Se realiza con el objetivo de verificar el cumplimiento sustantivo y material de las leyes

tributarias que rigen para la entidad. No solo se enfoca al pago de impuestos, dado
que hay muchas obligaciones que también son de carácter administrativo. La auditoría
tributaria es el proceso mediante el cual se revisa y valida la información tributaria de
una empresa. El objetivo será identificar las contingencias y corregirlas a tiempo antes
de una fiscalización. Gracias a este procedimiento, se verifica el cumplimiento de todas
las obligaciones tributarias, se determinan los derechos de los contribuyentes y se
aplican una serie de técnicas y métodos de auditoría para lograrlo.

CLASIFICACIÓN DE LA La auditoría tributaria y sus Metas

Métodos de Auditoria
AUDITORIA TRIBUTARIA
Tributaria
a) Por su campo de Acción Método Tradicional de la Auditoria Entre los elementos a evaluar están los
Tributaria estados financieros, registros y libros
1. Fiscal.- Cuando la Auditoría es contables, documentación de operaciones
realizada por un Auditor Tributario En base a la evaluación de cuentas y empresariales, entre otros.
(SUNAT) con la finalidad de determinar formulación de reparos a la
el cumplimiento correcto do las Declaración Jurada. El volumen y la calidad de los controles de
obligaciones tributarias formales y los organismos reguladores son mucho
Método analítico de Auditoria mayores que antes. Por ello, las empresas
sustanciales de un contribuyente.
Tributaria tienen que conocer y ordenar su situación
2. Preventiva.- Cuando es realizado ante las fiscalizaciones. El equipo
En base a coeficientes u otros
por personal propio de la empresa o multidisciplinario que realiza la auditoría
procedimientos donde se desestima la
auditor independiente externo con la debe considerar varias metas para
Declaración Jurada y se reestructura
finalidad de evitar contingencias enriquecer los resultados y llevar a cabo un
la Base Imponible
tributarias. ' análisis óptimo. Este debe incluir:

b) Por Iniciativa Identificar puntos débiles en la

administración de los tributos y permitir el
1. Voluntaria.- Aquella auditoría
diagnóstico de las áreas que llevan riesgos
tributaria que se efectúa con la
fiscales.
finalidad de determinar si se ha
calculado en forma correcta los Evaluar el posible trabajo de fiscalización
impuestos y su cumplimiento en forma que realizan las instituciones
oportuna. correspondientes.

2. Obligatoria.- Cuando la Auditoría Contrastar todas las operaciones y prácticas

tributaria se efectúa a requerimiento contables en su relación con las normas
de la entidad fiscalizadora [SUNAT]. tributarias vigentes.

Verificar que los créditos, impuestos, tasas y

otros elementos estén óptimamente
sustentados. Asimismo, toda la información
c) Por el Ámbito Funcional: declarada debe corresponder a las
operaciones anotadas en cada registro
Integral.- Cuando se efectúa la contable.
auditoria tributaria a todas las partidas
con incidencia tributaria que forman La auditoría también permite la
parte del Balance General; de cuantificación, el análisis y gestión de todas
Ganancias y Pérdidas de una empresa las contingencias que se puedan detectar,
con la finalidad de determinar si se ha según las necesidades de la empresa. Esto
cumplido en forma correcta con las es complementado con recomendaciones
obligaciones tributarias, de un especializadas para próximas auditorías o
determinado periodo. procedimientos contables y financieros.