MANUAL DE APLICACIN DE

CUENTAS DEL CATALOGO

ACTIVO
11. ACTIVO CORRIENTE
Un activo debe clasificarse como corriente cuando su saldo se espera realizar o se tienen
para su venta o consumo en el transcurso del ciclo normal de o de operaciones de la
empresa se mantiene fundamentalmente por motivos comerciales o para un plazo corto
de tiempo y se espera realizar dentro del periodo de doce meses tras la fecha del
balance o se trata de efectivo u otro medio liquido equivalente cuya utilizacin no est
restringida todos los dems activos tiene que ser clasificados como no corrientes.
1101 Efectivos y Equivalentes
El efectivo comprende el dinero en caja asi tambin los depsitos bancarios a la vista los
equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez que son fcilmente
convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujeto un riesgo no
significativo de cambios en su valor.
Se cargara
on los ingresos diarios de efectivo por concepto de ventas y con todo ingreso de
efectivo o sus equivalentes que por cualquier naturaleza tenga la empresa y
queden en disposicin de la caja general para su posterior liquidacin
on el valor inicial al crearse el fondo fijo o de caja chica el cual deber
permanecer inalterable salvo disposicin de la gerencia.
on el valor de las remesas que se hagan diariamente y con las notas de abono
que el banco env!a provenientes de depsitos efectuados de la empresa intereses
en cuentas de ahorro plazo etc.
uando se integre un fondo por anulacin de cheques que hayan emitido con
anterioridad y descargado su importe.
Se abonara
on el valor de las remesas diarias que se efect"en a los bancos para liquidar el
saldo en caja. El efectivo ingresado a caja deber ser remesado !ntegramente a
las cuentas bancarias.
En caso de liquidacin de fondo de caja chica.
on el calor de los cheques que se emitan, retiros de cuentas de ahorro a la vista
o plazos y con las notas de cargo por cualquier concepto tales como# intereses
cheques rechazados, chequeras compradas, retiros en cajeros.
Su salo!
$u saldo es de naturaleza deudora representa la e%istencia en efectivo o equivalentes de
efectivo que la sociedad tiene para cumplir compromisos de pago a corto plazo.
110" C#ENTAS $OR CO%RAR
&as cuentas por cobrar son activos que representan derechos e%igibles que provienen de
ventas servicios prestados prestamos otorgados,rendimientos devengaodsy no percibidos
y cualquier otro concepto anlogo que represente un derecho un derecho e%igible a favor
de la sociedad en un periodo no mayor de un a'o.
Se cargara
on el valor de los crditos concedidos por la sociedad en concepto de ventas de
bienes o servicios del giro normal.
on el valor de los anticipos hechos a nuestros proveedores y acreedores
(or los prstamos otorgados al personal que laboran para la sociedad.
on el valor de los prstamos concedidos a los accionistas o pagos hechos por la
sociedad por cuenta de ellas.
on el valor de los documentos varios o aceptaciones negociables e%pedidos a
favor de la sociedad proveniente de operaciones fuera de giro normal u ordinario.
Se abonara
on el valor de los pagos que se reciben de los clientes para cancelar u abonar a
la cuenta.
on la liquidacin de los anticipos realizados.
on el valor de los pagos que se reciben de personal que labora en la empresa
para cancelar total o parcialmente el saldo.
on el valor recibido de los accionistas para cancelar u abonar su saldo.
on el valor total de los crditos fiscales al final del periodo para liquidar el
correspondiente impuesto fiscal.
on el valor recibido en pago u abono de los derechos provenientes de
operaciones fuera del giro normal del negocio .
110& IVA CRE'ITO (ISCA)
En esta cuenta se registrara el valor del impuesto a la transferencia de bienes muebles y
a prestacin de servicios cargado a la sociedad por los proveedores acreedores etc. En la
compra de bienes muebles corporales y servicios documentados con comprobantes de
crdito fiscal y registrado en el libro de compras correspondiente.
Se cargara
on el impuesto cargado a la institucin en los comprobantes de crdito fiscal.
Se abonara
En su liquidacin mensual contra los dbitos fiscales registrados en la cuenta )*+, con
el objeto de acreditar los impuestos pagados que se detallan en la declaracin
correspondiente contra el monto toral de los impuestos cobrados a laos clientes a favor
del fisco. Esta cuenta podr!a acreditarse con el monto de la proporcin no deducible par
efectos cuando la sociedad reciba ingresos e%entos y gravables en un periodo
determinado.
Su salo!
Es de naturaleza deudora y representa el monto de los crditos fiscales a favor de la
sociedad.
110* C#ENTAS $OR CO%RAR ARREN'A+IENTO (INANCIERO
Esta cuenta registra el derecho al cobro corriente por el tipo de alquiler en el que se
transfieren sustancialmente todos los riesgos es ventajas inherentes a la propiedad del
activo al arrendamiento.
Se cargara
on el importe igual al de la inversin neta del bien que se ha dado en arrendamiento.
