Catalogo de Cuentas

TOPECHE} S.A. de c.v.
MANUAL DE APLICACiÓN DE CUENTAS CONTABLES.

(Base NIIF para PYMES)
100000000 ACTIVOS
Son recursos controlados por la entidad, como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera
obtener en el futuro, beneficios económicos, y se dividen en Activos Corrientes y Activos no Corrientes.
110000000 ACTIVOS CORRIENTES
Son aquellos activos que se esperan realizar en el ciclo normal de operación, y se mantiene con fines de
negociación; esperando realizarse dentro de los doce meses siguientes desde la fecha sobre la que se
informa, considerando que: a) Su saldo se espera realizar o se tiene para su venta o consumo en el
transcurso del ciclo normal de la operación de la empres; b) Se mantiene fundamentalmente por
motivos comerciales o para un plazo corto de tiempo y espera realizar dentro del periodo de doce
meses, tras la fecha del balance, y c) Se trata de efectivo u otro medio liquido equivalente, cuya
utilización no esté restringida.
111000000 CAJA
En esta cuenta se registraran los valores recibidos en efectivo provenientes de los cobros efectuados a
los clientes y las ventas al contado, así como las inversiones a corto plazo de gran liquidez, que sean
fácilmente convertible en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo no
significativo de cambios en su valor.
Se Carga: Con los ingresos provenientes de los ingresos por cobros a clientes, ventas al contado y las
inversiones a corto plazo y otros ingresos.
Se Abona: Con las remesas y notas de abono que se efectúen a los bancos, depósitos efectuados por los
clientes y las liquidaciones de las inversiones a corto plazo.
Saldo: Deudor.
112000000 BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS
Manual de Aplicación de Cuentas - NIIF Pymes Página 1

Saldo: Deudor.
113000000 EQUIVALENTESAL EFECTIVO
Saldo: Deudor.
114000000 CUENTAS POR COBRAR CORTO PLAZO
En esta cuenta se registrarán todos aquellos montos que la empresa posea por cobrar y que provengan
de ventas efectuadas a clientes locales y del exterior y de las cuentas por cobrar a proveedores, a favor
de la sociedad, que se esperan recuperar en un plazo no mayor de doce meses.
Se Carga: Con los montos provenientes de créditos por compras y ventas de productos,efectuadas al
crédito.
Se Abona: Con los pagos y abonos que realicen los clientes.
Saldo: Deudor.
115000000 ESTIMACiÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
Esta cuenta representara el valor de la estimación que haga la administración de los riesgos por
incobrabilidad de aquellas cuentas por cobrar de clientes locales y del exterior, con el fin de revelar la
razonabilidad que se espera recuperar.
Se Abona: Con el valor de estimación de las cuentas por incobrabilidad determinadas por la
administración contra los resultados del ejercicio y que son originadas por la incertidumbre del mundo de
los negocios que realiza la entidad.

Se Carga: Cuando se liquidan aquellas cuentas por cobrar a clientes locales y del exterior que por causa
de haber caído en incobrabilidad, una vez agotada la gestión de recuperabilidad y en cumplimiento a lo
estipulado en la Ley del Impuesto sobre la Renta se declara como incobrable, disminuyendo así las
cuentas por cobrar.
Saldo: Acreedor.
116000000 DOCUMENTOS Y CUENTAS DIVERSAS POR COBRAR
En esta cuenta se registrarán todos aquellos montos que la empresa posea por cobrar y que provengan
de otras cuentas por cobrar, principalmente anticipos a empleados, prestamos a empleados, reclamos a
compañías aseguradoras, cheques rechazados, documentos por cobrar y deudores varios a favor de la
sociedad, que se esperan recuperar en un plazo no mayor de doce meses.
Se Carga: Con los montos provenientes de anticipos a empleados, préstamos a empleados, reclamos a
compañías aseguradoras, cheques rechazados, documentos por cobrar y deudores varios y que la
empresa espera recuperar en un periodo de corto plazo.
Se Abona: Con los pagos y abonos que realicen los deudores de otras cuentas por cobrar.
Saldo: Deudor.
117000000 CUENTAS POR COBRAR BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO
En esta cuenta se registrarán las obligaciones pendientes de pago menores a un año de vencimiento, de
los activos entregados bajo arrendamiento financiero, así como otras cuentas por cobrar, resultantes de
la transferencia de los riesgos y ventajas inherentes al activo o propiedad arrendada, bajo la fórmula de
arrendamiento financiero.
Se abonará: Con el pago de las cuotas cuando estas se realicen
Se cargará: Con las cuotas pendientes de pago de activos o propiedades adquiridas bajo arrendamiento
financiero, así como otras deudas inherentes al bien arrendado.
Saldo: Su saldo será deudor
118000000 CUENTAS POR COBRAR PARTESRELACIONADAS
Bajo esta cuenta se agrupan los derechos exigibles originados por ventas, servicios, otorgamiento de
préstamos o cualquier otro concepto análogo, realizado entre Compañías Relacionadas principalmente
con directores, ejecutivos, empleados, Compañías Afiliadas, Asociadas y Subsidiarias.
Se Carga: Con el importe de la venta de mercaderías al crédito o montos otorgados entre las Compañías
relacionadas.

Se Abona: Con los abonos totales o parciales que se reciban las Compañías relacionadas.
Saldo: Deudor
119000000 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS
En esta cuenta registrara los valores que adeuden cada uno de los socios por las acciones suscritas y no
pagadas que conformen el capital social de la sociedad, según la escritura pública y acuerdos posteriores
de Junta General de Accionistas.
Se Carga: Con los valores pendientes de pagar provenientes de aportes suscritos y no pagados del
Capital social.
Se Abona: Con los valores abonados por los accionistas al capital suscrito no pagado.
Saldo: Deudor
120000000 INVENTARIOS
Esta cuenta se registraran los activos mantenidos para la venta en el curso normal de las operaciones
provenientes de materiales o suministros para ser consumidos en el proceso de producción o en la
prestación de servicios.
Se Carga: Con las compras locales e importaciones de materiales y suministros para la venta.
Se Abona: Con la amortización de los inventarios al ser vendidos y se reconocerá el importe en libros de
estos como un gasto en el periodo en el que se reconozcan los correspondientes ingresos de actividades
ordinarias.
Saldo: Deudor
121000000 ESTIMACION PARA OBSOLESCENCIADE INVENTARIOS (R).
Esta cuenta representara el valor de la estimación por obsolescencia de inventario que haga la
administración de los riesgos por obsolescencia de aquellas líneas de materias primas y/o productos
terminados de lento movimiento.
Se Abona: Con el valor de la estimación por obsolescencia de Inventario determinadas por la

Se Carga: Cuando se liquidan aquellas líneas de inventaros caídas en obsolescencia disminuyendo el

monto de los inventarios.

