GUIA DE TRABAJO UNIDAD 02- ACTIVIDAD EN GR

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Descripción
Después de haber realizado el diagnóstico a un entorno empresarial, ahora vamos a iniciar un sistema de información contable, con el objetiv
diariamente la empresa, el concepto de la partida doble y ecuación contable de acuerdo con su actividad económica.
Los elementos que se deben tener en cuenta son:

IDENTIFICACION DE LA EMPRESA
Actividad Económica: Comercialización de Juguetería 
Forma jurídica: Sociedad Ltda.
Aportes: 1000 cuotas de interés social con un valor nominal de $38.000 cada una.
Socio 1- Efectivo $12.000.000, vehículo $4.000.000
Socio 2- Muebles y enseres $4.000.000 y computador $2.000.000
Socio 3- Local comercial $ 8.000.000
Socio 4- Efectivo $8.000.000
Apertura de la sociedad: enero 5 del año (Año vigente)
Transacciones:
Presentar información para el mes de enero, aplicando IVA en compras y ventas. Retención en la fuente solo en compras, margen de utilidad
Comprobante de diario a nivel de cuenta, identificando soporte contable en cada transacción.

1. Gastos de constitución; honorarios abogado $150.000, registro cámara de comercio $100.000, registro notarial $80.000, trámites $ 60.000
2. Apertura de cuenta con el disponible en caja
3. Compra surtido para el negocio, más IVA a crédito.

4. Se vende el 100% del producto “X” más IVA. Pagan de contado con trasferencia bancaria.
5. Compra mercancías, precios más IVA se cancela el 50% con transferencia y el resto a crédito.

6. Solicita un préstamo bancario por valor de $10.000.000 a un plazo de 12 meses, a una tasa de interés 12% trimestral, interés pagado por an
pagaré.
7. Venden 80 unidades del Producto “X”, 20 unidades del producto “Y” 30 unidades del producto “Z”, más IVA, cancelan el 30% con transferen
8. Se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo del mes $180.000 más IVA, no retención, se cancela con transferencia.

9. Se retira el socio 4, solicita la devolución de sus aportes.

10. Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado (20 años vida útil) por $24.760.000, del cual el 45% es el valor del terreno.
11. Se reciben facturas por servicios públicos para ser cancelados en febrero así: 30% asumidos por el área administrativa y el resto área de v
celular $80.000 y gas $5.000.
12. Se pagan sueldos del 15 enero al 31 enero, vendedor - sueldo (1SMLV año vigente), secretaria - sueldo (1 SMLV año vigente), administrad
no supera más de dos salarios mínimos legales vigentes, y se descuenta 8% sobre el salario descuento salud y pensión. El valor a pagar se re
NOMBRE COMPAÑÍA: EL SOL SAS
NOMINA: DEL 15 AL 30 ENERO

SUELDO DIAS
APELLIDOS Y NOMBRE BÁSICO TRABAJADOS
vendedor 1,160,000 15
Secretaria 1,160,000 15
Administrador 2,320,000 15
 AUXILIO TRANSPORTE
SALARIO MINIMO 2023 1,160,000 2,320,000
AUXILIO TRANSPORTE 140,606

DEDUCCIONES

AUXILIO
SUELDO LABORADO 15 DIAS TRANSPORTE TOTAL DEVENGADO EPS 4% SALUD
580,000 70,303 650,303 26,012
580,000 70,303 650,303 26,012
1,160,000 70,303 1,230,303 49,212
2,320,000 210,909 101,236
GASTOS DE NOMINA ( 51 O 52 ) PASIVOS ( 2 CXP)

CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE CUENTADETALLE DEBE
510506 SUELDOS SUELDO DEL 15 AL 31 DE MARZ 2,320,000.00
510527 AUXILIO TRANS AUXILIO DEL 15 A 30 210,909.00
237005 CTAS POR PAGAR APODESCUENTO SALUD
238030 APOTES PENSION DESCUENTO PENSION
250506 SUELDOS POR PAGAR CAUSAMOS SUELDOS
SUMAS 2,530,909

SE PAGA CON TRANSFERENCIA ELECTRONICA

CODIGO NOMBRE CUENTADETALLE DEBE
250506 SUELDOS X PAGAR PAGO SUELDO 15 AL 31 ENERO 2,328,436.28
111005 BANCOS PAGO SUELDO 15 AL 31 ENERO
RANSPORTE
2 SMLV

DEDUCCIONES

AFP 4% TOTAL
PENSION DEDUCCIONES TOTAL A PAGAR
26,012 52,024 598,279
26,012 52,024 598,279
49,212 98,424 1,131,879
101,236 2,328,436
PASIVOS ( 2 CXP) CXP SALARIOS 25

