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Actividad Semana 4

Impuesto a las Ventas IVA (Ejercicios de Aplicación)

Apreciado(a) Estudiante,

Bienvenido(a) a la asignatura de Contabilidad III programa de Contaduría Pública


de la Universidad de Pamplona. Se ha dispuesto de este espacio como herramienta
que permita a los alumnos del curso “Contabilidad III – Unipamplona”
elaborar y representar a través de esquemas los puntos principales de un tema.

Para participar en la actividad debe tener en cuenta lo siguiente:

 Haber inspeccionado el material de estudio.

La actividad se centra en realizar en grupo de tres estudiantes las siguientes


revelaciones contables:

La empresa denominada como DISTRIBUCIONES EL JUNIORISTA LTDA NIT:


900.876.543-2 cuya actividad económica será la compra-venta de
Electrodomésticos, realiza las siguientes transacciones:

En Febrero 4: Se efectúa los siguientes pagos:

 Se pagan gastos de escritura en la notaria 3, Nit. 900300002 por valor de


$1.500.0000 con IVA del 19%, se paga con transferencia bancaria de
Bancolombia.

CALCULO DEL IVA = 1.500.000 * 19% = 285.000

CODIGO DETALLE DEBE HABER


5140 GASTOS LEGALES 1.500.000
2408 IVA 285.000
1110 BANCOS 1.785.000
SUMAS IGUALES 1.785.000 1.785.000

 Se paga honorarios a Abogados SAS Nit. 900800100 por valor de


$1.000.000 por concepto de asesoría en la constitución de la empresa, se
paga con transferencia bancaria de Bancolombia.
CALCULO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE POR HONORARIOS PERSONA
JURIDICA DEL 11% = 1.000.000 * 11% = 110.000
CODIGO DETALLE DEBE HABER
5110 HONORARIOS 1.000.000
2365 RETENCION EN LA 110.000
FUENTE (11%)
1110 BANCOS 890.000
SUMAS IGUALES 1.000.000 1.000.000

 Se compran a la Papelería Departamental con Nit 900300003 útiles de


oficina por valor de $ 400.000 con IVA del 19%, se paga con
transferencia bancaria de Bancolombia.

CALCULO DEL IVA = 400.000 * 19% = 76.000

CODIGO DETALLE DEBE HABER


5195 GASTOS 400.000
DIVERSOS
2408 IVA 76.000
1110 BANCOS 476.000
SUMAS IGUALES 476.000 476.000

En Febrero 6: Se compran mercancías a crédito a Carco S.A Nit. 900300004


según factura N° 1493 por valor de $27.430.000.00. más IVA del 19%, se paga
con transferencia bancaria de Bancolombia.

CALCULO DEL IVA = 27.430.000 * 19% = 5.211.700


CALCULO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE = 27.430.000 * 3.5% = 960.050

ARTICUL CANTID VR VR TOTAL


O AD UNIT
Televisores 8 $ $
600.000.00 4.800.000.00
Estufas 6 $ $
350.000.00 2.100.000.00
Licuadora 20 $ $
70.000.00 1.400.000.00
Lavadoras 7 $ $
550.000.00 3.850.000.00
Neveras 8 $ $
850.000.00 6.800.000.00
Hornos 9 $ $
220.000.00 1.980.000.00
Equipos
10 $ $
650.000.00 6.500.000.00
de sonido

CODIGO DETALLE DEBE HABER


1435 MERCANCIA NO 27.430.000
FAB X LA EMPRESA
2408 IVA 5.211.700
2365 RETENCION EN LA 960.050
FUENTE (3.5%)
2205 PROVEEDORES 31.681.650
SUMAS IGUALES 32.641.700 32.641.700

En Febrero 8: Se compra a crédito muebles para el almacén y las oficinas a el


Almacén Sagbini ltda, con Nit. 9003007, según factura 17041, por valor de $
4.500.000, Más IVA del 19%, se paga con transferencia bancaria de Bancolombia.
CALCULO DEL IVA= 4.500.000 * 19% = 855.000
POR SER ACTIVO FIJO EL IVA ES ASUMIDO, EL IVA SE LE INCORPORA AL VALOR
DEL BIEN, ASI: 4.500.000 + 855.000 = 5.355.000
RETENCIÓN EN LA FUENTE = 4.500.000 * 3.5% = 157.500
CODIGO DETALLE DEBE HABER
1524 EQUIPOS DE 5.355.000
OFICINA
2365 RETENCIÓN EN 157.500
LA FUENTE
(3.5%)
2380 ACREEDORES 5.197.500
VARIOS
SUMAS IGUALES 5.355.000 5.355.000

En Febrero 9: Se paga arrendamiento del local a Inmobiliaria XYZ, Nit.


900300008, por el mes de Junio por valor de $1.800.000, se paga con
transferencia bancaria de Bancolombia.

CODIGO DETALLE DEBE HABER


5120 ARRENDAMIENTO 1.800.000
2365 RETENCIÓN EN 63.000
LA FUENTE
(3.5%)
1110 BANCOS 1.737.000
SUMAS 1.800.000 1.800.000
IGUALES

En Febrero 11: Se realiza un pago en calidad de abono a la Factura No. 1493 de


Carco SA, por valor de $ 9.545.000.00, se paga con transferencia bancaria de
Bancolombia.

CODIGO DETALLE DEBE HABER


2205 PROVEEDORES 9.545.000
NACIONALES
1110 BANCOS 9.545.000
SUMAS 9.545.000 9.545.000
IGUALES

En Febrero 12: Se paga por concepto de cuñas radiales a Radio Guatapurí, Nit.
900300010, la suma de $950.000, se paga con transferencia bancaria de
Bancolombia.

CODIGO DETALLE DEBE HABER


5235 SERVICIOS 950.000
1110 BANCOS 950.000
SUMAS 950.000 950.000
IGUALES

Se pide:
Desarrollar el taller y aplicar Iva en las operaciones a que haya lugar.

Para eso, el estudiante debe tener en cuenta los siguientes aspectos:

1. Lectura del material de estudio.


2. Interpretación del texto.
3. Agrupación, ordenación y relación de conceptos.

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