000
Costos Indirectos de Producción 6,900 6,900
Caja 100,600 75,000 25,600
Retenciones de ISR 95,000 9,500
Luz 900 900
Teléfono 1,200 1,200
Mantenimiento Maquinaria y Equip 3,000 3,000
Depreciación Acumulada 800 800
Producto Terminado 0
Trabajo en Proceso 0
Costo de Producción 0
 LA FABRICA. S.A DE C.V
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 ENERO DEL 2015

CONCEPTO INVENTARIO
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA
COMPRAS METAS 47,000
MATERIA PRIMA DIRECTA DISPONIBLE 47,000
INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA DIRECTA 35,000
COSTO DE MATERIAPRIMA DIRECTA UTILIZADA 12,000
MANO DE OBRA DIRECTA 24,500
COSTO DIRECTO 36,500
COSTO INDIRECTO DE PRODUCCION 19,400
COSTO PRODUCCION PROCESADA 55,900
INVENTARIO INICIAL PRODUCCION PROCESO
INVENTARIO FINAL RODUCCION PROCESO 22,440
COSTO PRODUCTOS ARTICULOS TERMINADOS 33,460
INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS 16,830
COSTO PRODUCCION DE LO VENDIDO 16,630
 OBSERVACIONES.

COMPRAS 50,000 MARITIMA IND $3,000

CIP APLICADO 19,600 MENOS DIFERENCIA 200

Ingresos por Ventas 75,000
Costo de Producción Vendido 37,455

Utilidad Bruta 37,545

Gastos Operativos:
Luz 900
Teléfono 1,200
Mantenimiento Maquinaria y Equipo 3,000
Depreciación 800

Total de Gastos Operativos: 5,900

Utilidad Neta: 31,645

Balance General que refleja la situación financiera de La Fábrica, S.A. de C.V. al finalizar el mes de enero de 2015.

Activo:

Maquinaria y Equipo 49,200

Materia Prima en Almacén 12,000
Caja 25,600

Total Activo 86,800

Pasivo:

Proveedores 50,000
Cuenta por Liquidar 0

Total Pasivo 50,000

Capital Contable:

Capital Social 50,000

Utilidad Neta 36,800

Total Pasivo y Capital Contable 86,800