Saldo: Acreedor.
122000000 l.V.A. CRÉDITO FISCAL
En esta cuenta se registrara el valor del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación
de servicios (IVA), pagado a proveedores de bienes y servicios gravados con el Impuesto, las cuales
provienen de las compras efectuadas a proveedores locales y del exterior, así mismo las retenciones y
percepciones e IVA diferido, que la entidad ha sido afecta por las gestiones realizadas.
Se Carga: Con el valor que conforme a la ley de Transferencia de Bienes Inmuebles y a la Prestación de
Servicios, se han pagado al efectuar las compras de Bienes o Servicios por las cuales nos emitan el
comprobante de Crédito Fiscal respectivo, y las percepciones y retenciones que la empresa ha sido sujeta.
Se Abona: Con el valor del impuesto consignado en notas de crédito recibidas de proveedores, con el
saldo acumulado que se deducirá contra el de bita fiscal para determinar el impuesto a pagar o el
remanente de crédito a utilizar en el próximo periodo.
Saldo: Deudor
123000000 IMPUESTOS POR LIQUIDAR
Esta cuenta representa los saldos acumulados de los impuestos pagados como anticipos al pago del
Impuesto sobre la renta, que se liquida anualmente, contra el resultado total, del cálculo final impositivo.
Se Carga: Con los valores de pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta y Retenciones por otras
instituciones, relacionadas con el Impuesto sobre la Renta.
Se Abona: Al final de cada periodo cuando se liquide el respectivo impuesto.
Saldo: Deudor
124000000 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
En esta cuenta se registran los desembolsos efectuados para pagar servicios aun no recibidos, estos
pueden ser: Seguros, Alquileres, Beneficios a Empleados, Utensilios, suministros, soporte técnico e
Impuestos Municipal, que se esperan amortizar en relación al tiempo y a su uso.
Se Carga: Cuando se efectúen transacciones por gastos pagados por anticipado los cuales se difieren en
próximos períodos contables, provenientes, Alquileres, Beneficios a Empleados, Utensilios, suministros,
soporte técnico e Impuestos Municipal, que se esperan amortizar en relación al tiempo y a su uso.
Se Abona: Con el valor amortizado durante el tiempo transcurrido o su uso en forma mensual.

Saldo: Deudor.
150000000 ACTIVOS NO CORRIENTES
Comprende todas aquellas cuentas que no están claramente identificables y que se espera que su
liquidación sea mayor a los doce meses, después de la fecha en la que se informa
151000000 BIENES INMUEBLES
Son todos aquellos activos tangibles que se mantienen para su uso y para arrendarlos a terceros o con
propósitos administrativos, y se esperan usar para más de un periodo, y agrupa los bienes adquiridos
para ser utilizados en el desarrollo de las actividades de compra y venta de productos farmacéuticos y
cosméticos y se reflejara el monto neto de depreciación de dichos activos.
Se Carga: Cuando se efectúen compras de bienes inmuebles, tales como: Terrenos, edificios,
instalaciones, para generar beneficios económicos futuros.
Se Abona: Con los retiros o bajas de la propiedad, planta y equipo, ya sea por disposición o venta.
Saldo: Deudor
152000000 DEPRECIACiÓN DE BIENES INMUEBLES (R)
Esta cuenta registrará la distribución sistemática del importe depreciab1ede un activo a 10largo de la vida
útil.
Se Abona: En forma mensual con el valor resultante de aplicar el método lineal de depreciación a todos
los bienes depreciab1es contra resultados.
Se Carga: Cuando la entidad haya decidido su disposición o venta
Saldo: Acreedor.
153000000 DETERIORO DEL VALOR DE LOSACTIVOS DE BIENES INMUEBLES (Terrenos)
Esta cuenta registrara la cantidad en que excede el importe en libros de un activo o una unidad generadora
de efectivo o su importe recuperable.
Se Abona: Con los valores provenientes del deterioro del valor de los activos, que excedan al importe del
valor en libros de la Propiedad, Planta y Equipo contra resultados.
Se Carga: Al revertir la estimación por el deterioro del valor de la Propiedad, Planta y Equipo debido a su
recuperación del mismo, ó se haya sido liquidado por disposición o venta.
Saldo: Acreedor.

154000000 DETERIORO DEL VALOR DE LOSACTIVOS DE BIENES INMUEBLES (Edificios)
Saldo: Acreedor.
155000000 BIENES MUEBLES
Son todos aquellos activos tangibles que se mantienen para su uso y para arrendarlos a terceros o con
propósitos administrativos, y se esperan usar para más de un periodo, y agrupa los bienes adquiridos
para ser utilizados en el desarrollo de las actividades de compra y venta de productos farmacéuticos y
cosméticos y se reflejara el monto neto de depreciación de dichos activos.
Se Carga: Cuando se efectúen compras de bienes inmuebles, tales como: Terrenos, edificios,
instalaciones, para generar beneficios económicos futuros.
Se Abona: Con los retiros o bajas de la propiedad, planta y equipo, ya sea por disposición o venta.
Saldo: Deudor
156000000 DEPRECIACiÓN DE BIENES MUEBLES
Esta cuenta registrará la distribución sistemática del importe depreciab1ede un activo a 10largo de la vida
útil.
Se Abona: En forma mensual con el valor resultante de aplicar el método lineal de depreciación a todos
los bienes depreciab1es contra resultados.
Se Carga: Cuando la entidad haya decidido su disposición o venta
Saldo: Acreedor.
157000000 DETERIORO DEL VALOR DE LOSACTIVOS DE BIENES MUEBLES

Saldo: Acreedor.
158000000 PROPIEDADES DE INVERSiÓN
Esta cuenta registrará todas las propiedades de inversión que tenga la empresa con el propósito de
generar renta o plusvalía, en terrenos y edificios, o su venta en el curso ordinario de los negocios.
Se Carga: Con el costo de las transferencias de inventarios, propiedad, planta y equipo de terrenos,
edificios que estén destinados a generar plusvalía o arrendamientos.
Se Abona: Con el traslado de propiedades de inversión a inventarios, propiedades, planta y equipo, venta
o disposición cuando dejen de ser utilizados para arrendamiento y plusvalía.
Saldos: Deudor.
159000000 CONSTRUCCiÓN EN PROCESO
Esta cuenta representa los valores que la empresa acumule, en concepto de costos por las diversas obras
que tenga en proceso.
Se cargará: Con el valor de las construcciones o edificaciones que efectúe la empresa que estén en
proceso.
Se abonará: Con el valor de las construcciones o edificaciones que al estar finalizadas, pasarán a
registrarse contablemente como inmuebles.
Saldo: Registra el valor de las construcciones en proceso, propiedad de la empresa.
160000000 INVERSIONES EN COMPAÑIAS ASOCIADAS
En esta cuenta se registrarán los costos que representan las inversiones en asociadas con la finalidad de
ejercer influencia significativa o control.
Se Carga: Con el importe del costo de las inversiones, y que para efectos de medición se utilizaran los
siguientes métodos: Costos, participación o valor razonable.

