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CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD PESQUERA

La empresa LAS MAREAS SAC dedicada al procesamiento de aceite de pescado.


Inicia sus operaciones en enero del 2016 con los siguientes saldos de balance:

 Dinero en efectivo 2000.00


 Dinero en cuenta corriente 7000.00
 Facturas por cobrar 1000.00
 Préstamos a terceros 2000.00
 Maquinaria 5000.00
 Tributos por pagar 1000.00
 Facturas por pagar 4000.00
 Préstamo por pagar 2000.00
Las operaciones del mes fueron:

1. 08/01/2016 Se compra 1500 kg de anchoveta por s/. 8000.00 al contado a


S/. 10.00 el Kg más IGV.
2. 13/01/2016 Se paga recibo de luz a Electro Sur SA por el importe de 200.00
más IGV.
3. 16/01/2016 Se compra y consume suministros a DERCOM SA por el
importe de 500.00 más IGV.
4. 20/01/2016 Se realiza un préstamo del Banco Latino por el valor de S/
3000.00 más interés por S/. 50.00.
5. 30/01/2016 Se adquirió compromiso de planilla por el importe de S/.
2000.00 más contribuciones sociales, 9% RPS; 13% ONP; 0.75% SENATI.
6. 30/01/2016 Se trasladó al almacén 1000 unidades de productos
terminados, según reporte de producción, equivalente a S/. 10497.67
7. 30/01/2016 Se vendieron al contado por S/. 15400.00 soles 700 unidades
de productos terminados a 22 c/u más IGV.
8. 30/01/2016 El costo de venta de los productos terminados se valuó por el
método promedio. 700 unidades x S/. 10.49 c/u = 7343.00
9. 30/01/2016 La depreciación de la maquinaria del mes es:
(5000.00)10%x1/12 = 41.67
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE
FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 9,000.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios 5,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 1,000.00 Tributos por Pagar 1,000.00
Cuentas por Cobrar diversas 2,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales 4,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 12,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 10,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación
5,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
acumulada)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,000.00 TOTAL PASIVO 10,000.00
Capital 7,000.00
Resultados Acumulados
-
TOTAL PATRIMONIO NETO 7,000.00
TOTAL ACTIVO 17,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 17,000.00

…………………………. ……………………………………

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR DE LA EMPRESA


LIBRO DIARIO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC
REFERENCIA DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACION OPERACIÓN MOVIMIENTO

COD DEL
N° FECHA GLOSA LIBRO O N° DEL
N CODIG
REGISTR DOC DENOMINACION DEBE HABER
° O
O (TABLA SUST
8)

por el activo, pasivo y


1 01/01/2016 3 1 - 1011 DINERO EN EFECTIVO
patrimonio del presente 2,000.00

CUENTAS CORRIENTES
1 01/01/2016 3 1 - 1041
OPERATIVAS 7,000.00

1 01/01/2016 3 1 - 1212 EMITIDAS EN CARTERA


1,000.00

1 01/01/2016 3 1 - 161 PRÉSTAMOS


2,000.00

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
1 01/01/2016 3 1 - 3331
EXPLOTACIÓN 5,000.00

IMPUESTO GENERAL A LAS


1 01/01/2016 3 1 - 4011
VENTAS 4,000.00

1 01/01/2016 3 1 - 4212 EMITIDAS


1,000.00

1 01/01/2016 3 1 - 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS


5,000.00
1 01/01/2016 3 1 - 5011 ACCIONES
7,000.00

por la compra de materiales


2 08/01/2016 8 1 - 656 SUMINISTROS
8,000.00

IMPUESTO GENERAL A LAS


2 08/01/2016 8 1 - 4011
VENTAS 1,440.00

2 08/01/2016 8 1 - 4212 EMITIDAS


9,440.00

por el pago de materiales


3 08/01/2017 1 1 - 4212 EMITIDAS
9,440.00

CUENTAS CORRIENTES
3 08/01/2017 1 1 - 1041
OPERATIVAS 9,440.00

por el destino de los


4 08/01/2016 - 1 - 921 MATERIALES
materiales 8,000.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS


