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ACTIVO
BANCOS 200,000
MERCANCIA 300,000
CUERPO suma de AC 500,000
ACTIVO NO CIRCULANTE
EQUIPO DE TRANSP 500,000
SUMA DE ACTIVO T 1,000,000
PIE
ASIENTOS CONTABLES
PEPE APORTA 200,000 EN EFECTIVO
TOÑO APORTA 300,000 EN MERCANCIA
MARIA APORTA 500,000 DE VALOR DE UNA C
ÓN FINANCIERA AL 29 DE OCTUBRE DEL 2020 Durante el 30 de octubre se realizan las siguientes operaciones
Se compra mercancia por 20,000 a crédito
se compra 50,000 de mobiliario y equipo de oficina a crédito
PASIVO
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social 1,000,000
SUMA P + CC 1,000,000
0 EN EFECTIVO
00 EN MERCANCIA
000 DE VALOR DE UNA CAMIONETA
guientes operaciones PEPE Y TOÑO SA DE CV
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE OCTUBRE
de oficina a crédito MXN
ACTIVO PASIVO
BANCOS 200,000 PROVEEDORES
MERCANCIA 320,000 Acreedores
suma de AC 520,000 Suma de PASIVO TOTAL
20,000
50,000
70,000
1,000,000
1,070,000
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30 DE NOVIEMBRE
PARTIDA DOBLE: A TODO CARGO LE CORRESPONDE UN ABONO DE LA MISMA CANTIDAD
(MÁS )
ACTIVOS , SON DE NATURALE DEU AUMENTAN
CARGOS
BANCOS 15,000
3000
3000
MENOS
DISMINUYEN
CAPITAL SOCIAL CARGOS
3000
ACTIVO Aumentan
Mercancia CARGOS
10,000
CLASE
12/DE OCTUBRE
QUE SIGNFICA A TODO CARGO LE CORRESPONDE UN ABONO POR LA MISMA CANTIDAD
Mercancia
30,000
NO DE LA MISMA CANTIDAD
(MENOS)
DISMINUYEN
SMD)
MÁS SD)
AUMENTAN
ABONOS SALDOS CONCEPTO
7000 7000 COMPRO 7,000 DE MERCANCIA A CRÉDITO
4000 PAGAS A LOS PROVEEDORES 3,000
20000 24000 COMPRO 20,000 DE MERCANCIA A C´REDITO smd)
MÁS
AUMENTAN
ABONOS SALDO CONCEPTO
5000 5000 EL ACCIONISTA MIGUEL APORTA 5,000
2000 EL ACCIONISTA FERNANDO RETIRA 3,000
Dsiminuyen
ABONOS SALDO CONCEPTO
10,000 COMPRO 10,000 DE MERCANCIA
5000 5,000 vendo 5,000 de mercancia
OR 8,000 DE CONTADO
-A
BANCOS
8000
OR 8,000 A CRÉDITO
+P
ACREEDORES
8000
ACTIVO PASIVO Y CAP CONTA
AUMENTAN
(MÁS) CON DISMINUYEN DISMINUYEN
LOS CON LOS CON LOS
0,000 EN EFECTIVO A LA CUENTA DE BANCOS CARGOS ABONOS CARGOS
+CC
CAPITAL SOCIAL
50,000
Nombre de la cuenta
cargos abonos
BANCOS
15,000 500
3000 300
8000
18,000 8800 (SMA
9,200
Proveedores
3000 7000
20000
3000 27000 (SMA
24000 (SA
PASIVO Y CAP CONTA
AUMENTAN
CON LOS
ABONOS
Se compra mercancia por 1,000 a crédito
Cuenta Cargo Abono
Mercancia 1,000
Proveedores 1,000
WALMART
WALMART LIVERPOOL
va a crédito
TO) 1,000 + iva(IMPUESTO) a crédito(Proveedores persona)
ditar (ACT+), Proveedores(Pas +)
ABONO
1160
2,320
contado
320
iva acreeditable bancos
320 2,320
5,000.00 Crédito
5,000.00
689.66
mercancia
10,000.00
4,640.00
640 bancos iva acreeditable
4,640.00 640
6,960.00
960.00
4,000,000.00
800,000.00
110,344.83
0,000 + iva 20% de contado el resto a crédito
ABONO
4,640,000.00
928,000.00
128,000.00
CUANDO COMPRAMOS A CRÉDITO
CUANDO COMPRAMOS DE CONTADO, O PAGAMOS
EL CRÉDITO
ASÍ NO
10,000
1600
8,400
1344
acreedores
2,320 2,320
0
saldos iniciales
bancos 10,000,000
cap social 10,000,000
1 Se compra mercancia por 100,000 + IVA a crédito
2 Se compra mercancia por 100,000 VF a contado
3 Se compra mercancia por 100,000 + IVA a30 % a crédito el resto de contado
4 Se compra mercancia por 100,000 VF a40 % contado el resto a crédito
5 Se compra equipo de computo por 200,000 VF a contado
6 Se compra equipo de computo por 200,000 VF a crédito
7 Se compra equipo de computo por 200,000 + IVA50 % de contado el resto a crédito