Se Abona: Por baja o por disposición de la inversión, por ajustes con efectos a resultados, al utilizar el
método de la participación.
Saldo: Deudor
161000000 ACTIVOS INTANGIBLES
En esta cuenta se registraran todos los activos de carácter no monetario y sin apariencia física, tales
como: Software, marcas, derechos de autor, y otros, que se elaboren o se compren para ser utilizados
en la producción o suministro de bienes y servicios, para ser arrendados a terceros o para funciones
relacionadas con la administración de la Sociedad.
Se Carga: Con el costo de la adquisición de bienes y derechos que no tienen existencia física o al
adquirir un activo intangible a través de la investigación y desarrollo.
Se Abona: Con la amortización del activo intangible a lo largo del periodo que represente la mejor
estimación de su vida útil.
Saldo: Deudor.
162000000 AMORTIZACiÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES ( R )
Esta cuenta registrara la distribución sistemática por amortización de los Activos Intangibles a lo largo de
su vida útil.
Se Abona: En forma mensual con el valor de la amortización de los activos intangibles.
Se Carga: Con el valor de la amortización acumulada de los activos intangibles, desde su adquisición
hasta la fecha en que se venda o retire de uso.
Saldo: Acreedor.
163000000 DETERIORO DELVALOR DE LOSACTIVOS INTANGIBLES
En esta cuenta se registrarán las pérdidas por el deterioro del valor de los activos intangibles, tales como:
Software, marcas, derechos de autor y otros.
Se Abona: Con los valores que excedan al importe en libros de un activo intangible, y cuando la entidad
ajusta los cargos de amortización de cada activo intangible de la unidad generadora de efectivo para los
periodos futuros.
Se Carga: Con el valor recuperable de un activo intangible o de una unidad generadora de efectivo que
es el mayor entre su valor razonable menos los costos de venta y su valor en uso, contra resultados.

Saldo: Acreedor.
164000000 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
Corresponde a las Cuentas por cobrar de ventas de productos farmacéuticos y cosméticos al crédito a
largo plazo a clientes locales y del exterior.
Se Carga: Cuando se origine una obligación a largo plazo a favor de la empresa que sea en concepto de
venta de venta de productos farmacéuticos y cosméticos a nuestros clientes locales y del exterior
Abona: Con los pagos recibidos de los clientes, y el traslado de la porción pagadera a corto plazo.
Saldo: Deudor.
165000000 ESTIMACiÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES LARGO PLAZO (R)
Esta cuenta representara el valor de la estimación que haga la administración de los riesgos por
incobrabilidad de aquellas cuentas por cobrar, con el fin de revelar la razonabilidad que se espera
recuperar.
Se Abona: Con el valor de estimación de las cuentas por incobrabilidad determinadas por la
Se Carga: Cuando se liquidan aquellas cuentas por cobrar a clientes que por causa de haber caído en
incobrabilidad, una vez agotada la gestión de recuperabilidad y en cumplimiento a lo estipulado en la Ley
del Impuesto sobre la Renta se declara como incobrable, disminuyendo así las cuentas por cobrar.
Saldo: Acreedor.
166000000 CUENTAS POR COBRAR BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO LARGO PLAZO
En esta cuenta se registrarán las obligaciones pendientes de pago menores a un año de vencimiento, de
los activos entregados bajo arrendamiento financiero, así como otras cuentas por cobrar, resultantes de
la transferencia de los riesgos y ventajas inherentes al activo o propiedad arrendada, bajo la fórmula de
arrendamiento financiero.
Se Abona: Con el pago de las cuotas cuando estas se realicen
Se Carga: Con las cuotas pendientes de pago de activos o propiedades adquiridos bajo
arrendamiento financiero, así como otras deudas inherentes al bien arrendado.
Saldo:

167000000 DOCUMENTOS Y CUENTAS DIVERSAS POR COBRAR LARGO PLAZO
Corresponde a los Documentos y Cuentas Diversas por Cuentas por cobrar Largo Plazo a clientes locales
y del exterior, principalmente por aquellas deudas provenientes del rechazo de cheques.
Se Carga: Cuando se origine una obligación a largo plazo a favor de la empresa que sea en concepto del
rechazo de cheques a nuestros clientes locales y del exterior
Abona: Con los pagos recibidos de los clientes, y el traslado de la porción pagadera a corto plazo.
Saldo: Deudor
168000000 CUENTAS POR COBRAR PARTESRELACIONADAS A LARGO PLAZO
Bajo esta cuenta se agrupan los derechos exigibles originados por ventas, servicios, otorgamiento de
préstamos o cualquier otro concepto análogo, realizado entre Compañías Relacionadas principalmente
con directores, ejecutivos, empleados, Compañías Afiliadas, Asociadas y Subsidiarias.
Se Carga: Con el importe de la venta de mercaderías al crédito o montos otorgados entre las Compañías
relacionadas a largo plazo.
Se Abona: Con los abonos totales o parciales que se reciban de las Compañías relacionadas alargo plazo.
Saldo: Deudor
169000000 DEPÓSITOS EN GARANTíA
Esta cuenta registrará todas las garantías a largo plazo que la empresa ha rendido a favor de terceros a largo
plazo.
Se Carga: Con los costos que la empresa ha rendido en concepto depósitos en garantía por la prestación de
servicios cuyo beneficio estará sujeto a la liquidación de las garantías.
Se Abona: A11iquidarla garantía a largo plazo y ser recibido el certificado correspondiente.
Saldo: Deudor.
170000000 INVERSIONES PERMANENTES

En esta cuenta se registrarán los costos que representan las inversiones en asociadas con la finalidad de
ejercer influencia significativa o control.
Se Carga: Con el importe del costo de las inversiones, y que para efectos de medición se utilizaran los
siguientes métodos: Costos, participación o valor razonable.