4 08/01/2016 - 1 - 791
DE COSTOS Y GASTOS 8,000.00

por el registro de energía


5 13/01/2016 - 1 - 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA
eléctrica 200.00

IMPUESTO GENERAL A LAS


5 13/01/2016 - 1 - 4011
VENTAS 36.00

5 13/01/2016 - 1 - 4212 EMITIDAS


236.00

por el pago de energía


6 13/01/2016 1 2 - 4212 EMITIDAS
eléctrica 236.00

CUENTAS CORRIENTES
6 13/01/2016 1 2 - 1041
OPERATIVAS 236.00

por el destino de energía


7 13/01/2016 - 2 - 923 GASTOS DE FABRICACION
eléctrica 200.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS


7 13/01/2016 - 2 - 791
DE COSTOS Y GASTOS 200.00
por la compra de
8 16/01/2016 - 2 - 656 SUMINISTROS
suministros 500.00

IMPUESTO GENERAL A LAS


8 16/01/2016 - 2 - 4011
VENTAS 90.00

8 16/01/2016 - 2 - 4212 EMITIDAS


590.00

por el pago de suministros


9 16/01/2016 - 3 - 4212 EMITIDAS
944.00

CUENTAS CORRIENTES
9 16/01/2016 - 3 - 1041
OPERATIVAS 944.00

por el destino de suministros


10 16/01/2016 - 3 - 921 MATERIALES
800.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS


10 16/01/2016 - 3 - 791
DE COSTOS Y GASTOS 800.00

por el préstamo del banco CUENTAS CORRIENTES


11 20/01/2016 - 1 . 1041
OPERATIVAS 3,000.00

11 20/01/2016 - 1 . 181 INTERESES


50.00

11 20/01/2016 - 1 . 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS


3,000.00

PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES
11 20/01/2016 - 1 . 4551 FINANCIERAS Y OTRAS 50.00
ENTIDADES

por la provisión de planilla


12 30/01/2016 31 1 - 6211 SUELDOS Y SALARIOS
2,000.00

RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE
12 30/01/2016 31 1 - 6271
SALUD 180.00

CONTRIBUCIONES A SENCICO Y
12 30/01/2016 31 1 - 6277
SENATI 15.00

12 30/01/2016 31 1 - 4031 ESSALUD


180.00
12 30/01/2016 31 1 - 4032 ONP
260.00

12 30/01/2016 31 1 - 4033 CONTRIBUCIÓN AL SENATI


15.00

SUELDOS Y SALARIOS POR


12 30/01/2016 31 1 - 4111
PAGAR 1,740.00

por el destino de
13 30/01/2016 - 4 - 922 MANO DE OBRA
remuneraciones 1,756.00

13 30/01/2016 - 4 - 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS.


439.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS


13 30/01/2016 - 4 - 791
DE COSTOS Y GASTOS 2,195.00

por el pago de SUELDOS Y SALARIOS POR


14 30/01/2016 1 4 - 4111
remuneraciones PAGAR 1,740.00

CUENTAS CORRIENTES
14 30/01/2016 1 4 - 1041
OPERATIVAS 1,740.00

por el registro de MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE


15 30/01/2016 - 1 - 68142
depreciación de maquina EXPLOTACIÓN 41.67

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
15 30/01/2016 - 1 - 39142
EXPLOTACIÓN 41.67

por el destino de
16 30/01/2016 - 5 - 923 GASTOS DE FABRICACION
depreciación 41.67

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS


16 30/01/2016 - 5 - 791
DE COSTOS Y GASTOS 41.67

por la transferencia a centro


17 30/01/2016 - 1 - 931 MATERIALES
de costo 8,500.00

17 30/01/2016 - 1 - 932 MANO DE OBRA


2,195.00

17 30/01/2016 - 1 - 933 GASTOS DE FABRICACION


241.67
17 30/01/2016 - 1 - 921 MATERIALES
8,500.00

17 30/01/2016 - 1 - 922 MANO DE OBRA


2,195.00

17 30/01/2016 - 1 - 923 GASTOS DE FABRICACION


241.67

por el ingreso de los


18 30/01/2016 productos terminados al - 1 - 211 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 10,497.67
almacén