HABER

101,236
101,236
2,328,436
2,530,909

HABER

2,328,436
Aportes: 1000 cuotas de interés social con un valor nominal de $38.000 cada una.
Socio 1- Efectivo $12.000.000, vehículo $4.000.000
Socio 2- Muebles y enseres $4.000.000 y computador $2.000.000
Socio 3- Local comercial $ 8.000.000
Socio 4- Efectivo $8.000.000

COD CUENTA DEBITO

3105 CAPITAL SOCIAL
1105 CAJA 20,000,000
16XXXXX VEHICULOS 4,000,000
16XXXXX MUEBLES Y ENSERES 4,000,000
16XXXXX EQUIPO DE COMPUTO 2,000,000
165 LOCALES 8,000,000
SUMAS IGUALES 38,000,000

1. Gastos de constitución; honorarios abogado $150.000, registro cámara de comercio $100.000, registro notarial $80.000, trá

COD CUENTA DEBITO

XXXX GASTOS LEGALES 240,000
XXXX GASTOS HONORARIOS 150,000
2335 CUENTAS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 390,000

SOPORTE 2. COMPROBANTE DE EGRESO

COD CUENTA DEBITO

2335 CUENTAS POR PAGAR 390,000
1105 CAJA-Efectivo
SUMAS IGUALES 390,000

2. Apertura de cuenta con el disponible en caja

COD CUENTA DEBITO

1110 BANCOS 19,610,000
 1105 CAJA
SUMAS IGUALES 19,610,000

3. Compra surtido para el negocio, más IVA a crédito.

750,000
204,000
813,600
1,767,600 TOTAL COMPRADO

335,844 IVA 19%

44,190 RETENCION 2.5%
2,059,254 TOTAL COMPRA
1. FACTURA DE VENTA

COD CUENTA DEBITO CREDITO

1435 INVENTARIO DE MERCANCIAS 1,767,600
2408 IVA DESCONTABLE 335,844
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5% 44,190
2205 PROVEEDORES o CUENTAS POR PAGAR 2,059,254
SUMAS IGUALES 2,103,444 2,103,444

6. Solicita un préstamo bancario por valor de $10.000.000 a un plazo de 12 meses, a una tasa de interés 12% trimestral, interé

COD CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS 10,000,000
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS 10,000,000

SUMAS IGUALES 10,000,000 10,000,000

7. Venden 80 unidades del Producto “X”, 20 unidades del producto “Y” 30 unidades del producto “Z”, más IVA, cancelan el 30%
COSTO
 PRODUCTO X 80 18,800
Y 20 8,500
Z 30 22,600

TRANSFERENCIA 30%
A CREDITO

COD CUENTA DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 3,763,200
IVA GENERADO 715,008
BANCOS 1,343,462
CUENTA POR COBRAR-DEUDORES-CLIEN 3,134,746
SUMAS IGUALES 4,478,208 4,478,208
 38,000,000

CREDITO
38,000,000

38,000,000

gistro notarial $80.000, trámites $ 60.000 (amortizar 12 meses), pago en efectivo.

CREDITO

390,000
390,000

CREDITO

390,000
390000

CREDITO CAJA
DEBE HABER
 19,610,000 20,000,000 390,000
19,610,000

19,610,000

AL COMPRADO INVENTARIO DE MERCANCIAS o MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

SUMA IVA DESCONTABLE IVA DE UNA VENTA

RESTA ANTICIPO DE IMPUESTO IVA GENERADO

erés 12% trimestral, interés pagado por anticipado, saldo abonado a la cuenta bancaria. Se firma pagaré.

DEBE HABER
BANCOS 9,800,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 10,000,000
GASTOS FINANCIEROS 200,000
SUMAS IGUALES 10,000,000 10,000,000

”, más IVA, cancelan el 30% con transferencia y el resto a crédito.