Se Abona: Por baja o por disposición de la inversión, por ajustes con efectos a resultados, al utilizar el
método de la participación.
Saldo: Deudor
171000000 CARGOS DIFERIDOS
Corresponde a otros activos invertidos por la compañía tales como: Construcción en propiedades ajenas
Amortización de construcción en terrenos ajenos, los cuales se espera que generen beneficios
económicos futuros.
Se Carga: Con los montos invertidos en otros activos tales como: Construcción en propiedades ajenas
Amortización de construcción en terrenos ajenos, los cuales se espera que generen beneficios
económicos futuros.
Se Abona: Con los costos por consumos de las construcciones en terrenos, reintegro de depósitos en
garantías y la amortización de otros activos de conformidad a los beneficios económicos futuros.
Saldo: Deudor.
172000000 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DIFERIDO - ACTIVO
Bajo esta cuenta se registrarán las cantidades a recuperar por el impuesto a las ganancias procedentes de
las distintas diferencias temporarias deducibles, las cuales al ser multiplicadas por la tasa fiscal que a la
fecha se encuentre vigente.
Se Carga: Con las cantidades de impuesto a recuperar en periodos fiscales, relacionados con: a) Diferencia
temporarias deducibles, b) La compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores, que todavía
no hayan sido objeto de deducción fiscal y c) La compensación de créditos no utilizados procedentes de
periodos anteriores.
Se Abona; Con el valor por amortizar y reclamar al calcular el impuesto sobre la renta del presente
ejercicio, aplicándolo directamente a resultados.
Saldo: Deudor.
200000000 PASIVOS
En este rubro se registrara las obligaciones presentes de la entidad, surgidas a raíz de sucesos pasados,
al vencimiento de la cual, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

210000000 PASIVOS CORRIENTES
Corresponde al valor que se espera liquidar en el curso normal de las operaciones de la empresa o bien
debe liquidarse en el periodo de doce meses desde la fecha del balance, y que, a) Espera liquidarlo en el
transcurso del ciclo normal de operación de la entidad, b) Mantiene el pasivo principalmente con el
propósito de negociar, e) El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha sobre
la que se informa, d) La entidad no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo
durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa.
211000000 SOBREGIROSBANCARIOS
Esta cuenta registrara las deudas por sobregiros bancarios de acuerdo a los contratos, contraídos por
la entidad.
Se Abona: Con los sobregiros bancarios contraídos por la entidad para financiar el capital de trabajo
para un periodo a corto plazo
Se Carga: Con las amortizaciones a capital de los sobregiros otorgados a la empresa.
Saldo: Su saldo será acreedor
212000000 PROVEEDORES
En esta cuenta se registraran las obligaciones contraídas por compras de medicina, cosméticos,
materias primas, materiales de empaque o suministros, para el desarrollo de las operaciones de la
empresa.
Se Abona: Con el importe de las facturas por compras de medicina, cosméticos, materias primas,
materiales de empaque o suministros adquiridos en el territorio nacional o en el exterior.
Se Carga: Con el pago total o parcial a favor de los proveedores por las compras efectuadas.
Saldo: Acreedor
213000000 CUENTAS POR PAGAR
En esta cuenta se reconocerán las cuentas por pagar por mercadería y suministros recibidos de los
acreedores y que se encuentran pendientes de pago.
Se Abona: Con el valor de las obligaciones adquiridas con los acreedores y se encuentran pendientes de
pago.
Se Carga: Con el pago efectuado a los acreedores de servicios y suministros según programación de
pagos.

Saldo: Acreedor.
214000000 RETENCIONESLEGALES
Esta cuenta registrará el valor de las diferentes retenciones al sueldo efectuados a empleados según
planillas por distintos conceptos tales como: Impuesto sobre la Renta, ISSS,AFP y otros.
Se Abona: Con el reconocimiento de las obligaciones a favor de las distintas compañías por las
retenciones efectuadas a los trabajadores.
Se Carga: Con los pagos que se efectúen a las diferentes instituciones a nombre de los empleados
correspondientes.
Saldo: Acreedor
215000000 PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO
Esta cuenta registrara las deudas bancarias por préstamos bancarios, prestamos a accionistas y otros
préstamos de acuerdos a los contratos, pendientes de amortizar a corto plazo contraídos por la entidad.
Se Abona: Con los préstamos y sobregiros bancarios contraídos por la entidad para financiar el capital de
trabajo para un periodo a corto plazo
Se Carga: Con las amortizaciones a capital de los préstamos otorgados a la empresa.
Saldo: Acreedor
216000000 IMPUESTO POR PAGAR
Esta cuenta se reconoce y mide los valores sobre los impuestos adeudados a la Dirección General de
Impuestos Internos por conceptos de Impuesto sobre la Renta, Impuestos Municipales, IVA por Pagar,
Se Abona: Con los valores adeudados a las instituciones del Gobierno de El Salvador y al Gobierno
Municipal, en concepto de Impuestos.
Se Carga: Cuando se paguen las obligaciones por Impuestos contraídas con las instituciones del Estado.
Saldo: Acreedor.
217000000 DIVIDENDOS POR PAGAR
Corresponde a los valores acordados por Junta General de Accionistas, provenientes del acuerdo de
distribución de utilidades.

Se Abona: Con el valor de los dividendos acordados por la Junta General de Accionistas.
Se Carga: Con el pago efectuado a cada uno de los accionistas
Saldo: Acreedor
218000000 I.V.A. DEBITO FISCAL
Registrara el valor del impuesto del 13% ( Debito Fiscal) causado por las ventas al momento de realizar
una transacción mediante Factura Consumidor Final o Crédito Fiscal a los clientes.
Se Abona: Con el valor de los débitos fiscales cobrados a nuestros clientes en los Comprobantes de
Crédito Fiscal, Factura de Consumidor Final, según lo establecido en la Ley al Impuesto a la transferencia
de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios "Ley dellVA "y el Código Tributario
Se Carga: Con el monto del Debito Fiscal provenientes de las Notas de Crédito y las anulaciones de las
Ventas con Factura de Consumidor Final y con el traslado al Crédito Fiscal a fin de establecer el Impuesto
a Pagar o el Crédito a utilizar en el próximos periodo.
Saldo: Acreedor
219000000 DOCUMENTOS POR PAGAR
En esta cuenta se reconocerán las cuentas por pagar por mercaderías y suministros recibidos de los
acreedores y que se encuentran pendientes de pago.
Se Abona: Con el valor de las obligaciones adquiridas con los acreedores que se encuentran pendientes
de pago durante un periodo contable.
Se Carga: Con el pago efectuado a los acreedores de servicios y suministros según programación
financiera.
Saldo: Acreedor.
220000000 OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Esta cuenta representa las obligaciones contractuales provenientes de la adquisición de bienes bajo
arrendamiento financiero, en la que se trasfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes
a la propiedad del activo y que su pago se espera realizar.