18 30/01/2016 - 1 - 7111 PRODUCTOS MANUFACTURADOS


10,497.67

por la venta de productos


19 30/01/2016 14 1 - 1212 EMITIDAS EN CARTERA
terminados 18,172.00

IMPUESTO GENERAL A LAS


19 30/01/2016 14 1 - 4011
VENTAS 2,772.00

19 30/01/2016 14 1 - 7021 PRODUCTOS MANUFACTURADOS


15,400.00

por el cobro de factura


20 30/01/2016 1 1 - 101 CAJA
18,172.00

20 30/01/2016 1 1 - 1212 EMITIDAS EN CARTERA


18,172.00

por el costo de venta


21 30/01/2016 - 1 - 6921 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
7,343.00

21 30/01/2016 - 1 - 211 PRODUCTOS MANUFACTURADOS


7,343.00

por la transferencia de
22 30/01/2016 - - - 7111 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
productos terminados 7,343.00

22 30/01/2016 - - - 6921 PRODUCTOS MANUFACTURADOS


7,343.00
TOTALES 128,613.68 128,613.68
LIBRO MAYOR
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC
SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE por el activo, pasivo y patrimonio del presente
10 1 01/01/2016 2,000.00
EFECTIVO ejercicio
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE por el activo, pasivo y patrimonio del presente
10 1 01/01/2016 7,000.00
EFECTIVO ejercicio
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
10 3 08/01/2017 por el pago de materiales 9,440.00
EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
10 6 13/01/2016 por el pago de energía eléctrica 236.00
EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
10 9 16/01/2016 por el pago de suministros 944.00
EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
10 11 20/01/2016 por el préstamo del banco 3,000.00
EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
10 14 30/01/2016 por el pago de remuneraciones 1,740.00
EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
10 20 30/01/2016 por el cobro de factura 18,172.00
EFECTIVO
TOTALES 30,172.00 12,360.00
SALDO PROXIMO MES - 17,812.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC

SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1 01/01/2016 por el activo, pasivo y patrimonio del presente 1,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –
12 19 30/01/2016 por la venta de productos terminados
TERCEROS 18,172.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –
12 20 30/01/2016 por el cobro de factura
TERCEROS 18,172.00
TOTALES
19,172.00 18,172.00
SALDO PROXIMO MES -
1,000.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC

SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1 01/01/2016 por el activo, pasivo y patrimonio del presente 2,000.00
TOTALES -
2,000.00
SALDO PROXIMO MES 2,000.00
-
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC

SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
18 11 20/01/2016 por el prestamo del banco
ANTICIPADO 50.00
TOTALES 50.00 -
SALDO PROXIMO MES - 50.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC

SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
por el ingreso de los productos terminados
21 PRODUCTOS TERMINADOS 18 30/01/2016 10,497.67
al almacen
21 PRODUCTOS TERMINADOS 21 30/01/2016 por el costo de venta 7,343.00
TOTALES 10,497.67 7,343.00
SALDO PROXIMO MES - 3,154.67
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC

SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
por el activo, pasivo y patrimonio del
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1 01/01/2016 5,000.00
presente
TOTALES 5,000.00 -
SALDO PROXIMO MES - 5,000.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC

SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
39 15 30/01/2016 por el registro de depreciacion de maquina 41.67
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
TOTALES - 41.67
SALDO PROXIMO MES 41.67 -
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC
SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
40 1 01/01/2016 por el activo, pasivo y patrimonio del presente
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4,000.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
40 2 08/01/2016 por la compra de materiales 1,440.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
40 5 13/01/2016 por el registro de energía eléctrica 36.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
40 8 16/01/2016 por la compra de suministros 90.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
40 12 30/01/2016 por la provisión de planilla
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 180.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
40 12 30/01/2016 por la provisión de planilla
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 260.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
40 12 30/01/2016 por la provisión de planilla
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 15.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
40 19 30/01/2016 por la venta de productos terminados
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,772.00
TOTALES 1,566.00
7,227.00
SALDO PROXIMO MES 5,661.00 -
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC
SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
REMUNERACIONES Y
41 PARTICIPACIONES POR 12 30/01/2016 por la provision de planilla 1,740.00
PAGAR
REMUNERACIONES Y
41 PARTICIPACIONES POR 14 30/01/2016 por el pago de remuneraciones 1,740.00
PAGAR
TOTALES 1,740.00 1,740.00
SALDO PROXIMO MES - -
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC
SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
42 1 01/01/2016 por el activo, pasivo y patrimonio del presente
TERCEROS 1,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
42 2 08/01/2016 por la compra de materiales
TERCEROS 9,440.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
42 3 08/01/2017 por el pago de materiales 9,440.00
TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
42 5 13/01/2016 por el registro de energia electrica
TERCEROS 236.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
42 6 13/01/2016 por el pago de energia electrica 236.00
TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
42 8 16/01/2016 por la compra de suministros
TERCEROS 590.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
42 9 16/01/2016 por el pago de suministros 944.00
TERCEROS
TOTALES 10,620.00
11,266.00
SALDO PROXIMO MES 646.00 -
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC
SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
por el activo, pasivo y patrimonio del presente
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1 01/01/2016
ejercicio 5,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 11 20/01/2016 por el prestamo del banco
3,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 11 20/01/2016 por el prestamo del banco
50.00
TOTALES -
8,050.00
SALDO PROXIMO MES 8,050.00 -
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC
SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
por el activo, pasivo y patrimonio del presente
50 CAPITAL 1 01/01/2016
ejercicio 7,000.00
TOTALES -
7,000.00
SALDO PROXIMO MES 7,000.00 -

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"


EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC
SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
62 12 30/01/2016 por la provision de planilla 2,000.00
GERENTES
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
62 12 30/01/2016 por la provision de planilla 180.00
GERENTES
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
62 12 30/01/2016 por la provision de planilla 15.00
GERENTES
TOTALES 2,195.00 -
SALDO PROXIMO MES -
2,195.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC
SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
63 5 13/01/2016 por el registro de energia electrica 200.00
TERCEROS
TOTALES 200.00 -

SALDO PROXIMO MES -


200.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC
SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 2 08/01/2016 por la compra de materiales 8,000.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 8 16/01/2016 por la compra de suministros 500.00
TOTALES 8,500.00 -
SALDO PROXIMO MES -
8,500.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC
SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
68 15 30/01/2016 por el registro de depreciacion de maquina 41.67
PROVISIONES
TOTALES 41.67 -
SALDO PROXIMO MES -
41.67

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"


EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC

SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
69 COSTO DE VENTAS 21 30/01/2016 por el costo de venta 7,343.00
por la transferencia de productos
69 COSTO DE VENTAS 22 30/01/2016 7,343.00
terminados
TOTALES 7,343.00 7,343.00
SALDO PROXIMO MES - -
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC

SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
70 VENTAS 19 30/01/2016 por la venta de productos terminados 15,400.00
TOTALES - 15,400.00
SALDO PROXIMO MES 15,400.00 -
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC

SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN 18 30/01/2016 por el ingreso de los productos terminados 10,497.67
ALMACENADA al almacen
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN por la transferencia de productos
71 22 30/01/2016 7,343.00
ALMACENADA terminados
TOTALES 7,343.00 10,497.67
SALDO PROXIMO MES 3,154.67 -
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC

SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79 4 08/01/2016 por el destino de los materiales 8,000.00
COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79 7 13/01/2016 por el destino de energia electrica 200.00
COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79 10 16/01/2016 por el destino de suministros 800.00
COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79 13 30/01/2016 por el destino de remuneraciones 2,195.00
COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79 16 30/01/2016 por el destino de depreciacion 41.67
COSTOS Y GASTOS
TOTALES - 11,236.67
SALDO PROXIMO MES 11,236.67 -
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC

SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 4 08/01/2016 por el destino de los materiales 8,000.00
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 7 13/01/2016 por el destino de energia electrica 200.00
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 10 16/01/2016 por el destino de suministros 800.00
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 13 30/01/2016 por el destino de remuneraciones 1,756.00
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 16 30/01/2016 por el destino de depreciacion 41.67
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 17 30/01/2016 por la transferencia a centro de costo 8,500.00
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 17 30/01/2016 por la transferencia a centro de costo 2,195.00
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 17 30/01/2016 por la transferencia a centro de costo 241.67
TOTALES 10,797.67 10,936.67
SALDO PROXIMO MES 139.00 -
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC

SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
93 CENTROS DE COSTOS. 17 30/01/2016 por la transferencia a centro de costo 8,500.00
93 CENTROS DE COSTOS. 17 30/01/2016 por la transferencia a centro de costo 2,195.00
93 CENTROS DE COSTOS. 17 30/01/2016 por la transferencia a centro de costo 241.67
TOTALES 10,936.67 -
SALDO PROXIMO MES - 10,936.67
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC

SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 13 30/01/2016 por el destino de remuneraciones 439.00
TOTALES 439.00 -
SALDO PROXIMO MES - 439.00
FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
EJERCICIO O PERÍODO: ENERO - 2016
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC
SALDOS FINALES DEL RESULTADO POR RESULTADO POR
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR TRANSFERENCIAS
BALANCE NATURALEZA FUNCION
ACREEDO
COD. DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
R
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 30,172.00 12,360.00 17,812.00 - 17,812.00 -
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 19,172.00 18,172.00 1,000.00 - 1,000.00 -
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 2,000.00 - 2,000.00 - 2,000.00 -
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 50.00 - 50.00 - 50.00 -
21 PRODUCTOS TERMINADOS 10,497.67 7,343.00 3,154.67 - 3,154.67 -
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 5,000.00 - 5,000.00 - 5,000.00 -
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS - 41.67 - 41.67 - 41.67
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 1,566.00
SALUD POR PAGAR
7,227.00 - 5,661.00 - 5,661.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,740.00 1,740.00 - - - -
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 10,620.00 11,266.00 - 646.00 - 646.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS - 8,050.00 - 8,050.00 - 8,050.00
50 CAPITAL - 7,000.00 - 7,000.00 - 7,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 2,195.00 - 2,195.00 - 2,195.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 200.00 - 200.00 - 200.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 8,500.00 - 8,500.00 - 8,500.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 41.67 - 41.67 - 41.67
69 COSTO DE VENTAS 7,343.00 7,343.00 - - - 7,343.00
70 VENTAS - 15,400.00 - 15,400.00 15,400.00 15,400.00
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 7,343.00 10,497.67 - 3,154.67 - 3,154.67 -
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 11,236.67 - 11,236.67 11,375.67
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 10,797.67 10,936.67 - 139.00 - -
93 CENTROS DE COSTOS. 10,936.67 - 10,936.67 - 10,936.67
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 439.00 - 439.00 - 439.00 439.00
TOTALES 128,613.68 128,613.68 51,329.01 51,329.01 11,375.67 11,375.67 29,016.67 21,398.67 10,936.67 18,554.67 7,782.00 15,400.00
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO - 7,618.00 7,618.00 - 7,618.00 -
TOTALES 29,016.67 29,016.67 18,554.67 18,554.67 15,400.00 15,400.00
LAS MAREAS SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ENERO - 2016
(Expresado En Soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE


Efectivo y Equivalentes de Efectivo 17,812.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios 8,050.00
Valores Negociables - Tributos por Pagar 5,661.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 1,000.00 Remuneraciones por Pagar -
Cuentas por Cobrar a Vinculadas - Cuentas por Pagar Comerciales 646.00
Cuentas por Cobrar al Personal, Accionistas - Cuentas por Pagar a Vinculadas -
Cuentas por Cobrar diversas 2,000.00 Cuentas por Pagar a los Accionistas -
Productos Terminados 3,154.67 Cuentas por Pagar Diversas -
Subproductos, Desechos y Desperdicios - Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo -
Productos en Proceso - TOTAL PASIVO CORRIENTE 14,357.00
Materia Prima -
Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos - PASIVO NO CORRIENTE
Envases y Embalajes - Deudas a Largo Plazo -
Existencias por Recibir - Cuentas por Pagar a Vinculadas -
Gastos Pagados por Anticipado 50.00 Ingresos Diferidos -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 24,016.67 Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo -
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo - TOTAL PASIVO 14,357.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo -
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo - Contingencias -
Inversiones Permanentes - Interés minoritario -
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 4,958.33
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) - PATRIMONIO NETO
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo - Capital 7,000.00
Otros Activos - Capital Adicional -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,958.33 Acciones de Inversión -
Excedentes de Revaluación -
Reservas Legales -
Otras Reservas -
Resultados Acumulados 7,618.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 14,618.00