PRECIO DE VE VALOR TOTAL
 30,080 2,406,400
13,600 272,000
36,160 1,084,800
VALOR VENTA 3,763,200
IVA 19% 715,008
VALOR TOTAL 4,478,208
NSFERENCIA 30% 1,343,462
3,134,746
TRANSACCIONES CICLO DE VENTA

1. KARDEX- Inventario mcia

COD CUENTA DEBITO CREDITO
6135 COSTO DE VENTAS X
1435 INVENTARIO MERCANCIAS X

2. FACTURA DE VENTA

COD CUENTA DEBITO CREDITO

4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR X
2408 IVA GENERADO X
1355 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE-COMPRAS- X
1305 CLIENTES X
3. RECIBO DE CAJA- EFECTIVO

COD CUENTA DEBITO CREDITO

1305 CLIENTES X
1105 CAJA-Efectivo X
4. CONSIGNACION (efectivo recibido)
COD CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCOS X
1105 CAJA-Efectivo X
 TRANSACCIONES CICLO DE COMPRA MERCANC

1. FACTURA DE VENTA

COD CUENTA DEBITO CREDITO

1435 INVENTARIO DE MERCANCIAS X
2408 IVA DESCONTABLE X
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5% X
2205 PROVEEDORES X
2. COMPROBANTE DE EGRESO

COD CUENTA DEBITO CREDITO

2205 PROVEEDORES X
1110 BANCOS X
1105 CAJA-Efectivo X

TRANSACCIONES CICLO DE COMPRA ACTIVOS F

1. FACTURA DE VENTA

COD CUENTA DEBITO CREDITO

15… PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO X
2408 IVA DESCONTABLE X
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5% X
2335 CUENTAS POR PAGAR X
2. COMPROBANTE DE EGRESO

COD CUENTA DEBITO CREDITO

2335 CUENTAS POR PAGAR X
1110 BANCOS X
1105 CAJA-Efectivo X

TRANSACCIONES CICLO DE GASTOS

1. FACTURA DE VENTA

COD CUENTA DEBITO CREDITO

5… GASTOS X
2408 IVA DESCONTABLE X
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5% X
2335 CUENTAS POR PAGAR X
2. COMPROBANTE DE EGRESO

COD CUENTA DEBITO CREDITO

2335 CUENTAS POR PAGAR X
1110 BANCOS X
1105 CAJA-Efectivo X
RA MERCANCIAS

RA ACTIVOS FIJOS
COMPROBANTE DE DIARIO Aquí se debe registrar cada una de las transacciones del enu

No. CODIGO CUENTA SOPORTE DEBITO CREDITO

1 XXXX CAPITAL SOCIAL ESTATUTOS 38,000,000
1 XXXX CAJA 20,000,000
1 VEHICULOS 4,000,000
1 MUEBLES Y ENSERES 4,000,000
1 EQUIPO DE COMPUTO 2,000,000
1 LOCALES 8,000,000
2 GASTOS LEGALES COMP EGRESO 240,000
2 GASTOS HONORARIOSCOMP EGRESO 150,000
2 CUENTAS POR PAGAR COMP EGRESO $ 390,000
2 CUENTAS POR PAGAR COMP EGRESO $ 390,000
2 CAJA-Efectivo COMP EGRESO $ 390,000
3 BANCOS CONSIGNACION $ 19,610,000
3 CAJA COMP EGRESO $ 19,610,000
4
4
4

SUMAS IGUALES $ 58,390,000 $ 58,390,000

na de las transacciones del enunciado de la UNIDAD 02
 ACTIVO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 24,000,000
3110 CAPITAL SOCIAL 38,000,000
1105 CAJA 20,000,000 $ 20,000,000 PATRIMONIO
15 VEHICULOS 4,000,000 38,000,000

SUMAS IGUALES 24,000,000 58,000,000

 ECUACION CONTABLE
Traer los saldos de las cuentas

INGRESOS 5,000,000
MENOS COSTOS -
MENOS GASTOS 3,200,000
UTILIDAD (+) 1,800,000 RESUMEN DEL INFORME
IGUAL
PERDIDA (-) En el mes de enero, las ventas tuvieron un alza significa
de 1.800.000
Esta utilidad se piensa invertir en capacitaciones para v
suministros para dotaciones de los empleados
ACTIVOS 4,900,000 Con respecto a los pasivos, encontramos que son meno
MAS PASIVOS 2,100,000 significa que el nivel de endeudamiento de la empresa
MAS PATRIMONIO 1,000,000
MAS UTILIDAD 1,800,000
MENOS PERDIDA

IGUAL ACTIVOS 4,900,000

PASIVO MAS PATRIMONIO MAS UTILIDAD DEBE SER IGUAL AL ACTIVO

tuvieron un alza significativa lo cual nos produjo una ganancia o utilidad

en capacitaciones para vendedores y la compra de

e los empleados
ontramos que son menos del 50% del activo, esto
damiento de la empresa es bajo.
BALANCE DE PRUEBA Presentar aquí cada una de las cuentas con solo su saldo y al final debe arrojar sum

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

SUMAS IGUAL $ - $ -
al final debe arrojar sumas iguales.