Se Abona: Cuando se obtenga un bien mueble o inmueble bajo arrendamiento financiero, y que
corresponde a la porción a pagar a corto plazo.
Se Carga: Con los pagos efectuados a los contratos bajo un arrendamiento financiero y el traslado de la
porción pagadera.
Saldo: Acreedor.
221000000 BENEFICIOSPOR PAGAR A EMPLEADOS A CORTO PLAZO
En esta cuenta se registrara todos los beneficios a empleados a corto plazo tales como: Sueldos por
Pagar, Aportes Fondos de Pensiones, Aportes Seguro Social, Bonificaciones, Aguinaldos, Vacaciones e
Indemnizaciones, que la empresa proporciona a los trabajadores a cambio de la prestación de sus
servicios.
Se Abona: Con el reconocimiento de las obligaciones o beneficios a empleados por pagar.
Se Carga: Con los pagos por los beneficios a empleados por pagar.
Saldo: Acreedor.
222000000 CUENTAS POR PAGAR PARTESRELACIONADAS
Esta cuenta se ocupa de la presentación de información sobre partes relacionadas realizados a directores,
ejecutivos, y empleados, Compañías Afiliadas, Asociadas, Subsidiarias, accionistas, si una parte de ellas
tiene la posibilidad de ejercer control sobre la otra influencia significativa sobre la toma de decisiones
financieras y operativas, y que representan menos de un año.
Se Abona: Cuando existan transacciones entre parte relacionada.
Se Carga: Cuando se paguen las transacciones entre las partes relacionadas.
Saldo: Acreedor.
223000000 PROVISIONES
En esta cuenta se registrará una provisión cuando exista incertidumbre acerca de su cuantía o
vencimiento.
Se Abona: Con las obligaciones posibles en la medida en que todavía se tiene que confirmar si la empresa
tiene una obligación presente que puede suponerle una salida de recursos que incorporen beneficios
económicos o bien por obligaciones presente, ya sea legal o implícita teniendo presente, que la
estimación sea fiable del importe de la obligación,

Se Carga: Cuando se liquide o se regule la provisión.
Saldo: Acreedor
230000000 PASIVOS NO CORRIENTES
Bajo este rubro se reconcomerán los pasivos que no están claramente identificables y se espera que su
liquidación sea mayor a los doce meses, después de la fecha en la fecha en que se informa.
231000000 PRESTAMOSA LARGO PLAZO
Esta cuenta registrara las deudas bancarias por préstamos a largo plazo de acuerdos a los contratos,
pendientes de pago.
Se Abona: Con las porciones pagaderas a largo plazo de los préstamos contraídos por la entidad, de
conformidad a clausulas contractuales.
Se Carga: Con las amortizaciones a capital, traslados de las porciones pagaderas a corto plazo de las
obligaciones financieras a largo plazo
Saldo: Acreedor
232000000 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
En esta cuenta se reconocerán las cuentas por pagar por servicios y suministros a largo plazo recibidos de
los acreedores y que se encuentran pendientes de pago.
Se Abona: Con el valor de las obligaciones de cuentas y documentos por pagar negociadas a ser
pagaderas a largo plazo
Se Carga: Con el pago efectuado o traslado a la porción pagadera a corto plazo por las cuentas y
documentos por pagar.
Saldo: Acreedor.
233000000 OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO LARGO PLAZO
Esta cuenta representa las obligaciones a Largo Plazo contractuales provenientes de la adquisición de
bienes bajo arrendamiento financiero, en la que se trasfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas
inherentes a la propiedad del activo y que su pago se espera realizar.

Se Abona: Cuando se obtenga un bien mueble o inmueble bajo arrendamiento financiero a largo plazo, y
que corresponde a la porción a pagar a largo plazo.
Se Carga: Con los pagos o traslados a la porción pagadera a corto plazo de los contratos bajo un
arrendamiento financiero a largo.
Saldo: Acreedor.
234000000 BENEFICIOSPOR PAGAR A EMPLEADOS A LARGO PLAZO
En esta cuenta se registrara todos los beneficios a empleados a largo plazo como las Indemnizaciones al
personal que la empresa proporciona a los trabajadores a cambio de la prestación de sus servicios.
Se Abona: Con el reconocimiento de las obligaciones o beneficios a empleados por pagar a largo plazo.
Se Carga: Con los pagos por los beneficios a empleados por pagar a largo plazo
Saldo: Acreedor.
235000000 CUENTAS DIFERIDAS
Bajo esta cuenta se registrarán las cantidades a amortizar por el impuesto a las ganancias procedentes
de las distintas diferencias temporarias imponibles, las cuales al ser multiplicadas por la tasa fiscal que a
la fecha se encuentre vigente.
Se Abona: Con el valor por amortizar y pagar al calcular el impuesto sobre la renta del presente ejercicio,
aplicándolo directamente a resultados.
Se Carga: Con las cantidades de impuesto por amortizar en periodos fiscales, relacionados con diferencia
temporaria imponibles.
Saldo: Su saldo será acreedor
236000000 DEPOSITaS EN GARANTIA A TERCEROS
Esta cuenta registrara los contratos mediante los cuales se amparan las cantidades que se dejan en
depósito para garantizar valores o servicios que el negocio va a disfrutar
Se Abona: Cada vez que se entrega un depósito en garantía para amparar valores.
Se Carga: Conforme nos devuelvan el importe de dichos depósitos por haber terminado el plazo del
contrato o por la cancelación del mismo.