Se abonara
on el valor de los pagos recibidos del arrendatario que una vez e%cluidos los costos por
servicios se destinaran a cubrir la inversin bruta en el arrendamiento reduciendo tanto el
principal como los ingresos financieros no acumulados o no devengados.
Su salo
Es de naturaleza deudor representa el derecho a cobrar en concepto de servicios de
arrendamiento financiero en el ejercicio corriente.
110, CO+$A-IAS . $ARTES RE)ACIONA'AS
En negocios una parte se considera relacionada con otra parte o entidad si una de ellas
tiene la posibilidad de ejercer control sobre la otra o de ejercer influencia sobre- ella al
tomar decisiones financieras y operativas.
Se carga
on los importes y participaciones ya sea por motivos de inversin comercial que la
sociedad posea o realiza en otras empresas o entidades y en donde se posee control o
influencia significativa.
Se abonara
on las liquidaciones de los montos invertidas en las empresas o compa'!as que se
consideran partes relacionadas dejando de tener control e influencia significativa en esta.
Su salo
Es de naturaleza deudor y representa la participacin de la sociedad en otras sociedades
y empresas.
110/ A)+ACEN
Esta cuenta servir para registrar las e%istencias de bienes o servicios que se tiene
disponible para la venta seg"n los recuentos f!sicos valuados al costo de adquisicin que
se practiquen# as! tambin los productos en proceso materias primas y otros tipos de
almacn seg"n sea el giro del negocio.
Se cargara
on el almacn f!sico iniciales y finales del ejercicio econmicos.
Se abonara
on el almacn inicial contra el costo de los vendidos al final del ejercicio econmico o
cuando se preparen estados financieros para el caso de bienes servicios para la venta en
los productos en proceso el abono ser con el monto para liquidar su saldo y seguir
acumulando costos en el proceso de produccin.
Su salo
Es de naturaleza deudora y representa el valor de los activos pose!dos para ver vendidos
en el curso normal de operaciones bienes y servicios en proceso de produccin y activos
que en forma de materiales o suministros de servicios.
1100 INVERSIONES TE+$ORA)ES
En esta cuenta se registraran las inversiones en t!tulos valores adquiridos con el nimo de
conservarlos durante un periodo de tiempo no mayor de un a'o convertidos en efectivo a
corto plazo y obtener una ganancia durante su tenencia y venta. &as inversiones se
valuaran al costo de adquisicin a menos que e%ista una disminucin permanente en su
valor.
El costo de adquisicin comprende el precio pagado por la inversiones ms todos los
costos incurridos en su adquisicin. &os rendimientos devengados y no cobrados a la
fecha de adquisicin y que forma parte del precio, no forman parte del costo sino que
deben registrarse como cuentas por cobrar.
Se cargara
on el valor de compra de las inversiones cuya finalidad es conservarlas por un periodo
de tiempo no mayor de un a'o.
Se abonara
on las inversiones vendidas y con las prdidas sufridas en el valor de las mismas.
Su salo
Es de naturaleza deudor representa el valor que ser tiene en inversiones de fcil
realizacin.

1101 2ASTOS ANTICI$A'OS
Se cargara
on el valor de los anticipos
**+.+* /E0E1223$ 4 E5(&E463$ (37 40822(463
**+.+) $E9U73$
**+.+: 7E$84$ (49464$ (37 40822(464$
**+.+- (4(E&E724 ; U82&E$
**+.+< 3873$ 94$83$ (37 40822(463
&os gastos anticipados se valuaran al costo de adquisicin y se cargaran a lso gastos del
periodo a medida se consuman.
Se abona
5ensual o anualmente con el valor proporcional de los gastos consumidos, efectuados o
amortizados.
Su salo
$er deudor y representa el valor de los pagos de gastos adelantados pendiente de
amortizar.
1103 ANTICI$O $A2O A C#ENTA ISR
En esta cuenta se registraran los pagos anticipados al impuesto sobre la renta dichos
pagos resultaran del calculo que resulte al aplicar el porcentaje que establece la ley de
impuesto sobre la renta a las ventas netas del mes a declarar.
Se cargara
on el valor de los pagos realizados mensualmente en concepto de pago a cuenta.
Se abona
on el monto a liquidar contra el impuesto sobre la renta del ejercicio en curso
Su salo
Es de naturaleza deudor, representa el monto pagado como anticipos del 2$7.
1" ACTIVO NO CORRIENTE
1"01 ACTIVO (I4O . 'E$RECIACION
&os activos propiedades planta y equipo son los bienes tangibles que posee la sociedad
para sus usos en la produccin o suministros de bienes y servicios para arrendarlos a
terceros o para propsitos administrativos y de los cuales se espera usar durante ms de
un a'o o periodo econmico. &a depreciacin es la distribucin sistemtica y racional del
importe del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida "til.