TOTAL ACTIVO 28,975.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 28,975.00

…………………………. ……………………………………
G. SILVIA FLORES QUISPE CPC JESUS RAMOS FLORES
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR DE LA EMPRESA
LAS MAREAS SAC
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL POR FUNCION
ENERO - 2016
(Expresado en Soles)
DESCRIPCION S/.

Ventas Netas (Ingresos operacionales) 15,400.00


Otros Ingresos Operacionales -
Total de Ingresos Brutos 15,400.00

Costo de Ventas (7,343.00)


Utilidad Bruta 8,057.00

Gastos Operacionales
Gastos de Administración (439.00)
Gastos de Venta (0.00)
Utilidad Operativa 7,618.00
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros -
Gastos Financieros (0.00)
Otros Ingresos -
Otros Gastos (0.00)
Resultados antes de Participaciones e impuesto a la renta 7,618.00

Participacion de los Trabajadores (0.00)


Impuesto a la Renta (0.00)
Resultado Antes del Interes Minoritario 7,618.00

Interes Minoritario (0.00)


Utilidad Neta del Ejercicio 7,618.00

Reserva Legal 10% (761.80)


Resultado del Ejercicio 6,856.20

………………………………… ………………………………
G. SILVIA FLORES QUISPE CPC JESUS RAMOS FLORES
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR DE LA EMPRESA
LAS MAREAS SAC
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL POR SU NATURALEZA
ENERO - 2016
(Expresado en Soles)
DESCRIPCION S/.

Ventas de Productos Terminados 15,400.00


Variacion de la Produccion Almacenada 3,154.67
Produccion de Activo Inmovilizado -
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos (0.00)
PRODUCCION DEL EJERCICIO 18,554.67

Compra de Materia Prima (0.00)


Variacion de la Materia Prima -
Gastos por Servicios Prestados por Terceros (200.00)
VALOR AGREGADO 18,354.67

Gastos de Personal Directores y Gerentes (2,195)


Gastos por Tributos (0.00)
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 16,159.67

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos -


Otros Ingresos de Gestion -
Ganancia por Medición de Activos no Financieros al Valor Razonable -
Otros Gastos de Gestión (8,500.00)
Pérdida por Medición de Activos no Financieros al Valor Razonable (0.00)
Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones (41.67)
RESULTADO DE EXPLOTACION 7,618.00

Ingresos Financieros -
Gastos Financieros (0.00)
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 7,618.00

Participaciones de los Trabajadores (0.00)


Impuesto a la Renta (0.00)
RESULTADO ANTES DEL INTERES MINORITARIO 7,618.00

Interes Minoritario (0.00)


UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 7,618.00

Reserva Legal 10% (761.80)


RESULTADO DEL EJERCICIO 6,856.20

………………………………… ………………………………
G. SILVIA FLORES QUISPE CPC JESUS RAMOS FLORES
ipancaturpo7@gmail
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR DE LA EMPRESA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION
ELEMENTOS DETALLE MONTO
MATERIALES
8,500.00
materia prima
8,000.00
suministros
500.00
MANO DE OBRA
1,756.00
Salarios
1,600.00
RPS
144.00
SENATI
12.00
GASTOS DE FABRICACION
241.67
servicios
200.00
Depreciación
41.67
TOTAL
10,497.67
CANTIDAD 100
1,000.00
COSTO UNITARIO
10.50