Saldo: Acreedor
237000000 CUENTAS POR PAGAR PARTESRELACIONADAS A LARGO PLAZO
Esta cuenta se ocupa de la presentación de información sobre partes relacionadas a largo plazo
realizados a directores, ejecutivos, y empleados, Compañías Afiliadas, Asociadas, Subsidiarias, accionistas,
si una parte de ellas tiene la posibilidad de ejercer control sobre la otra influencia significativa sobre la
toma de decisiones financieras y operativas a largo plazo.
Se Abona: Cuando existan transacciones entre parte relacionada a largo plazo.
Se Carga: Cuando se paguen las transacciones entre las partes relacionadas a largo plazo.
Saldo: Acreedor
300000000 PATRIMONIO
Corresponde a la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos.
311000000 CAPITAL SOCIAL
Corresponde al capital social accionario suscrito según escritura de constitución de la Sociedad,

propiedad de los accionistas.
Se Abona: Con el valor del Capital Social autorizado, según escritura pública de constitución, ya sea el
capital suscrito pagado o capital suscrito no pagado.
Se Carga: Cuando por acuerdo de la Junta General de Accionistas se disminuya el Capital Social en la parte
variable con las disminuciones acordadas. O se liquide la sociedad.
Saldo: Acreedor.
312000000 RESERVAS
Corresponde al siete por ciento de las utilidades antes de impuesto sobre la renta, hasta alcanzar el límite
legal que es la quinta parte del Capital Social (Art. 123 y 124 del C. de C.)
Se Abona: Con el siete por ciento de las utilidades antes de impuesto sobre la renta, que la sociedad
obtenga en el período contable hasta un límite señalado por la ley.
Se Carga: Cuando se haga uso de ella, para cubrir pérdidas del ejercicio, incrementos de capital social,
según lo determine el Código de Comercio vigente, debiendo ser restaurada cuando lo permitan las
posibilidades económicas de la sociedad.

Saldo: Acreedor
313000000 UTILIDADES POR DISTRIBUIR
En esta cuenta se registrara el valor de las utilidades que a la fecha se encuentran pendientes de aplicar,
por falta de acuerdo de Junta General de Accionistas.
Se Abona: Con el reconocimiento V medición de las utilidades del ejercicio.
Se Carga: Con las cantidades declaradas como dividendos V/o amortizaciones por incrementos de capital,
según acuerdos de junta general de accionistas.
Saldo: Acreedor.
314000000 PERDIDAS ACUMULADAS ( R)
En esta cuenta se registrara el valor de las pérdidas que a la fecha se encuentran pendientes de aplicar,
por falta de acuerdo de Junta General de Accionistas.
Se Carga: Con el traspaso del valor de las pérdidas que provienen del ejercicio presente V que a la fecha
se encuentran pendientes de amortización.
Se Abona: Con la amortización por descapitalización o por utilidades, según acuerdo de junta general de
accionistas.
Saldo: Deudor.
315000000 AJUSTESPOR TRANSICION A NIIF PARA LAS PYMES
En esta cuenta se reconocerán los ajustes resultantes que surgen de sucesos V transacciones anteriores a
la fecha de transición a las NIIF para PYMES.
Se Carga: Con los ajustes que surjan de sucesos V transacciones anteriores a la fecha de transición a las
NIIF para PYMES, que generen perdida o con el traslado a utilidades por aplicar previo acuerdo de junta
general de accionistas.
Se Abona: Cuando resulten ajustes que surjan de sucesos V transacciones anteriores a la fecha de
transición a las NIIF para PYMES, que generen utilidades.
Saldo: Acreedor o Deudor.

316000000 PÉRDIDAS DE CAPITA (R)
En esta cuenta se reconocerán las perdidas obtenidas en ventas de activos a largo plazo
Se Carga: Con las pérdidas por ventas de activos no corrientes y cuyo resultado genero perdidas
Se Abona: Con las utilidades para efectos de amortizar las perdidas obtenidas por ventas de activos no
corrientes, previo acuerdo de junta general de accionistas.
Saldo: Acreedor o Deudor.
400000000 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS
Corresponde a los costos y gastos que surgen de las actividades ordinarias y no ordinarias de la
empresa.
410000000 COSTOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
Corresponden a los costos y gastos incurridos por la venta de materiales y suministros al ser vendidos los
inventarios.
411000000 COMPRAS
Esta cuenta registrará la compra de mercadería para la venta efectuada durante el ejercicio económico.
Se Carga: Con el valor de las compras de mercaderías para la venta, efectuadas durante el ejercicio y con
el valor de los traslados de la cuenta 1110 Pedidos en Tránsito, cuando la mercadería ingrese a nuestras
bodegas.
Se Abona: Con el importe de la liquidación de las mismas al final del ejercicio, el saldo se aplica contra la
cuenta de costo de ventas, respectivamente.
Saldo: Deudor.
412000000 REBAJASY DEVOLUCIONES SOBRECOMPRAS ( R)
En esta cuenta se registrará el valor de las rebajas concedidas por los proveedores y las devoluciones de
mercaderías por las compras efectuadas a los mismos.
Se Abona: Con el valor de los descuentos percibidos de los proveedores, así como por la devolución de
mercaderías a los mismos.

Se Carga: Al final del ejercicio, con el traslado de las cantidades acumuladas en concepto de descuentos
obtenidos por las compras, y por las devoluciones efectuadas a los proveedores.
Saldo: Acreedor
413000000 COSTO DE VENTAS
Esta cuenta se reconocerá los costos de venta de productos de medicina y salud, ventas profesional,
venta de servicios vendidos o transferidos durante el ejercicio.
Se Carga: Con el costo de productos de medicina y salud, ventas profesional, venta de servicios vendidos
durante el ejercicio.
Se Abona: Con el saldo de los costos venta de medicina y salud, venta profesional, venta de servicios para
efectos de liquidación al cierre del ejercicio contra pérdidas y ganancias a fin de establecer los resultados
del ejercicio.
Saldo: Deudor.
414000000 COSTOSDE PRODUCCiÓN
En esta cuenta se acumularan las erogaciones de materias primas, mano de obra directa y los gastos de
fabricación relacionadas con el proceso productivo
Se Carga: Con el pago de Materia Prima, Mano de Obra Directa, y gastos de fabricación incurridos en cada
orden de producción.
Se Abona: Con el saldo que presente al final del ejercicio contra pérdidas y ganancias.
Saldo: Deudor
415000000 GASTOS DE VENTA
En esta cuenta se reconocerán todas aquellas erogaciones que incluyen tanto las pérdidas como los
gastos de venta que surgen en las actividades ordinarias de la entidad.
Se cargan: Cuando haya surgido un decremento en los beneficios económicos futuros, relacionado con
decremento en un activo o un incremento en un pasivo que pueda medirse con fiabilidad.
Se abona: Al final de cada ejercicio contable para trasladar su saldo a la cuenta de pérdidas y ganancias a
fin de determinar los resultados del ejercicio.