8 Se compra equipo de computo por 200,000 + IVA 25 % de contado el resto a crédito
9 Se compra equipo de computo por 200,000 VF 70 % de crédito el resto de contado
10 Se compra Mob y equi de oficina por 250,000 + IVAa crédito
11 Se compra Mob y equi de oficina por 250,000 VF a contado
asientos contables
T´s de mayor
estado de situación financiera
el resto a crédito
el resto a crédito
sto de contado
se compra propaganda por 20,000 VF cada mes se contrata por un año, de
cuenta Cargos Abonos
Propaganda 206,896.55
Iva x acreeditar 33,103.45
Acreedores 240,000.00
Acreedores 240,000.00
bancos 240,000.00
Iva x acreeditar 33,103.45
Iva Acreeditable 33,103.45
compras
iva x acreeditar crédito
iva Acreeditable Contado, cuando pagamos el crédito
Proveedores
Acreedores
Se compra mercancia por 5,000+ iva a crédito Se realiza unaa venta por 10,000 + IVA a
cuenta Cargos Abonos
objeto Mercancia 5,000 objeto ERI
imp IVA x Acreeditar 800 imp
persona Proveedores 5,800 persona
ERI
SALDOS INCIALES
BANCOS 2,000,000
CAPITAL SOCIAL 2,000,000
IVA X TRASLADAR
22,068.97 110,344.83
88,275.86
IVA TRASLADADO
22,068.97
cada mes se contrata por un año, de contado
ventas
IVA x Trasladar Crédito
IVA Trasladado Contado, cuando cobramos el crédito
CLIENTES
ealiza unaa venta por 10,000 + IVA a crédito, de la mercancia que compramos(Costo de venta)
cuenta Cargos Abonos
VENTAS 10,000
IVA x trasladar 1600
Clientes 11,600
Mercancia 5000
Costo de venta 5000
ealiza una venta por 50,000 + iva a contado. 30% COSTO DE VENTA
cuenta Cargos Abonos
Ventas 50,000.00
IVA x trasladar 8,000.00
Clientes 58,000.00
Mercancia 15,000.00
Costo de venta 15,000.00
Bancos 58,000.00
Clientes 58,000.00
IVA x trasladar 8,000.00
IVA trasladado 8,000.00
ealiza una venta por 70,000 VF a contado 40% costo de venta
cuenta Cargos Abonos
ventas 60,344.83
IVA x trasladar 9,655.17
Clientes 70,000.00
Mercancia 24,137.93
Costo de venta 24,137.93
Bancos 70,000.00
Clientes 70,000.00
IVA x trasladar 9,655.17
IVA trasladado 9,655.17
ealiza una venta por 20,000 VF 40% de contado el resto a crédito, 20% costo de venta
cuenta Cargos Abonos
ventas 17,241.38
IVA x trasladar 2,758.62
Clientes 20,000.00
Mercancia 3,448.28
Costo de venta 3,448.28
Bancos 8,000.00
Clientes 8,000.00
IVA x trasladar 1,103.45
IVA trasladado 1,103.45
PROVEEDORES VENTAS
500,000.00 689,655.17
VENTAS 10,000
COSTO DE VENTA 5000
UTILIDAD BRUTA 5,000
X SA DE CV
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL AL 3 DE DICIEMBREDEL 2020
MXN
VENTAS 689,655.17
COSTO DE VENTA 241,379.31
UTILIDAD BRUTA 448,275.86
X SA DE CV
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 3 DE DICIEMBRE DEL 2020
MXN
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CORTO PLAZO
BANCOS 2,160,000 PROVEEDORES 500,000.00
CLIENTES 640,000.00 IVA X TRASLADAR 88,275.86
MERCANCIA 189,655.17 IVA TRASLADADO 22,068.97
IVA X ACREEDITAR 68,965.52 SUMA DE PASIVO 610,344.83
SUMA AT 3,058,621
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL 2,000,000
CAPITAL GANADO
UTILIDAD BRUTA 448,275.86
SUMA DE CAPITAL CONTABL 2,448,275.86
SUMA DE PAS + CC 3,058,620.69
A=P +CC
X SA DE CV
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL AL XX DE DICIEMBRE DEL 2020
MXN
Nuevo ejercicio
Bancos 100,000
Cap social 100,000
Se realiza una venta por 60,000 VF 10% de costo de venta, 50% de contado el resto a crédito
cuenta Cargo Abono