Se cargara
on el costo de adquisicin de los bienes clasificados como activo en propiedades planta
y equipo. 2ncluidos los aranceles de importacin y los impuestos indirectos no
recuperables que recaigan sobre la adquisicin as! como cualquier costo directamente
relacionado con la puesta en servicio del activo para el uso al que est destinado. $e
deducir cualquier eventual descuento a rebaja del precio para llegar al costo del
elemento con el costo de las revaluaciones mejoras y ampliaciones que se hagan.
Se abonara
on el valor del bien cuando se venda o se retiren de uso por cualquier circunstancia.
6ejando de ser parte de la propiedad de la empresa.
Su salo
Es de naturaleza deudor representa el valor de los activos que son propiedad de la
empresa.
1"0" INVERSIONES $ER+ANENTES
En esta cuenta se registraran las inversiones que se realizan con el fin de crear o adquirir
una empresa que se convierta en subsidiaria de un inversionista o asociadas. Estas
inversiones se realizan atendiendo razones como # establecer o mejorar la relaciones
comerciales entre compa'!as ampliar actividades con un m!nimo de inversin hasta
mantener un inters dominante deducir el riesgo de la inversin de la inversin de capital,
adquirir un nombre comercial ya establecido controlar la competencia y en fin de sus
operaciones.
Se cargara
on la inversin en los t!tulos valores adquiridos por la empresa a una compa'!a emisora
inicialmente al costo y luego con la participacin en esa emisora.
Se abona
on la venta o traspaso de los t!tulos valores adquiridos.
Su salo
Es de naturaleza deudora y representa el valor que la empresa tiene invertido en
inversiones permanentes.
1"0& ACTIVOS INTAN2I%)ES
$on aquellos identificables de carcter no monetario y sin apariencia f!sica que se posee
para ser utilizados en la produccin o suministro de bienes y servicios para que sean
arrendadas a tercero o para funciones relacionadas con la administracin de la sociedad.
Se cargara
on la adquisicin de bienes y derechos que no tienen e%istencia f!sica como patentes,
derechos de autor, marcas de fbrica, nombres comerciales, crdito mercantil etc.
Se abonara
on la amortizacin de los bienes y derechos intangibles a laos resultados de los
ejercicios en que se obtienen los beneficios esperados.
Su salo
6e naturaleza deudora.
1"0* C#ENTA $OR CO%RAR A )AR2O $)A5O
Esta cuenta registrara el valor de los crditos soportados con los documentos o
aceptaciones negociables, firmadas por terceros a favor de la empresa con vencimientos
de ms de un a'o plazo.
Se cargara
on el valor de los crditos a favor de la empresa por venta de mercader!a o servicios y
cualquier otra operacin mercantil que ejecute la sociedad.
Se abona
on el valor de los abonos a cuentas y cancelaciones totales recibidas a si como tambin
con los traslados que se hagan por los vencimientos corrientes a un a'o plazo.
Su salo
6eudor representa el valor de los crditos a favor de la empresa por venta de mercader!a
servicios u otros conceptos cuyos cobros o recuperacin sea mayor que un a'o.
1"0, $RESTA+OS A ACCIONISTAS 6)$
En esta cuenta se registran aquellos valores transferidos a los accionistas en concepto de
prstamos concedidos o por pagos que efectu la sociedad por cuenta de ellos y cuyos
vencimientos a plazos de pago que hayan pactado por un periodo mayor de un a'o.
Se cargara
on el valor de los prstamos concedidos o pago efectuados por la sociedad por cuenta
de los accionistas y cuyos vencimientos a plazos de pago para recuperaciones se pacten
amas de un a'o.
Se abona
on el valor de los pagos que se reciban en concepto de abono a cuenta o para cancelar
totalmente el saldo.
Su salo
6eudor representa el valor de los prstamos concedidos por la empresa a sus accionistas
pendientes de pagar.
1"0/ OTRAS C#ENTAS $OR CO%RAR )$
1"00 'E$OSITOS EN 2ARANTIA )$
En esta cuenta se registraran los depsitos que la institucin han entregado a terceros
para la compra de bienes y=o servicios a recuperaren un plazo mayor de un a'o y que se
encuentran sujetos de liquidacin o reintegro. 4s! mismo incluir otros fondos constituidos
por la institucin cuya utilizacin o reintegro por contratos mercantiles o disposiciones
legales.
Se carga
on los depsitos que la empresa efectu en las instituciones bancarias y=o cualquier
empresa para garantizar el fiel cumplimiento de las obligaciones y asea fuera o dentro del
pa!s cuya restriccin sea mayor a un a'o.
Se abona
on el valor de las recuperaciones de los depsitos mencionados as! tambin con el valor
de los traslados que se hagan por vencimientos o recuperaciones corrientes.
Su salo
6eudor representa el valor de los depsitos en garant!as no corrientes a una fecha
determinada.
1"01 C#ENTAS $OR CO%RAR ARREN'A+IENTO (INANCIERO )$
Esta cuenta registra