Saldo: Deudor.
416000000 GASTOS DE ADMINISTRACiÓN
En esta cuenta se reconocerán todas aquellas erogaciones que incluyen tanto las pérdidas como los
gastos de administración que surgen en las actividades ordinarias de la entidad.
Se Cargan: Cuando haya surgido un decremento en los beneficios económicos futuros, relacionado con
Se Abona: Al final de cada ejercicio contable para trasladar su saldo a la cuenta de pérdidas y ganancias a
Saldo: Deudor.
417000000 GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
En esta cuenta se registrará el impuesto determinado de la ganancia neta del período, ya sea del
impuesto corriente y las amortizaciones de los impuestos diferidos activos y pasivos.
Se Carga: Con el valor del impuesto determinado en el período y las amortizaciones de los impuestos
diferidos activos.
Se Abona: Con el valor de los impuestos amortizados de pasivos diferidos y al final del ejercicio contra la
cuenta Pérdidas y Ganancias.
Saldo: Deudor
420000000 GASTOS POR ACTIVIDADES NO ORDINARIAS
En esta cuenta se reconocerán todos aquellos gastos provenientes de las operaciones no ordinarias y que
incluyen tanto las pérdidas como los gastos.
421000000 GASTOS FINANCIEROS
En esta cuenta se reconocerán todos aquellos gastos financieros provenientes de las operaciones no
ordinarias y que incluyen tanto las pérdidas como los gastos.
Se Carga: Con el monto de los intereses, comisiones, Recargos, seguros y diferencias cambiarias
incurridas en las operaciones no ordinarias de la empresa.

Saldo: Deudor.
422000000 GASTOS DE SINIESTROS
En esta cuenta se registrarán todos aquellos gastos que surjan de incendios, inundación, terremoto y
todos los demás gastos ocurridos por alguna catástrofe natural.
Se Carga: Con el valor de los gastos ocasionados por el siniestro de referencia.
Se Abona: Al final del ejercicio contra la cuenta de Pérdidas y Ganancias, para determinar los resultados
del período.
Saldo: Deudor.
423000000 OTROS GASTOS
En esta cuenta se registrará los gastos que no son inherentes a la gestión de venta, administración o
financieras de la empresa y los cuales provienen de perdidas de valores, deterioro del activo, propiedades
de inversión, perdida en venta de activos, entre otras.
Se Carga: Con el valor de otros gastos en que incurra la empresa.
Se Abona: Al final del ejercicio el saldo se liquidará contra la cuenta Pérdidas y Ganancias, para
determinar los resultados del período.
Saldo: Deudor.
424000000 GASTOS EN OPERACIONESEN DISCONTINUACiÓN
En esta cuenta se reconocerán todos aquellos gastos no operacionales que surgen en las actividades no
ordinarias de la entidad los cuales afectan resultado del ejercicio.
Se Carga: Cuando haya surgido un decremento en los beneficios económicos futuros, relacionado con
Saldo: Deudor.

500000000 CUENTAS DE RESULTADOACREEDORAS
Bajo este rubro se registrarán los ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las actividades
ordinarias de una entidad y adoptan una gran variedad de nombres, tales como ventas, comisiones,
intereses, dividendos, regalías y alquileres ordinarios que efectué la empresa en su giro normal.
510000000 INGRESOSPOR ACTIVIDADES ORDINARIAS
Bajo este rubro se registraran los ingresos provenientes de las actividades ordinarias procedentes de las
siguientes transacciones y sucesos:
a) venta de bienes; b) la prestación de servicios; y c) el uso, por parte de terceros, de activos de la entidad
que produzcan intereses, regalías y dividendos realización de los activos los cuales surgen en el curso de
las actividades normales de la empresa y corresponden a una variada gama de ingresos. Como lo son la
prestación de servicios.
511000000 VENTAS LOCALES
En esta cuenta se registrarán todos los ingresos provenientes de la venta de productos farmacéuticos y
cosméticos a valores razonables y amparados por medio de Facturas de Consumidor Final, Comprobantes
de Crédito Fiscal y Facturas de Exportación.
Se Abona: Con el valor de productos farmacéuticos y cosméticos vendidos a los clientes, ya sea al contado
o al crédito y amparadas por medio de Formulas Impresas legales.
Se Carga: Con el saldo contra pérdidas y ganancias a fin de establecer la utilidad del ejercicio.
Saldo: Acreedor
512000000 VENTAS DEL EXTERIOR
En esta cuenta se registrarán todos los ingresos provenientes de la venta de productos farmacéuticos y
cosméticos a valores razonables y amparados por medio de Facturas de Exportación.
Se Abona: Con el valor de los productos farmacéuticos y cosméticos vendidas a los clientes, ya sea al
contado o al crédito y amparadas por medio de Formulas Impresas legales.
Saldo: Acreedor

513000000 REBAJASY DEVOLUCIONESSOBREVENTAS (R )
Bajo esta cuenta se reconocerán todas las Rebajas y devoluciones concedidas a nuestros clientes y
amparadas bajo notas de crédito.
Se Carga: Con el monto de las Rebajas y devoluciones aplicadas a nuestros clientes mediante notas de
crédito y acreditadas a cuentas por cobrar.
Se abona: Al final de cada ejercicio contable para trasladar su saldo a la cuenta de pérdidas y ganancias a
Saldo: Deudor
514000000 INGRESOSEN OPERACIONESEN NEGOCIOSCONJUNTOS
Esta cuenta registrará los ingresos generados por las operaciones realizadas entre empresas, que tengan
vinculación económica entre sí.
Se Abona: Con el valor acumulado de los ingresos generados durante el ejercicio.
Se Carga: Al final del ejercicio, el saldo se liquidará contra la cuenta de Pérdidas y Ganancias, para
determinar los resultados del período.
Saldo: Acreedor
515000000 OTROS PRODUCTOS
En esta cuenta se registrarán los otros ingresos que surjan en el curso de las actividades no ordinarias de
la entidad y que no provienen de las compras y ventas de productos farmacéuticos y cosméticos.
Se Abona: Con los otros ingresos cuando haya surgido un incremento en los beneficios económicos
futuros, relacionado con un incremento en un activo o un decremento en un pasivo, que pueda medirse
con fiabilidad.
Saldo: Acreedor
520000000 OTROS INGRESOSDE ACTIVIDADES NO ORDINARIAS
Bajo esta cuenta se registrarán los otros ingresos de actividades no ordinarias que surjan en el curso de
las actividades no ordinarias de una entidad.