Ventas 51,724.14
iva x trasladar 8,275.86
clientes 60,000.00
costo de venta 5,172.41
mercancia 5,172.41
bancos 30,000.00
clientes 30,000.00
iva x trasladar 4,137.93
iva trasladado 4,137.93
rnet por 1,000 + iva de contado
Cargo Abono ERI
1000 VENTAS 10,000
160 COSTO DE VENTA 5,000
1160 UTILIDAD BRUTA 5,000
1160 GASTOS DE OPERACIÓN 1,000
1160 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 4,000
160
160
GASTOS DE DEPRECIACIÓN
ACTIVOS DEL NO CIRCULANTE
ACTIVOS POR MAS DE UN AÑO, Y QUE SE VAN GASTANDO CON EL TIEMPO O CON EL USO
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE TRANSPORTE
MAQUINARIA
MOB Y EQUIPO DE OFICINA
EDIFICIO
EL SEÑOR GONZALES, COMPRA UN CARRO POR 200,000 ´+ IVA A CRÉDITO,
CUENTA CARGO ABONO
EQ. DE TRANSPORTE 200,000
IVA X ACREEDITAR 32000 EQ DE TRANSPORTE
ACREEDORES 232,000 2020 200,000
SE REALIZA UNA VENTA POR 300,000 + IVA, A CRÉDITO, 50% COSTO DE VENTA
CUENTA CARGO ABONO
VENTAS 300,000
IVA X TRASLADAR 48000
CLIENTES 348,000
MERCANCIA 150000 DEP ACUM DE TRASNPORTE
COSTO DE VENTA 150000
CON EL USO
EQ DE TRANSPORTE
VALUARDOR, AL FINALIZAR EL 2023, CONTABLEMENTE VALE 0,
PERO EN EL MERCADO LO COMPRARIAN EN 110,000
CUENTA CARGO ABONO
BANCOS 110,000
INGRESOS EXTRAODINARIO 110,000
27500
P ACUM DE TRASNPORTE
50,000.00 2020
50,000.00 2021
50,000.00 2022
50,000.00 2023
MOB Y EQ
P ACUM DE MOB Y EQ DE
833.333333
INTANGIBLES
Amortizables, SEGUROS, RENTAS, PROPAGANDA, PAPELERIA Y UTILES
EL 1 DE ENERO CONTRATO UN SEGURO PARA UN CARRO POR UN AÑO, PAGANDO 1000 + IVA
CADA MES, DE CONTADO
cuenta Cargo Abono
SEGUROS Y PRIMA DE SEGURO 12,000.00
iva x acreeditar 1,920.00
Acreedores 13,920.00
Acreedores 13,920.00
bancos 13,920.00
iva acreeditable 1,920.00
iva x acreeditar 1,920.00
QUE TENEMOS QUE HACER CUANDO PASA UN MES, ESTO ES QUE NOS CONSUMIMOS, NOS GASTAMOS
cuenta Cargo Abono
GASTOS DE OPERACIÓN 1000
SEGURO Y PRIMAS DE SEGURO 1000
1/1/2021 SE PAGA LA RENTA POR 3 MESES, 5000+ IVA CADA MES, DE CONTADO
cuenta Cargo Abono
RENTAS PAGADAS X ANTICIPADO 15,000.00
iva x acreeditar 2,400.00 RENTAS PAGADAS X ANT
Acreedores 17,400.00 15,000
Acreedores 17,400.00
bancos 17,400.00
iva acreeditable 2,400.00
iva x acreeditar 2,400.00
VENTAS 300,000
COSTO DE VENTA 150000 EL SAT NO SE DA CUENTA
UTILIDAD BRUTA 150,000
GASTOS DE OPERACIÓ 200,000 LA PERSONA SE ASESSORE, Y SEPA QUE HIZO QUE HIZO
PÉRDIDA -50,000 30,000
RECARGOS
ACTUALIZACIÓN
SI EL SAT SE DA CUENTA
LA PERSONA QUE SI SABE RECARGOS
LISR ART 34 ACTUALIZACIÓN
EQ DE TRANSPORTE 25% MULTA
VENTAS 300,000.00
COSTO DE VENTA 150,000.00
UTILIDAD BRUTA 150,000.00
GASTOS DE OPERACIÓ 50,000.00
UTILIDAD ANTES DE I 100,000.00
ISR 30% 30,000.00
UTILIDAD NETA 70,000.00
VENTAS
COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS E INTERES
RIF (RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO)
UTLIDAD ANTES DE IMPUESTOS
ISR 30%
UTILIDAD NETA
GANDO 1000 + IVA
ASIENTOS CONTABLES
1 Se compra mercancía por 100,000 + IVA 30% de contado el resto a crédito
2 Se compra maquinaria por 200,000 VF 40% de contado el resto a crédito
3 Se paga el crédito de la operación 1
4 Se realiza una venta por 200,000 VF 40% costo de venta, de contado
5 Se paga gasolina por por 500 VF a contado
6 Se paga por un año la renta del local 10,000 + IVA mensual a contado
7 Realizar la depreciación y amortización de un mes de los activos susceptibles
l resto a crédito
esto a crédito
tivos susceptibles
S.I.
BANCOS 1,000,000
CP SOCIAL 1,000,000
Se realiza una venta por 500,000 + iva 60% de costo de venta, 60% de contado el resto a crédito
CUENTA Cargo Abono
Ventas 500,000.00
iva x trasladar 80,000.00
Clientes 580,000.00
Mercancia 300,000.00
Costo de ven 300,000.00
Bancos 348,000.00
clientes 348,000.00
iva x traslada 48,000.00
iva trasladado 48,000.00
Se realiza una venta por 500,000 + iva 60% de costo de venta, 60% de contado el resto a crédito
CUENTA Cargo Abono
Ventas 500,000.00
iva x trasladar 80,000.00
Clientes 580,000.00
Mercancia 300,000.00
Costo de ven 300,000.00
Bancos 348,000.00
clientes 348,000.00
iva x traslada 48,000.00
iva trasladado 48,000.00
ACT IVA x acreeditar PAS IVA x trasladar
IVA Acreeditable IVA trasladado
IVA A FAVOR IVA X PAGAR
solo se ocupa lo efectivamente pagado, y lo efectivamente cobrado
sto a crédito
sto a crédito
iva x trasladar iva trasladado
48,000.00 80,000.00 AJ) 48,000 48,000.00 (2
ERI
VENTAS 500,000.00
COSTO DE VE 300,000.00
UTILIDAD BR 200,000.00
ISR 30% 60,000.00
SI IVA ACREEDITABLE > IVA TRASLADADO = IVA A FAVOR
SI IVA ACREEDITABLE < IVA TRASLADADO = IVA X PAGAR ES DECIR MI IVA TRASLADADO ES MAYOR
AJUSTE
CUENTA CARGO ABONO
IVA ACREEDITABLE 25,600.00
IVA TRASLADADO 48,000.00
IVA X PAGAR 22,400.00
IVA X PAGAR
22,400.00 (AJ A MAS TARDAR EL 17 DE MES SIGUIENTE
SI NO PAGO
RECARGOS
ACTUALIZACIÓN
MULTAS
AJUSTE
CUENTA CARGO ABONO
IVA ACREEDITABLE 64,000.00
IVA TRASLADADO 48,000.00
IVA A FAVOR 16,000.00
IVA A FAVOR
AJ) 16,000.00 DEVOLUCIÓN
COMPENSACIÓN
ACREEDITACIÓN
ES SIGUIENTE
Sistema PERPETUO
VENTAS
- COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
Por motivos de fabricación, se devuelve la mitad de la mercancia al proveedor. Nos tienen que regresar dinero
Cuenta Cargo Abono
mercancia 100,000.00
iva acreeditable 16,000.00
bancos 116,000.00
Rebajas
Descuentos , $$
SISTEMA PERPETUO
SISTEMA PERPETUO
se realiza una venta por 200,000 + iva a credito, 50% costo de venta
cuenta cargo abono
ventas 200,000.00
iva x trasladar 32,000.00
clientes 232,000.00
costo de venta 100,000.00
mercancia 100,000.00
SISTEMA PERPETUO
se realiza una venta por 200,000 + iva CONTADO, 50% costo de venta
cuenta cargo abono
ventas 200,000.00
iva x trasladar 32,000.00
clientes 232,000.00
costo de venta 100,000.00
mercancia 100,000.00
bancos 232,000.00
clientes 232,000.00
iva x trasladar 32,000.00
iva trasladado 32,000.00
VENTAS
Menos Devoluciones s/venta
Menos Descuento s/ venta
Menos Rebajas s/ventas
= Ventas Brutas
Saldo Inicial de inventario
+ Compras
- Dev s/compra
- Descuentos s/compra
- Rebajas s/compra
Saldo final de inventario
= costo de venta
Utilidad Bruta
tienen que regresar dinero
SISTEMA ANÁLITICO
to de venta se realiza una venta por 200,000 + iva a credito, 50% costo de venta
cuenta cargo abono
ventas 200,000.00
iva x trasladar 32,000.00
clientes 232,000.00
costo de venta 100,000.00