521000000 PRODUCTOS FINANCIEROS
En esta cuenta se reconocerán los productos financieros que provengan de inversiones financieras tales
como: intereses, dividendos, fluctuación de moneda, devolución de exportaciones, ganancia en propiedades
de inversión y otros.
Se Abona: Con los ingresos productos cuando haya surgido un incremento en los beneficios económicos
futuros, relacionado con un incremento en un activo o un decremento en un pasivo, que pueda medirse con
fiabilidad.
Saldo: Acreedor
522000000 OTROS PRODUCTOS NO OPERACIONALES
En esta cuenta se registrarán los productos obtenidos por la empresa que no sean del giro normal de la
empresa.
Se Abona: Con el valor de los productos diferentes obtenidos por las operaciones diversas de la empresa.
Se Carga: Con el valor total acumulado al final del ejercicio contra la cuenta Pérdidas y Ganancias.
Saldo: Acreedor
523000000 GANANCIAS EN VENTA DE ACTIVOS
En esta cuenta se registrarán los productos obtenidos por la empresa, provenientes de la venta de activo
de su propiedad, que no se encuentran dentro de la realización del giro normal de la misma.
Se Abonara: Con el valor de los productos obtenidos por la venta de activos fijos.
Se Carga: Con el valor total de la venta acumulada al final del ejercicio, contra la cuenta perdidas y
ganancias.
Saldo: Acreedor
524000000 INGRESOSEN OPERACIONES EN DISCONTINUACiÓN
En esta cuenta se registrarán los ingresos por operaciones en discontinuación.
Se Abona: Con el valor de los ingresos de operaciones en discontinuación.

Se Carga: Con el valor total acumulado al final del ejercicio, contra la cuenta de pérdidas y Ganancias.
Saldo: Acreedor
600000000 CUENTAS DE CIERREDE OPERACiÓN
Este rubro reconocerá las aplicaciones efectuadas al cierre del ejercicio, para efectos de establecer el
resultado del período contable.
610000000 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADO
Este rubro de agrupación reconocerá las transacciones que se efectúen para efectos de establecer si
existe utilidad o pérdida.
611000000 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Esta cuenta servirá para liquidar las cuentas de resultado deudoras y acreedoras, su saldo establecerá la
utilidad o pérdida del ejercicio contable.
Se Carga: Con el valor de los saldos de la cuenta de resultado deudora.
Se Abona: Con el valor de los saldos de las cuentas de resultado acreedoras con el objeto de establecer
los resultados del ejercicio.
Su saldo será deudor o acreedor dependiendo de los resultados del ejercicio obtenidos y se liquidará ya
sea contra Utilidades del Ejercicio o bien contra Pérdidas del Ejercicio.
Lic.Juan Hipolito Zacarias lic.Tomas Hernandez Pleitez

Representante Legal Contador General
CASTELLANOSHIDALGO Y CIA.
Auditores Externos
Inscripción # 30700


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TOPECHE} S.A. de c.v.

MANUAL DE APLICACiÓN DE CUENTAS CONTABLES.

110000000 ACTIVOS CORRIENTES

112000000 BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS

Manual de Aplicación de Cuentas - NIIF Pymes Página 1

113000000 EQUIVALENTESAL EFECTIVO

114000000 CUENTAS POR COBRAR CORTO PLAZO

Se Abona: Con los pagos y abonos que realicen los clientes.

115000000 ESTIMACiÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

Manual de Aplicación de Cuentas - NIIF Pymes Página 2

116000000 DOCUMENTOS Y CUENTAS DIVERSAS POR COBRAR

117000000 CUENTAS POR COBRAR BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Se abonará: Con el pago de las cuotas cuando estas se realicen

Saldo: Su saldo será deudor

118000000 CUENTAS POR COBRAR PARTESRELACIONADAS

Manual de Aplicación de Cuentas - NIIF Pymes Página 3

119000000 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS

121000000 ESTIMACION PARA OBSOLESCENCIADE INVENTARIOS (R).

Se Abona: Con el valor de la estimación por obsolescencia de Inventario determinadas por la

Se Carga: Cuando se liquidan aquellas líneas de inventaros caídas en obsolescencia disminuyendo el

Manual de Aplicación de Cuentas - NIIF Pymes Página 4

122000000 l.V.A. CRÉDITO FISCAL

123000000 IMPUESTOS POR LIQUIDAR

Se Abona: Al final de cada periodo cuando se liquide el respectivo impuesto.

124000000 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Manual de Aplicación de Cuentas - NIIF Pymes Página 5

150000000 ACTIVOS NO CORRIENTES

151000000 BIENES INMUEBLES

152000000 DEPRECIACiÓN DE BIENES INMUEBLES (R)

Se Carga: Cuando la entidad haya decidido su disposición o venta

153000000 DETERIORO DEL VALOR DE LOSACTIVOS DE BIENES INMUEBLES (Terrenos)

Manual de Aplicación de Cuentas - NIIF Pymes Página 6

155000000 BIENES MUEBLES

156000000 DEPRECIACiÓN DE BIENES MUEBLES

Se Carga: Cuando la entidad haya decidido su disposición o venta

157000000 DETERIORO DEL VALOR DE LOSACTIVOS DE BIENES MUEBLES

Manual de Aplicación de Cuentas - NIIF Pymes Página 7

158000000 PROPIEDADES DE INVERSiÓN

159000000 CONSTRUCCiÓN EN PROCESO

Saldo: Registra el valor de las construcciones en proceso, propiedad de la empresa.

160000000 INVERSIONES EN COMPAÑIAS ASOCIADAS

Manual de Aplicación de Cuentas - NIIF Pymes Página 8

161000000 ACTIVOS INTANGIBLES

162000000 AMORTIZACiÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES ( R )

Se Abona: En forma mensual con el valor de la amortización de los activos intangibles.

163000000 DETERIORO DELVALOR DE LOSACTIVOS INTANGIBLES

Manual de Aplicación de Cuentas - NIIF Pymes Página 9

164000000 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

165000000 ESTIMACiÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES LARGO PLAZO (R)

166000000 CUENTAS POR COBRAR BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO LARGO PLAZO

Se Abona: Con el pago de las cuotas cuando estas se realicen

Manual de Aplicación de Cuentas - NIIF Pymes Página 10

167000000 DOCUMENTOS Y CUENTAS DIVERSAS POR COBRAR LARGO PLAZO

168000000 CUENTAS POR COBRAR PARTESRELACIONADAS A LARGO PLAZO

169000000 DEPÓSITOS EN GARANTíA

Se Abona: A11iquidarla garantía a largo plazo y ser recibido el certificado correspondiente.

170000000 INVERSIONES PERMANENTES

Manual de Aplicación de Cuentas - NIIF Pymes Página 11

171000000 CARGOS DIFERIDOS

172000000 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DIFERIDO - ACTIVO

Manual de Aplicación de Cuentas - NIIF Pymes Página 12

Se Carga: Con las amortizaciones a capital de los sobregiros otorgados a la empresa.