mercancia 100,000.00
osto de venta se realiza una venta por 200,000 + iva CONTADO, 50% costo de venta
cuenta
ventas
iva x trasladar
clientes
costo de venta
mercancia
bancos
clientes
iva x trasladar
iva trasladado
1- se realiza una venta por 300,000 + iva a crédito, 30% costo de venta
2.- se realiza una venta por 400,000 + iva 50% de contado el resto a crédito , 30% costo d
3.- se paga la renta por 50,000 + iva a crédito
4.- De la operación 1, otorgamos un descuento por pronto pago del 5% sobre la venta
5.- De la operación 2, nos devuelven el 60% de la venta
1-Jan
CUENTA CARGO ABONO CUENTA
Ventas 300,000.00 rentas pagadas x ant
iva x trasladar 48,000.00 iva x acreeditar
clientes 348,000.00 Acreedores
costo de vent 90,000.00
mercancia 90,000.00 31 de enero
CUENTA
CUENTA CARGO ABONO gastos de operación
ventas 400,000.00 rentas pagadas x anticipado
iva x trasladar 64,000.00
clientes 464,000.00
costo de vent 120,000.00 CUENTA
mercancia 120,000.00 ventas
bancos 232,000.00 iva x trasladar
clientes 232,000.00 Clientes
iva x traslada 32,000.00 Bancos
iva trasladado 32,000.00 clientes
iva x trasladar
iva trasladado
0% costo de venta
tado el resto a crédito , 30% costo de venta
CARGO ABONO
15,000.00
2,400.00
17,400.00
330,600.00
330,600.00
45,600.00
45,600.00
SUELDOS Y SALARIOS
GASTOS DE OERACIONES
art31 fracción IV
Por ciento
Límite Límite para
Cuota fija
inferior superior aplicarse
pagos quincenales sobre
el
excedente
del límite
sueldos inferior
brutos 3,000
5,000 $ $ $ %
10,000 0.01 318 0 1.92
2,000 318.01 2,699.40 6.15 6.4
2,699.41 4,744.05 158.55 10.88
4,744.06 5,514.75 381 16
5,514.76 6,602.70 504.3 17.92
6,602.71 13,316.70 699.3 21.36
13,316.71 20,988.90 2,133.30 23.52
20,988.91 40,071.30 3,937.80 30
40,071.31 53,428.50 9,662.55 32
53,428.51 160,285.35 13,936.80 34
En
160,285.36 50,268.15 35
adelante
sueldos bruto 3,000
Cuota Fija 158.55
% sobre el ex 32.704192
ISR 191.254192
Salario Neto 2,809
Subsidio al empleo 145.35
Salario Neto 2,954
421.9504
4,578 17-Feb
cuenta cargo Abono
ISR X PAGAR 843.9008
Abono BANCOS 843.9008
421.9504
4,578
MINA Y ASIENTOS CONTABLES
MENSUALMENTE
NIF C-4 INVENTARIOS
PEPS PRIMERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS
PROMEDIO PROMEDIO
PROMEDIO
2-Jan se compra 1000 piezas por 10 pesos c(u
7-Jan se compra 800 piezas por 9.50 pesos c/u FECHA
11-Jan se venden 900 piezas por 15 pesos c/u 2-Jan
22-Jan se compran 1,000 piezas en 8.70 c/u 7-Jan
23-Jan se venden 1,000 piezas a 16 pesos c/u 11-Jan
22-Jan
23-Jan
PEPS
PROMEDIO
UNIDADES COSTOS VALORES
ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO PROMEDIO DEBE HABER SALDO
1000 1000 10 10.00 10,000.00 10,000.00
800 1800 9.5 9.78 7,600.00 17,600.00
900 900 9.78 8,800.00 8,800.00
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CUENTA CARGO ABONO
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